2016/5/5
1第1讲中国税收制度概论
导言
我们为什么要学中国税制？
近期社会经济生活中的税收“热点”
2016/5/5
2税收与日常生活
有研究者指出，在我国，假如1袋1公斤装的盐价格为2元，其中就包含
大约0.29元的增值税和大约0.03元的城建税及教育费附加。而每瓶3元
的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税及
教育费附加。如果你花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税
元买一瓶化妆品，其中除和1.45元的城建税及教育费附加。如果花100元买瓶化妆品，其中除
14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税及教育
费附加。如果你吸烟，每烟包8元，其中大约4.70元是消费税、增值税
和城建税及教育费附加。如果去餐馆吃饭，最后结账时不论多少，餐
费的5.5％是营业税及城建税及教育费附加。你如果使用一次性木筷，
还会包括些许消费税。你去理发店理发，同样，费用的5.5％是营业税
及城建税及教育费附加……
2007公民税权手册，传行知研究所
产品市场
公共物品税收
厂商（企业）政府家庭（居民）
公共物品税收
要素市场
《中国税制》是一门实务课，它是了
解现行中国税收制度的一个窗口
研究中国的税收问题，需要对中国的税
收制度有一个基本的了解
研究中国的税制改革，离不开对中国现
行税收制度的把握
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3 教材：《税法》2015年注册会计师
考试用书
授课：面授＋问答＋讨论＋作业
成绩结构：平时10% 期中20% 期末
70%
考试难度：基本与注会考试相同
参考材料
中国税制概览，刘佐，经济科学出版社
中国税制，岳树民，中国人民大学出版社
国家税务总局网站：
财政部网站：
课程指定阅读材料
怎么学好税法？
2016/5/5
41.1税法的概念
1.1.1税收与税法
1.1.2税法的作用
1.1.3税法的地位及与其他法律关
1 第一章
【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）
A印花税； B车船税；
C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题
1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性
2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币
3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家
4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能
5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则
6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税
7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税
四、多项选择题
1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税
B是由国家本身的特点决定的
C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税
2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得
B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬
C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的
D无偿性是税收最本质的特征
3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求
《新目标英语》八年级上Unit 11说课稿
英语组：刘净
一． 分析教学内容,确定教学目标
本课是Unit11的第一课时。其主目标是能用 “Could you please do
things?” “Could I please do things?”谈论如何委婉地提出请求或征求别人的许可, 及回答语“Sure / Certainly / I’m glad to .”能礼貌地拒绝,“Sorry, I / you can’t,. I / you have to do„”并表达自己的理由, 陈述自己的好恶。以do housework 和调查做力能所及的事为话题，学会运用“Could
you please do things?”“Could I please do things?”是本课的语言目标。
本课的学习内容(target language)有：学习名词trash, clothes, floor,
cleaning, , living room, washing. 情态动词can could.. 动词fold, cook,
need to, sweep, take out, use, wash, give并且复习运用情态动词have to.
区别make与do在短语中的用法.
通过本课的学习，教师适时对学生进行爱的教育，使他们能理解父母，帮助分担家务，学会与他人沟通，这亦是素质教育的“以人为本”的目标体现。
【重要词组】
do the dishes, sweep the floor, take out the trash. fold your clothes,
clean the living room, do chores, have to do sth, like to do (doing) sth,
make dinner, make your bed
税法复习资料
第一章 税法概论
一、定义
1、税收的实质：国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。（判断题）
2、特征：强制性；无偿性；固定性（掌握）
二、税收法律关系（小重点）
1、构成
①、权利主体（双主体）
A、征税主体：各级税务机关、海关、财政
B、纳税主体：法人、自然人、其它组织（确认原则：属地兼属人）
C、税法的重要特征：征、纳双方法律地位平等，但它们是管理者与被管理者的关系，权利和义务并不对等。
③、客体：就是征税对象
②、内容：就是权利主体所享有权利和所应承担的义务，税法中最实质的东西
纳税义务人的权利和义务主要有：(多选题)
权利：—多缴税款申请退还权(VAT，营业税，消费税可以自结算缴纳之日起3年内申请退还，所得税只能抵缴！)；—延期纳税权；—依法申请减免权；—申请复议和提起诉讼等。
义务：—按税法规定办理税务登记；—进行纳税申报；—接受税务检查； —约法缴纳税款等。
2、产生、变更、和消灭
注意：由税收法律事实来决定，税法仅仅是前提条件，它并不能产生具体的税收法律关系
三、构成要素（重点）
※1、纳税义务人。即纳税主体，是指一切履行纳税义务的单位和个人。(注意，纳税义务人，不一定是负税人，eg.VAT最终消费者为负税人。)
2、征税对象。即纳税客体，是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，eg.企业所得税的征税对象是应税所得；VAT的征税对象就是商品劳务在生产和流通过程中的增值额。
3、税目：征税对象的具体化
4、税率
①、比例税率：增值、营业税、企业所得税
②、超额累进税率：个人所得税（注：800是免征额，不是起征点）
③、定额税率：资源税、车船使用税
④、超率累进税率（按相对数划分）：土地增值税
5、纳税期限：注意区分计算期限和申报期限。
四、分类（注意！！各种分类方法的交叉出题）
1、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
