电力企业内部控制存在的问题及完善措施

电力企业内部控制存在的问题及完善措施电力企业是我国国民经济发展的重要支柱，其内部控制的完善与否直接关系到企业经营的稳定性和可持续发展。

在当前电力市场竞争日益激烈、监管日益加强的背景下，电力企业内部控制存在以下问题：1.内控制度不完善：有的电力企业在制定内部控制制度时存在空泛、模糊的问题，没有详细规定内部控制的目标、职责和流程，导致内部控制失去实质性的指导力和管控力。

2.职责不明确：电力企业在划分内部控制职责时，存在职责交叉、职责模糊的情况。

不同部门之间的职责划分不清晰，导致责任落实不到位、问题责任推诿。

3.内部审计不足：一些电力企业在内部审计方面投入不足，内部审计的力度和频次较低，难以及时发现和纠正企业内部存在的问题。

4.监督机制不健全：电力企业的监督机制存在不完善的情况。

一方面，监督职能相对分散，导致监督责任的漏洞和疏漏；另一方面，监管部门和企业内部监督机构对企业内部控制的监管力度不够，监督措施和手段相对单一为了完善电力企业的内部控制，应采取以下措施：1.建立健全内部控制制度：电力企业需要制定具体、可操作的内部控制制度，明确目标和职责，规定各级管理人员和员工应具备的内部控制能力。

2.划分内部控制职责：电力企业应明确各部门之间的职责划分，建立健全责任清晰的内部控制机构。

各部门应根据自身职责制定详细的工作流程和责任制度，确保内部控制责任能够落实到位。

3.加强内部审计：电力企业应增加内部审计的力度和频次，建立完善的内部审计制度，及时发现和纠正企业内部存在的问题。

鼓励和支持内部审计人员进行专业培训和学习，提高审计质量和效率。

5.加强员工教育和培训：电力企业应加强员工教育和培训，提高员工的内部控制意识和能力。

企业可以组织内部培训和外部专家指导，提供必要的培训和教育资源。

综上所述，电力企业内部控制存在的问题主要包括制度不完善、职责不明确、内部审计不足和监督机制不健全等方面，为了完善内部控制，电力企业应建立健全内部控制制度、划分内部控制职责、加强内部审计、完善监督机制以及加强员工教育和培训。

电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国民经济的重要支柱产业，其内部控制的健全与否直接关系到企业的经营效益和社会形象。

由于电力企业的特殊性和复杂性，其内部控制存在一些问题。

下面将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。

电力企业存在的问题之一是内部控制结构不完善。

电力企业内部涉及到众多的业务流程和管理环节，如果控制结构不合理，很容易出现职责不清、信息共享不畅、内外部监督不到位等问题。

这会导致各部门之间的协调不足，信息沟通不畅，从而影响到企业的决策效率和资源利用效果。

针对这个问题，电力企业可以通过优化组织结构和明确岗位职责来完善内部控制结构。

企业可以根据业务流程来重新划分各部门的职责，并制定相应的权责清单和工作流程。

企业可以建立一个信息和资源共享的平台，提高各部门之间的沟通和协作效率。

企业还可以引入第三方监管机构或专业咨询公司，加强对内部控制的监督和评估，提高整体控制水平。

电力企业在内部控制过程中存在的问题是审计和监管不到位。

电力企业作为公益性企业，其经营活动具有一定的专业性和专业性，在其中存在一些复杂性的业务流程，如电力供应、设备管理等。

如果审计和监管不到位，就会给企业带来一系列的风险和损失。

为了解决这个问题，电力企业可以加强内部审计和监管体系建设。

企业可以成立一个独立的内部审计部门，负责对企业各项业务进行全面审计，并对存在的问题提出改进措施。

企业可以加强对内控制度的建设和执行力度，确保各项制度的有效实施。

企业还可以积极配合政府监管部门的工作，建立和完善与监管部门的沟通和协调机制，提供必要的信息和数据，接受监管部门的检查和监督。

电力企业内部控制存在的问题还包括信息系统和数据安全不可靠等。

电力企业的信息系统在业务操作、数据管理和风险预警等方面起着重要作用。

如果信息系统安全性不可靠，容易导致企业的重要信息泄露、数据丢失等问题，进而影响企业的经营和服务质量。

为了解决这个问题，电力企业可以加强信息安全管理和技术保障。

电力企业内部控制体系建设存在问题及对策中图分类号：f271 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02当今的社会是风险社会，随着内外部环境的不确定性日益增大，各种影响电网安全、影响企业正常运营的风险也在日益凸显，对于企业管理者而言，建立以风险为导向的内部控制体系管理模式，已经不再是一种理念或口号，而是一种现实需求。

然而，很多企业的内部控制实践经验表明，在当前的管理条件下，如何合理推进内控项目，少走弯路，取得实效，是非常值得思考的关键问题。

一、电力企业内部控制体系建设存在主要问题（一）部分人员对内部控制工作的定位和价值不认同建设内部控制体系，不是光靠财务部一个部门就能完成的任务，需要多部门进行协作，需要涉及、参与的部门高度重视，有效配合，才能取得积极的效果。

但是从调研了解到的情况看，大多电力公司目前各部门对于内部控制工作重视程度不够，参与热情不高，配合度差，很多领导认为内部控制是财务部牵头来搞，就是财务部的工作；一些人认为内部控制是给自己找麻烦、找问题，不是对工作起到促进作用；还有一些认为内部控制只是一种形式，在当前的“三集五大”工作日益繁忙的时刻，只要应付即可，没有意识到此项工作对于自身的实际价值。

上述思想认识问题，是开展内部控制最大的阻碍。

（二）工作方法和成果的认可度有限内部控制有一套专门的工作方法和思路，目前通常的工作方法是开展流程梳理，进行风险评估，制定控制措施，形成内控手册并根据手册持续运转。

但是很多员工对这一工作思路及其成果存在疑问，首先是工作方式，目前各部门人员都很紧张，精力有限，而内部控制工作的流程梳理、风险评估工作量大，恐怕难以投入充足的人员加以保障；其次是工作方法，针对财务部拿出的过程文件，很多人认为形式上太繁琐，内容上却又难以起到实效，例如流程中的风险事件描述不够充分，风险管理标准过于笼统等等；第三是工作成果，很多人质疑最终的内部控制手册，“太厚”、“内容太多”，“修订起来复杂”，又怕内部控制的任务与实际工作脱离，担心最终的成果流于形式。

电力企业内部控制及改善措施全球经济不断发展，现代企业制度越来越完善，宏观经济、环保政策、电力市场化改革等新形势都给电力企业发展带来影响。

作为重点能源企业，电力企业为求发展需要革新自身管理体制。

近年来，企业管理实践发展中不断加强内控规制，内控越来越受到管理者的关注，健全的内控是解决潜在经营问题的有效方法，是不可忽视的、重要性的管理工作。

随着去产能政策效果的显现，煤电市场变化巨大，电力企业经营危机出现，企业内部急需有效的内控管理措施应对各种经营问题，使企业未来的发展找到新出路。

对电力企业内控研究，为其建立健全的企业制度，才可以有效提升企业的管理水平，推动企业持续发展，而这一过程需要不断的反思与探索。

一、内部控制及内控要素概述内控是经营方为达到其经营目标而实施的一系列措施。

内控对象是全体员工，需要全员的参与。

全体员工需要不断的更新现代化管理理念，树立风险意识，主动参与各层级管制，对于企业的控制目标给予多重匹配。

内控的内容主要包括：制度设计、执行及监督评价。

内控的目标在于完成企业的经营目标、财报目标、资产安全目标及战略目标。

内控的要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

二、电力企业内控问题1.治理结构不健全，内控观念淡薄。

当下许多电力企业，电力体制改革后，并没有建立现代法人治理结构，依然延续了经理负责制，由经理负责公司工作，行使企业赋予的职权。

许多重大决策由总经理决定，导致决策风险较高。

目前，电力企业管理者，对于内控理念认识不足、不够重视，常常忽视内控实施，内控观念缺失影响内控体系建立，致使内控制度很难发挥作用。

多数电力企业的内控制度只是为了应付检查，尽管制定了内控制度，但相应规制的实施流于形式，使内控失去了应有的约束力。

尽管电力企业管理者逐渐认识到内控的必要性，但在内控制度的执行中，难以针对问题提出完善策略，忽视控制方法的强化，使内控效果不理想。

2.风险应对不足。

随着电力体制改革深化，电力企业面临市场化风险日益明显。