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内部控制审计调查问卷—采购

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NKHE内部控制审计调查问卷

NKHE内部控制审计调查问卷

化 员工和管理层的工作压力是否恰
当？
是否建立员工压力的舒缓渠道<
如休假旅游、心理辅导）？
是否重视文化建设，向员工宣贯
积极向上的价值观和社会责任
感，倡导诚实守信、爱岗敬业、
开拓创新和团队协作情神？
董事、监事、经理及其他高级管
理人员是否在企业文化建设中发
挥主导和表率作用？
是否组织员工学习相关法律法
规？
是否建立法律顾问制度和重大法
守则，认真履行岗位职责。
是否建立了员工遵守守则和履行
职责的监督机制？
是否建立了有效的信息传达机制
使管理层的理念及时传达至每位
员工？
是否与公司的利益相关者<如投
资者、债权人等）保持良好的关
系？
是否对背离公司现有控制的行为
进行调查和记录？
是否对背离公司规定的行为及时
采取补救措施，并将这些措施传
企业文 达至相应层次的员工？
任 是否建立严格的产品质量控
制和检验制度并严格执行？
是否制定了消费者投诉和建
议的处理措施？
是否制定环境保护与资源节
约制度？
是否实施清洁生产，合理开
发利用不可再生资源？
是否依法保护员工的合法权
益，保持工作岗位相对稳
定，积极促进充分就业？
是否实现按劳分配、同工同
酬、建立科学的员工薪酬制
度和激励机制？
是否建立高级管理人员与员
方案
投资 资产 处置 控制
是否将投资的可行性研究、 方案论证与审批等不相容岗 位相分离？ 各环节和各责任人是否履行 审批监督责任？ 是否对投资进行跟踪分析， 及时评价投资进展并形成相 应记录？ 投资分析和评价结果是否定 期报送至决策层？ 投资资产的处置是否通过专 业中介机构，选择相应的资 产评估方法，客观评估投资 价值？ 投资资产的处置是否经过董 事会的授权批准？

物资采购内部控制调查表

物资采购内部控制调查表
物资采购内部控制调查表（主业） 物资
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 （一）物资采购控制环境问题调查 项目管理层及采购业务相关员是否熟知集团的物资采购政策？ 项目是否有明确的物资采购工作流程、手册和详细的岗位职责说明 书？并准确张贴于办公场所 ？ 物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须 遵循的政策与程序？ 是否制定了书面的道德政策并使员工了解及意识到其重要性？ 从事采购业务的员工素质是否能够胜任采购业务？ （二）物资采购控制活动问题调查 是否对物资采购不相容职务执行了分离？ 所有物资采购是否以项目二次预算为依据？ 所有物资采购是否按工程项目进度需要进行采购？ 物资采购是否经过适当的授权批准？ 是否以合法且最具成本效益的方式取得物资？ 是否对物资采购实施合同控制？并使用规范的合同范本签署？ 是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？ 大宗物资采购是否实行招标控制？ 是否在合格供方名录中选择供应商？ 采购物资的价格是否高于二次预算价格？ 洽商变更（清单外）的采购物资的价格是否经过审批并经招标或比价 程序？ 采购物资是否取得供应商提供的物资检测检验报告？ 采购物资是否自行送检取得物资检测检验报告？ 有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工 、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？ 对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？ 是否对物资进行定期盘点？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
物资采购内部控制调查表（主业） 物资
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负 债？ 是否定期发送供应商对账单？ 是否建立了现场点验制度，现场是否安装了摄像装置并有效使用？ 是否建立了负责采购、点验、库存保管人员离职的交接检查制度并有 效执行？ 是否建立了现场物资保管及领用制度？是否准确及时的记录物资实物 台账？ （三）物资采购信息与沟通问题调查 单位是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？如项目间，单位内 部信息渠道是否通畅？ 是否与外部单位建立必要的信息沟通？如业主、同业、监管部门？ 当期是否存在采购差异，如数理单价与预算差异，是否对差异进行了 及时调查和处理，是否对差异进行了分析调查并将结果向单位提交？ 单位是否建立了关于质量、价格的信息数量系统并予以利用，定期维 护更新？ 收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济 政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？ 员工的反馈、举报以及供应商的投诉渠道是否畅通？ （四）物质采购监督问题调查 是否建立适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？如内审或 上级采购主管部门的监督检查？ 监督活动中发现的控制薄弱环节是否向向上级主管部门汇报？报告内 容是否被重视并利用？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注

采购业务内部控制调查问卷

采购业务内部控制调查问卷

购买业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 采购请批/ 审批 请购部门对需求部门提出的采购需求是否进行归类汇总，统筹安排企业 的采购计划 备 注
具有请购权的部门对于预算内采购项目，是否严格按照预算执行进度办 理请购手续
具有请购权的部门对于预算内采购项目是否根据市场变化提出合理采购 申请 对于超预算和预算外采购项目，是否应先履行预算调整程序，由具备相 应审批权限的部门或人员审批后，再办理请购手续
是否建立科学的供应商评估和准入制度
是否确定合格供应商清单
是否委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资质调查
供应商
采购部门是否按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实 防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议 是否建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度
供应商
购买业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 是否对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及 其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价 是否根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应 商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中做出相应记录 是否根据市场情况和采购计划合理选择采购方式 备 注
采购计划是否纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性 指令严格执行 是否建立采购申请制度
是否依据买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请 求权，明确相关部门或人员购部门
请购部门对需求部门提出的采购需求是否进行审核
采购请批/ 审批
购买业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 生产、经营、项目建设等部门，是否根据实际需求准确、及时编制需求 计划 需求部门提出需求计划时，是否指定或变相指定供应商 采购需求 对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，是 否经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批 在制定年度生产经营计划过程中，是否根据发展目标实际需要，结合库 存和在途情况，科学安排采购计划 采购计划 备 注

精品实务002..采购内部控制调查问卷

精品实务002..采购内部控制调查问卷

内部控制问答题(1)----采购
请回答以下问题，并尽可能地详细描述所有的程序步骤和执行的时间、频率、执行者。

1.在采购实践中总的程序原则是什么？请提供有关工作流程的任何文件（如有的话）
2.包括用备用金采购在内的所有采购，是否均根据采购申请单？是否所有请购单均由经授权的部门人员签署？
3.在签署指令前,是否检查有足够的预算余额？
4.是否口头的指令有书面资料作依据？
5.请购单是否有编号和得到控制？如果是的请提供相关文件
6.供应商是如何选择的？对大量或大额采购是否从两家或更多的供应商处获得报价或竞投？
7.如果是的，是如何处理收到的竞标来确定结果的?
8.是否每次投标均来自相同的供应商？
9.是否允许有非最低价中标的例外？如果有，这种例外场合是如何控制的？
10.是否所有的采购指令由指定的雇员或官员审核？
11.采购指令单是否事先编号和得到控制？
12.对于常用、低单价项目的综合采购指令，是否提供循环使用的小批量采购指令？
13.是否每项采购交易均在采购申请单基础上办理？在采购指令发出前，请购单是否经相关授权人员批准？
14.在所有可能的情况下，是否在采购指令里包含价格？
15.对于未完成的采购指令文件是否进行定期检查，以确定有无很久以前的订单？。

内部控制审计调查问卷—工程项目

内部控制审计调查问卷—工程项目
正式竣工验收前，根据合同规定应当进行试运行的，是否由建设单位、监理单位和施工单位共同参与试运行？
正式验收时，是否由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等组成验收组，共同审验？
工程遗留问题是否有处理意见并在竣工验收意见中注明？
重大项目的验收，是否由相关方面专家组进行评审？
建设单位对工程竣工决算是否先自行审核，再委托具有相应资质的中介机构实施审计？
签订合同
建设单位是否制定工程合同管理制度，明确各部门在工程合同管理和履行中的职责，严格按照合同行使权力和履行义务？
建设工程施工合同、各类分包合同、工程项目施工内部承包合同是否按照国家或本建设单位制定的示范文本的内容填写，清楚列明质量、进度、资金、安全等各项具体标准？
建设单位的履约情况是否及时做好记录并经对方确认？
对于专业性较强和较为复杂的工程项目，是否委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书？
对项目建议书是否由建设单位决策机构进行集体审议？
成立专家组或委托专业机构进行评审的，承担评审任务的专业机构是否参与项目建议书的编制？
根据国家规定应当报批的项目建议书是否及时报批并取得有效批文？
可行性研究
建设单位是否根据国家和行业有关规定以及本建设单位实际，编制可行性研究报告？
运入施工场地的材料、工程设备，包括备品、备件、安装专用工器具等，是否专用于合同工程？
运入施工场地的材料、工程设备，包括备品、备件、安装专用工器具等，未经监理人员同意，承包单位是否运出施工场地或挪作他用？
工程价款结算
建设单位是否建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分？
施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位是否及时分析原因，按照规定的程序予以处理？
工程项目后评估

事务所审计内部控制调查问卷

事务所审计内部控制调查问卷

索引号：NKY1 内部控制的调查问卷（封面）被审计单位名称：审计期间：调查人员：日期：年月日复核人员：日期：年月日结论：目录索引号一、管理机构、管理制度的调查1、控制环境调查记录NKY1-12、会计系统控制调查记录NKY1-2 （1）会计系统NKY1-2-1 （2）计算机系统NKY1-2-23、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3二、业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷NKY1-42、购置与付款循环内控问卷NKY1-53、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-64、仓储与存货循环内控问卷NKY1-75、融资与投资循环内控问卷NKY1-86、货币资金内控问卷NKY1-9三、各业务循环控制评价NKY1-10控制环境调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-1单位名称：年度索引号：NKY1-1单位名称：年度索引号：NKY1-1调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-1调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录（续表一）单位名称：年度索引号：NKY1-2-1调查人员：日期：复核人员：日期：计算机系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-2 1、硬件情况：设备制造厂商：设备系列/型号：2、软件情况：操作系统名：应用软件名：使用语言：外购：自行开发：委托开发：3、程序修订和使用人：编写或修改程序人：凭证输入人：打印报表人：4、应用方面：总帐：制表人：明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算5、内部控制措施输入分录的核对办法：编制报表前核对程序：是否有专人输入或修改：明细帐是否每月（或满页）打印存档：计算机是否有防病毒措施：是否存放文件备份于安全之处：系统设计人员是否与操作人员分开：应用软件系统是否经财政部门确认：人机并用时，总帐是否核对相符：6、计算机系统的变化（1）是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行？（2）计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误，是否找到故障或延误的原因？（3）本年度计算机系统有无重大改变（如有，列举改变内容）。

13-内控问卷调查表(业务内控-采购)

13-内控问卷调查表(业务内控-采购)

目，是否能够严格按照预算执行进度办理
5 请购手续，并根据市场变化提出合理采购
对于超预算和预算外采购项目，企业是否
先履行预算调整程序，由具有相应审批权
6 限的部门或人员审批后，再办理请购手续
具备相应审批权限的部门或人员审批采购
申请时，是否重点关注采购申请内容的准
确性、完整性，以及是否符合生产经营需
要，是否符合采购计划，是否在企业采购
资特性等因素，选择合理的运输工具和运
25 输方式，办理运输、投保等事宜
供应ห้องสมุดไป่ตู้程管理流程
企业是否实行全过程的采购等级制度或信
26 息化管理，确保采购过程的可追溯性
供应过程管理流程
企业是否制定了明确的采购验收标准，结
合物资特性确定必检物资目录，规定此类
27 物资只有出具质量检验报告后方可入库 采购验收业务流程
企业是否建立采购价格数据库，定期开展
重要物资的市场供求形势及价格走势商情
15 分析并合理利用
采购业务招标流程
企业是否根据确定的供应商、采购方式、
采购价格等情况拟订采购合同，明确双方
权利、义务和违约责任，并按照规定权限
16 签订采购合同
供应商的评选流程
对标准化程度高、需求计划性强、价格相
对稳定的物资，企业是否通过招标、联合
7 预算范围内等
企业是否建立科学的供应商评估和准入制
度，对供应商货质信誉情况的真实性和合
法性进行审查，确定合格的供应商清单，
8 健全企业统一的供应商网络
企业新增供应商的市场准入、供应商新增
服务关系及调整供应商物资目录，是否都
要由采购部门根据需要提出申请，并按规
9 定的权限和程序审核标准后，才能纳入供

事务所审计内部控制调查问卷

事务所审计内部控制调查问卷

索引号：NKY1 内部控制的调查问卷封面被审计单位名称：审计期间：调查人员：日期：年月日复核人员：日期：年月日结论：目录索引号一、管理机构、管理制度的调查1、控制环境调查记录NKY1-12、会计系统控制调查记录NKY1-2 （1）会计系统NKY1-2-1 （2）计算机系统NKY1-2-23、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3二、业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷NKY1-42、购置与付款循环内控问卷NKY1-53、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-64、仓储与存货循环内控问卷NKY1-75、融资与投资循环内控问卷NKY1-86、货币资金内控问卷NKY1-9三、各业务循环控制评价NKY1-10控制环境调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-1单位名称：年度索引号：NKY1-1单位名称：年度索引号：NKY1-1调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-1调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录续表一单位名称：年度索引号：NKY1-2-1调查人员：日期：复核人员：日期：计算机系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-2 1、硬件情况：设备制造厂商：设备系列/型号：2、软件情况：操作系统名：应用软件名：使用语言：外购：自行开发：委托开发：3、程序修订和使用人：编写或修改程序人：凭证输入人：打印报表人：4、应用方面：总帐：制表人：明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算5、内部控制措施输入分录的核对办法：编制报表前核对程序：是否有专人输入或修改：明细帐是否每月或满页打印存档：计算机是否有防病毒措施：是否存放文件备份于安全之处：系统设计人员是否与操作人员分开：应用软件系统是否经财政部门确认：人机并用时,总帐是否核对相符：6、计算机系统的变化（1）是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行（2）计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误,是否找到故障或延误的原因（3）本年度计算机系统有无重大改变如有,列举改变内容;调查人员：日期：复核人员：日期：控制环境和会计系统内控调查小结单位名称：年度索引号：NKY1-3结论：控制环境和会计控制的初步评估：强弱调查人员：日期：复核人员：日期：销售与收款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-4结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为销售与收款循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：购置与付款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-5结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为购置与付款循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：生产循环以及工薪与人事循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-6结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为生产循环以及工薪与人事循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：仓储与存货循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-7结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为仓储与存货循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：融资与投资循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-8结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为融资与投资循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：货币资金内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-9结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为货币资金的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：各业务循环控制评价单位名称：年度索引号：NKY1-10调查人员：日期：复核人员：日期：。

审计内控采购与付款循环内控问卷

审计内控采购与付款循环内控问卷
9．公司的采购招标过程中是否对大宗采购业务投标的供应商进行公平竞争选择，由采购部或其他部门共同来选定中标商家？
10．公司对紧急性采购项目是否遵循了额外审批？
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为采购与付款循环的内控可信赖度为：
高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
2．公司在采购过程中，是否对采购程序（如寻价、议价、货比三家等）、审批要求予以明确规定，对采购商务信息（交货期、价格、交付方式等技术指标）在采购合同生效之前是否进行确认？
3．公司的采购是否有采购计划？有无采购计划制定流程（如有请企业提供流程复印件）
4．公司的采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划相协调？
公司在采购过程中是否对采购程序如寻价议价货比三家等审批要求予以明确规定对采购商务信息交货期价格交付方式等技术指标在采购合同生效之前是否进行确认
采购与付款循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-5
应调查项目内容
是
否
不适用
备注
1．公司是否有健全的供应商管理制度包括供应商评价程序中有无明确的供应商选择目标和评价标准？
5．当产品降价时，基于价值链管理的思想，有否考虑供应商对供应物资协同降价的可能？
6．公司是否有采购合同签订的程序？（有请提供复印件）
7．公司是否进行验证、接收以及处理，避免不合格品超预期使用。
8．公司对采购付款金额的授权审批是否有明确的规定，有否在采购过程将大额采购金额拆分，绕开上级领导的审批行为发生？

内控执行情况调查问卷模板

内控执行情况调查问卷模板

尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。

本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。

请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。

感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。

物资采购内部控制调查表

物资采购内部控制调查表
4．是否对物资采购实施合同控制？
5．是否对物资采购不相容职务执行了分离？
6．是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？
7．大宗物资采购是否实行招标控制？
8．供货商选择是否做了充分的调查并持续监督供货商业绩？
9．采购物资的价格确定是否合理？
10．有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？
9．有无通畅的例外情况报告渠道？
10．员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通？
11．是否采取措施保证网络环境下信息处理和传递的安全完整和对计算机病毒的防范？
（五）物质采购监督问题调查
1．是否建立适当管理程序来保证物资采购控制的运行并对运行的效果进行评估？
2．是否存在适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？
11．是否对到货物资由独立部门组织认真验收？
12．对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？
13．是否对物资采购进行了永续盘存记录？
14．在缺乏永续盘存记录时，是否存在补偿控制措施？
15．物资采购是否实施了ABC分类管理法？
16．是否对物资进行定期盘点？
17．是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负债？
18．是否定期发送供货商对账单？
19．有无物资接触和记录使用控制措施？
20．对物资采购是否采取了健全的凭证和记录控制？
21．是否有针对计算机环境下物资采购信息处理的安全控制标准和措施？
（四）物资采购信息与沟通问题调查
1．管理部门是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道是否通畅？
2．信息沟通是否能使员工有效履行职责？9．员工Βιβλιοθήκη 素质与其从事的物资采购业务是否相称？

内部控制调查问卷表

内部控制调查问卷表

内部控制调查问卷表
索引号:
采购与验收
被审计单位：金鑫电子有限公司审计期间：4月
审计人员：凌佩审计日期：4月15日
复核人员：方敏文复核日期：4月16日
被询问人员：沈宏
表1 —2 索引号:
销售与收款
被审计单位：金鑫电子有限公司审计期间：4月
被询问人员：沈宏 表1— 3
审计人员： 凌佩 审计日期：月日 复核人员：方敏文 复核日期：4月16日
索引号:
复核人员：方敏文复核日期：4月16日
被询问人员：沈宏
表1—4 索引号: 存货管理
审计人员：凌佩复核
人员：方敏文被询问人员：沈宏复核日期：4月16日。

13-内控问卷调查表(业务内控-采购)

13-内控问卷调查表(业务内控-采购)

和在途情况，科学安排采购计划，防止采
2 购计划过高或过低
企业采购计划是否被纳入采购预算管理，
经相关负责人审批后，作为企业刚性指令
3 严格执行
企业是否建立了采购申请制度，依据购买
物资或接受劳务的类型，确定归口管理部
门，授权相应的请购权，明确相关部门或
4 人员的职责权限及相应的请购程序
具有请购权的部门对于预算内的采购项
企
被调查人姓名：
调查人姓名：
被调查人部门：
调查人部门：
模块
采购 计划 管理
关键控 制点 编制需 求计划 和采购 计划
请购审 批
供应商 选择
评价要素
编号
评价项目描述
企业生产、经营、项目建设等部门是否能
1 够根据实际需求准确、及时编制需求计划
企业在制定年度生产经营计划过程中，是
否能够根据发展目标实际需要，结合库存
11 选择和调整，并在供应商管理系统中做出
相关流程 采购计划管理流程 采购计划管理流程 采购计划管理流程、 采购预算业务流程
请购审批业务流程
供应商的评选流程 供应商的评选流程 供应商的评选流程
供应商的评选流程
检查结果
采购方 式确定
12
企业是否根据市场情况和采购计划，采取
招标采购、询价或定向采购、直接购买等
验收机构或人员是否根据采购合同及质量
检验部门出具的质量检验证明，重点关注
采购合同、发票等原始单据与采购物资的
28 数量、质量、规格型号等核对一致
采购验收业务流程
验收审 核与控
制
对验收合格的物资，是否填制入库凭证，
加盖物资“收讫章”，登记实务账，及时
验收审 29 将入库凭证传递给财会部门

固定资产内部控制审计程序之固定资产调查问卷

固定资产内部控制审计程序之固定资产调查问卷

回答记录
36．工程项目的竣工验收由谁参加？财务何时入账？何时将在建工程 转为固定资产？ 37。是否有人定期分析项目的投资回报率？ 38．公司是否对账外物资有所管理，如“低值易耗品，模具等的管 理？ 39．在现在的工作中Байду номын сангаас你最担心和关心的事是什么？
问题 1．固定资产的种类有哪些？确认的标准是什么？ 2．固定资产由哪个部门管理的？ 3．是否制订资本性支出预算？制订的频率如何？过程是怎样的？ 4．资本性支出的预算执行情况如何？由谁来监控？ 5．购置固定资产时，如何选择供应商或承包商？是否有比价？ 6．关于固定资产采购、处置及报废的审批权限是如何设置的？ 7．如何决定是“内部调拨”、“购买”还是“租赁”固定资产？在 决策前是否进行成本比较分析？ 8．如何确保购置的固定资产符合公司的发展目标？ 9． 固定资产的验收流程是怎样的？有哪些部门参与？如何控制？ 10．购置固定资产是否必须与供应商签订采购合同？合同是否经律师 审核并盖合同专用章？ 11．申请固定资产购置的操作流程如何？ 12．公司有何控制措施确保固定资产的购置、转移与处置能及时和准 确入账？ 13．公司的折旧政策？是否报经董事会批准？近两年是否有过变更？ 变更理由？ 14．如何计算固定资产的折旧？ a．手工？ b．电脑系统自动生成？ 15．折旧如非系统自动生成，是否有专人独立复核？ 16．折旧计提是否存在会计制度的差异？如有，是否进行纳税调整？ 是否有人复核？ 17．公司的固定资产是否有减值现象？如何衡量？是否计提减值准 备？如何计算？ 18．固定资产的实物管理的责任是否落实到相关部门或个人？ 19．固定资产的内部调拨流程如何？使用哪些单据？审批程序是怎样 的？ 20．固定资产的内部调拨有无税务影响？ 21．对固定资产的利用率是否进行分析？分析的频率和方式？ 22．请介绍一下租入固定资产的操作程序？你认为其和购入固定资产 有何重大的不同？ 23．对固定资产是否进行定期盘点？盘点的频率？参与的部门？ 24．固定资产盘点中发现的盘盈、盘亏如何处理？ 25．公司是否定期对固定资产进行维修？如非定期维修，如何确定是 否需要对固定资产维修？ 26．固定资产管理是否采用计算机系统？系统包括了固定资产管理的 哪些功能？ 27． 是否建立固定资产的编码管理制度？如何确保其完整性？ 28．有无建立固定资产台账？固定资产信息的更改流程？由谁授权？ 29．是否对固定资产进行保险？保险政策如何？ 30．公司有无不需用、未使用的固定资产？ 31．固定资产的报废程序？是由谁审批？是否报董事会备案？ 32．固定资产的报废是否会及时地更新财务账和固定资产的管理账？ 33．工程项目建设是否通过招标？对于自建固定资产，如何保证工程 承包商的选择符合公司的目标和利益？ 34．工程项目的预算如何制订？由谁审批？ 35．如何保证工程质量符合要求？工程的进度如何控制？

内部控制调查问卷(整体层面)

内部控制调查问卷(整体层面)

项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
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存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）

存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）

存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）第一篇：存货内部控制调查问卷内部审计存货管理访谈问卷本访谈问卷所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要环节，未包括所有可能存在的各个控制要素。

一、存货采购控制1、存货采购是否由独立的业务部门完成？□ 是□ 否2、存货采购部门是否独立于存货的验收及会计记录部门？□ 是□ 否3、存货采购是否有采购订单？□ 是□ 否4、存货验收人员入库时是否与采购订单、送货单及发票核对？□ 是□ 否5、存货验收人员验收的主要内容有：□ 数量□ 质量□ 其他（）二、存货管理控制1、对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？□ 是□ 否2、存货是否设有专人保管？□ 是□ 否3、从库房提取货物是否需要填制申请单（出库单）？□ 是□ 否4、是否对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告？□ 是□ 否5、存货是否按照要求分类叠放、标识等？□ 是□ 否6、是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节？□ 是□ 否三、存货盘点控制1、存货是否至少每月进行一次实地盘点？□ 是□ 否2、存货盘点是否有详细的盘点要求、程序？□ 是□ 否3、存货盘点是否由不同的部门及岗位联合盘点？□ 是□ 否4、存货盘点清单是否编制妥当？□ 是□ 否5、是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告？□ 是□ 否被访谈人：被访谈人所属部门：被访谈人职务：访谈日期：第二篇：存货内部控制制度存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。

第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。

内部控制审计调查问卷—资产管理

内部控制审计调查问卷—资产管理
管理部门是否查明处置原因，组织人员进行经济和技术鉴定，出具处置呈批单？
是否经管理当局对无形资产处置审查无误后批准处置？
无形资产的处置是否由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理？
处置价格是否报经企业授权部门或人员审批？
重大的无形资产处置，是否委托具有资质的中介机构进行资产评估？
存货定期盘点和不定期抽查是否相结合，分类盘点和全面清查是否相结合？
是否每年年度终了开展全面的存货清查？
是否拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性？
盘点计划是否经授权的人员审核，确保计划的真实、可行？
是否根据盘点清查结果及时编制盘点表，并形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符、存货跌价等内容？
涉及技术含量较高的货物，是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收？
自制存货的验收，是否通过检验合格才能办理入库手续，不合格品是否及时查明原因、落实责任、报告处理？
是否只有经验收合格的存货才能进入入库或销售环节？
对于入库的存货，是否根据入库单的内容对存货的数量、质量、品种等进行检查？
是否存在不符合要求的存货仍然办理了入库的情况？
对使用期限未满、非正常报废的固定资产，是否组织有关部门进行技术鉴定？
报废申请是否经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理？
出租
是否由相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因？
出租或出借的申请是否由相关授权人员和部门进行审核？
出租或出借的申请审核通过后是否签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容？

审计表格 内部控制测评 采购与付款业务内部控制调查表

审计表格 内部控制测评 采购与付款业务内部控制调查表
审计人员： 调查日期： 被调查人员： 被调查日期：
复核人员： 复核日期：
表3－15 索引号：
（审计机关名称）
采购与付款业务循环符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
总体情况
1．通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。
2．从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本，确定相关职责是否分离。
3．项目执行单位和项目办是否对本部门编制的采购清单预先编号并对编号加以控制？
4．请购单位是否在采购清单后附有采购预算？
采购
1．采购是否经过批准？
2．对采购定单和合同的签署是否设有控制程序？
3．是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？
4．签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式加以控制？
5．如果是用世界银行贷款资金进行采购， 是否按照世界银行有关货物采购的规定进行？
4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录职责是否相分离？
5．支付批准职责是否与支付职责相分离？
6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？
请购
1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？
2．上报的采购清单是否经授权人员对采购内容、方案和金额等进行审核和批准？
发票传递、付款和会计处理
1．抽取一定量的付款凭证：
（1）检查所附原始凭证是否齐全；
（2）审查通知付款的单据上是否有授权人的签字；
（3）审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如盖上“付讫”）的证据；
（4）如果可由世界银行贷款资金回补，则应与有关债务记录核对，查明是否已进行适当的会计处理。
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是否建立采购申请制度？
是否确定请购的归口管理部门？
是否授予归口管理部门相应请购权？
是否明确相关请购部门或人员的职责权限及相应的请购程序？
是否设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划？
对于预算内采购项目，是否严格按照预算执行进度办理请购手续？
采购申请是否与市场情况相适应？
合同履行情况是否定期报送至相关管理层？
是否对有可能影响生产或工程进度的异常情况，出具书面报告并及时提出解决方案，并采取必要措施，保证需求物资的及时供应？
是否对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度？
对需要监造的物资，是否择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报？
提供的独家、专有资料，是否经专业技术部门研讨，并经具备相应审批权限的部门或人员审批？
在制定年度生产经营计划过程中，是否根据发展目标实际需要科学安排采购计划？
在制定生产经营计划过程中，是否及时了解库存和在途情况？
采购计划是否纳入采购预算管理？
采购计划是否经相关负责人审批，并作为企业刚性指令严格执行？
请购
内部控制审计调查问卷一采购
调查部门
主要业务活动
调查事项
答复
相关政策、程序及控制活动
制度或文档名称
备注
是
否
编制等部门，是否根据实际需求编制需求计划？
是否存在需求部门提出需求计划时指定或变相指定供应商的情况？
是否制定专门制度对采取独家代理、专有等情况进行规范约束？
对独家代理、专有、专利等特殊产品是否提供相应的独家、专有资料？
是否根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜？
是否实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性？
验收
是否制定明确的采购验收标准？
是否结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库？
验收机构或人员是否对采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等进行核对？
采购合同是否对双方权利、义务及违约责任进行明确的约定？
采购合同是否按照规定的权限签署7
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时是否聘请外部专家参与相关工作？
是否对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定？
管理供应过程
是否依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况并定期形成履行情况报告？
是否制定相应制度保证公平公正的择优确定供应商？
是否与供应商签订质量保证协议？
是否建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度？
是否对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价？
是否根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录？
确定采购价格
是否健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格？
对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，是否通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议？
采购部门是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格？
是否对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查？
是否委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查？
是否建立合格供应商目录？
企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，是否由采购部门根据需要提出申请？
是否针对企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，制定了相应的审批权限和审批程序文件？
对于验收过程中发现的异常情况（如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等），验收机构或人员是否立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构是否查明原因并及时处理？
是否制定了不合格品管理办法？
采购部门是否能够按照不合格品管理办法办理接收、退货、索赔事宜？
对于超预算和预算外采购项目，是否履行预算调整程序？
预算调整是否由具备相应审批权限的部门或人员审批？
对采购申请的审批是否有效？审批时关注哪些内容（如与计划相符等）？
对不符合规定的采购申请，是否要求请购部门调整请购内容或拒绝批准？
对预算外的采购申请如何处理？
选择供应商
是否建立科学的供应商评估和准入制度？
对睑收合格的物资，是否填制入库凭证，加盖物资‘收讫章”，登记实物账？
是否及时将入库凭证传递给财会部门？
物资入库前，采购部门是否检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件？
验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，是否进行专业测试，必要时是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收？
是否建立了有效的信息传达机制，以对验收过程中发现的异常情况（如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等），验收机构或人员能够立即向企业有权管理的相关机构报告？
是否建立采购价格数据库？
大宗采购是否采用招标招标方式？
是否制定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则？
订立框架协议或采购合同
是否对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估？
框架协议的签订是否引入竞争制度，确保供应商具备履约能力？
采购合同是否按照确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟定？