我国企业内部控制建设的若干思考

关于如何完善我国企业会计内部控制的思考在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。

本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。

一、我国企业会计内部控制存在的弊端1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。

建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。

长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。

同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。

思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。

2.会计内部控制体系不完善。

目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。

首先，会计内部控制制度建设不够完善。

内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。

企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。

内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。

在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。

其次，会计控制制度不完善及执行不力。

在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。

更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰；特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。

关于加强企业内部控制制度建设的思考摘要：随着市场经济的发展和全球经济一体化的到来，使企业的竞争更加激烈，这就给经营活动带来了极大的风险。

在这种经营环境下加强企业的内部控制就显得尤为重要，内部控制能够维护企业资产安全，提高企业经营效率，保障企业经营目标的实现，有利于企业的生存和健康发展。

然而，我国企业由于受多年计划经济的影响，很多企业还没有真正意识到内部控制的重要性，给企业的经营活动埋下了风险和隐患，阻碍了企业的进一步发展。

关键词：企业效益内部控制制度建设一、我国企业内部控制制度建设存在的问题1.对内部控制的理解和认识有偏差。

受几十年计划经济的影响，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的管理思维，对内部控制还存在认识上的误区，总想自己说了算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了企业领导，限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。

所以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并没有真正发挥作用。

2.企业员工素质低，达不到内部控制的要求。

企业员工缺乏现代企业管理知识，尤其是国有企业，在用人制度上存在弊端，职工年龄大、文化程度低，知识结构不合理，年轻的技术型人才进不来。

大多数员工都是凭借计划经济时期的经验在管理，计算机、外语等先进知识一窍不通，家族式企业很多，缺乏民主管理，认人唯亲的选人用人模式限制了员工素质的提升，造成了员工不注重提高自身能力和素质，业务水平和管理能力无法适应内部控制的需要。

一些企业管理者对企业内部控制也是一窍不通，我行我素、独断专行，使得各项内部控制制度无法真正落实，损害了企业整体利益，也限制了企业的进一步发展。

3.内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。

企业内部控制制度缺乏科学性、系统性。

有相当的企业根本没有建立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于文件规定，没有得到切实的贯彻执行。

有的尽管内部控制制度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统，不具有系统性，难以起到对企业经营起到监督和制约作用，更谈不上发挥其对企业发展的促进与保障作用。

推进国有企业公司治理体系的思考与建议随着国有企业在国家经济发展中扮演越来越重要的角色，其公司治理体系面临着越来越多的挑战和机遇。

国有企业的公司治理体系不仅关乎企业的持续发展和健康运营，更直接关系到国家和社会的长远利益。

深入思考和完善国有企业公司治理体系显得尤为重要。

本文将对国有企业公司治理体系的现状进行分析，并提出相应的建议，以推进国有企业公司治理体系的健康发展。

一、国有企业公司治理体系的现状分析目前，我国国有企业公司治理存在着一些问题。

一是国有企业法人治理结构不够完善。

很多国有企业法人治理结构松散，治理职能分散，权责不明。

二是国有企业内部控制不够完善。

缺乏健全的内部管理制度，容易产生腐败、浪费、低效等问题。

三是国有企业董事会和监事会职能发挥不足。

董事会和监事会在国有企业中的监督职能不够强，导致了一些国有企业内部管理混乱、决策不科学的现象。

四是国有企业监督机制不够健全。

目前国有企业监督机制的操作性不足，缺乏有效的监督措施和手段。

国有企业公司治理体系存在的矛盾主要体现在权责不清、权力滥用、利益输送等方面，这些问题严重影响了国有企业的经济效益和社会效益。

一些国有企业存在权责不清的问题，导致了企业内部管理混乱，制约了企业的发展。

一些国有企业的领导层滥用职权，将国有资产用于个人私利，严重损害了国有企业的利益。

一些国有企业存在利益输送的问题，导致了企业资源的浪费和损失，严重影响了企业的经济效益。

1. 完善国有企业公司治理法律法规建立健全的国有企业法人治理结构，明确董事、监事的权责，强化公司治理的法律约束力。

加强对国有企业公司治理的监管力度，严格落实公司治理法律法规，确保国有企业依法依规开展经营活动。

2. 建立健全内部控制机制加强国有企业的内部控制机制建设，健全内部管理制度，规范企业内部运作程序，防范权力滥用、腐败和浪费现象。

加强对国有企业内部控制的监督和评估，及时发现并纠正内部管理中存在的问题。

3. 健全国有企业董事会和监事会职能加强国有企业董事会和监事会的建设，强化其管理职能和监督职能，提高董事会和监事会的决策科学性和合法性。

加强企业内部控制建设的几点思考企业内部控制是指企业为达成经营目标而制定、实施和运作的各项管理制度和程序。

在当今复杂多变的市场环境中，加强企业内部控制建设显得尤为重要。

以下是对于如何加强企业内部控制建设的几点思考。

一、建立完善的企业风险管理体系企业面临的风险种类繁多，如市场风险、信用风险、操作风险等。

为了有效识别和控制风险，企业需要建立起完善的风险管理体系。

在管理层面上，应该制定明确的风险管理方针和目标，建立风险管理部门和系统以统筹各项风险管理工作。

在操作层面上，要建立标准化的流程和程序，加强内部控制保障。

二、借助信息技术提升内部控制效率采用先进的信息化技术，能够大幅提升内部控制的效率和准确度。

比如，通过ERP系统可以实现对企业各项业务的全面监控和管理，自动化地处理账务，有效识别和预防风险。

在防范内部欺诈和盗窃方面，凭借先进监控技术能够对风险点进行实时监控，从而及时发现和处理风险。

三、加强人员培训和教育，塑造良好的内部控制文化作为企业内部控制的重要支柱，员工的素质和态度非常重要。

因此，企业应该定期开展内部控制教育和集中培训，提高员工的意识和能力，减少人为因素对内部控制产生的危害。

通过增强员工的内部控制意识，营造良好的内部控制文化，才能更好地保障企业长期发展。

四、建立健全的内部审计机制内部审计是企业内部控制重要的一环，它的作用是监督和检查各项内部控制制度的实施情况，及时发现和处理问题，提出改进建议。

内部审计应该成为一个相对独立的部门，有独立的工作计划和义务。

在具体工作中，应该注重与各部门的沟通和协作，既要关注企业的财务状况，也要关注企业的业务运作情况。

总之，加强企业内部控制建设是一项长期而复杂的工程，需要企业更加重视和引起全体员工的共同关注。

只有通过建立完善的内部控制体系，利用信息技术提升控制效率，加强人员培训和教育，建立健全的内部审计机制等措施，才能从根本上保障企业的稳定发展。

企业内部控制建设的思考与启示摘要：运营商作为境外上市公司和处于成熟期的企业，在中央企业中属于内部控制建设起步早、内部控制机构和制度健全、内控理念和建设已较成熟的企业。

但由于运营商普遍处于向现代企业管理过渡阶段，内控建设推行过程中可能存在降低管理效率、重流程程序轻业务实质的问题，因此探讨企业如何以提高管理效率为目的，以风险管理为切入点和核心，加强内部控制建设是一个值得认真思考和探讨的问题。

关键词：企业内部控制风险管理现状存在问题有效对策改革开放政策实施后，给我国技术发展营造了良好的外部环境，尤其是二十世纪以来，我国技术更是得到了突飞猛进的发展。

我国社会经济水平的发展给我国企业带来了双重影响即表现在机遇与挑战，受全球经济一体化的影响，现阶段，我国大多数企业正逐步过渡于现代企业管理，在此过渡阶段过程中，其企业内部控制建设管理存在的问题日益突出，严重制约了企业又快又好的发展。

因此，本文将针对于企业内部控制的现状做出认真的思考与探讨，并以风险管理为切入点和核心理论，进一步完善企业内部控制管理。

一、企业内部控制建设的现状1、建立了健全的内部控制环境机制健全的企业内部控制环境机制有利于完善企业治理结构，将决策、执行和监督相互分离，现阶段内，企业已建立健全的内部控制环境机制，进一步确保不同部门、岗位之间责权分明、相互制约以及相互监督，使得有效的内部控制环境机制得以顺利有效的执行下去。

2、建立了统一的信息管理系统近年来，我国科学技术水平得到了大幅度的提高，尤其是电子计算机技术与网络技术更为显著，目前，现行大多数企业不断加强对信息管理系统的构建，实现统一化管理，并且，已实现了诸多业务和事项上的自动控制，同时，建立统一的信息管理系统有利于将企业预算管理、合同管理以及会计处理等等纳入信息系统中，实现企业内部控制建设的信息化、网络化。

二、企业内部控制建设过程中存在的问题企业是我国国民经济的支出产业，基于我国企业起步比较晚，内部制度建立比较早，导致传统的企业内部控制制度不能够满足现代企业内部控制的发展需求，伴随着企业的日益完善，其内部控制管理过程中潜在的问题日益突出，具体表现在以下方面：1、缺乏健全的内部控制制度伴随着市场经济的发展以及企业外部环境的日新月异，企业内部控制制度在其企业中发挥的作用越来越重要，对现行企业内部控制制度而言，它尚未从企业的长久发展目标角度进行分析，且其内部控制制度严重缺乏科学性、合理性以及有效性，难以有效的应对企业面对的市场风险。

关于如何加强国有企业内部控制的思考一、加强国有企业内部控制的意义（一）国有企业内部控制的基本内容国有企业内部控制是指国有企业为保证经营运行管理合法合规、资金财产安全、财务凭证、报告及国有企业其他相关信息的真实、完整，有效提高经营效率和效果，为实现企业战略目标而制定的自我检查系统。

国有企业内部控制自我评价分内控设计完整性评价和内控执行有效性评价两类，分别从内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素出发。

（二）国有企业内部控制的重要性1.合理保证会计信息的真实、完整国有企业中重要的信息来源之一是会计信息，因此确保会计信息的真实有效、安全与完整尤为重要。

强有力的内部控制，通过制定相关制度，控制相关流程来保证企业会计业务、会计凭证以及会计报表等会计信息的真实完整，保证资金的合理利用，确保企业财产的安全。

2.规范管理员工行为国有企业离不开人财物，其中“人”指的便是国有企业中的员工，是国有企业最重要的因素。

通常员工行为代表企业行为，因此企业要有良好的形象，规范员工行为尤为重要。

员工不仅需要有专业的文化知识与专业技能，更需要良好的道德品行，行为端正。

内部控制在内部环境中对人力资源管理和企业文化都有明确的规定。

一方面，内部控制通过让企业树立起自己的企业文化，形成有组织性的文化氛围，使员工在企业文化的长期熏陶下耳濡目染，无形中规范自己的行为。

另外，企业可以制定一系列人力资源管理的制度，通过奖惩手段来约束员工行为，为企业规范员工提供强有力的保障。

3.有效防范企业风险企业在发展中必然要面对各种各样的风险。

风险的存在，将会加大企业成本，降低企业利润，严重者甚至会影响企业的存亡。

企业内部控制的建设不仅会减弱风险的影响，甚至提前防范风险的发生。

企业可以通过建立健全风险管理制度，增强风险管理意识，发挥风险管理职能，提高风险管控能力，使企业健康持续地发展下去。

企业风险一般分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、合规与财务报告风险等内容。

对电力企业内控制度建设的思索电力企业内控制度建设是确保企业管理体系有效运行、风险控制、信息披露和合规性的重要保障。

下面是对电力企业内控制度建设的一些建议和思考。

1. 强化组织和领导: 实施内控制度建设需要明确的组织结构和领导责任，建立专门的内控部门或委员会，负责内控制度的制定、管理和监督。

2. 制定全面的内控制度: 内控制度应包括企业的目标、职责分工、决策权限、业务流程、风险管理和内控评估等方面的内容，覆盖企业的各个环节和职能部门。

3. 建立风险管理体系: 电力企业面临着多种风险，如市场风险、供应链风险、法律风险等。

建立正规的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节，能够有效地预防和应对风险。

4. 强化内部控制: 内部控制是确保企业运作正常、效率高效的关键环节。

建立内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、信息技术管理等方面的要求，提高企业的管理水平和运作效率。

5. 加强信息披露和透明度: 电力企业作为公众公司，应加强信息披露，及时、真实地向投资者和社会公众披露企业的财务状况、经营情况和风险等信息，增强企业的透明度和信任度。

6. 确保合规性: 遵守法律法规是企业经营的基本要求，电力企业要建立合规性制度，严格遵守相关法律法规，规范企业行为，防范法律风险。

7. 建立监督和评估机制: 建立有效的监督和评估机制，通过内控自评、内部审计、外部审计等手段，对内控制度的执行情况和效果进行监督和评估，及时发现和解决问题。

总之，电力企业内控制度建设是一项复杂而重要的工作，需要企业高度重视并投入足够的资源和精力。

通过科学合理的内控制度建设，电力企业能够更好地管理风险、提高效率、保障合规，为企业的可持续发展提供有力支持。

对电力企业内控制度建设的思索（2）电力企业内控制度建设是指企业为了实现良好的内部管理和风险控制而制定的一系列规章制度和管理方法。

以下是对电力企业内控制度建设的一些思索：1. 提高内部管控意识：电力企业内部人员要认识到内控制度建设的重要性，建立起正确的管理观念和风险意识。

关于强化我国企业内部控制的思考摘要：随着我国经济的飞速发展，企业内部的控制体系也在不断的完善与成熟。

国内很多企业在经济体制转型时期，逐步建立起高效的内部管理模式，取得了一定的成效。

然而我国企业内部管理模式仍处在起步阶段，存在着很多问题需要管理者去解决。

本文主要针对强化我国企业内部控制的策略进行了深入的思考和研究，希望可以给同行朋友提供一些有用的帮助。

关键词：企业内部控制管理强化策略强化企业内部控制不仅对企业自身来讲具有积极的推动作用，对于整个社会的发展也有重大的影响。

它是现代企业发展的一把“金钥匙”，对各种经营活动具有一定的导向功能。

下面就来谈一谈企业内部控制的现状及优化策略。

一、我国企业内部控制的现状（一）缺乏正确的内部控制观念国内有很多企业对内部控制的概念还处在模糊的状态之中，认为它其实就属于内部监督的一部分。

比如有些企业认为内部控制是由一系列的文件、手册及制度组成；有些企业错误地将内部成本与安全控制看作是控制的全部内容。

总的来说，我国企业内部控制的发展历史比较短暂，但或多或少也取得了一些成绩，可仍和发达国家有很大的差距，同时也不能很好地适应本国的发展。

（二）风险评估机制存在弊端由于企业在不断进行战略性转型，企业的生存环境也在不断发生变动，使得企业所面对的风险逐渐增多。

原因是我国企业没有形成有效的风险评估机制，原有的机制存在很多的弊端。

然而，企业即便成立了风险评估委员会，但由于缺乏管理经验以及工作人员能力不强，就会使其形同虚设，发挥不出实效。

这些弊端不能让企业对各种风险有效进行识别、评估及控制，制约了企业的发展。

（三）信息流动性较差企业内部信息如果流动的不顺畅，将会阻碍企业对外界信息的获取能力。

很多企业大都缺乏灵活的沟通渠道，使得内部各部门与外界之间不能形成有效的合作关系，大大降低了内部控制的效果。

尽管很多企业运用了信息管理方面的系统，但由于缺乏操作经验，其运用的效果不尽如人意。

因为企业内外信息之间的传递存在着这样一种障碍，很难保证信息的时效性和有用性，使得企业信息传递的速率较慢甚至出现信息缺失的现象。

中小企业内部控制建设中的若干问题探讨一、中小企业内部控制建设现状（一）对内部控制制度重要性的认识不断增强，但实施基础薄弱近些来，特别是萨班斯法案及我国《企业内部控制基本规范》颁布以来，包括中小企业在内的整个企业界对内部控制重要性的认识获得了极大的提高。

这种对内部控制制度重视的提高，上市的企业主要是源自满足内控建设合规性的强制要求的动机，而暂时还没有被强制要求完善内控的企业则可能更多的是出于提高企业经营效果和效率的需要。

不过，尽管广大的中小企业对内部控制重要性的认识程度不断提高，但它们实施内控制度的基础还普遍比较薄弱，不少企业缺少完整财务制度，很多甚至还尚未建立基础的内部牵制制度，如出纳与会计、财务审核等职务分离制度。

（二）内部控制制度效果和效率、完整性较差，亟待健全我国中小企业的内部控制制度效果及效率、完整性较差，内部控制制度覆盖范围有待扩大。

自2009年7月起，《企业内部控制基本规范》开始执行，按照规定，公司应对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

从已披露的情况看，虽然中小上市公司的内部控制制度日趋完善，但其内控制度建设状况并不乐观。

首先，关于内控控制制度的自愿性信息披露很少，而且已披露的内容空洞，缺乏较为实际的内容。

许多企业的内部控制自我评价报告冗长，却无法体现出内部控制制度有效运作的实际状况。

不过，从已披露的信息看，企业关于内部审计制度建立和执行情况这项信息普遍披露完整，这一定程度上表明，大部分中小企业对内部控制监测的重视程度较好，表达和显示了对建立健全内控制度的意愿。

二、中小企业内部控制缺陷成因分析（一）内部控制环境不佳中小企业的管理层大多不重视企业文化建设，未能根据长远的战略目标发展需要，建立形成相适应的企业文化，还有不少企业看上去似乎有较为清晰的企业文化描述，但并没有将内部控制的建设和企业文化、企业制度等很好地结合起来，导致企业的内部控制环境不佳。

财政金融国有企业内部控制体系一体化建设的思考◎郭林引言：我国现有的国有企业内部控制体系经历了漫长的发展以及变革，已经具有了初步的规模体系，为之后的发展提供了坚实的理论基础。

因此，随着实际情况的变化，国有企业应当从风险管理，内部治理与控制等方面出发，精准掌握各个问题的侧重点，按照客观发展的规律进行一体化建设。

国资委于2019年下发相关文件，指出国有企业应当建立健全国有企业内部控制一体化建设体系，完善各方面的内部控制、风险管理以及管理监督工作。

这代表我国国有企业开始一体化建设的时代，以往的分设两个部门以管理风险以及内部控制的方案不再适用于当前情况。

各企业应当落实相关政策，结合本企业的特征以及实际情况，进行针对性的一体化建设。

一、国有企业内部控制体系一体化建设的理论基础（一）国有企业内部控制体系一体化的发展过程在国有企业一体化建设的初期，我国对国有企业的要求是持续稳健地健康发展，打好坚实的基础，强调建立健全全面风险管理体系。

因此在这一时期，内部控制一体化建设并不是企业发展的重点，只是其中的一个子体系。

但是这一时期的建设也为后来的内部控制体系一体化提供了理论基础。

在国有企业全面风险管理体系的建设进入常态化阶段之后，内部控制体系的地位逐渐提升，并且在国有企业改革创新中的作用越来越重要。

这一阶段的内部控制体系建设工作繁琐，国有企业需要向国资委定期报送年度报告，并且抄送之后交由本企业监事会。

这在一定程度上造成了内部控制工作成本提高，并且与风险管理重叠，一体化建设效率低下。

针对这一问题，国资委再次进行改革，发布了新的通知以及报告，要求国有企业结束由两个部门对风险管理及内部控制监管的做法，全面建设国有企业内控控制体系一体化工作。

经过十几年的发展，在国有企业中建立健全全面的风险管理以及内部控制体系已经根深蒂固，因此改变观念是国有企业需要面临的一大难题，也是现实发展不可避免的挑战。

这也要求相关部门需要在理论上清晰地给出国有企业内部控制体系一体化的内涵，以高效地指导工作，下文将对此进行简单的介绍。