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第一章税收筹划基本原理一、学习目的与要求本章主要介绍税收筹划的基本理论与原理。
通过对本章的学习，应该对税收筹划的定义及其分类、税收筹划的理论与法律依据、税收筹划的目标意义以及税收筹划运作空间等问题有一个全面的了解，在此基础上把握税收筹划与避税、偷税的区别，树立正确的税收筹划理念与思维。
二、本章知识点本章分为五节。
第一节是税收筹划的概念和分类；第二节是税收筹划的动因和意义；第三节是税收筹划的理论依据；第四节是税收筹划的目标；第五节是税收筹划的运作空间和范围分析。
第一节，税收筹划的概念和分类。
税收筹划理论与实务在各国迅速发展，但对于税收筹划的定义，并未存在一个统一的界定。
本文主要从三个方面分析税收筹划的概念：一是国内对税收筹划概念的阐释，；二是国外对税收筹划概念的阐述；三是税收筹划与偷税、避税的关系。
通过比较分析，本书将税收筹划界定为：税收筹划是指纳税人站在企业战略管理的高度，在符合国家法律及税收法规的前提下，选择涉税整体经济利益最大化的纳税方案，处理生产、经营和投资、理财活动的一种企业涉税管理活动。
关于税收筹划的分类，本文主要从划分的标准进行归类：1、按税收筹划需求的主体不同，税收筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划；2、按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可以分为自行税收筹划和委托税收筹划；3、按税收筹划范围大小的不同，税收筹划可以分为整体税收筹划和专项税收筹划；4、按税收筹划税种的不同，税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等等；5、按税收筹划环节的不同，税收筹划可以分为机构设置的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资方式的税收筹划、经营策略的税收筹划、产销决策的税收筹划、成本费用核算的税收筹划、利润分配的税收筹划等等；6、按税收筹划目标的不同，税收筹划可以分为减轻税负的税收筹划、税后利润最大化的税收筹划、企业价值最大化的税收筹划；7、按税收筹划国境(边境)的不同进行分类，税收筹划可以分为国内(境内)税收筹划和国际(境外)税收筹划两类。
义务关系的法律规者某种客观因素造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
相对人在规定的期限内未履行法定义务税务机关采取法定的强制手段强迫其履行义务的措施。
某环节征收的一类税。
值额为征税对象的一种流转税。
得额为征税对象的一类税的统称。
类税。
证，在几簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进么虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款数额较大或曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的。
手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的。
的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。
当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
的行为。
税法主体：指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人。
税目：指征税客体具体化，代表着某一税种的征税界限或征税范围的广度。
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按照课税对象性质的不同第十五章财政政策与宏观调控周克清教授第一讲财政政策概述2008年金融危机经济新常态财政政策财政政策是指政府根据宏观经济规律制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施。
第一讲财政政策概述按照调节经济周期的方式自动稳定的财政政策相机抉择的财政政策第一讲财政政策概述财政政策的分类第一讲财政政策概述自动稳定的财政政策自动稳定的财政政策是指财政制度中能够根据经济波动情况，自动发挥稳定作用的财政政策，又称为自动稳定器。
第一讲财政政策概述自动稳定的财政政策内嵌于经济运行机制之中，无须借助外力，就可以直接对经济产生调控效果。
自动稳定的财政政策第一讲财政政策概述累进的个人所得税失业救济金福利计划济贫支出自动稳定的财政政策第一讲财政政策概述相机抉择的财政政策是指政府根据经济形势，主动消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口的财政政策，又称为相机选择稳定器。
相机抉择的财政政策第一讲财政政策概述汲水政策补偿政策相机抉择的财政政策第一讲财政政策概述汲水政策汲水政策是指在经济萧条时，依靠一定数额的公共投资，使经济自动恢复活力的政策。
第一讲财政政策概述补偿政策补偿政策是指政府根据经济形势主动调整财政收支，改变社会总需求以稳定经济的财政政策。
第一讲财政政策概述按照对社会总需求的影响方向扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策财政政策的分类第一讲财政政策概述扩张性财政政策扩张性财政政策是指政府通过降低财政收入和增加财政支出的手段以刺激社会总需求增长的政策。
扩张性财政政策的主要手段是减税和增支，减税增支政策一般会产生财政赤字，因此又称为赤字财政政策。
第一讲财政政策概述紧缩性财政政策紧缩性财政政策是指政府通过增加财政收入和减少财政支出的手段来抑制社会总需求增长的政策。
紧缩性财政政策的主要手段是增税和减支，增税减支政策一般会产生财政盈余，因此又称为盈余性财政政策。
第一讲财政政策概述中性财政政策中性财政政策是指国家分配活动对社会总需求保持中性影响的政策。
