上汽集团强化内部控制体系建设之实践与思考

汽车配件制造企业内部控制存在的问题与对策随着汽车产业的快速发展，汽车配件制造企业也迎来了快速增长的机遇与挑战。

在面对竞争激烈的市场环境下，企业内部控制的有效性和完善性显得尤为重要。

本文将从财务控制、采购管理、生产管理、销售管理四个方面，分析汽车配件制造企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策。

财务控制方面存在的问题主要包括资金管理不规范、会计核算不准确和内部审计不到位等。

资金管理不规范可能导致企业资金浪费、不正当占用、资金缺口和风险不可控。

企业应建立严格的资金管理制度，包括资金预算、资金计划、资金流动性管理和资金使用的监督等。

加强资金监控和风险控制，及时发现和解决资金风险。

会计核算不准确可能导致企业财务数据的失真，进而影响决策和经营管理。

企业应加强对会计核算的监督和检查，确保会计核算的准确性和真实性。

建立与会计核算相关的内部流程规范和工作纪律，加强会计人员的培训和技能提升。

内部审计不到位可能导致企业内部问题无法及时发现和解决，从而增加了企业的经营风险。

企业应加强内部审计部门的建设和设立，制定内部审计制度和管理规范，加强对企业内部各个环节的审核和监督，及时发现问题，加以解决。

采购管理方面存在的问题主要包括采购流程不规范、供应商管理不合理和采购风险控制不足等。

采购流程不规范可能导致采购程序的混乱和效率低下，增加了采购成本。

企业应建立健全的采购管理制度和流程，明确各个环节的责任和权限，加强对采购过程的控制和管理。

供应商管理不合理可能导致采购的质量和供货能力存在较大的不确定性，从而影响生产计划的顺利进行。

企业应建立供应商管理制度，对供应商进行评估和分类，确保供应商的质量稳定和供货能力。

采购风险控制不足可能导致企业采购的外部环境变化无法及时回应，从而增加了企业的经营风险。

企业应建立采购风险评估和管理制度，加强对采购市场和供应商的监测和研究，及时调整采购策略和战略，降低采购风险。

生产管理方面存在的问题主要包括生产过程控制不严、生产计划调度不合理和生产设备维护不及时等。

如何加强企业内部控制的思考作者：夏小华来源：《今日财富》2021年第13期随着市场经济的飞速发展，企业的经营活动面临着各种风险。

为防范经营风险，需要企业建立一套有效的内部控制体系，使之成为企业防范和抵御风险的一道有效屏障。

由于我国实行内部控制时间较短，企业内部控制体系还不完善，在实施过程中存在较多问题，需要企业根据自身情况不断完善内部控制体系并融入企业各业务环节，真正体现内部控制的重要意义。

本文首先阐述内部控制的定义和目标，提出实施内部控制的必要性，然后对当前企业内部控制管理中存在的问题进行分析，最后针对这些问题提出相应的解决办法，以期为现代企业在实施内部控制时提供有效的参考和借鉴。

当今全球经济一体化，技术更新迭代加快，加剧了市场竞争环境的恶劣程度。

企业的生产经营面临较大风险，迫切要求各企业建立和实施高质量的企业内部控制规范体系并有效执行之。

然而，目前部分企业内部控制仍存在许多问题，严重影响了企业战略目标的顺利实现，为此，本文就目前企业内部控制实施过程中存在的问题及解决办法展开了研究。

一、企业内部控制的定义及目标内部控制是一种全员控制，强调企业全体员工共同参与全过程实施的以实现控制目标的过程。

其目标是合理保证企业经营过程中遵循国家法律法规和有关监管的要求，用制度和流程来管理企业的营运，从而保证企业资产的安全完整，财务会计信息真实可靠，防范风险，提高效益，确保企业发展战略的实现。

二、企业内部控制存在的问题近年来，各企业按照国家相关政策要求全面实施了内部控制管理，取得了不错的成效，但在管理和实施过程中也存在不少问题，主要体现在以下几方面：（一）内部控制观念的缺失和制度体系不完善首先，企业管理层对内部控制认识不到位，风险意识不强。

企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及企业各个领域以及各项经营活动。

对企业内部控制的理解，不同的管理者有着不同的理解，有的管理者认为内部控制就是互相牵制，把重点放在内部监督上;有的管理者认为内部控制就是加强内部各种规范、各种制度的落实，完善了内部制度就是加强了内部控制;更有甚者，部分企业管理者注重眼前经济效益，对企业内部风险防控不够重视，甚至因为内部控制对经营行为的规范，认为其阻碍着企业的经营活动，束缚了手脚，因此没有建立健全适应企业长远战略目标的内部控制制度。

汽车4S店内部控制存在的问题与对策探讨当下人们购买汽车成为常态，大多数人喜欢去4S店享受服务，4S店也为许多汽车爱好者提供各项专门服务。

但是很多店存在着大大小小的问题，这些问题阻碍了其发展，解决的关键在于加强内部控制管理。

本文对汽车4S店存在的内控问题进行了探讨，能够为4S店的健康持续发展提供帮助。

一、汽车4S店内控管理特点及问题研究的必要性（一）汽车4S店内控管理的特点内控管理既有优点也有对应的缺点，它是一种自律行为，是企业为了实现经济目标、防范风险，对内部机构职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行的规范，但是不足的是实施不好的话会导致部门间关系恶化，员工凝聚力下降。

（二）汽车4S店内控管理的必要性经济的飞速发展使得汽车4S店如雨后春笋般呈现，为了4S店能够持续健康发展，就需要对其管理方式和服务水平中的不足进行完善。

所以有效的内控管理是管理层思考的第一步，其有助于企业内部各个部门之间对于利益有所争议的时候进行平衡；有助于店内管理者遇到风险的时候快速查找原因进而提供相应能够风险的途径，有助于内部风险防范。

二、汽车4S店内控管理的常见问题分析（一）业务管控力度不足汽车4S店的收益主要是在整车销售、售后服务等业务项目中，在这些项目的某些环节中会出现管控力度不足的情况，例如：店内车辆的价格可能因为店长的想法而有所波动，而一旦某一商品的销售定价不能统一，那么随之而来的就可能是整体销售价格混乱，公司既损失了利益还损伤了名声；销售人员对于客户的跟进不到位，导致客户流失，这也是店内销售业绩不好的原因之一；客户购买车辆之后的售后处理中审批维修折扣规范化处理等；在事故车处理方面的环节中，理赔专员的擅自解决等。

（二）财务管控薄弱4S店的财务工作最为需要加以规范的就是财务基础工作。

就财务管控来讲能够遇到常见问题做了如下总结：当4S店有整车售出时，开具发票时的不当操作，会计并未对其进行纠正、未定期进行往来账款的核对，均会导致返利预估错误；财务部门的监督作用没有发挥出来；没有按照实际经营情况进行有效预算；不规范的费用审批流程以及不按照流程进行费用处理等，这些都会都到财务管控薄弱。

汽车配件制造企业内部控制建设探析汽车配件制造企业内部控制建设是企业保证经营风险的重要手段之一。

内部控制建设可以帮助企业监督各项经营活动、规范企业人员行为、提升企业经济效益，保证企业健康稳定发展。

本文将从汽车配件制造企业内部控制建设的意义、内部控制建设的目标和内容以及内部控制建设的实施流程等方面进行探析。

汽车配件制造企业内部控制建设的意义在于保护企业的利益，规范企业的行为准则，确保企业经营风险。

同时，也可以加强企业的治理结构，增强企业的管理能力，提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。

二、内部控制建设的目标和内容内部控制建设的内容包括财务管理、内部审计、投资管理、风险管理、人力资源管理、信息技术管理等方面。

其中，财务管理是内部控制建设的重点，主要包括准确核算、资产管理、财务报告等方面。

三、内部控制建设的实施流程1、制定内部控制政策企业需要制定内部控制政策，明确内部控制的目标、内容和实施机制等。

在制定内部控制政策之前，企业需要了解内部控制的相关法律法规和规定，以确保企业内部控制政策的合规性。

2、识别内部控制缺陷企业需要通过风险评估、控制自评等方式，识别企业内部控制存在的问题和缺陷。

一旦发现内部控制存在问题，企业应及时采取措施，加以改进和完善。

3、建立内部控制机构与制度企业需要建立内部控制机构和制度，明确内部控制的管理体系和工作机制。

内部控制机构应由内部审计、财务、法务等相关职能部门组成。

内部控制制度应包括审计制度、人事制度、财务制度等方面。

企业需要通过内部审计、风险管理、财务管理等方面，确保内部控制措施的落实。

在实施内部控制措施时，企业需要做好相关记录和文件的备份，以便于日后的跟踪和核查。

5、监督内部控制情况企业需要建立内部控制监督机制，定期对企业内部控制情况进行监督和核查。

企业应采用有效的监督手段，确保内部控制制度的有效实施，同时也能够及时发现和解决内部控制问题。

以上就是对汽车配件制造企业内部控制建设的探析。

企业内部控制自我评估研究基于上汽集团借助IT系统平台的CSA实践一、本文概述随着全球经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，企业内部控制自我评估（CSA）已成为企业提升内部管理水平、加强风险管理、提高经营效率的重要手段。

本文将以上汽集团为例，深入探讨借助IT 系统平台的CSA实践。

通过对上汽集团CSA实践的深入研究，旨在为企业提供一套科学、有效的内部控制自我评估方法，帮助企业在激烈的市场竞争中保持稳健发展。

本文将首先介绍内部控制自我评估的基本概念、目的和意义，阐述其在企业管理中的重要地位。

随后，结合上汽集团的实际情况，详细分析其在内部控制自我评估方面的探索与实践，包括评估流程、评估方法、评估结果应用等方面。

在此基础上，本文将总结上汽集团借助IT系统平台开展CSA实践的经验教训，提炼出可借鉴的成功要素和关键措施。

结合当前企业内部控制自我评估的发展趋势，探讨如何进一步完善和优化企业的内部控制自我评估体系，为企业的可持续发展提供有力保障。

通过对上汽集团借助IT系统平台的CSA实践的深入研究，本文旨在为企业内部控制自我评估的理论研究和实践应用提供有益参考，推动企业在内部控制建设方面取得新的突破和发展。

二、理论基础与文献综述在内部控制的理论构建与实践发展过程中，自我评估作为一种重要的管理工具，越来越受到理论界与实务界的关注。

自我评估（Self-Assessment，简称SA）起源于西方国家，其核心理念在于通过组织内部成员的自我反思与评估，发现内部控制的薄弱环节，进而提升内部控制的有效性。

随着信息技术的飞速发展，内部控制自我评估与信息技术的结合已成为内部控制体系建设的新趋势。

对于内部控制自我评估的研究，早期主要集中于其定义、原则与步骤等基本理论框架的构建。

随着研究的深入，学者们开始关注内部控制自我评估在特定行业或企业中的应用及其效果。

特别是近年来，随着信息技术的广泛应用，内部控制自我评估与IT系统平台的结合成为研究的热点。

上汽集团内部控制问题探析3上汽集团内部控制存在的问题及原因分析上汽集团及其内部控制情形的介绍上汽集团简介提及中国制造的汽车，人们第一想到的估量就是红旗牌轿车，这是“共和国长子”一汽集团的成名之作，但红旗轿车的产量很少，老是“居于庙堂之高”，对于普通个人消费者来讲比较遥远，对中国汽车市场的影响也很小；另一个“国民记忆”就非桑塔纳莫属了，该车销量庞大，影响了改革开放后的整整一代人，至今仍然在人们尤其是老司机脑海中留下了深刻印象，桑塔纳就是上海汽车昔时与德国公共合伙企业的拳头产品，上海汽车就凭借与德国公共汽车的合作一跃成为了国内A股市场最大的汽车上市公司，中国大陆也正因为桑塔纳的引入而正式进入了汽车时期。

上海汽车即上海汽车集团股分有限公司的前身，通过了1997年的资产重组，成了集团公司，简称“上汽集团”，并于昔时11月7日经中国证监会批准，在上海证券交易所上市，其A股的股票代码为600104。

2014年度，上汽集团资产总额达41,487,100万元人民币，即亿元人民币，该年度上汽集团一共卖出了万辆汽车，比2013年的销售数量多了超过百分之十，逾额完成了昔时预估的销售五百五十万辆汽车的目标，牢牢占据着国内汽车行业老大的地位。

上汽集团除进行整车制造之外，业务还涉及汽车零部件开发、汽车金融、物流和二手车生意。

上汽集团下辖的主要汽车生产企业包括乘用车公司、商用车公司、上海公共、上海通用、上汽通用五菱、南京依维柯等，其中最出名的就是上海公共（还包括斯柯达）、上海通用和上汽通用五菱，上汽集团的大部分销量和利润都来自于这几个合伙企业。

上汽集团旗下也拥有一些在国内家喻户晓的品牌，例如上海公共和上海通用和五菱，这些品牌给上汽集团带来了“滚滚盈利”，但也应当看到，这些都是合伙品牌，除柳州五菱之外，其他都来自于国外，并非是上汽集团自身创建的品牌，目前上汽集团自己的品牌有宝骏商用车和名爵（MG）和荣威乘用车，其中名爵和荣威都购买自英国。

低成本、高价值——上汽通用五菱内部控制分析2002年11月18日正式挂牌成立的上汽通用五菱汽车股份有限公司，是由上海汽车集团股份有限公司、通用汽车（中国）公司、柳州五菱汽车有限责任公司三方共同组建的大型中外合资汽车公司，其前身可以追溯到1958年成立的柳州动力机械厂。

合资几年来，公司的规模不断扩大，产销量持续增长，已经发展成为一家国际化和现代化的微、小型汽车制造企业。

2009年，在国家“汽车下乡”等利好政策的推动下，上汽通用五菱销量达到106万辆，同比增长超过65%，市场占有率约为45%，不仅连续四年蝉联行业销量冠军，更是成为国内第一家年产销超100万辆的单一车企。

其中经典微客五菱之光和大微客五菱荣光的同比增幅均超过40%，高性能微轿乐驰同比增长47.1%。

平均每5秒钟卖一辆车。

2009年，作为国内微车老大的上汽通用五菱创造了年销量达106万辆，同比增长66.68%的奇迹，并成为国内第一家年产销超过100万辆的单一车企，并连续4年蝉联国内微车销量冠军，市场占有率从11%提升到了47%。

今年一季度，上汽通用五菱的销量突破36万辆，同比增长46%，“井喷”行情依旧。

上汽通用五菱先后改进了悬挂，加强了底盘，更换了更先进的发动机，但仍然保持了“低成本，高价值”的核心。

“你必须要真正明白什么是客户真正愿意买的，而不要把他们不想要的放进车里”上汽通用五菱副总经理钱惠康说。

低成本高价值已经镌刻于上汽通用五菱的企业使命之中，最根本的原因在于其成立八年来，已经在充分整合股东方以及国内外优势资源的同时，逐步形成了“以我为主，集成资源”的自主创新模式，尤其是“低成本，高价值”的理念已经做到了极致。

钱惠康说：“上汽通用五菱可以用在美国开发成本的25%来开发一台车。

”那上汽通用五菱如何真正做到了低成本高价值呢？市场定位上汽通用五菱充分做出了市场调查，并为其所倡导的低成本高价值，找到了适合的细分市场，及微车市场，乡村市场。

企业建立内部控制思考论文针对现代企业内部控制中经常出现的问题，要完善企业内部控制建设可在结合企业实际情况的基础上从以下几个方面来进行。

在企业经营管理中，加强对生产经营中可能存在的各类风险的认识，树立正确的风险官是其首要任务。

所以，企业必须要建立动态的风险评估和管理体现，强化企业内部员工的风险意识，对企业的财务风险管理预警系统进行构架。

企业内部的监督机构必须对做好对企业的经常性检查，确保企业风险管理在企业控制全过程的渗透。

其次，企业应该对严密的企业内控体系进行构建，并对其执行力度加以强化。

企业内控控制提心不仅包括内部控制基本规范，而且要涉及到内部控制的目标、原则以及督导和实施等各方面，越完善越对企业内部控制工作的规范越有作用。

良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。

企业要加强内部控制，就要建立畅通的信息系统。

企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享。

此外，企业还应加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对控制自我评价控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。

首先应在企业各项费用支出上制定出相关支出标准和审批制度，包括差旅费支出、办公费支出、部门费用及物料用品领用情况、各层级主管的审批权限等，来明确企业费用支出的范围和程序，防止不合理花费所造成的损失浪费现象。

然后在费用的内部控制上应实行部门核算的机制，并将其作为一项考核指标与部门的绩效相挂钩。

在确定费用既定办法时应该根据企业的规模和具体实际情况来进行，但是对于现代企业都应设置物料用品库来统一管理，用于储存总务部购买的物品，各部门根据需要来领用，对于每笔领用的情况财务都要将其计入该部门的费用账中以便考核。

关于汽车制造企业内部控制问题的思考作者：马云峰来源：《财经界·下旬刊》2018年第06期摘要：汽车制造业在我国产业发展中有着重要的地位，也是我国重点支持的产业。

近些年来，发展速度很快，但是与发达国家仍然存在着一定的差距。

本文从企业内部控制方面进行研究，探讨其关键点与问题，并就如何有效的从内部控制上提高企业的整体实力，从而提高车企的市场竞争力方面做了一定的分析。

关键词：汽车制造内部控制问题探究一、汽车制造企业的内部控制特点与现状（一）组织结构方面由传统的多层级的管理组织结构转变成了扁平化的组织和管理结构。

我国原有的汽车制造企业的管理结构是多层级的管理组织方式，经过多年的发展，已经不能够很好的适应现今的技术、市场和企业现代化的需求。

而且传统的方式还容易滋生公司企业内部的官僚主义，降低管理的有效性和管理的效率，不利于企业的良好发展。

随着信息技术技术对各个行业的渗透和使用，汽车制造企业也开始随着信息技术的发展而发展。

信息技术在手机、传递、处理信息的方面有着天然的优势，这也促进了企业的管理改革。

不再需要多层级的管理方式，扁平化的管理结构得以很好的实现。

这种结构中，计算机信息手段取代了大量原有的管理人员，既提高了效率，削减了机构规模和机构的人员。

有利于削减成本增加利润。

（二）预算与生产计划方面汽车制造企业涉及到的技术和加工门类众多，这就需要有良好的预算体制与生产计划。

目前市场化的环境中，以销定产是一个有效而且成熟的生产计划方式。

在内部控制中，对汽车零配件的订购和整车制造，都需要销售的预测来进行数量上的驱动与支持。

目前，成熟的车企已经能够有效的运用各种手段，来进行销售驱动的生产过程，可以比较精确的对畅销车型予以加大生产，对滞销车型，减少库存减少生产，达到较好的企业经济效果。

（三）企业的研发控制方面企业内部控制，可以对企业的研发业务做到全过程控制。

对于汽车和相关的配套企业来说，技术是最重要的生产力和驱动力之一，也是构成企业核心竞争力的关键。

行程序化的技术和操作流程的培训，从而将培训费用等人工成本降到合理水平。

四、结语如果在对垃圾焚烧发电企业的成本进行辨识和控制时，不能将其与企业价值活动的内部逻辑结合起来以价值系统为基础进行整体分析，将会对企业的成本控制和管理产生不利的影响，也会对企业的成本信息产生歪曲，对各利益相关方之间的关系产生不利的影响。

如果站在企业价值链活动的角度展开研究，不但能够确定并加强企业的优势活动，提高企业的竞争力，还能够利用在价值系统中重新构建价值链来控制薄弱环节的成本，并找到企业效率低下和非核心的活动环节，将其外包出去，提高工作效率，减少工作费用。

这有助于企业管理者对各种作业活动进行分级管理，进一步对垃圾焚烧发电企业的价值链进行优化，提高企业的成本管理水平。

（作者单位：北京北控环境保护有限公司）汽车销售服务企业内部控制建设中存在的问题及解决策略VV喻杨飞社会不断发展中，汽车需求量持续增长，汽车销售服务企业面临较大的发展机遇，但也面临较大的竞争压力与发展风险。

因此，汽车销售服务企业需要注重内部控制建设，通过不断提升自身管控水平，不断夯实发展实力，实现对风险的有效防范。

基于此，本文以汽车销售服务企业内部控制建设的意义为切入点，探究内部控制建设中存在的问题，针对性地提出几点解决措施，希望能够助力汽车销售服务企业高效实施内部控制建设，突出内部控制工作的作用与价值，为汽车销售服务企业良性发展提供保障。

国民经济发展中，汽车销售服务行业处于重要地位，其属于第三产业中的重要组成部分。

近年来，人们对汽车的需求逐渐增加，在汽车功能上也提出了更高的要求。

在汽车销售服务企业可持续发展中，需要不断强化内部控制工作，全面分析自身内部控制建设中存在的问题，并采取有效的措施加以解决，形成更加完善的内部控制结构，在降低各种风险的同时，实现综合实力的不断提升，进而促进汽车销售服务企业健康发展。

一、汽车销售服务企业内部控制建设意义内部控制建设在汽车销售服务企业发展中发挥着重要作用，开展此项工作的意义主要体现在以下两个方面。

汽车配件制造企业内部控制存在的问题与对策【摘要】汽车配件制造企业内部控制在日常管理中存在着诸多问题，如管理层领导责任不明确、内部控制制度不完善以及员工培训不足等。

为了有效解决这些问题，本文提出了明确管理层领导责任、完善内部控制制度和加强员工培训等对策。

通过这些对策的实施，有望提升企业内部控制的有效性和稳定性，进一步确保企业的正常运营和发展。

在未来的改进过程中，企业需要注意总结问题经验教训，及时调整和改进企业内部控制措施，以期取得更好的改进效果和绩效表现。

【关键词】汽车配件制造企业、内部控制、问题、对策、管理层领导责任、内部控制制度、员工培训、改进效果、展望未来、汽车产业1. 引言1.1 背景介绍汽车配件制造企业作为汽车产业的重要组成部分，其内部控制对于企业的稳定发展至关重要。

而在当前竞争日益激烈的市场环境下，汽车配件制造企业内部控制存在着一些问题。

管理层领导责任不明确，导致中层管理人员缺乏有效指导和监督，容易出现责任推诿现象。

内部控制制度不完善，缺乏规范的制度和流程，容易造成企业信息不畅通、业务流程混乱等问题。

员工培训不足，导致员工对内部控制制度不了解，无法有效执行。

针对以上问题，需要制定相应的对策。

明确管理层领导责任，建立起有效的管理层监督机制，确保各级管理人员履行责任。

完善内部控制制度，建立健全的内部控制体系，规范各项操作流程，提高工作效率。

加强员工培训，定期组织内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和执行能力。

通过对问题的深入分析和对策的实施，相信汽车配件制造企业的内部控制能够得到有效改进，为企业的持续发展奠定稳固基础。

1.2 研究目的研究目的是为了深入了解汽车配件制造企业内部控制存在的问题，并提出有效的对策，以改进企业的管理和运营效果。

通过对问题进行分析和对策的提出，可以帮助企业建立健全的内部控制机制，提高管理效率和效益，降低经营风险，提升企业竞争力和可持续发展能力。

这样的研究目的旨在为汽车配件制造企业提供实用的指导和建议，帮助企业解决当前面临的管理难题，实现经营目标和战略规划，推动企业持续发展和进步。

汽车配件制造企业内部控制存在的问题与对策当前，汽车配件制造企业在内部控制方面面临着一些问题。

由于企业规模增大，分工细化，造成了职责分散、信息不对称的问题；科技水平的提升导致了企业信息系统的复杂性增加，信息技术安全风险加大；人员素质参差不齐，管理水平不均衡，导致员工行为不规范，造成内部控制风险；对于法律法规的重视程度不高，导致腐败行为的出现，进一步加大了企业的风险。

为了解决这些问题，并提升企业的内部控制水平和风险管理能力，企业应采取以下对策：一、完善企业内部控制体系。

企业应设立内部控制部门或内部审计部门，负责企业内部控制体系的建设和完善。

通过制定明确的内部控制政策和制度，确保企业的内部控制落实到位。

采用信息化手段，建立完善的内部控制信息系统，提高信息技术安全的保障能力。

二、加强内部控制人员培训。

企业应加大对内部控制人员的培训力度，提高其业务水平和管理能力。

培训内容包括内部控制理论、方法和实践经验等，使其能够熟悉和掌握内部控制的基本原理和方法，提高风险识别和防范能力。

三、加强对员工行为的监督和管理。

企业应建立健全的员工行为规范，制定明确的岗位职责和行为准则，加强对员工行为的监督和管理。

通过建立激励机制和惩罚制度，引导员工积极履行职责，规范行为，防止内部控制风险。

四、加强对法律法规的遵从。

企业应高度重视法律法规对内部控制的要求，制定和完善相关制度，确保企业的经营活动符合法律法规的规定。

加强对法律法规的宣传和培训，提高员工的法律意识，防止腐败行为的发生。

五、加强风险管理和内部审计。

企业应建立健全的风险管理体系，定期开展风险评估和风险防范工作，及时发现和解决潜在的风险问题。

加强内部审计工作，建立内部审计制度，对企业的内部控制进行评估和监督，及时发现和纠正问题。

企业应注重内部控制的持续改进和优化，不断总结和借鉴其他企业的成功经验，加强内外部交流合作，提升企业内部控制水平和风险管理能力。

只有不断加强内部控制，才能有效应对各种风险和挑战，确保企业的健康发展。

SGMW内控体系构建实现作者：蔡军来源：《创新科技》 2013年第4期蔡军（上汽通用五菱汽车股份有限公司总经办，广西柳州545007）企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。

一些企业由于没有建立和完善内部控制制度，企业经营风险高，经济发展受到严重制约。

加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。

本文介绍了SGMW内控体系构建实现的过程。

风险导向内部控制概述1.风险导向内部控制的含义讨论风险导向的内部控制，首先要从风险的含义说起。

一般来说，风险可以被认定为一种可以识别的不确定性，这种不确定性的来源可以是技术、人员、经验、外部竞争对手、商业环境、经济法律环境等。

有些风险的影响是负面的，而有些则会导致正面的影响，比如企业的机遇，或者是可以降低企业负面影响的事项。

通常情况下，企业管理者都会对可能带来负面影响的事项有所警惕，因为风险带来的负面后果多是对企业具有破坏力的，包括资产流失、竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、无益开支、资产损失及决策损失等。

由于企业风险没有得到有效控制而导致企业经营失败的案例比比皆是，1992-1994 年期间，由于权责的不恰当分配，新加坡分行期货交易员从事日经指数期货套期对冲和债券买卖活动，形成巨额累积亏损，导致有200年历史的英国巴林银行于1995年被国际荷兰集团收购。

同样，中航油新加坡公司是中国航油集团公司的海外控股公司，其总裁擅自从事被母公司明令禁止的石油衍生品期权交易，并欺瞒母公司，当该项投机业务导致巨额亏损时，才不得不报告给母公司出面挽救。

相关案件给我们带来了以下启示，一是风险防范意识对企业目标的实现至关重要；二是内部控制要以风险为导向；三是要建立健全风险导向的内部控制机制；四是风险导向的内部控制机制要不折不扣地加以执行；五是风险导向的内部控制机制需要监督检查。

2.内控项目背景介绍2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会出台了《企业内部控制基本规范》。

对加强企业内部控制的几点思考
顾艳
【期刊名称】《审计与经济研究》
【年(卷),期】2001(016)005
【摘要】内部控制是现代企业管理的重要组成部分,它渗透于企业经营管理活动的各个方面.目前我国企业内部控制较为薄弱,主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等.因此必须加强企业内部控制,采取一些有效的措施.
【总页数】2页(P63-封三)
【作者】顾艳
【作者单位】三江学院工商管理系,江苏,南京,210012
【正文语种】中文
【中图分类】F27
【相关文献】
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