银行出口退税托管账户质押融资业务管理办法模版

银行出口押汇业务管理办法模版
银行出口押汇业务管理办法
一、总则
为规范银行出口押汇业务，提高业务管理水平，制定本办法。

二、业务范围
银行出口押汇业务是指银行在出口贸易中，依据贸易合同及信用证条款，为出口商（受益人）提供的押汇服务。

三、业务程序
1.受理业务
出口商向银行提交相关贸易文件和信用证，由银行审核确认后，确认出口商资信、信用证可行性等，并确定押汇金额和期限。

2.出票
银行为出口商出具支票或汇票，代表押汇金额，并注明付款日期和受益人姓名等信息。

3.押汇
银行将支票或汇票交予指定银行或议付行（根据信用证条款），由其向开证行索取信用证项下款项。

4.资金结算
银行收到议付行或开证行的支付，按照贸易合同及信用证条款向出口商支付相应的款项，并扣除相应的费用。

四、流程要点
1.业务文件要重视归档，并制定合理的保密措施。

2.银行承担责任时，应严格按照信用证条款操作，不得违反规定。

3.业务办理中如果出现异动情况，应及时报告上级领导处置，避免损失。

4.经办人员应熟悉规定，确保质量，避免误操作和随意担保。

五、后续服务
银行在付款之后，应向出口商提供完善的售后服务，解决过程中出现的问题，及时回复出口商的咨询。

六、业务费用
银行收取的业务费用应根据业务性质和金额合理定价，并公示于柜台。

七、附则
本办法自颁布之日起实施，经理授权对其解释权。

以上为银行出口押汇业务管理办法模板，供参考使用。

银行股份有限公司出口退税池融资业务操作规程 (2)第一章总则第一条、为规范银行股份有限公司出口退税池融资业务，提高融资效率，防范风险，制定本规程。

第二条、本规程适用于银行股份有限公司开展出口退税池融资业务的操作管理。

第三条、出口退税池融资业务是指从境外客户获得的出口退税返还款项，作为银行股份有限公司向境外客户提供的融资担保。

第四条、银行股份有限公司应确保融资业务的合法性、合规性，保护融资客户权益，增强出口企业融资能力，实现企业可持续发展。

第二章业务流程第五条、银行股份有限公司应与客户签订《出口退税池融资业务协议》，确定融资金额、利率、保证金、还款方式等内容，并确认出口退税池开户行信息。

第六条、客户应提供本公司注册证、出口收入结算单、出口退税申报单等相关证明文件，由银行股份有限公司审核后确认是否符合出口退税池融资业务的要求，并向客户发放《融资申请表》。

第七条、客户填写《融资申请表》，并提交出口退税池返还款项等抵押物凭证，银行股份有限公司确认后，向客户发放《融资批准书》。

第八条、客户携带《融资批准书》前往境外出口企业代理银行办理出口退税池返还款项划拨，由代理银行将返还款项划至银行股份有限公司出口退税池专用账户。

第九条、银行股份有限公司按照《融资批准书》约定，将融资款项划拨至客户指定的账户。

第十条、客户按照融资合同约定，按期足额还款，银行股份有限公司核对返还款项是否足额到账，并及时更新返还款项余额。

第三章风险管理第十一条、银行股份有限公司应按照国家有关出口退税池管理规定，严格审核客户资质，确保融资业务无风险。

第十二条、银行股份有限公司应对客户出口企业情况进行调查，并督促客户遵守法律法规，以及出口退税池融资业务协议中规定的融资条件、还款方式等内容。

第十三条、银行股份有限公司应对出口退税池账户资金进行监控，及时发现异常情况，并采取有效的风险防范措施。

第十四条、银行股份有限公司应建立完备的风险管理机制，对融资业务中的各种风险进行预警和控制，防范风险。

银行出口退税托管账户质押融资业务管理办法模版xx银行出口退税托管账户质押融资业务管理办法第一章总则第一条为进一步提升我行出口退税托管账户质押融资业务的产品竞争力，支持出口企业发展，根据国家法律法规及x人民银行、银监会、国家税务总局与我行的相关政策、制度等，针对近几年国家出口退税相关政策的新变化及我国出口企业的新特点，特制定本办法。

第二条本办法所称出口退税托管账户质押融资，是指x银行针对出口企业（下简称借款人）出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对借款人出口退税账户进行托管的前提下，向其提供的以出口退税应收款作为还款保证，用来满足借款人流动性需求的短期信贷业务。

第三条本业务纳入统一授信管理，由x银行对企业授信后办理融资业务。

第四条本办法坚持安全性、效益性和流动性统一的原则。

融资审批权限按照其所对应的具体信贷产品审批权限执行。

第二章融资对象和基本条件第五条出口退税托管账户质押融资对象为经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记且按规定办理年检手续、具有进出口经营权、并独立申报出口退税的出口企业法人（下简称借款人）。

x银行办理出口退税托管账户质押融资的客户类型主要有：（一）生产性企业：指具有进出口经营权的生产企业；（二）贸易型企业：指具有进出口经营权，以自营为主办理进出口业务的外贸企业。

第六条借款人申请出口退税托管账户质押融资业务，应符合下列基本条件：（一）信誉良好，无不良信用记录。

有稳定的出口业绩与产品市场，经营管理与财务制度健全。

无非法逃套汇、偷骗税或涉嫌骗税的行为；（二）经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记并具有增值税一般纳税人资格；（三）在我行开立出口退税专户，且该专户是经税务部门确认的其支付借款人退税应收款的唯一账户；（四）退税应收款需经税务部门确认；（五）企业信用等级在Ａ级（含）以上；（六）我行要求的其它条件。

第七条如税务部门不予配合确认我行提交的退税应收款，除满足第六条第（一）（二）（三）款外，借款人还应满足以下条件：（一）生产型企业信用等级在ＡＡ级（含）以上，贸易型企业信用等级在Ａ级（含）以上；（二）有两年以上退税记录，且融资申请日前１２个月获得当地税务部门实际退税金额与向税务部门申报退税金额比例在９０％以上；（三）融资申请日前１２个月累计退税金额在人民币１００万元以上，且退税时间均在６个月以内，最长不得超过一年。

银行出口押汇业务管理办法第一章总则第一条为进一步加强我行出口押汇业务的管理，完善和规范业务操作，防范业务风险，根据国家政策法规及我行相关规定，特制定本管理办法。

第二条本办法所适用的出口押汇包括信用证押汇和托收押汇。

出口信用证押汇是指我行根据信用证受益人（即押汇申请人）的要求，以其提交的我行接受的信用证项下的全套单据/货物的全部财产权益为质押，将票款按国家政策法规及申请人要求，付给申请人或按我行外汇牌价折成人民币付给申请人，并收取利息及银行费用，我行保留追索权，然后凭单向开证行或保兑行或承兑行收款，归还出口信用证押汇的一种融资业务。

出口托收押汇是指在托收结算方式（D/P、D/A）中，我行根据出口商（即押汇申请人）的要求，以申请人提交的全套单据/货物的全部财产权益为质押，将票款按国家政策法规及申请人要求，付给申请人或按我行外汇牌价折成人民币付给申请人，并收取利息及银行费用，我行保留追索权，并通过代收行向进口商收款，归还出口托收押汇的一种融资业务。

第三条出口保险后押汇适用我行有关出口保险后押汇的管理办法第四条本管理办法适用于全行各级机构办理出口押汇业务。

第二章出口押汇的受理原则第五条出口押汇业务纳入全行公司业务授信流程统一管理。

第六条申请人的资格认定（一）持有国家工商行政管理部门核发的公司法人营业执照并经工商行政管理部门办理年检手续。

（二）在国家商务主管部门登记，取得对外贸易经营者资格（三）资信状况和经营效益良好，无不良记录的公司（四）满足我行授信规定要求。

第七条出口货物为市场适销的商品，且国外进口商为申请人长期稳定的、无不良付款记录的合作伙伴。

货物的出口手续符合国家有关政策。

第八条满足以下条件的信用证出口押汇为低风险业务（一）信用证出口押汇符合“相符交单”要求或开证行接受电提的不符点；或远期信用证开证行已承兑/确认到期日。

（二）信用证没有限制其它行议付的条款。

（三）申请押汇的信用证开证行或保兑行所在国政局稳定，没有外汇短缺或可能发生金融危机，按照穆迪（或标准普尔）评级标准，其国家主权评级标准一般不得低于Baa2（或标准普尔BBB+）。

淮南市人民政府关于印发《淮南市出口退税帐户托管管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 淮南市人民政府关于印发《淮南市出口退税帐户托管管理办法》的通知（淮府[2003]46号）凤台县、各区人民政府，市政府有关部门，各有关单位：现将《淮南市出口退税帐户托管管理办法》印发给你们，请遵照执行。

淮南市出口退税帐户托管管理办法第一条为了促进我市外贸出口快速增长，解决出口退税计划不足、退税滞后的问题，特制定本办法。

第二条出口退税账户托管是指各类出口企业(以下简称企业)由于出口退税滞后，流动资金不足，以其应收而未收的出口退税款作为贷款质押，向商业银行申请流动资金贷款的一种融资方式。

第三条在一段时间内，企业只能向一家银行申请办理出口退税账户托管。

若需要变更账户托管银行，则必须由前贷款银行出具原出口退税质押贷款已还清或已落实的证明。

所获得的银行贷款只能用于企业经营周转，不得挪作他用，并保证按时还本付息。

第四条企业申请出口退税质押贷款，提供的材料必须真实。

出口企业按照退税的有关规定，向市国税局正常申报退税，及时提供有关材料，并接受市外经贸局和贷款银行的监督检查。

第五条市外经贸局负责出口退税质押贷款的协调工作，负责向商业银行推荐申请出口退税质押贷款的企业，会同市国税局审查企业应收出口退税额，出具审核意见，督促企业按期付息还本，在质押贷款未还清前不得更改退税账户。

第六条企业申请开立出口退税专用账户时，需经市人民银行批准。

贷款银行负责出口退税质押贷款审核，并开立出口退税专用账户，原则上按照企业应收出口退税总额的70％发放出口退税质押贷款，期限最长不超过一年。

银行出口退税质押贷款管理实施细则（年5月修订）第一章总则第一条为加强我行对出口企业的金融支持，满足出口企业的短期融资需求，拓展和巩固优质出口企业客户群体、根据《贷款通则》《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发【2001】276号）和相关法律法规，特制定本办法。

第二条本办法所指出口退税是指为了鼓励出口，国家税务机关根据我国税法将对出口企业已报送离境的货物在出口前生产和流通的各环节已缴纳的流转税退还货物出口企业和税收制度第三条出口退税质押贷款，是指各类出口企业由于出口退税滞后，流动资金不足，我行为解决出口企业短期资金困难，在以该企业的出口退税账户实行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款担保的短期流动资金贷款。

第二章贷款对象和条件第四条凡在经营行所在地税务机关办理出口退税的各类出口企业均可向我行申请办理出口退税质押贷款。

我行暂不受理异地报关结汇企业的出口退税质押贷款申请。

第五条出口退税质押贷款发放的对象（借款人）为具有出口经营权且依据税法规定可以享受出口退税的各类出口企业，并要求同时具备以下条件：（一）在银行开立本外币基本存款账户或一般存款账户；（二）原则上要求其申请办理的出口退税质押贷款所对应的出口业务已在我行办理结算；（三）已在我行开立或承诺开立税务部门认可的惟一的出口退税专用账户；（四）原则上借款人的信用等级在BB级（含）以上，且无不良融资记录；（五）近三年来未发生过非法逃套汇和偷骗税或涉嫌骗税问题；（六）生产经营正常、有稳定的出口业务，信誉良好；（七）未被列入税务、工商、海关、外汇管理等国家机关的违规行为通报名单；（八）我行要求的其他条件。

第六条向我行申请出口退税质押贷款的借款人和出口退税收款权利的出质人应当为同一法人。

第七条出口退税质押贷款最高额度不得超过经税务部门确认的应退未退出口退税款的70%。

第八条出口退税质押贷款的具体贷款期限应根据出口企业生产经营状况、退税资金到位的时间合理确定，最长不得超过一年。

银行出口押汇管理办法第一章总则第一条为进一步规范本行出口押汇业务，切实防范风险，提高运作质量，促进出口押汇业务逐步实现规范化、制度化、程序化管理，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等法律法规，国家外汇管理政策，以及本行信贷业务相关管理制度要求，特制定本管理办法。

第二条本办法所称出口押汇是指出口商在货物出运后,将信用证及信用证项下的正本单据、托收项下的正本单据或赊销项下的形式单据交本行，由本行向出口商提供有追索权的在途资金融通的短期贸易融资。

第三条本办法所称出口押汇包括出口信用证押汇、出口托收押汇、出口商业发票贴现。

本办法所称出口信用证押汇是指出口商在货物出运后，向本行提交信用证要求的全套单据，由本行向出口商提供有追索权的在途资金融通的短期贸易融资。

本办法所称出口托收押汇是指出口商在货物出运后，向本行提交托收结算方式下的单据，在货款收回前，由本行先预支部分货款，待托收款项收妥后再归还银行的短期贸易融资。

本办法所称出口商业发票贴现（又称OA押汇）是指出口商采用赊销（OA）方式向进口商销售货物后，出口商将现在或将来的基于其与进口商订立的销售合同所产生的应收账款转让给本行，并向本行提交相应单据后，由本行提供有追索权的短期贸易融资。

第四条出口押汇业务纳入全行统一授信管理。

第二章部门职责第五条总行国际业务部是本行出口押汇业务的统一管理部门，负责对出口押汇业务进行制度制定、业务指导、集中审单、检查监督。

第六条总行授信审批部负责出口押汇业务授信额度的核定，负责本行各级经营机构授权范围之外出口押汇业务的审批。

第七条本行各级经营机构在授权范围内，根据授权依本办法办理出口押汇业务。

第三章出口押汇的对象和条件第八条出口押汇的对象：出口押汇适用于经常性发生国际贸易，具备一定的出口规模，拥有良好的进出口经营记录与资信状况，具有到期偿还出口押汇能力，银企配合意愿强的客户。

第九条除符合本行客户准入、信用评级、额度授信有关条件，申请出口押汇还应具备以下条件：（一）依法登记注册并有效存续的法人或其他经济组织；（二）在本行开立人民币或外汇存款账户；（三）经营状况、财务状况良好，贸易背景真实，收付汇记录良好；（四）资信状况良好，具有到期偿还出口押汇的能力；（五）与本行和其他银行的信贷业务往来状况良好，无不良信用记录；（六）在本行有对应的贸易融资授信额度（低风险业务除外）；（七）具有进出口经营权，出口商品需符合国家相关规定，在申请人生产经营范围之内；（八）将信用证、托收项下的正本单据或赊销项下的形式单据交本行；（九）本行规定的其它条件。

出口退税质押管理办法中国银行股份有限公司出口退税托管账户质押融资管理办法（2021年版）第一章总则第一条为促进出口退税托管账户质押融资的健康发展，满足客户提高资金利用效率的需求，特制订本办法。

第二条出口退税托管账户质押融资是指借款人将出口退税专用账户托管给本行，并承诺以该账户中的退税款作为质押担保，以取得短期资金融通或叙做授信开立信用证等贸易融资业务。

第三条出口退税托管账户质押融资应遵循“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收回”的原则。

第二章基本规定第四条出口退税托管账户质押融资属本行第五类贸易融资产品，纳入特定客户转授权范围，执行《中国银行股份有限公司贸易融资及保函业务授信管理办法》的相关规定。

第五条为便于向客户推介，本行可将出口退税托管账户质押融资称为“押税钱”等，其实质定义和内部管理仍遵守本办法规定。

第六条办理出口退税托管账户质押融资的企业须同时符合以下基本条件：（一）经国家有权部门批准，具有自营进出口业务经营权；1（二）在当地的进出口税收管理分局办理出口退税登记；（三）企业出口退税记录良好；（四）符合本行贸易融资及保函业务目标客户条件；（五）本行退税融资支持的经营活动项下的结算业务在本行叙做。

第七条作为质押担保的出口退税款项必须以真实的商品交易为基础，退税货物须同时满足下列条件：（一）属于增值税、消费税征税范围的货物，不包括国家规定不予退税的货物；（二）已报关离境；（三）在财务上已作销售处理；（四）出口收汇并已核销。

第八条融资的金额原则上不超过应退未退税款的70％。

对于所在地区财政实力强、退税信用好，以及与本行有长期稳定合作关系、资信良好、综合贡献较大的客户，可以适当提高融资比例，但最高不超过90％。

第九条融资的期限应根据当地退税进度合理设定，但最长不得超过一年。

第十条本行对出口退税托管账户内的退税款享有优先受偿权。

分行应根据客户资信情况和退税账户监管难易程度，决定是否另行收取保证金，或要求其它抵质押和保证担保。

xx银行出口订单融资业务管理办法（试行）第一章总则第一条为适应市场需求，规范出口订单融资业务的管理和操作，丰富贸易融资业务品种，提升贸易融资业务竞争力，根据国家有关法律法规和《xx银行贸易融资业务管理办法（试行）》（x号）等xx银行相关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称出口订单融资业务，是指为支持国际贸易项下出口商备货出运，应出口商的申请，xx银行根据其提交的贸易合同或采购订单（下称订单）向其提供用于订单项下货物采购、生产和装运的专项贸易融资业务。

第三条出口订单融资业务应具有真实的业务背景，符合反洗钱相关规定及国家监管机构管理要求。

第二章职责分工第四条总行贸易金融部是出口订单融资业务的主管部门，全面负责出口订单融资业务的组织、推动、考核、产品开发与营销；负责出口订单融资业务管理规章的制定和发布、业务的授权和审批；负责全行出口订单融资业务的培训。

第五条总行授信审批部负责对出口订单融资业务进行授信信用风险审查，并报有权审批人（机构）审批。

第六条总行信贷管理部负责出口订单融资业务的放款审核；负责督导经营机构出口订单融资业务的贷后管理、风险监控以及现场和非现场的检查等工作。

第七条总行会计运营部负责出口订单融资业务的会计核算。

第八条总行法律保全部负责出口订单融资业务相关协议文本的法律事项审查；负责对出口订单融资业务提供法律咨询。

第九条总行合规部负责对出口订单融资业务相关规章制度的合规性进行审核。

第十条总行审计部负责对出口订单融资业务进行审计监督、检查和评价。

第十一条各经营机构负责对所辖客户进行出口订单融资业务的营销推动、业务受理和日常管理；负责业务前期调查、审查、权限内审批，超权限上报有权审批人（机构）审批；负责落实授信条件和业务办理；负责出口订单融资业务到期归还款项的落实；负责实施出口订单融资业务的贷后管理及风险监控。

第三章业务受理与审查第十二条在满足我行公司授信客户准入条件的基础上，出口订单融资业务的出口商还应具备以下条件：（一）具有法人资格或取得法人授权，在xx银行开立本币或外币结算账户，且将xx银行作为主要结算及收款银行；（二）具有合法的出口经营权，经营状况良好，主营业务突出，履约能力强，具有较强的市场竞争力；（三）出口商从事出口业务2年（含）以上，与贸易伙伴合作关系稳定，收款记录正常；原则上应在xx银行有1年（含）以上贸易结算历史；（四）出口商应为外管局A类企业，未被外汇管理局或其他管理机关纳入“黑名单”且人行征信报告无不良记录（五）在金融机构无不良历史记录。

中国银行关于印发《中国银行出口退税账户托管贷款操作办法》(暂行)的通知文章属性•【制定机关】银行•【公布日期】2001.11.13•【文号】中银险[2001]500号•【施行日期】2001.11.13•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】外汇管理,税收征管正文中国银行关于印发《中国银行出口退税账户托管贷款操作办法》(暂行)的通知（2001年11月13日中银险[2001]500号）各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：为支持出口企业扩大出口，切实防范银行授信业务风险，根据中国人民银行、对外贸易经济合作部和国家税务总局联合下发的《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发［2001］276号）文件和《关于转发＜中国人民银行、对外贸易经济合作部和国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知＞的通知》（中银险［2001］354号）文件的精神，总行制定了《中国银行出口退税账户托管贷款操作办法》（暂行），特此通知。

附：中国银行出口退税账户托管贷款操作办法(暂行)第一章总则第一条为支持出口企业扩大出口，解决出口企业短期流动资金困难，促进我行国际结算业务以及存贷业务的发展，规范出口退税账户托管贷款业务，加强银贸、税贸协作，根据《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发〔２００１〕２７６号）、《贷款通则》及中国银行信贷管理规章制度等有关规定，特制订本办法。

第二条本办法所称“出口退税账户托管贷款”（以前称为“出口退税质押贷款”）是指我行为解决出口企业因出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。

此类贷款为商业性贷款，由我行自主审查，自主决定，并遵循“外贸、银行、税务三方配合，账户托管”的原则。

第三条出口退税账户托管贷款应遵循“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收贷”的原则，并实行“专人负责、专户管理”的管理模式。