加强工程建设项目内部控制的思考

进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考摘要：建筑企业内部控制主要存在着控制资金意识不强、人员素质不高、内部控制不严等问题，导致企业存在大量风险。

本文分析了如何在建筑项目承揽决策、建筑项目实施控制、建筑项目保修经营策划和建筑项目经营成果评价环节中，通过构建企业内部财务控制体系，达到建筑施工企业的经营目标，实现企业经营效益。

关键词：建筑企业；内部控制；问题；对策中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)03-0019-01内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，它是各种社会经济组织对内强化管理，以便实现组织目标的主要管理手段。

由于建筑企业的内部控制失效或者建筑企业就根本没有相关的内控制度建设。

虽然有的企业有内控制度，但是执行起来没有力度，领导也不加以重视，最终难以发挥内控的重要作用，使得内控的流于形式。

在新的形势下，面临新的机遇和挑战，建筑企业应该往现代企业的模式去发展，增加自己的核心竞争力，加强企业的内部控制建设。

一、建筑企业内部控制主要存在的问题1.内部控制体系不健全，建筑企业往往缺乏风险观念由于工程建设有投资大、工期长的特点，建筑企业在公司治理和公司内部控制制度上的不完善，将导致因内部管理失误造成经营风险的巨大隐患，如市场风险、信用风险、资金流动风险、作业风险、法律风险、会计风险、信息风险、策略风险等。

由于社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，各种风险有不断增大趋势。

但是从现状来看，企业的风险意识并没有达到应有的高度，更缺乏对于内部控制在风险管理中的正确认识。

对于市场风险，企业无法完全规避，但也很少有企业在内部控制中考虑其应急方案或预警机制。

2.内部控制过程或环节失控，材料、资金、成本、经费管理效率较低建筑企业用于工程施工的材料包括钢材、水泥、砂石料、炸药等主要材料，钢模板、脚手架、钢管、电缆线等周转材料，以及数量品种繁多的小型材料等。

从材料的点验、入库、发放等各个环节均存在不少问题，比如：对材料验收没有详细的记录，材料验收单、出入库单多流于形式，多为事后补填制，或以手写的收条代替材料验收单；此外，除材料外，不少企业对半成品、固定资产、小件办公用品等管理不到位，缺乏领用、交接手续，出了问题也不严肃追究，造成企业资产浪费严重。

关于企业内部控制中工程项目控制的思考中图分类号：f273文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-122-01摘要工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

本文就工程项目控制中的前期控制、施工中控制、验收控制进行了阐述。

关键词内部控制工程项目工程项目控制随着社会生产力的提高和科学技术的发展，工程项目遍地开花，工程项目的规模和复杂性也日益增大。

但君不见左一个大桥垮塌，右一个“楼危危”、“楼脆脆”。

工程项目质量低下，严重威胁人民生命财产安全；工程项目进度不保，严重影响企业的发展壮大。

为了规范工程项目管理，提高工程项目质量，保证工程项目进度，防范商业贿赂，所以企业要更加注重工程项目控制的建设。

工程项目控制是企业内部控制中一个很重要的企业层面控制。

工程项目建设也是企业发展必不可少的一环，淘汰旧设备，更新新设备，企业才能迅速发展。

工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

包括企业自行建造房屋、建筑物、各种设施以及进行大型机器设备的安装工程、固定资产建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程。

工程项目的特点：1．周期长。

一般从半年到三五年不等。

2．投资多。

工程项目都有大量投资，动辄上百万、成千万，有的甚至上亿元。

3．风险大且建成后无法改变。

4．环境复杂。

它由许多前后衔接的阶段和各种各样的生产技术活动构成，其过程所处的环境是开放的，复杂多变，有较大的风险性和不确定性。

5．工程项目建设涉及多个不同的利益主体，包括设计单位、建设单位、安装单位、供应商等。

这些特殊性决定了工程项目内部控制必须按特定目的、原则和程序实行内部控制。

工程项目内部控制对于企业实现工程项目管理目标，提高单位资金使用效率具有重要意义。

一、工程项目前期控制1．立项环节控制工程项目投资大，若决策不当或盲目上马，会导致企业难以实现预期效益或项目失败，有时损失严重，所以企业要对工程项目进行充分的论证，广泛的调查研究，包括项目的必要性和依据、规模、地点、资金筹措、经济效益和社会效益。

关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。

建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。

今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。

第一点，明确内部控制的重要性。

加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。

内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。

通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。

建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。

第二点，完善内部控制体系。

建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。

内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。

企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。

第三点，强化内部控制意识。

加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。

企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。

只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。

第四点，加强内部监督和管理。

加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。

企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。

只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。

第五点，运用科技手段加强内部控制。

随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。

强化施工企业内部控制的探索与思考摘要：本文从我国施工企业现状及内部控制的作用入手，分析了目前施工企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施，通过精细化成本管理，提高企业核心竞争力，最大可能的提高经济效益。

关键词：建筑施工企业；内部控制；问题；措施目前，施工企业市场竞争越来越激烈，导致企业利润空间越来越少，施工企业面临的行业压力也是与日俱增。

要保证企业能够在竞争激烈与复杂多变的市场实现稳步、健康、安全的经营和持续发展，必须建立和完善内部控制制度。

一、施工企业内部控制概述施工企业内部控制是为了保证企业内部经济活动正常进行，保护资产的安全、完整，确保会计信息、资料的真实、合法、完整，防止、减少经营中的舞弊和各类风险，提升企业盈利水平，而对企业经济活动进行管理的控制体系。

1.强化施工企业内部控制有助于施工企业防范风险在施工企业经营中会遇到各类风险，只有对各类风险进行有效地预防和控制，才能保证企业健康、持续发展。

而内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为有效的一种手段。

通过对风险的有效评估，不断加强对企业内部经营风险薄弱环节的控制，把企业的各类风险消灭在萌芽中，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。

2.强化施工企业内部控制有利于提高企业经济效益建立健全有效地内部控制，可以把企业各部门及其工作联系起来，增加凝聚力，通过协同效应，充分发挥企业的整体作用，以顺利达成企业的经营目标。

同时，通过严密的监督和考核，可以反映企业的真实业绩，再配合合理的奖惩制度，可以激发员工的热情和潜能，通过工作效率提高整个企业经济效益的提高。

二、施工企业内部控制工作中存在的问题1.法人治理结构不完善，管理者对内部控制缺乏重视虽然有些施工企业设立了股东会、董事会、监事会，往往也只是存在于形式上，同时由于施工项目地域的分散性，导致内部控制处于半瘫痪状态。

虽然设置了内部审计部门，又多以合规性和事后检查为主，更多的是流于形式，未能起到真正的内部监督控制作用。

关于加强企业内部控制制度建设的思考摘要：随着市场经济的发展和全球经济一体化的到来，使企业的竞争更加激烈，这就给经营活动带来了极大的风险。

在这种经营环境下加强企业的内部控制就显得尤为重要，内部控制能够维护企业资产安全，提高企业经营效率，保障企业经营目标的实现，有利于企业的生存和健康发展。

然而，我国企业由于受多年计划经济的影响，很多企业还没有真正意识到内部控制的重要性，给企业的经营活动埋下了风险和隐患，阻碍了企业的进一步发展。

关键词：企业效益内部控制制度建设一、我国企业内部控制制度建设存在的问题1.对内部控制的理解和认识有偏差。

受几十年计划经济的影响，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的管理思维，对内部控制还存在认识上的误区，总想自己说了算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了企业领导，限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。

所以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并没有真正发挥作用。

2.企业员工素质低，达不到内部控制的要求。

企业员工缺乏现代企业管理知识，尤其是国有企业，在用人制度上存在弊端，职工年龄大、文化程度低，知识结构不合理，年轻的技术型人才进不来。

大多数员工都是凭借计划经济时期的经验在管理，计算机、外语等先进知识一窍不通，家族式企业很多，缺乏民主管理，认人唯亲的选人用人模式限制了员工素质的提升，造成了员工不注重提高自身能力和素质，业务水平和管理能力无法适应内部控制的需要。

一些企业管理者对企业内部控制也是一窍不通，我行我素、独断专行，使得各项内部控制制度无法真正落实，损害了企业整体利益，也限制了企业的进一步发展。

3.内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。

企业内部控制制度缺乏科学性、系统性。

有相当的企业根本没有建立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于文件规定，没有得到切实的贯彻执行。

有的尽管内部控制制度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统，不具有系统性，难以起到对企业经营起到监督和制约作用，更谈不上发挥其对企业发展的促进与保障作用。

试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议随着经济的不断发展，建设项目在城市建设中起着举足轻重的作用。

建设项目的内部控制制度存在着一些问题，影响了项目的正常运行和发展。

本文将试析建设项目内部控制制度存在的问题，并提出改进建议，以期为建设项目的管理与运营提供参考和借鉴。

一、存在的问题1. 内部控制制度不够完善建设项目的内部控制制度在制定和执行过程中存在着一定的不完善性。

缺乏专门的内部控制管理团队，导致内控制度的规范性和专业性不足；缺乏全面的风险管理措施，使得在项目实施过程中风险难以有效控制。

2. 内部监督机制不健全建设项目的内部监督机制存在着一定的不健全性。

项目管理人员对工程进度和质量的监督不到位，导致项目进度拖延和工程质量问题频发；财务监督不到位，导致项目资金使用存在浪费和挪用的情况。

3. 内部信息系统不规范建设项目的内部信息系统存在着一定的不规范性。

信息系统的数据安全性和可靠性不够，易受到外部攻击和内部破坏，导致项目运作受到严重影响；信息系统的操作和管理缺乏标准化，使得项目内部信息管理混乱。

4. 内部配合沟通不畅建设项目的内部人员配合和沟通存在着一定的不畅性。

项目各部门之间缺乏有效的沟通和协作，工程进度和质量无法得到及时的沟通和协调；项目管理人员和施工人员之间的协调不到位，导致施工进度和质量问题。

以上问题在建设项目的管理和运营中普遍存在，直接影响着项目的正常进行和发展。

有必要对这些问题进行适当的改进建议，以提高建设项目的内部控制制度水平，保障项目的顺利进行。

二、改进建议建议建设项目内部应成立专门的内部控制管理团队，加强对内部控制制度的规范和管理；建立完善的风险管理体系，加强对项目运作中可能出现的风险进行分析和预警，确保风险得到有效控制。

建议建设项目内部对工程进度和质量加强监督，建立严格的监督制度，确保项目的进度和质量得到有效的控制；加强对项目资金的监督，建立完善的财务审计制度，确保项目资金的使用得到有效的监督和管理。

试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议建设项目的内部控制制度是保障项目流程和工程质量的重要手段。

然而，实际中存在着一些问题，影响了控制制度的有效性。

以下是一些常见问题及改进建议：一、制度设计不够完善制度是内部控制的重要组成部分，而越是成熟的企业越注重完善制度体系。

在建设项目中，很多制度并不健全，难以应对各种情况。

例如，项目管理程序不规范，风险管理制度不够具体、完备，缺乏对财务管理、信息系统审计等内部控制领域的制度支撑。

建议：建设项目内部控制制度应该根据实际情况进行科学设计，涵盖项目的各个环节，包括人员配置、流程规范、文件管理、数据保护等。

同时，应定期对制度进行评估和改进，让其能够适应变化多端的业务场景。

二、人员素质不够高内部控制达成的关键是人员的专业素质，而很多企业相对较重视人力资源投入的建设，导致中层管理人员缺乏训练，普及不足，无法满足项目管理和控制的需要。

此外，当前建筑业用工市场竞争激烈，很多企业为了低成本，对使用的工人教育、管理等配套环节亦存在欠缺。

建议：企业应该加强内部培训计划，将人才知识储备和业务操作技能付诸实践。

通过对员工的技能培训、工作规范化等手段，提升其综合能力，完美管理执行水平。

三、信息系统不完善随着科技进步带来的日新月异的计算机化办公模式和工程管理信息化需求，建筑业对于数字化、信息化的需求日益增长。

但是，在建设项目中，很多企业决策系统、工程管理软件、信息化设备等方面存在严重缺陷。

我方和对方之间的信息漏洞很大，普遍协调不足，加上信息安全考虑不足等原因导致信息系统不完善。

建议：针对信息系统不足的情况，建筑业企业可以根据具体需求推行有关的信息管理系统和技术，加强网络安全维护，对信息进行保护监管。

同时，加强内部沟通渠道，增进信息共享。

四、监督管理不到位内部控制与监督管理密不可分，需要建立有效的制度来监督实施。

但是在建设项目中，很多企业对重要环节的监督不足，未能及时判定风险，由此导致风险的快速蔓延。

试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议随着社会经济的不断发展，建设项目规模越来越大，投资额越来越高，而建设项目中的内部控制制度问题也越来越凸显出来。

建设项目的内部控制制度是确保项目正常运作的重要手段，但在实际操作中往往存在着诸多问题，影响项目的顺利进行。

本文将结合建设项目的特点，试析建设项目内部控制制度存在的问题，并提出相应的改进建议。

1. 内部控制意识薄弱在一些建设项目中，项目参与者对内部控制制度的理解和重视程度不够，存在内部控制意识薄弱的问题。

部分项目人员认为只要项目能够按流程进行就可以了，对内部控制工作认识不足，缺乏主动性和积极性，导致对内部控制制度的执行不到位。

2. 内部控制制度缺失一些小型建设项目或新型建设项目缺乏完善的内部控制制度，导致项目的运作缺乏明确的规范和指导。

这些项目的管理制度不够完善，内部控制风险容易被忽视，给项目的稳定运行带来了隐患。

3. 内部控制制度执行不到位在一些大型建设项目中，内部控制制度虽然已经建立，但在实际执行过程中存在执行不到位的情况。

项目管理者和相关人员对控制制度的要求不够严格，执行过程中存在疏漏和纰漏，影响了项目的正常运作。

4. 内部控制制度监督不力一些建设项目在内部控制制度监督方面存在不足，检查、监督和审计工作薄弱，导致内部控制制度的有效性无法得到保障，存在漏洞和隐患。

二、建设项目内部控制制度的改进建议1. 加强内部控制意识培训项目参与者应该加强内部控制意识的培训，提高对内部控制制度的认识和重视程度。

可以通过举办内部控制制度培训班、岗位培训和内部控制知识竞赛等方式，增强项目参与者的内控意识，提高内控工作的主动性和积极性。

2. 完善内部控制制度对于小型和新型建设项目，应该制定适合项目特点的内部控制制度，完善管理制度，提高内部控制的有效性。

对于大型建设项目，应该及时修订和完善内部控制制度，保证其与项目实际运作的紧密结合。

3. 强化内部控制制度执行对内部控制制度执行不到位的问题，建议加强内部控制制度的执行力度，严格规范项目管理流程，确保内部控制制度的有效实施。

关于加强铁路施工企业内部控制的几点思考摘要：2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。

2010年4月26日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

企业内部控制基本规范及配套指引共同构筑了我国企业内部控制的规范体系。

关键词：铁路施工；企业内部控制；存在问题；建议中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-00-01一、施工企业内部控制的现状及存在的问题1.目前铁路施工企业内部控制的现状近几年来，随着企业内部控制基本规范及配套指引的出台，铁路施工企业依据自身的特点及内在管理方面的需求，也相继制定并形成了企业内部控制制度，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面制定了一系列相应的内部控制措施，尤其是在企业财务会计内部控制方面，形成了系统完善的内部控制制度，对企业财务会计活动进行了系统的规范。

对于规章制度的建设方面，逐步形成了定期修订、清理制度，每年根据企业生产经营的实际情况，定期对已形成的各项规章制度进行完善修订，并及时下发至企业的各分公司、子公司及项目经理部，使各项规章制度得到有效的贯彻执行。

2.目前铁路施工企业内部控制制度建设方面存在的问题①内部控制制度不健全，有些主要的控制环节没有相关的控制制度。

内部控制的全面性原则要求企业的内部控制应当贯彻决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及所属各单位的各种业务和事项实现的全过程，实行全员性控制，不存在内部控制的空白点。

但从目的情况来看，有的企业未设立财会部门的稽核岗位，有的内部稽核不规范，未形成制度，有的形成了制度并记载在册，但形同虚设；在会计电算化执行方面，未制定严格的制单、审核、记账岗位及权限控制制度；对于工程施工过程中的关键控制点和特殊施工过程，虽然进行了有效的控制，但无相关的过程控制规范性控制制度；对外分包工程方面无详细的分包过程控制程序及分包结算相关的规范制度，导致项目结算随意性大，甚至有些工程款的结算无现场原始资料及现场负责人的签字；设备租赁、物资采购无合同或者合同中对于单价不明确，没有质量要求，有的是设备材料进场后再补签合同等，这些都从不同方面不同层次上反映出制度的不健全，内部控制无力，影响了工程的进度甚至工程质量，进一步影响了企业的经济效益。

大型在建项目内控建设探讨摘要：随着我国城市建设发展脚步的不断加快，各个城市大型在建项目的数量也在逐渐增多。

为了能够从根本上提高城市大型在建项目的内控建设工作质量，实施建设项目的精细化管理是不容忽视的。

本文在分析大型在建项目内控的必要性和风险性的基础上，总结在控制过程中应该注意的基本事项，从而为今后大型在建项目内控建设提供一定的参考依据，确保在建项目能够顺利完成。

关键词：在线项目；内控建设；内控风险识别近几年来，随着我国城市建设的不断发展，越来越多的建筑如雨后春笋般涌现。

大型在建项目内控建设也得到了相关部门的高度重视，建立一套科学有效的内控制度体系也成为了相关部门工作人员所面临的一项重要工作。

合理的内控制度体系不仅能够使企业掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论，而且还能够是企业明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统，从而促进企业的可持续发展。

一、大型在建项目内控实施的背景1.1内控实施的宏观背景近几年来，我国在经济体制的改革上给予了高度的重视，无论是在基础设施建设的投资上还是固定资产的投资上，都加大了投资力度，力求通过投资力度的加大来进一步带动我国经济建设的稳步增长。

据统计，我国2008年全年实现gdp的额度高达300000多亿元，相对于2007年来说，共增长了9.0%，而近几年来，我国经济gdp的增长速度也始终保持在10%以上的增长速度。

以上统计数据充分体现了我国固定资产投资和经济建设二者之间的必然联系，即使是在经济危机所造成的经济萧条的环境下，我国政府也同样推出了4万亿元投资的经济刺激计划，其中有80%应用于大型建设项目中。

由此可见，无论是在何种经济环境下，固定资产投资增长对经济的促进和推动作用都是非常关键的，因此，如何有效管理大型在建项目也成为了相关工作人员所面临的一项重大课题。

1.2内控实施的具体背景在我国目前大型在建项目施工过程中，由于其建设规模较大，投入资金较多，因此，如果在实施过程中出现问题，那么势必会造成资金亏损，比如说截留、挪用资金，预决算超标以及投资决策失误等问题，都会在一定程度上影响到企业的投资效益。

对提高建筑企业内部控制有效性的对策思考【摘要】建筑行业市场竞争的加剧，必然带来其内部管理方面的变革，进而对提高其内部控制有效性提出了更高的要求。

本文在分析建筑企业内部控制存在问题的基础上，认为加强内部控制管理，改善内部管理环境是提高内部控制有效性的主要途径。

【关键词】建筑企业；内部控制；有效性当前，随着我国经济的快速发展以及城市化进程的不断加快，我国建筑行业蓬勃兴起，作为朝阳产业其在发展的同时也获取了丰厚的利润。

在巨大的发展潜力和利润条件下，建筑行业也不断引来更多的竞争者加入，行业竞争激烈，在居高不下人力的成本压力面前，建筑企业的利润空间也越来越窄。

如果取得竞争优势需要建筑企业不断适应外部竞争环境的变化，同时强化内部管理，加强内部控制建设，提高内部控制有效性，逐步建立起一套适合我国建筑企业特色的内部控制体系，是不断的提高建筑企业的竞争力的有效途径。

基于此，本文对建筑企业内部控制有效性方面存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策思考。

一、建筑企业内部控制有效性方面存在的主要问题1.内部环境层面存在的问题与风险内部环境是内部控制要素的首要环节，由于我国建筑企业属于劳动力密集型产业，对从业人员的文化程度要求不高，企业的创新能力不强烈。

在企业文化方面，由于我国建筑企业多属于民营企业，其人员流动性大，团队协作和组织创新工作开展有限，建筑企业多是工作质量完成情况，重视对员工工作的考核，普遍带有一定的强制性特点，容易造成和人本主义管理相脱节，对发挥员工的主观能动性方面有限。

在绩效果考核方面，建筑企业对于普通的从业人员，多按照岗位不同给予日薪或月薪制度，对全体员工的奖励方案还不合理，系数制定还缺乏公平合理性，绩效考核方面的建立效果不佳，急需完善。

2.企业控制活动层面存在的问题与风险建筑企业多重视工程的预算和决算工作，而对于全面预算普遍开展不足，在进行预算编制时，多是自上而下的“俯冲式”预算编制方法，而不是自下而上编制，其预算其实就是一种指标的分解，往往导致建筑企业预算目标和各项目实际情况相脱节。

完善公路工程项目内部控制体系建设的几点思考中图分类号：f271 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02摘要随着我国经济建设的不断发展，公路建设得到了各级政府和社会的关注，如何加强公路工程项目内部控制质量，是提高公路工程项目效益的重要保证。

本文从当前公路工程项目建设内部控制的特点入手，进而分析了当前项目内部控制中存在的主要问题，并从三个方面提出了完善内控制度体系建设的意见建议。

关键词公路工程内部控制体系建设当前，随着国内新一轮扩大内需政策的执行和各级政府提升地域基础设施层次措施的相继出台，公路项目建设作为涉及民生的重点基础建设项目，各地都加大了投资建设的力度。

但许多公路建设质量问题也经常在网络、媒体等上时有报道，这其中一方面是由于公路建设外部环境问题所造成，另一方面则是由于公路建设项目内部因素所引起。

内部控制制度作为提高企业经济管理水平的重要手段，得到了越来越多企业的接受和重视。

建立适应企业发展特点，满足公路工程项目建设实际的内部控制体系对提高公路建设质量，具有十分重要的现实意义。

一、公路工程项目内部控制的特点和积极作用相较于其他工程项目而言，公路工程项目有着其鲜明的特征，一是项目涉及内容广。

公路建设项目具有投资数额大、建设周期长、涉及单位多、采购物资广等特点，使得其监管难度加大，特别是在物资使用、人力成本核算等方面都容易产生管理上的漏洞，影响项目建设的质量；二是与政府行为有着一定的关联。

公路建设作为基础设施建设的重要内容，各级政府和社会各界对其十分关注度，一旦出现问题都会对政府和企业造成巨大的影响，因此加强项目内部控制体系建设就具有十分重要的价值；三是内部控制难度大。

由于当前项目建设中转包、分包等情况的发生，施工人员的个人素质、相关信息的准确度难以得到保证，使得内部控制的难度加大，加之施工企业在制度建设、信息技术水平等方面还有漏洞，就导致了内部控制体系建设面临的局面更为复杂多样。

建设工程项目管理的内部控制摘要：内部控制是当前企业发展中极为重要的一种管理手段，科学的内部控制有利于企业在经营发展中提高经济性和效率性，从而有效提升竞争实力。

在建设工程项目管理的内部控制过程中，需要针对项目质量、成本以及效率进行分析，并将此贯穿到整个建设项目的工程管理工作中。

该文以项目管理的全过程控制为基础，对内部控制在工程建设项目中的立项阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段以及验收阶段存在的问题、管控措施以及关键控制点进行了阐述。

关键词：建设工程；内部控制；项目管理引言企业建设工程项目管理中的内部控制工作具有一定的复杂性，需要企业通过建立健全的管理制度，明确划分职员的工作内容，加强地方与政府的沟通，严格将各项规章制度落实到实际工作中，从而提高企业建设项目工程的管理水平，以保证项目工程质量。

1工程立项阶段的内部控制1.1存在的问题工程立项是指对拟建工程项目的必要性以及可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断决策的过程。

工程立项阶段的主要工作内容包括了编制项目建议书、项目可行性研究、项目评估与决策等。

在目前建设工程项目立项阶段的内部控制中，存在着无项目建议书且决策过程仅通过会议形式进行，没有决策依据的问题；可行性研究报告存在着不真实不科学，纯粹为办理项目备案证而编写，没有经过内控部门或是专业机构的评审，没有实际参考价值，项目联合考察及实施论证报告流程缺乏监督等问题；项目评估与决策过程缺乏对可行性研究报告的审核与评价，项目实施论证报告未经专业机构评审，项目申请与决策违背不相容职务相分离的原则。

1.2管控措施对于项目建议书的管控，企业应明确投资分析、编制和评审工作的职责分工；应规定项目建设书的主要内容与格式，明确编制要求；对于专业性较强或是较为复杂的工程项目，可委托专业机构进行项目建议书的编制；企业决策层应对项目建议书进行集体审议，必要时可成立专家组或委托专业机构进行评审。

对于可行性研究报告的管控，企业应当根据国家和行业的有关规定，结合企业的实际情况，确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求；委托专业机构进行可行性研究的，应制定严格的选择标准，重点关注其专业资质、业绩、声誉、人员专业素质以及相关的业务经验等，确保可行性研究的科学、严谨；切实做到技术先进性与经济可行性的有机结合。

试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议建设项目内部控制是指项目组织对项目活动进行管理和监督的一种制度安排，是为了保障项目组织利益和提高工程建设质量。

在实际项目管理中，我们往往会发现建设项目内部控制制度存在一些问题，影响了项目的实施和管理。

本文将就建设项目内部控制制度存在的问题进行分析，并提出改进建议，以期为建设项目管理提供参考。

1.信息披露不足在建设项目管理中，信息披露是非常重要的一环。

一些建设项目存在信息披露不足的问题。

有些项目组织在项目进展、资金使用等方面没有及时向相关方披露信息，导致项目进展不透明，甚至引发质疑和争议。

2.权责不清在一些建设项目组织中，权责不清的现象比较普遍。

项目管理人员的权力过于集中，决策权、监督权不够分散。

而且，一些管理人员在工作中出现了敷衍塞责、推诿扯皮等现象，责任心不强，导致项目管理形同虚设。

3.缺乏专业人才建设项目内部控制制度要求有一支专业、高效的团队来进行管理和监督。

在一些项目组织中，专业人才匮乏，管理人员技术不过硬，对项目风险的判断和控制能力不足，难以做到全面监督和管理。

4.管理制度不健全一些建设项目组织的内部管理制度不够健全，缺乏有效的监督和约束机制。

项目管理流程不够规范，决策机制不够成熟，导致管理漏洞频出、工作流程混乱。

5.风险评估不足风险评估是建设项目管理中的一项重要工作。

但是一些项目组织缺乏对风险的全面评估和应对措施，导致项目在运作中出现了各种潜在的风险问题。

二、改进建议建设项目组织应该加强对项目进展、资金使用等方面的信息披露工作，做到及时、准确、透明。

利用项目管理信息系统等现代化手段，及时向相关方披露重要信息，增加项目信息的透明度和公开度。

建设项目组织应该明确管理人员的权责分工，健全管理体系，实行科学的管理制度和流程，建立健全的内部监督机制，分散决策权和监督权，确保管理人员的责任心和执行力。

建设项目组织应该加强对管理人员的培训和引进工作，配备一支高素质的管理团队，提高管理人员的专业水平和管理能力，确保对项目风险的全面评估和有效控制。

工程建设项目内部控制不足与应对措施1.设立有效的管理机构：项目需设立一套完善的管理机构，包括项目经理、财务人员、工程技术人员等，明确各个职责和权限，确保项目的管理及决策能够科学有效地进行。

2.建立完备的预算管理体系：在项目开始前，应制定详细的预算计划，并对预算进行详细的分解和监控，及时发现和纠正预算偏差，确保项目的经济效益。

3.加强合同管理：项目推进过程中，应加强对合同的管理，确保各个合同的履行情况符合项目的要求。

对于违约行为，应及时采取法律手段予以惩戒，维护项目利益。

4.建立科学的进度管理体系：项目的实施应制定详细的进度计划，并对进度进行定期的跟踪和监控。

及时发现偏差，对延误问题进行分析和解决，确保项目能够按时完成。

5.强化风险管理：对项目可能存在的风险进行细致分析，制定相应的应对措施，并对风险进行评估和监控。

及时调整项目策略和计划，以降低风险对项目的影响。

6.建立质量管理体系：项目实施中应建立质量管理体系，制定详细的质量标准和检验流程，并对施工过程进行监控和检验，及时纠正和改进施工质量问题。

7.加强信息化建设：项目管理过程中，应充分利用信息化技术，建立信息化管理平台，实现对项目的实时监控和数据分析，提高管理决策的科学性和准确性。

8.建立健全的内部控制制度：项目管理方应建立健全的内部控制制度，制定相应的制度和规范，明确各项工作的责任和流程，加强对项目各个环节的监控和配合。

9.加强沟通与协调：项目实施中，各方应加强沟通与协调，及时沟通项目进展情况和存在的问题，以及时解决项目中的矛盾和冲突，确保项目能够顺利推进。

10.建立监督机制：项目推进过程中，应建立有监督机制，包括独立的监督单位或人员，对项目的管理和推进情况进行监督，发现问题及时处置。

总之，加强工程建设项目的内部控制是确保项目安全、顺利推进的重要手段。

项目管理方应根据具体情况，采取相应的措施加强内部控制，确保工程建设项目能够按时、按质、按量完成。