南京市国家税务局关于进一步加强和规范税务登记管理工作的通知

国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】部分失效•【主题分类】法制工作,税务综合规定正文国家税务总局令第44号《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

附件：1.欠税公告办法（试行）2.电力产品增值税征收管理办法3.个体工商户税收定期定额征收管理办法4.个体工商户建账管理暂行办法5.中华人民共和国发票管理办法实施细则6.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法7.税收执法督察规则8.网络发票管理办法9.个体工商户个人所得税计税办法10.税务登记管理办法11.车辆购置税征收管理办法12.税务行政复议规则13.金银首饰消费税征收管理办法14.机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法15.演出市场个人所得税征收管理暂行办法16.建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法17.广告市场个人所得税征收管理暂行办法18.邮寄纳税申报办法19.中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法20.境外所得个人所得税征收管理暂行办法21.税务违法案件公告办法22.税收会计制度23.增值税防伪税控系统管理办法国家税务总局局长：王军2018年6月15日国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号），税务部门规章规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。

经对税务部门规章进行清理，国家税务总局决定对23部税务部门规章部分条款予以修改，具体内容如下：一、将《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布）第六条第三款中“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”；将第十二条中“《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》”修改为“《中华人民共和国公务员法》”。

《税务登记管理办法》发布税务登记迈向规范化国家税务总局近日颁布了新的《税务登记管理办法》，新办法按照简化、规范和方便纳税人的原则，结合税收征管实际，对税务登记管理各环节作了全面细致的规定。

新办法将于2004年2月1日起开始施行，随着新办法的施行，过去一个企业办两次税务登记、城市之间争夺税源等种种混乱局面将彻底终结。

新的《税务登记管理办法》主要增加了七项内容：———采取“分散受理、集中处理”的办理方式。

针对城市中容易发生的争抢税源情况，对城市的税务登记办理方式进行了原则规定，提出有条件的城市，税务登记可以按“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理。

该项规定不仅有助于消除城市各区间的税收竞争，还将方便纳税人就近申报登记。

———纳税人登记代码只有一个。

新办法第一次以规章的形式确立了税务登记的编码原则，要求国、地税执行统一税务登记代码，并分别就已领取组织机构代码的纳税人、个体工商户和从事生产、经营的外籍和港澳台人员确立了具体的编码方案。

———增加了临时税务登记。

新办法取消了注册税务登记，将税务登记的种类统一为税务登记和临时税务登记。

后者主要适用于一些具有临时性、流动性特点的纳税人，如：领取临时工商营业执照的纳税人，外出经营超过180天的纳税人，有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人等。

———缩减了要求纳税人提供税务登记证件的税务事项。

新办法规定，纳税人只有在开立银行账户和领购发票时才必须提供税务登记证件，而在办理其他税务事项时只需出示税务登记证件即可。

———提供了解决税务机关之间对纳税人税务登记的主管税务机关、登记地点发生争议的途径。

新办法在规定国、地税原则上分别登记、属地管理的基础上，明确国、地税之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生的争议，由其上一级机关共同协商解决。

而国家税务机关内部或地方税务机关内部对纳税人登记地点发生争议的，由其上级机关指定管辖。

（管理制度)国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局税务登记管理办法国家税务总局令[2003]7号《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。

国家税务总局局长谢旭人二○○三年十二月十七日税务登记管理办法第壹章总则第壹条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条企业，企业于外地设立的分支机构和从事生产、运营的场所，个体工商户和从事生产、运营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、运营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条县之上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。

有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）能够按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同壹纳税人核发同壹份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

第六条国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上壹级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.09.28•【文号】国税发[2006]149号•【施行日期】2006.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见(国税发〔2006〕149号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为进一步贯彻2004年全国税收征管工作会议和2006年全国强化税源管理工作会议精神，切实做好税源管理工作，不断提高税收征管的质量和效率，现结合近年来工作实践提出如下指导性意见。

一、加强户籍管理，夯实税源基础各级税务机关要严格按照《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）要求，认真做好税务登记证换发工作。

要结合税务登记证换发工作，对比相关统计资料、工商登记和组织机构代码信息，对辖区内的管户情况进行全面清理，摸清税源底数。

要加强对各类企业、代扣代缴单位、个体工商户及未达起征点的纳税人的户籍管理。

机关、事业单位、社团组织等应代扣代缴个人所得税的单位也要纳入管理，并将上述各类纳税人、单位、组织的有关涉税信息，按照“一户式”管理的要求，逐户建立户籍管理档案。

同时，加强对房屋、土地、车船等财产登记信息的收集和管理。

要在利用信息化手段管理纳税人资料的同时，充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用，加强对辖区内管户的动态监管；定期开展年检和换证工作，查找漏征漏管户，及时掌握纳税人的变动情况。

二、坚持属地原则，实施分类管理要在按行政区划实行属地管理的基础上，对辖区内纳税户根据生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理。

南京市地方税务局关于进一步加强纳税人户籍管理的意见文章属性•【制定机关】南京市地方税务局•【公布日期】2008.04.25•【字号】宁地税发[2008]68号•【施行日期】2008.04.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文南京市地方税务局关于进一步加强纳税人户籍管理的意见（宁地税发〔2008〕68号二○○八年四月二十五日）各区（县）局、分局（局）：为进一步加强税收征管，规范纳税人户籍管理，维护正常的税收征管秩序，更有效的强化税源监管，切实提高征管效能，根据《税收征管法》及其实施细则和《税务登记管理办法》的规定，结合南京税收征管工作实际，明确加强纳税人户籍管理意见如下，请贯彻执行。

一、加强纳税人开业、变更税务登记管理（一）除个体工商户外的纳税人办理开业登记和生产、经营地址变更登记的，采用受理税务机关先核查再发证的方式。

税务机关在新办登记环节实行“捆绑式服务”，即纳税人在办税服务厅一次性提交所有申请事项的资料，责任区税收管理员对纳税人提出的所有申请事项进行一次性核查，同时通过纸质审批资料在税务机关的内部传递（见附表），完成全部工作事项的受理、查验、审批，最后由办税服务厅一次性录入，并通知纳税人领取认定结果，完成整个新办户的登记、认定等工作。

个别税户因开设账号急需领取税务登记证件的，可以当场打印并发放副本，待核查完毕后再根据核查的情况进行相应处理。

（二）企业纳税人办理除生产、经营地址外的其他内容变更的以及个体工商户办理开业、变更登记的，如纳税人提供的法定资料齐全，变更税务登记表填写内容符合要求，受理税务机关可以当场核发税务登记证件，登记信息核查纳入日常税户巡查工作中进行。

（三）对企业新办登记或跨区县变更登记中提供的生产、经营地址有效证件，税务登记窗口要严格审查，对自有房屋的，必须提供房产的产权证书原件和复印件；对租赁房屋的，必须提供租赁合同原件和复印件，并且无论房主是自然人还是法人、单位等，均需提供房主产权证书的复印件。

国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知
（国税办函〔2009〕198号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近期一些地方反映，工商行政管理部门办理营业执照时，采用了新的注册类型，造成企业工商营业执照注册类型与税务登记注册类型和税收核算统计企业类型划分不一致。

现将有关问题明确如下：税务登记中纳税人登记注册类型的划分，仍按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）和《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）的规定执行。

为了做好新的工商登记注册类型与现行的统计登记分类之间的衔接，国家统计局下发了《国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知》（国统办字〔2008〕105号），就如何将新的工商登记注册类型归类到现行的经济类型中予以了明确。

现将文件转发你们，请在办理税务登记时遵照执行。

同时，请各地地方税务局相应修订综合征管信息系统。

附件：国家统计局办公室关于印发企业登记注册类型对照表的通知（略）
国家税务总局办公厅
二○○九年四月二十日
——结束——。

国家税务总局关于规范和加强国际税务管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于规范和加强国际税务管理工作的通知（国税函[2002]1153号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、扬州税务进修学院：总局在《国家税务局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》（国税发[2001]137号）确定了信息化和专业化的征管改革方向，在《国家税务总局关于各地呈报加速税收征管信息化建设推进征管改革试点工作方案有关问题的通知》（国税发[2002]100号）中明确了征管改革试点单位国际税务管理机构及其工作职责的设置，为贯彻落实以下两个文件要求，规范和加强国际税务管理工作，现就有关问题通知如下：一、工作内容各试点地区国际（涉外）税务管理机构工作的主要内容为：（一）税收协定的执行。

包括居民认定及中国居民身份证明的出具、常设机构认定及管理、限制税率认定、税收管辖权判定及税收管理、境外税收抵免审核认定及管理、协定特殊条款的执行、研究制定税收协定执行的管理办法、对滥用税收协定的专项调查与处理等。

（二）反避税实施。

实施反避税调查，组织实施反避税协查和联查，调查处理各类避税行为，预约定价的谈签、管理及实施，资本弱化、避税港避税、受控外国公司避税问题的调查与处理，对成本分摊协议、集团内劳务等跨国公司全球集中服务的避税问题的调查、处理等。

（三）外国居民税收监管。

依据有关税务管理规范、组织实施对本地区外国公司营业机构场地的税收管理、外国公司在中国未设立机构而有来源于中国所得的预提所得税管理、非贸易付汇及部分资本项下售付凭证的开具和管理、外国居民个人所得税税收管理、外国企业常驻代表机构征免税判定及其税收管理、以及对外国居民偷税问题的调查与处理。

江苏省国家税务局关于明确税务登记证工本费分项收费标准的通知文章属性•【制定机关】江苏省国家税务局•【公布日期】2006.08.02•【字号】苏国税发[2006]156号•【施行日期】2006.08.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文江苏省国家税务局关于明确税务登记证工本费分项收费标准的通知（苏国税发〔2006〕156号）各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：根据江苏省物价局、江苏省财政厅《关于同意税务登记证工本费分项收费标准的批复》》（苏价费[2006]254号、苏财综[2006]45号）的规定，现将税务登记证工本费分项收费标准等事项明确如下：一、税务登记证工本费分项收费标准：1、税务登记证（含临时）正本内芯：5元/证；2、税务登记证（含临时）正本外框：10元/个；3、税务登记证（含临时）副本内芯：5元/证；4、税务登记证（含临时）副本封皮：5元/个；5、扣缴税务登记证内芯：5元/证；6、扣缴税务登记证封皮：5元/个。

二、对新办税务登记的纳税人，核发全套税务登记证（包括正副本内芯、正本外框、副本封皮）的，税务登记证工本费仍按每套25元的标准执行。

三、各种税务登记表不得收费。

四、对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生办理税务登记的，从2006年1月1日起至2008年12月31日，免收税务登记证工本费及分项收费。

五、各级税务机关实施收费前，应到当地价格主管部门办理《收费许可证》变更手续，并按有关规定实行收费公示，接受价格、财政部门的监督、检查。

附件：省物价局省财政厅关于同意税务登记证工本费分项收费标准的批复（略）江苏省国家税务局二〇〇六年八月二日。

江苏省国家税务局、省地方税务局关于开展一九九五年度税务登记清查验证工作的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】苏国税发[1995]473号、苏地税发[1995]180号【发布部门】江苏省国家税务局江苏省地方税务局【发布日期】1995.09.28【实施日期】1995.09.28【时效性】现行有效【效力级别】XP10江苏省国家税务局、省地方税务局关于开展一九九五年度税务登记清查验证工作的通知（苏国税发[1995]473号、苏地税发[1995]180号1995年9月28日）各市、县国家税务局、地方税务局，省地方税务局直属分局，苏州工业园区、张家港保税区国家税务局：为了进一步加强税收征收管理工作，全面掌握税务情况，为全面换发税务登记证做准备，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，经研究决定，从1995年10月4日起，在全省范围内开展税务登记清查验证工作，现将有关事项通知如下：一、清查验证的范围凡在我省境内经工商行政管理部门和其他有权部门批准依法成立，并在税务机关进行税务登记(包括注册登记)以及应办理而未办理税务登记的纳税人(外商投资企业和外国企业除外)，均应按照本通知的规定，向国家、地方税务机关申请，接受税务登记的清查验证。

外商投资企业和外国企业的验证办法另定。

凡只向国家税务机关缴纳税收的纳税人，应向国家税务机关申请办理验证手续；凡只向地方各税务机关缴纳税收的纳税人，应向地方税务机关申请办理验证手续；凡涉及两个税务机关征管的纳税人，应分别向国家、地方税务机关申请，分别接受税务登记的清查验证。

二、清查验证的时间、步骤和手续清查验证工作大体上分三个阶段进行：第一阶段：宣传发动阶段，时间以10月4日起至10月20日止。

对外向纳税人宣传这次税务登记清查验证工作的重要性和具体要求，对内统一税务干部的思想认识，为验证工作做好各项准备，并将江苏省国家税务局、江苏省地方税务局《关于一九九五年度税务登记清查验证的通告》(附件一)和《税务登记申请表》(附件二)发送到纳税人。

国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.08.24•【文号】国税发[2004]108号•【施行日期】2004.08.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见（国税发[2004]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税源管理、优化纳税服务，实现科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率，现就进一步加强税收征管工作提出以下意见，请结合本地实际情况，认真贯彻执行。

一、加强税款征收管理（一）加强对纳税申报的审核办税服务厅窗口工作人员在受理纳税申报时，要按照“一窗式”管理规程的要求，对各类纳税申报资料的完整性和基本数据逻辑进行必要的审核。

在审核增值税申报资料时，要认真比对防伪税控磁卡记录销售额与申报的专用发票销售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运输发票、废旧物资发票、海关代征凭证以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报销售额等。

受理运输企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。

发现申报差错要及时处理，辅导纳税人纠正一般性错误，不断提高纳税申报的真实性和准确性。

税源管理部门要根据纳税人户籍资料以及各类相关指标，对纳税申报真实性做进一步审核评估，及时发现问题，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）严格欠税管理税款征期过后，要及时将纳税人欠缴税款情况提交税源管理部门催缴，最大限度地减少新欠税款的形成。

要加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。

对历史形成的欠税，要严格执行有关规定，不得采取任何变通办法擅自减免欠缴税款。