土地使用税现行税收政策解读

《土地交易环节税收政策汇总》一、新征耕地环节1、耕地占用税。

占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。

以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。

按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。

土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。

征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

二、土地出让环节1、契税。

在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。

对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税。

土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

三、土地转让环节1、营业税。

凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。

以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。

单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。

以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。

城建税的税率。

纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。

教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。

凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。

其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率为。

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇范围内占有、使用土地的单位和个人，按照其土地的面积和土地使用权类型，向国家支付的一种地方税收。

城镇土地使用税的征收对象包括个人、企事业单位以及其他组织。

本文将对城镇土地使用税的相关内容进行详细介绍。

一、城镇土地使用税的征收依据和税率城镇土地使用税的征收依据主要包括土地面积和土地使用权类型。

根据《土地管理法》的规定，土地使用权分为国有土地使用权和集体土地使用权。

税款的计算是依据土地面积和土地使用权类型综合确定的，通常采用的计税依据是每平方米每年的税额。

同时，不同城市和地区可能会根据当地的土地市场价格水平，对土地使用权类型和地段进行分类，并设置不同的税率，以实现税收的差异化调节。

一般来说，土地面积越大、土地使用权类型越好的单位和个人，需要缴纳的土地使用税就越高。

二、城镇土地使用税的征收机构和程序城镇土地使用税的征收工作主要由税务机关负责，这些税务机关依法履行对纳税人的登记、核定、征收和管理职责。

征收城镇土地使用税主要分为目标管理和事中管理两个环节。

目标管理是指通过税务机关对使用土地的单位和个人开展登记和核定工作，确定其土地使用权类型和面积，并按照当地的税率计算得出应缴纳的城镇土地使用税。

事中管理是指税务机关根据税款的实际情况，对纳税人进行税收监督和管理，确保纳税人按时足额缴纳城镇土地使用税。

三、城镇土地使用税的纳税义务和申报纳税根据《中华人民共和国城镇土地使用税税收管理办法》，所有拥有城镇土地使用权的单位和个人，都有义务按照国家规定的时间和程序申报和缴纳城镇土地使用税。

纳税期限一般为每年的1月1日至5月31日。

纳税人在纳税期限内，需向地方税务机关提交《城镇土地使用税纳税申报表》，并按照核定的税款金额，缴纳相应的税款。

逾期未缴纳城镇土地使用税的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。

四、城镇土地使用税的用途和意义城镇土地使用税是国家对城镇土地资源的一种税收调节手段，通过对土地的收益进行抽取，实现了对城镇土地资源的合理开发和利用。

城镇土地使用税相关税收优惠政策
首先，对于非营利性机关、事业单位和社会团体等公共服务单位，他
们在购置、租赁和使用城镇土地时，可以免征城镇土地使用税。

这一政策
的出台，可以减轻这些单位的经营成本，提高公共服务的供给能力，为社
会发展做出积极贡献。

其次，在提供住房供给方面，我国对政府和企事业单位供应的廉租房、公共租赁住房等，征收城镇土地使用税方面给予了一定的税收优惠。

对于
这些住房，可以按低于正常的市场租金计算土地使用税，以减轻租赁成本，提高住房的可承担性。

此外，对于长期闲置土地的使用者，在土地持有者补缴土地使用税的
基础上，还要补交一定的滞纳金。

这项政策的出台，可以鼓励土地使用者
合理利用土地资源，防止土地被大面积闲置，有效促进城镇土地资源的流
转和利用。

对于历史遗留的工业用地和城市更新区域，在实施改造和重建时，可
以根据工程施工面积减免部分或全部的土地使用税。

这样的政策可以有效
推动旧工业区和老旧城区的改造，提高城市空间的整体品质，增强城市的
可持续发展能力。

此外，对于特定的产业和项目，如农林牧渔业、研发创新、生态环保等，也可以根据相关政策规定，对其征收的城镇土地使用税实施减免或优
惠政策。

这些政策的出台，可以促进我国特定产业的发展，引导产业结构
的升级和调整。

综上所述，城镇土地使用税相关的税收优惠政策在我国被广泛实施，
旨在促进城镇用地的合理利用和保护。

这些政策在减轻企业和单位负担、
推动城市建设和重建、促进特定产业发展等方面发挥了重要作用，对于实现可持续城市发展具有积极意义。

土地使用税税额标准土地使用税是指国家对土地使用权人依法征收的一种税收，它是一种对土地资源的一种利用费用。

土地使用税税额标准是指国家对不同类型土地使用权人征收土地使用税的具体标准。

根据国家相关法律法规，土地使用税税额标准主要包括税率、计税依据和纳税对象等内容。

首先，税率是土地使用税的核心内容之一。

根据《中华人民共和国土地管理法》规定，土地使用税的税率为土地使用权出让价款的百分之六至百分之十。

具体税率的确定需要根据土地的用途、地理位置、土地面积等因素进行综合考虑。

一般来说，用途较好的土地税率会相对较高，而用途较差的土地税率会相对较低。

其次，计税依据是确定土地使用税税额的重要依据。

根据《中华人民共和国土地管理法》规定，土地使用税的计税依据是土地使用权出让价款。

土地使用权出让价款是指国家依法出让土地使用权所收取的价款。

一般来说，土地使用权出让价款的确定需要根据土地的用途、地理位置、土地面积等因素进行综合考虑，确保其合理性和公平性。

最后，纳税对象是土地使用税税额标准的另一个重要内容。

根据《中华人民共和国土地管理法》规定，纳税对象是指依法应当缴纳土地使用税的单位和个人。

具体来说，纳税对象包括土地使用权人、土地承租人等。

对于不同类型的纳税对象，土地使用税的征收方式和标准也会有所不同。

综上所述，土地使用税税额标准是国家对土地使用权人征收土地使用税的具体标准，包括税率、计税依据和纳税对象等内容。

合理确定土地使用税税额标准，有利于促进土地资源的合理利用，保护生态环境，推动经济社会可持续发展。

同时，也有利于加强国家对土地资源的管理和保护，维护国家的土地资源安全。

希望相关部门能够进一步完善土地使用税税额标准，确保其合理性和公平性，为国家的经济社会发展提供有力支持。

土地使用税税收优惠政策土地使用税是指国家根据土地使用权人取得、使用土地而征收的一种税收。

在我国，土地使用税是一项重要的地方税种，对土地资源的合理利用、优化土地利用结构具有重要作用。

为了鼓励和引导土地资源的有效利用，我国对土地使用税征收中存在一些税收优惠政策。

首先，实施差异化征税。

差异化征税是指在土地使用税的税率上进行区别对待，根据地区和用途的不同，对土地的征收税率进行调整。

例如，在经济欠发达地区和农村地区，可以适当降低土地使用税税率，鼓励投资，促进经济发展。

而在经济发达地区和城市地区，可以适度提高土地使用税税率，增加土地利用成本，限制过度用地。

通过差异化征税，可以既满足地方发展需求，又能避免土地资源的浪费和过度利用。

其次，对农业用地征税进行优惠。

农业用地是国家重要的生产资料，为了保障国家粮食安全和农民的基本生活，我国对农业用地征税进行了一系列优惠政策。

例如，对农民和农业企业的农业用地征税可以适当减免或者延缓征收。

同时，对从事现代农业生产、农村旅游等新型农业经营主体的农业用地，实行免征土地使用税政策。

这些优惠政策的实施，既有利于保护农业用地，又有利于促进农业现代化和农村经济发展。

再次，对生态保护地征税进行优惠。

生态保护地是保护生态环境、维护生物多样性和生态安全的重要领域。

为了鼓励对生态保护地的有序利用和保护，我国对生态保护地征税实行了一系列优惠政策。

例如，对保护类型明确、生态环境状况良好的自然保护区，可以适当减免或者延缓征收土地使用税。

对于生态服务功能突出的湿地、森林等保护区域，可以实行免征土地使用税政策。

这些优惠政策的实施，有利于提高生态保护地的管理水平，推动生态文明建设。

最后，对新型产业用地征税给予优惠。

新型产业是指高新技术产业、新能源产业、新材料产业等具有创新性和先进性的产业。

为了鼓励和支持新型产业的发展，我国对新型产业用地征税给予了一系列优惠政策。

例如，可以对新型产业用地适当减免土地使用税，或者延缓征收。

城镇土地使用税减免政策城镇土地使用税是指城镇土地使用权人根据城镇土地使用权出让合同的约定，按照一定比例向地方政府缴纳的一项税费。

城镇土地使用税减免政策是指地方政府为了促进土地资源的合理利用和社会经济的发展，对符合一定条件的土地使用权人给予一定的减免或豁免。

城镇土地使用税减免政策的目的是为了营造良好的投资环境，吸引更多的企业和个人来投资和发展，进一步推动地方经济的发展。

同时，这也是地方政府对土地资源进行合理调控的一种手段，可以通过减免税费来引导土地资源的合理利用，避免资源浪费和环境破坏的情况发生。

1.对投资规模较大的项目给予减免：地方政府可以根据项目的投资规模和影响力来决定是否给予减免政策。

对于大型的投资项目，可以考虑在一定时间内减免土地使用税，以鼓励企业增加投资和扩大生产规模。

2.对重点产业和高新技术企业给予减免：地方政府可以针对一些重点发展的产业和高新技术企业，给予一定的土地使用税减免。

这样可以促进这些产业的发展，提高地方的科技创新能力和产业竞争力。

3.对民生项目和社会公益项目给予减免：地方政府可以对一些民生项目和社会公益项目给予土地使用税的减免。

这样可以鼓励民生服务业的发展，提供更好的公共服务，满足人民群众的日益增长的需求。

4.对资源型企业给予减免：地方政府可以对一些资源型企业给予土地使用税的减免。

这样可以降低企业的生产成本，促进资源的合理开发和利用。

5.对贫困地区和经济欠发达地区给予减免：地方政府可以对一些贫困地区和经济欠发达地区给予土地使用税的减免。

通过这种方式，可以促进贫困地区的发展，缩小地区间的经济差距。

除了以上几个方面的减免政策外，地方政府还可以根据实际情况制定一些特殊的减免政策，以促进地方经济的发展和土地资源的合理利用。

总之，城镇土地使用税减免政策是地方政府为了促进土地资源的合理利用和社会经济的发展所采取的一种措施。

合理的减免政策可以吸引更多的投资和促进地方经济的发展，但也需要注意控制好减免政策的范围和力度，防止资源浪费和税收减少过多的情况。

解读(jiě dú)房产税、土地使用税困难性减免的税收政策一、政策(zhèngcè)依据1、房产税。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条的规定，除本条例第五条规定者外，纳税(nà shuì)人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

根据《关于房产税若干具体问题的解释(jiěshì)和暂行法规》（财税地字[1986]8号）的规定，对微利企业和亏损企业的房产，依照法规应征收房产税，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。

但为了照顾企业的实际负担能力，可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税。

根据《江苏省房产税暂行条例施行细则》（苏政发[1986]172号）第七条的规定，个别纳税人按规定纳税确有困难，需要给予临时性减税或免税(miǎn shuì)照顾的，由市、县人民政府批准，定期减征或免征房产税。

2、土地(tǔdì)使用税。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条的规定，除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

根据省政府关于印发《江苏省〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉实施办法》的通知（苏政发[2008]26号）第七条的规定，需减免征收城镇土地使用税的，按《暂行条例》第六条、第七条执行。

3、汇总规定。

根据《关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》(苏地税发〔2009〕3号)第一条第二款的规定，缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。

缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。

二、申请的条件房产税由于《江苏省房产税暂行条例施行细则》（苏政发[1986]172号）规定，困难性减免由市、县人民政府批准，所以省局没有明确规定申请的条件，只是政策依据作了原则性的规定；土地使用税在《关于城镇土地使用税困难性减免税有关事项的公告》（苏地税规[2010]8号）中作了规定，条件如下：（1）纳税人因全面停产（不包括季节性停产）、停业半年以上，造成纳税确有困难的；（2）对符合国家鼓励或扶持发展产业或项目的占地，短期内纳税人出现较大亏损的，且当期货币资金在扣除应付工资、法定劳动保险费后，不足以缴纳城镇土地使用税的；（3）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外原因，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；（4）其他经江苏省地方税务局确定(quèdìng)的困难情形。