1 第一章
【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）
A印花税； B车船税；
C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题
1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性
2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币
3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家
4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能
5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则
6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税
7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税
四、多项选择题
1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税
B是由国家本身的特点决定的
C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税
2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得
B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬
C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的
D无偿性是税收最本质的特征
3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求
课后练习
一、单选题
1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。
A.专利申请权转让合同
B.会计制度咨询合同
C.税务筹划咨询合同
D.经济法律咨询合同
2. 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。
A.企业之间签订的土地使用权转让合同
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同
D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
3. 下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）。
A.供电用电合同
B.家庭财产两全保险合同
C.人寿保险合同
D.审计服务合同
4. 下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（ ）。
A.专利申请权转让
B.技术转让合同
C.非专利技术转让
D.商标专用权转移书据
5. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费
B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
6. 甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）。
A.20万元
B.100万元
C.120万元
D.135万元
7. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。
A.195元
B.390元
C.399元
D.408元
8. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
课后练习
一、单选题
1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（ ）。
A.专利申请权转让合同
B.会计制度咨询合同
C.税务筹划咨询合同
D.经济法律咨询合同
2. 下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。
A.企业之间签订的土地使用权转让合同
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同
D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
3. 下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）。
A.供电用电合同
B.家庭财产两全保险合同
C.人寿保险合同
D.审计服务合同
4. 下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（ ）。
A.专利申请权转让
B.技术转让合同
C.非专利技术转让
D.商标专用权转移书据
5. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费
B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
6. 甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）。
A.20万元
B.100万元
C.120万元
D.135万元
7. 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。
A.195元
B.390元
C.399元
D.408元
8. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税
《经济法》课程单元教学设计方案
教师： 序号：
授课时间
授课班级 上课地点
教学单元名称 第十二章 税收法律制度
第一节 税收法律制度概述
第二节 增值税法律制度 课时数 2
教学目标 通过教学，要求学生掌握税收的概念、明确税法的构成要素，了解增值税的相关法律规定。
教学重点 税法要素，增值税
教学难点 增值税
目标群体 市场营销专业大学二年级的学生
教学环境 多媒体教室
教学方法 讲授、讨论、启发、案例教学法
时间安排 教学过程设计
导入课程10分钟，讲授70分钟（其中税收法律制度概述20分钟；增值税的概念和特征20分钟，纳税义务人10分钟，征税范围10分钟，税率和计税方法10分钟），提问、讨论及答疑5分钟，总结5分钟。 导入新课：
案情介绍：
2018年5月28日，崔永元在其微博上曝光了几张“演艺合同”照片，照片显示有“合同约定片酬为税后1,000万元”的内容，合同中还出现了演员范冰冰的名字。第二天，崔永元进一步曝出“另行约定片酬5,000万元”以及“两份合同共拿走片酬6,000万元，这哥们儿只在片场演出4天” 等有关信息。据业内有关人士透露，很多演员会与剧组签订“大小合同”(也有人称其为“阴阳合同”)，即演员的片酬分别写进两份不同的合同，一份合同的数额大，一份合同的数额小。“小合同”为阳合同，可以公开，可以拿出来供有关部门查看；“大合同”则为阴合同，不对外公布。这样做的目的就是为了少缴纳个人所得税。
想一想：
此案中签订“大小合同”的行为是否违法？应怎样处理？
讲授新课：
第一节 税收法律制度概述
一、税收的概念
税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法律规定的程序对满足法定课税要件的人征收货币或实物所形成的社会关系。税收是国家取得财政收入以实现其职能的重要手段。
