固 定 资 产 入 账 凭 证

《工会固定资产管理办法》中华全国总工会办公厅印发第一章总则第一条为了加强工会固定资产的管理, 维护工会资产的安全与完整,提高固定资产的使用效益 , 根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》 , 并参照《行政事业单位国有资产管理办法》 ( 国资事发 [1 995]17 号) 、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》 ( 国资事发[1995]106号),制定本办法。

第二条本办法适用于各级工会组织及其所属事业单位 ( 以下简称各单位)。

第三条工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人。

物尽其用的原则。

第四条各级工会固定资产管理的主要任务是 : 建立健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益；保障固定资产的安全和完整。

第五条县以上工会应设立资产管理部门，配备专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理，对下级工会资产管理实施监督。

第六条工会机关、基层工会和事业单位要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。

固定资产管理人员应相对稳定，其工作调动时必须办清交接手续。

第七条各单位必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度；技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。

第二章固定资产的范围、分类和计价第八条符合下列标准的列为固定资产：使用年限在一年以上，一般设备单价在500 元以上，专用设备单价在 800 元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第九条固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。

（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。

房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等；（二）专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等；（三）一般设备：指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等；（四）文物和陈列品：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；（五）图书：指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等；（六）其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。

固定资产三帐一卡制度固定资产是企业在生产经营过程中长期使用、拥有的物品，具有可见性、有形性和一定价值的资产项目。

在企业管理中，对固定资产的准确记录和分类是非常重要的。

为了规范固定资产的管理，提高资产利用效率，许多企业采取了固定资产三帐一卡制度。

固定资产三帐是指三本账簿：固定资产原始凭证账、固定资产清查台账和固定资产账簿。

固定资产卡则是指固定资产台账卡片。

接下来，我们将详细介绍固定资产三帐一卡制度的具体内容和运作流程。

一、固定资产原始凭证账固定资产原始凭证账是对固定资产入账和变动进行记录的账簿。

每当有固定资产入账或者变动时，都需要由相关人员填写固定资产原始凭证，包括固定资产购入凭证、固定资产调拨凭证、固定资产报废凭证等。

这些凭证要按照时间顺序进行编码，并依次记录在固定资产原始凭证账中。

二、固定资产清查台账固定资产清查台账是对企业固定资产进行清查核对的账簿。

一般来说，企业需要按照一定的周期进行固定资产清查，以确保固定资产的准确性和完整性。

在固定资产清查过程中，清查人员需要按照固定资产清查台账上的资产编号和名称逐一核对实物情况，并记录在台账中。

同时，需要记录资产的使用部门、存放地点、使用人员等相关信息。

三、固定资产账簿固定资产账簿是对固定资产进行分类、汇总和查询的账簿。

它按照固定资产的类别、地点、使用部门和使用人员等进行分类，并记录固定资产的购入日期、购入金额、预计使用年限、累计折旧、净值等信息。

固定资产账簿需要及时更新，以确保账簿中的信息与实际情况一致。

四、固定资产卡片固定资产卡片是对固定资产进行详细记录的卡片，通常是以卡片形式存在的。

每个固定资产都会有一张相应的卡片，包括资产编号、名称、类别、存放地点、使用部门、使用人员等信息。

固定资产卡片还记录了资产的购入日期、购入金额、累计折旧、净值等详细信息。

在固定资产的管理过程中，固定资产卡片是非常重要的资料，可以方便查看资产的基本情况和变动情况。

固定资产三帐一卡制度的运作流程如下：首先，当企业购入固定资产时，相关人员需要填写固定资产购入凭证，并在固定资产原始凭证账中进行记录。

《中国铁路总公司固定资产管理办法》《铁总财 (2015)45 号》中国铁路总公司铁总财 [2015]45 号中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司固定资产管理办法》的通知总公司所属各企业，总公司机关各部门、各直属机构：现将《中国铁路总公司固定资产管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

中国铁路总公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强固定资产管理，充分发挥固定资产的效能，提高固定资产的使用效率，更好地为生产经营服务，依据国家有关法律法规、企业会计准则和中国铁路总公司（简称总公司，下同）有关文件等规定，结合总公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于总公司及所属企业。

本办法所称所属企业包括铁路局、专业运输公司及其他由总公司直接出资的全资企业。

总公司及所属企业运输业务和非运输业务所用固定资产的管理，适用本办法。

第三条本办法所称固定资产，是指使用寿命超过一年，单位价值（含增值税）在 5000 元及以上，为铁路运输、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。

第四条固定资产管理应遵循的原则：（一）发挥效能，提高效率的原则。

总公司及所属企业应科学、合理地组织生产经营，充分挖掘设备潜力，最大限度地发挥固定资产的使用效能，及时处臵闲臵资产，盘活存量资产，提高资产效率。

（二）合理配臵,提高效益的原则。

所属企业应根据生产经营的需要，依据总公司制定的规划，充分考虑固定资产的适量性，进行合理调配和充分利用，贯彻投入产出原则，对利用率不高的固定资产，其功能可通过业务外包解决。

（三）明确责任，归口管理的原则。

总公司及所属企业作为企业法人，对企业的固定资产管理负责，按管理权限实行分级管理、分级负责。

总公司及所属企业应当建立健全固定资产内部控制制度，单位主要负责人对本单位的固定资产管理制度的建立健全和有效实施负责，确保固定资产安全完整和有效使用，各有关部门按管理权限和职责对固定资产进行归口管理。

（四）统筹调控，强化监管的原则。

银行固定资产会计核算办法为规范我行固定资产的会计核算，根据《企业会计准则第4号一固定资产》，制定本核算办法。

一、固定资产的含义固定资产是指使用期限在一年以上（不含）、并在使用过程中保持原有物质形态的有形资产。

我行的固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具、安全防卫设备以及其他与经营有关的设备、工具、器具等。

当一项整体性取得和使用的固定资产各组成部分在使用效能上相对独立，并且具有不同使用年限的，应将相应组成部分单独确认为一项固定资产。

二、会计科目的设置(一）“1601固定资产”科目，用于核算固定资产原值的增减，下设“160101房屋及建筑物”、“160102运输工具”、“160103电子设备”、“160104机具器具设备”、“160105安全防卫设备”、“160110其他固定资产”。

(二）“1602固定资产累计折旧”科目，用于核算固定资产折旧增减，下设“160201房屋及建筑物累计折旧”、“160202运输工具累计折旧”、“160203电子设备累计折旧”、“160204机具器具设备累计折旧”、“160205安全防卫设备累计折旧”、“160210其他固定资产累计折旧”。

(三）“1603固定资产减值准备”科目，用于核算固定资产减值计提，下设“160301房屋及建筑物减值准备”、“160302运输工具减值准备”、“160303电子设备减值准备”、“160304机具器具设备减值准备”、“160305安全防卫设备减值准备”、“160310其他固定资产减值准备”。

(四）“1606固定资产清理”科目，用于核算固定资产清理报废，下设“160601固定资产清理”、“160602住房周转金清理”。

(五）“63010501固定资产处置利得”用于核算固定资产处置净收入；“670112固定资产减值损失”用于核算计提固定资产减值；“67110201固定资产盘亏及清理损失”用于核算固定资产清理净损失；“660228固定资产折旧费”用于核算固定资产折旧费用。

固定资产计提折旧通过会计平台生成总账凭证操作手册注意事项：录入原始卡片节点增加原始卡片当月可计提折旧；资产增加节点增加资产卡片当月不计提折旧。

1.增加资产录入原始卡片或资产增加首先第一步就是选择类别，应当注意的是如果你类别选择错了，后面无法修改只能删除卡片重新增加，所以大家要慎重。

增加完保存就完成了资产增加。

如图：2.固定资产计提折旧到折旧与摊销节点页面，工具栏有个“计提折旧”按钮，只要点下系统就自动计提折旧，（当下面显示折旧已计提）。

如图1；然后选中要生成凭证的卡片，可选择多张也可选择单张（可以多张卡片生成一张凭证也可以一张卡片生成一张凭证。

）如图2；点完生成凭证会出现如图3的界面，只要点保存就自动生成总账凭证了（不过这要通过设置会计平台），这就完成了固定资产计提折旧生成总账凭证。

图1图23.会计平台设置3.1凭证模板定义首先我们到凭证模板定义节点，然后找到计提折旧模板，然后点修改进行计提折旧模板的设置；模板的设置相当于我们把录入凭证的模板定义好了，只要我们点生成就可以自动生成凭证，我们不需要在进行凭证的录入。

如图注意点说明：1．本币汇率与数量如图2.设置辅助核算通常有涉及到辅助核算的科目我们都要录入辅助核算，模板设置也不例外，如果我们没有设置辅助核算我们点凭证生成完还要进行修改。

辅助核算设置操作如下，首先科目如“折旧费用科目”然后点辅助核算，辅助核算下面有两个页签一个是主辅助核算一个是分辅助核算，我们选中分辅助核算，选中后会出现一个窗口，在弹出的窗口点增加设置辅助核算，设置完点确定即可。

注意事项：点击〖辅助核算—主辅助核算〗按钮，在弹出窗口中定义整张凭证可能用到的辅助核算及其取值；另外一种辅助核算的定义方式是将辅助核算定义到凭证模板的每一条凭证分录上，这种定义方法是凭证模板在编辑状态下，选中一条凭证分录，点击〖辅助核算—分录辅助核算〗按钮，在弹出窗口中定义当前凭证分录可能用到的辅助核算及其取值如图设置凭证类别，点中凭证类别的放大镜会弹出另一个界面，然后点固定值参照，厘米只有一个记账凭证双击即可然后点确定。

附件 3：政府会计准则第3 号——固定资产第一章总则第一条为了规范固定资产的确认、计量和相关信息的披露，根据《政府会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称固定资产，是指政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用年限超过 1 年（不含 1 年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。

单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过 1 年（不含 1 年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，应当确认为固定资产。

第三条公共基础设施、政府储备物资、保障性住房、自然资源资产等，适用其他相关政府会计准则。

第二章固定资产的确认第四条固定资产同时满足下列条件的，应当予以确认：（一）与该固定资产相关的服务潜力很可能实现或者经济利益很可能流入政府会计主体；（二）该固定资产的成本或者价值能够可靠地计量。

第五条通常情况下，购入、换入、接受捐赠、无偿调入不需安装的固定资产，在固定资产验收合格时确认；购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认；自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成交付使用时确认。

第六条确认固定资产时，应当考虑以下情况：（一）固定资产的各组成部分具有不同使用年限或者以不同方式为政府会计主体实现服务潜力或提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法且可以分别确定各自原价的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

（二）应用软件构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件的价值包括在所属的硬件价值中，一并确认为固定资产；不构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件确认为无形资产。

（三）购建房屋及构筑物时，不能分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当全部确认为固定资产；能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当将其中的房屋及构筑物部分确认为固定资产，将其中的土地使用权部分确认为无形资产。

固定资产核算工作流程（一）固定资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧。

固定资产管理细则及相关流程--完整版（）固定资产管理办法细则固定资产的分类为⽅便固定资产的核算和管理，公司固定资产根据其经济⽤途和使⽤情况可以分为：⼀、房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施。

房屋包括办公⽤房，⽣产经营⽤房（物流配送中⼼）。

⼆、⼀般设备类：是指办公和⽇常使⽤的通⽤性设备，包括电脑设备、办公家具等。

三、运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等四、通讯类：是指电话、⼿机、卫星地⾯接收装置等设备；五、办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、考勤机、保险箱等设备；六、其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。

固定资产新增管理办法固定资产新增流程如下：⼀、申请报批：公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为：需求部门经领导批准由部门资产管理员上报⾄资产分管部门（核定资产类别、配置及是否有闲置利⽤），分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程，由采购部门进⾏采购。

⼆、购置：对于确定需购买的固定资产，交采购部门根据申购信息的要求统⼀购置。

三、⼊库：物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收，对不需要安装的设备、⼯器具随即交付使⽤，并完成系统⼊库验收流程；对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同使⽤部门、组织安装调试，并由资产分管部门现场监督，使⽤部门验收合格后，⽅可办理系统⼊库流程。

同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。

未经验收任何部门不得擅⾃使⽤。

四、固定资产编码建⽴：对于新购的固定资产，资产分管部门根据相关实物登记台帐，建⽴固定资产档案，并根据资产编码原则进⾏编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），资产分管部门对其进⾏统⼀管理。

五、出库及领⽤：部门资管员于资产分管部门处验收物品⽆误之后登记备案并签字确认，基于“谁领⽤、谁保管”的原则，部门资管员分发⾄领⽤⼈时应登记备案由实际使⽤⼈签字后⽅可发放，同时进⾏部门台账及系统更新，⾃发放之⽇起⼀周内汇总上报资产分管部门进⾏台账更新。

爱与需要的区别——让人痛苦的不是爱文/一念行者爱和需要有什么不同？有时，人们常常分不清爱和需要的不同。

爱是向外的，需要是向里的。

每当你爱，那意味着有什么东西从你的里面流出来；每当你需要，那意味着你要把什么东西搬进去。

爱是一种盈满状态，需要是一种空虚状态。

爱使你把你所爱的人变成一株美丽的植物，你欣赏他，你观赏它，你因他而感受到存在的美；需要是把你所需要的人变成一种食物，你要求他，你吮吸他，你舔食他，你因他而感受暂短的满足，但不久更大的饥饿将跟来。

爱带来满足，需要导致饥饿。

爱的能量方向，是从内向外的；需要的能量方向，是从外向内的。

它们正好相反。

有时我们分不清爱和需要的不同，如何分辨爱和需要的不同？感知你的能量状态。

当你感觉到你的能量状态是从内向外的，那是爱；当你感觉到你的能量状态是从外向内的，那是需要。

如果因为一样东西，你感到满足，那是爱；如果因为一样东西，你要了还想要，你因它感到更大的饥饿、不安全、不满足，那是需要。

爱时，你变成清泉，你所爱的人变成玫瑰，你浇灌它，你滋养它，你使它变得灼灼艳美；需要时，你变成一个旅途饥饿的人，被你需要的人变成你的食物，你吞食他，你咀嚼他，你利用它，你还误以为你爱他。

爱是佛陀式的，需要是魔鬼式的，每当你爱，你处在佛陀的状态，每当你想要，你处在魔鬼的状态。

事实上，对生命本体，爱和需要是平等的。

只是，当你爱时，你直接体验到幸福；而当你需要，而所需要的事物又在外部，且不受你掌控，它往往为你带来痛苦。

爱是一种能量外流状态，需要是一种能量内流状态，当你能像虚空一样超然于内流外流，爱和需要变得平等。

你爱一样事物，很好；你需要一样事物，很好；你爱一个人，很好；你需要一个人，很好。

你被一个人爱，很好；你被一个人需要，也很好……当你拥有超然平等的心，一切都变得很好。

爱让你的心待在源头，作为源头而存在；需要让你的心迷失，让你的心离家出走。

对于多数凡人，每当你产生一个需要，你的心就迷失一次，你的心离家出走一次。

固定资产管理办法1第一条为加强固定资产的管理，确保国有资产的安全和完整，根据国家国有资产管理的有关规定，结合我局实际，制定本办法。

第二条本办法所称“固定资产”是指使用期限超过一年，单价在1000元以上（其中：专用设备单价在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单价虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，如桌、椅等，作为固定资产管理。

无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利，单价在1000元以上的资产，包括著作权、专利权、土地使用权等。

第三条固定资产管理遵循“谁主管、谁负责”、“谁使用、谁负责”、“谁损坏、谁赔偿”的原则，实行统一领导、归口管理、分级负责，做到静态记录、动态管理。

第四条固定资产管理由局计财装备处归口管理，计财装备处和使用部门分级负责，明确分工，密切协作，做到账账相符、账物相符。

计财装备处指定专人分别负责固定资产的实物管理和固定资产的资金管理。

第五条固定资产明细账的建立。

根据固定资产分类目录设户，按品种记载固定资产的金额、增加、减少和结存数量，其固定资产总金额应与固定资产总账金额一致。

根据固定资产的分布情况，按使用部门建立固定资产台账。

第六条固定资产的购置。

购置固定资产，必须按“先预算、后审批、再购置”的程序办理相关手续。

使用部门提出申请，经计财装备处审核其经费来源，并按规定的程序报批后，由计财装备处统一采购。

对属于政府集中采购范围的，应通过政府采购中心招标采购。

购进后，由使用部门验收并填写《固定资产领用单》。

计财装备处凭《固定资产领用单》及经办人交回的支票存根、购货发票、审批表等原始票据编制记账凭证，登记固定资产明细账及部门固定资产台账。

第七条固定资产的保管。

机关各部门应指定专人做好本部门固定资产的日常管理工作；应建立固定资产台账，经常核对，保持账物相符；应注意固定资产的保管、使用、维修、保养等情况，提高使用效益。

第八条固定资产的调拨。