我国社会保障中的“费改税”问题研究

试论社会保障费改税作者：周黎宋亚明来源：《商情》2008年第41期【摘要】作为现代社会制度建设的重要组成部分，社会保障制度的建立与完善对于经济的发展与社会的稳定无疑将起到积极的作用。

实行社会保障费改税，完善社会保障筹资方式，将是我国社会保障制度改革与发展的必然选择。

【关键词】社会保障费改税改革政策一、社会保障费改税的必要性和可行性(一)国民经济的持续增长为社会保障税的开征提供了丰富可靠的税源基础。

改革开放以来，我国的经济实力及城乡居民收人水平都有了较大幅度的提高。

2001年城镇在岗职工工资总额1031亿元，比2000年增长11%，全国城镇在岗职工平均工资为10870元，比上年增长16%。

社会保障税主要以纳税人的工资薪金收人或自营职业者的经营利润为税基，因而经济的增长使得社会保障税有了充足的税源，企业单位和职工也有了一定的承受能力。

(二)广大群众参保意识的增强为社会保障税的开征提供了广泛的社会基础。

一方面，社会成员风险意识普遍增强，越来越多的人在参加商业保险的同时迫切希望国家为其提供基本的社会保障。

社会保障税征收具有强制性，管理具有规范性、税收具有转向返还性，能使所有纳税人从中受益，易为广大群众所接受。

另一方面，社会保障基金实行收支两条线管理，改变了原来社保部门集征、管、用一身的局面，使社会保障费改税不会因为部门的既得利益而消极抵抗。

(三)税务机关健全的征管手段和严明的税收法规为社会保障税的开征提供了较高的行政效率。

税务机构遍布全国各地，在征收过程中逐渐推进了金税工程，形成了以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的现代征管办法，具有严密的组织基础和征管效率及征管经验。

这些为社会保障税的开征提供了组织和征管基础。

二、社会保障费改税存在的难点以上分析可见，开征社会保障税已经成为我国社会保障基金筹集方式改革的必然趋势，但是由社会保障费过渡到社会保障税，又是一项极为复杂的社会系统工程，近期全面开征社会保障税仍受到一些因素的制约，有许多问题需要解决。

论社会保险费改税”的必要性作者：史海风来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第7期史海凤2010年10月，十一届全国人大常委会第十七次会议高票通过了《中华人民共和国社会保险法》，并定于2011年7月1日起正式实施。

我国目前是以社会保险费的方式筹集社会保障资金的，这种筹资方式又具有明显缺陷，解决这一问题的根本措施是推进社会保险“费改税”。

一、我国社会保障制度面临的困难（一）人口老龄化。

从2000年到2007年，我国60岁以上的老年人口由1.26亿增长到1.53亿人，占总人口的比例从10.2%提高到11.6%，按国际通行标准，已进入老龄化社会。

而且老龄化年均增长率高达3.2%，约为总人口增长速度的5倍。

预计2020年老年人口将达到2.4亿人，占总人口的17.17%；到2050年，老年人口总量将超过4亿，老龄化水平推进到30%以上。

老龄化导致养老负担系数大幅增加，医疗费用也随之增加。

如果对这个问题没有恰当的应对之策，不仅社会保障制度无法平稳运行，而且将影响社会经济的可持续发展。

（二）农村劳动力转移，挑战现有社保模式。

目前我国社会保障制度覆盖的主要是城镇职工。

近年来农村劳动力转移的速度加快，城镇化率以每年1个百分点的速度提高，这对现行的社会保障制度带来的影响主要集中在两方面：一是转移劳动力的就业和社会保障。

据统计，进城务工的农民已达9300多万，被征地农民有4000多万，还有1．3亿农民在乡镇企业，他们已成为产业大军中的重要力量。

而我国的就业和社会保障制度主要是针对城镇人口设计实施的，如何适应城镇化过程中数亿农村转移劳动者的需求，是一个重大的理论和实践课题。

二是大量青壮年农民进入城市后，农村老弱人群的基本保障问题更加突出。

这就要求我们必须按照统筹城乡发展的要求，抓紧建立健全城乡衔接的社会保障制度。

（三）就业形式多样化。

近几年，我国就业格局发生明显变化。

为数众多的非公有制经济从业人员、灵活就业人员尚未纳入覆盖范围，主要原因是这类人员就业不稳定、不连续，制订统一规范的参保政策有一定难度，同时也存在一些忽视甚至逃避社会保险责任的因素。

关于我国社会保障费税改革的研究分析【摘要】作为现代社会经济体系运行“助推器”，社会保障是社会稳定的“安全网”。

完善的社会保障体系需要稳定可持续的资金作为重要支撑。

建设长效稳定的社会保险筹资模式事关我国经济发展与政治稳定。

随着我国社保体系逐渐完善，产生了我国社会保障费改税问题之争。

本文将对国内研究中不同态度的文献进行总结对比，并提出进一步研究方向。

【关键词】社会保障费税，比较分析前言纵观已建立了社会保障制度的170余个国家，主要有社会保障税、社会保障费、强制储蓄三种筹资形式，这里仅谈前两种。

社会保障税是将社保资金按严格税务模式由税务部门征缴，具有“强制性、无偿性、固定性”，只有履行纳税义务才能享受社保服务；后者作为费，具有“灵活性、补偿性”，征收形式多样，强调缴费与权利的对等性。

我国社会保障的费税之争由来已久。

早在20世纪末相关部门和学者主张实行费改税，引起一片热议。

而“十五计划”期间也明确提出要规范我国社会保障体系。

在2006年《南方都市报》中报道，国家有关部门正在研究社会保障费改税问题，“十一五”期间有望正式实行，再次引发热议。

而社保制度的发展和金融危机的爆发也使人们对其有了新的研究视角与认识。

研究社会保障费税改革，现实意义重大。

这一字之差，改变的是社保制度根本属性，关系到国家财政平衡、付模式有效性，关系到法律、政策制定，也关系到覆盖面、征缴主体等问题。

但社会保障的费税改革与我国经济发展水平和社会保障目标息息相关，不能简单而论。

一、国内研究比较分析“支持社会保障费改税”的学者多以我国现行社保筹资模式弊端为切入点，详细论证了社会保障税的优势及我国经济、税收体系的可行性。

胡鞍钢（2001）是主张我国开征社会保障税的主要代表，按“十五”计划，我国必须建立全国统一的社会保障制度，基本社会保障应在全国范围内实行统一征收管理，得出我国开征社会保障税的必要性和可行性结论。

龙卓舟（2008）认为，社保制度特性决定其筹资手段天然是税收，并通过比较财政和城镇养老保险的收支情况，得出巨大财政压力决定我国必须开征社会保障税。

试论社会保障费改税摘要：社会保障费改税是一种可能被考虑的政策选项，这种改变可能会对社会保障制度产生重要影响。

本文将探讨社会保障费改税的潜在影响和相关问题，包括个人和企业的财务影响、社会保障制度的可持续性以及税收改革的公平性。

1. 引言社会保障是现代社会的重要组成部分，旨在为个人和家庭提供一定程度的社会保障。

而社会保障费则是用于支持社会保障制度的资金来源。

然而，随着时代的变迁和社会经济的发展，社会保障费改税的声音也越来越高。

本文将尝试探讨这种政策选项的潜在影响和相关问题。

2. 社会保障费改税的财务影响2.1 个人财务影响将社会保障费改为税收的形式可能会对个人的财务状况产生一定影响。

一方面，个人可能面临增加的税负，这可能会减少个人可支配收入。

另一方面，税收的形式可能会带来更多的灵活性，个人可以根据个人情况进行税务规划，以减少税负。

因此，个人的财务影响是一个复杂的问题，需要综合考虑不同因素。

2.2 企业财务影响对于企业来说，社会保障费改税可能会对其财务状况产生重要影响。

一方面，企业可能面临更高的税收负担，这可能会增加企业的成本。

另一方面，改税可能会使企业避免其他与社会保障费相关的支出，从而减少企业的负担。

因此，企业的财务影响也是一个复杂的问题，需要充分考虑各个因素。

3. 社会保障制度的可持续性问题3.1 稳定的资金来源社会保障制度需要稳定的资金来源来确保长期的可持续性。

在社会保障费改税后，如何保证资金的稳定供应成为一个重要问题。

政府需要制定相应的税收政策，以确保社会保障制度的资金来源不受影响。

此外，还需要建立有效的监督和管理机制，以避免严重的财务问题。

3.2 公众的信任和支持社会保障制度需要得到公众的广泛支持和信任，以确保其正常运行。

在改税后，公众对于社会保障制度的信任和支持可能会受到影响。

因此，政府需要采取积极的措施，加强沟通和宣传，以提升公众对于改税后社会保障制度的信心。

4. 税收改革的公平性问题税收改革需要考虑公平性的问题。

我国社会保障中的“费改税”问题1. 背景介绍我国社会保障体系是指由国家建立和维护，以保障公民基本社会保障权益为目标的制度体系。

其中，社会保障费用的筹集一直是一个重要问题。

近年来，我国政府采取了一系列措施，推行社会保障的“费改税”政策，以优化社会保障体系的资金来源和管理方式。

本文将对我国社会保障中的“费改税”问题展开讨论。

2. “费改税”的定义和意义“费改税”是指将原本由部分社会保障项目所征收的费用转为由政府通过税收渠道筹集。

传统的社会保障费用主要包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费等。

而通过“费改税”，将其转变为由税收预算支出的方式进行筹集，以更好地保障社会保障形态。

“费改税”政策的实施对我国社会保障体系具有以下几个重要意义：2.1 统一公共财政体系通过“费改税”，使社会保障费用被纳入国家预算支出范畴，实现了社会保障和公共财政的统一。

这有助于提高社会保障资金的使用效率，避免了费用过高或重复征收的情况。

2.2 优化社会保障筹资机制“费改税”可以优化社会保障的筹资机制，减少企业和个人的负担。

通过税收渠道，将社会保障费用的征收方式更加公平合理，减轻了企业和个人的经济压力。

2.3 提高社会保障资金使用效率“费改税”政策可以提高社会保障资金的使用效率。

通过资金的集中管理和统筹使用，可以减少浪费和滥用现象，保证社会保障资金的合理利用和公平分配。

3. “费改税”政策的实施情况自2018年以来，我国相继实施了一系列“费改税”政策。

其中，最重要的举措是取消养老保险费、医疗保险费和失业保险费的单位和个人之间的划分，将其纳入税收渠道筹集。

在实施“费改税”政策的过程中，我国政府采取了一系列措施来确保资金的平稳过渡和社会保障的顺利进行。

其中包括：•增加财政补贴：政府为了保证社会保障资金的平稳过渡，对于受影响较大的企事业单位和个人进行财政补贴，确保其正常参保和享受相应的社会保障待遇。

•加强监管和审计：政府加强对社会保障资金的监管和审计，确保资金使用的透明度和合规性，杜绝滥用和浪费。

第26卷第5期2010年9月甘肃联合大学学报(社会科学版)Jour na l of G a嬲u Li anhe U f l i v er si t y(so ci al Sci e眦铭)V01．26，N o．5se pt．20l O我国社会保障制度中“费改税’’问题探讨吴虹1，周琪2(1．贵州大学经济学院，贵阳550025；．2．兰空机关医院，兰州730000)【摘要】我国现行的社会保障资金的筹集方式和税务征管体制．在实际运行中暴露出不少的弊端和问题。

国内许多学者于是提出了通过开征社会保摩税的方式来规范．襁解决诸如社会保障覆盖面过窄，资金缺口大；社保基金欠缴严重．管理缺乏制约机制等一系列问题，他们认为社会保障资金的筹集方式从缴费制改为征收社会保障税是一种必然的趋势。

并由此导致了学界关于我国社会保障费改税的争论。

本文通过对两种筹资方式的分析和比较，及杜保资金筹集方式的国际趋势分析，并联系我国的实际对社保费改税是否具有可行性进行了探讨。

【关键词】社会保障；费改税I运行机制【中图分类号】F81【文献标识码】A【文章编号】1672—707X(2010)02一0036一04on“F∞t o仉Ⅸ”of Soci a I S钟Ⅱr i t y Sys t em j n C M naW U H o n91，Z H O U Q i2(1．&幻D Z o，E．co以D优iⅡ，G“i旆D“嘞i化邝f桫，GM咖行g550035，C hi触，2．k础D甩g口∥疗ci c5^D咿；缸厶，L口玎础口越730000，C托i椒)A bs t r ad：The on goi ng f i n anci ng and t axat主on of∞ci a I secur i t y s yst e m i n C K∞exi st s i ns uf矗ci eI l cies，f br w hi ch i m p osi t i on of s oci al secu r i t y t ax i s pr oposed．1t i s8u pp os ed t o eI l lar ge t he co ve r ag e of t he s yst em，m ak e up i t s f is c al defi ci t a nd ar．f e ar3of t he s y s t em t a nd r es oI ve t he def i ci en cy of m r略gem ent aI试r eg uI at i on syst em．1n ot her w o r ds，t o r ep l ace t he pay-m e r址s yst em，s oc i a l secu r i t y t a x i s pr oposed t o be a i nevi t abl e t r er I d，causi n g a he at de bat e．s et t i ng i n i nt er nal a nd e x t e r一曲l si t uat i o璐，t hi s s t udy m ade a c om pa r i s on anal ysi s be t w e e n t he钾o f i n anci ng8yst em，e xpl ore d t he f easi bi l i t y of t he r e—pl acem ent．K e y w o r ds：80ci al s篦试t y；fee t o t a x；o per at i n g m echl l i s m伴随我国社会保障制度的发展，关于“费改税”的讨论已历时十多年，“费”与“税”争论的核心在于制度本身的优劣及哪种制度更能适应我国社会保障制度发展的现实环境。

税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策《问题》是美国诗人拉尔夫·沃尔多·爱默生于1939年11月创作的诗歌。

在该诗中，爱默生表达了他对当时教会形式主义的不满，揭示了教会的种种弊端。

同时，他提出了通过大自然、通过心灵直觉感受神灵存在的神性原则，并倡导一种内在化的宗教或称作灵魂的宗教。

以下是小编为大家收集的税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策【五篇】，仅供参考，欢迎大家阅读。

第一篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策一、征收社会保险费的重要性社会保险费是社会保险基金的主要来源，社会保险基金是国家承担对社会人民法定社会保险责任的保障，与人民的利益息息相关。

2023年国务院发布《社会保险费申报缴纳管理规定（草案）》，规定国家征收的社会保险费由养老、医疗和失业三项保险费扩大为五项，新增工伤、生育两项保险费用，它的颁发表明国家对广大人民利益的重视，更广泛的保护了人民权益。

而社会保险费的征收，是人民生活于社会的重要保障。

二、我国社会保险费征收的问题1.国家社会机构方面（1）社会相关立法落后。

虽然国家规定社会保险费是由国家税务部门征收，但是国家并没有规定缴费的手段，缴费金额的管理、缴费记录的登记都是由税务机关不同部门兼职管理，职能交叉，错综复杂，没有专门管理机构，体系不够完善，提高了征收税费的难度，同时也严重制约了社会保险费征缴制度的发展，无法正确开展社会保险费征缴工作，提高了征缴成本。

（2）社会制度不够完善。

目前社会保险费征收的覆盖面较窄且征缴力度较弱、刚性不强，征收制度也不够完善，征收工作遇到困难得不到正确解决，给社会带来不安定因素，一些企业也得到投机取巧的机会，且征收保险费参保范围不同、基数构成不统一，造成社会保险费征收过程中，漏洞百出，企业逃税、漏税现象严重。

（3）保险费征缴宣传力度不够。

社会保险费征缴工作顺利进行，不但需要税务机关工作人员做到思想统一、工作目标准确，使工作开展得到保障；同时还需要社会群众的认同。

关于我国社会保险费改税的利弊讨论及可能出现问题的探讨作者：宋竞男来源：《现代经济信息》2011年第17期摘要：现阶段社会保障费改税问题讨论十分激烈，该文从现阶段社会保险费存在的问题、改革为税收方式后的优点，以及其仍有可能存在的问题三个角度对社会保险费改税问题进行分析，并且在最后对可能出现的问题提出一些解决的方案。

关键词：社会保障费改税；问题；优点；解决方案中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X（2011）09-0225-01社会保险是由政府举办，强制将一部分劳动者的收入的一部分收作社会保险费集中形成社会保险基金进行管理，劳动者在满足一定的条件下，可以从中获得一定的收入和损失补偿。

我国的社会保障制度自从1952年的《劳动保护条例》的颁布到现在为止已经走过了69年。

在这69年期间，社会保障制度也经过了很多次的变革。

最近关于保障费改税的问题讨论也是十分的激烈。

在此，本文对现行的社会保险费中存在的问题、税收形式的优点以及其可能出现的问题做一个简单的讨论。

一、现阶段社会保险费中存在的问题第一，不利于社会公平。

社保费改税问题，不单纯是征收方式上面的变化，还是将国家社会保障体系由保险制度改为税收分配制度。

保险制度的原则是谁投保谁收益，不投保不受益，这样就把很多实际上最需要保险的社会弱势群体排除在了保障范围之外。

不利于保障弱势群体的利益，缩小社会差距，构筑和谐社会。

第二，职能重叠，监督管理困难。

现行的社会保障体制下，机构过于集中，劳动保障部门集筹集、管理、支付、监管于一身，这种职能重叠的情况十分严重，不利于对资金进行合理的管理。

各地社保资金被挤占、挪用的事件频发，数额巨大，触目惊心。

2006年的上海市委陈良宇案就是其与上海市劳动与社会保障局违规使用社保资金。

这样一些行为严重危害了国家社保基金安全。

第三，缺乏强制力，公众参与热情不高。

社会保险费缺乏强制性和规范性，使得社保资金在筹集过程中阻力重重，拖欠、不缴和少缴以及随意减免的现象屡见不鲜。

有关“费改税”的几个认识问题【摘要】“费改税”是指通过对现有税收体系进行改革，更加注重对资源利用和环境污染等外部性问题的衡量和调控。

本文从“费改税”的定义和背景出发，分析了其对经济发展、民生和环境保护的影响，以及在国际上的应用情况。

同时指出，“费改税”是未来税制改革的方向，具有重要的发展前景。

也可能面临着实施难度和社会接受度不高的挑战。

在我国，推进“费改税”需要充分考虑国情和改革步伐，以促进经济可持续发展和生态文明建设。

我们应该加强研究和探讨，“费改税”是如何在我国实现有效推行的。

【关键词】“费改税”、“税制改革”、“经济发展”、“民生”、“环境保护”、“国际应用”、“发展前景”、“挑战”、“未来方向”1. 引言1.1 什么是“费改税”“费改税”是指对现有各种行政事业性收费和政府性基金进行整合和调整，逐步形成适应现代社会经济发展需要的税费体系，实现由费向税的转变。

费改税的本质是推动财政事权与财权相统一，加强财政管理体制改革，建立健全现代财政制度。

费改税的主要内容包括：对企业和个人实施的各种事业性收费和政府性基金进行梳理和清理，逐步取消不合理的收费项目；对已确定必须收取的费用，按照统一的原则和程序划归国库管理，实现收费与支出的统一；对已确定必须征收的税收，合理确定其税率和税基，规范税收征管，促进税负公平分担。

“费改税”有利于优化税费体系，提高财政收入和财政管理效率。

“费改税”也需要面对一系列挑战，如如何平衡国家财政收支，如何实现税负的公平分担等问题。

费改税是未来税制改革的重要方向，对于促进经济发展、改善民生、保护环境等方面都具有积极意义。

1.2 为什么需要进行“费改税”当前我国税制存在着一些问题，比如税收体系不够科学合理、税收体制不透明、税负结构不合理等。

这些问题不仅制约了我国经济的发展，也对社会公平和民生造成了一定影响。

有必要进行税制改革，其中“费改税”是一个重要的方向。

传统的税收方式存在很多弊端，比如容易导致资源浪费、拉大贫富差距等。

关于我国社会保障税改费问题探讨论文摘要：近年来，我国社会成员收入贫富差距不断扩大，收入分配不公问题日益受到社会重视,并且现行社会保障收费制度在运行中面临诸多困难和挑战，而以社会保险费的方式筹集社会保障资金又具有明显缺陷，解决这些问题的根本措施是推进社会保险费改为社会保障税。

在全面分析我国当前设立社会保障税的必要性和可行性的基础上，提出了设立我国社会保障税的具体建议及相关配套措施。

论文关键词：费改税;社会保障税;社会保障制度构建社会主义和谐社会，建设中国特色的社会主义市场经济，必须相应建立起完善的社会保障体系。

社会保障的实质是一种对国民收入的再分配，对维护社会公平与调节社会经济发挥着十分重要的作用。

社会保障费与社会保障税是世界各国范围内筹措社会保障资金的两种主要方式。

社会保障税是为解决社会保障财源问题而专门设立的一种税，建立社会保障税制度，是规范社会保障基金筹措方式的根本出路，也是国际通行的做法。

从长远来看，实行社会保障“费”改“税”，为社会保障提供稳定可靠的资金来源，是从根本上完善社会保障制度，应对社会保障基金缺口的必然要求。

1我国社会保障费的现状以及弊端随着我国社主义市场经济体制的逐步建立和发展，社会保障问题也越来越成为人们关注的焦点。

人们希望社会保障制度提高生活的安全系数，政府则希望借此制度实现社会的更加稳定。

建国以来，尤其是改革开放以后社会保障制度改革全面推进，具有中国特色的社会主义社会保障体系正在逐步形成。

但在看到我国的社会保障制度积极推进，进行全方位的改革与创新的同时，也应看到我国现行征收社会保障费中存在的一些问题。

1.1社会保障资金收支缺口大，对经济的支撑能力较弱以“费”的形式征收社保费，不可避免地导致征收缺乏刚性，执法也难以到位，从而加剧社保资金缺口。

从五项保险基金收支情况看，养老保险基金的问题最为突出。

据劳动保障部预计，到2033年人口老龄化高峰时，当期的养老金支付缺口将达到4500多亿元,空账更是高达1.4万亿元。