1 第一章
【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）
A印花税； B车船税；
C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题
1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性
2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币
3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家
4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能
5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则
6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税
7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税
四、多项选择题
1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税
B是由国家本身的特点决定的
C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税
2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得
B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬
C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的
D无偿性是税收最本质的特征
3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求
2024全新税法培训课
件
目录•税法基础知识
•增值税法改革及影响
•企业所得税法新政解读
•个人所得税法改革及影响
•税收征管制度变革与应对
•国际税收合作与反避税措施CONTENTS
01
税法基础知识CHAPTER税法是国家制定的用以调整国家与
纳税人之间在征纳税方面的权利及
义务关系的法律规范的总称。税法的定义
税法的基本原则包括税收法定原则、
税收公平原则、税收效率原则和税
收社会政策原则。
税法原则税法定义与原则税收体系
我国现行税收体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国
税收多环节、多层次地发挥作用。
税收种类
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城
市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船
舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税和环保税。税收体系及种类
纳税人权利
纳税人的权利包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请
延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠
权等。
纳税人义务
纳税人的义务包括依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关
资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算
软件备案的义务等。纳税人权利与义务
02
增值税法改革及影响CHAPTER增值税法修订内容
将更多的小微企业和个
体工商户纳入增值税纳
税人范围，降低起征点。减少税率档次，扩大低
税率适用范围，降低企
业税负。允许更多项目纳入抵扣
范围，如研发费用、固
定资产等。加强增值税专用发票管
理，打击虚开发票行为。纳税人范围调整税率结构优化抵扣制度完善发票管理强化
降低部分行业增值税率，如制造业、交通运输业等。
税率调整
优惠政策
临时性政策
对特定行业、地区或项目给予增值税优惠，如高新技术企业、贫困地区等。针对突发事件或经济波动，实施临时性增值税优惠政策。0302
01增值税率调整及优惠政策
加强财务管理调整经营策略积极申请优惠
1 Part1：常规知识点、难点、新增点
税制要素
四、居民企业核算法的计算（应纳税所得额的一般计算）
（一）收入
②买一赠一：不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。P16
以旧换新P15
商业折扣、现金折扣、折让P15
③视同销售：实质是资产所有权发生转移，P14；金额的确定
【例题·单选题】下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。（2014年）
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
【答案】D
【解析】企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。
提供劳务收入：时间确认和金额确认P15-16
核心概念--完工进度
【例题·多选题】企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。（2014年）
A.广告的制作费
B.提供宴会招待
C.提供艺术表演
D.为特定客户开发软件
E.作为商品销售附带条件的安装
【答案】AD
【解析】（1）选项BC：在相关活动发生时确认收入。
（2）选项E：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
【前提】企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计（同时满足三个条件：金额可靠计量、完工进度可靠确定、成本可靠核算），应采用完工进度法确认提供劳务收入。
利息收入、租金收入、特许权使用费收入
【例题·单选题】2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。（2014年）
纳税稽查应对与涉税风险防范
金税三期系统
✓ “金三”是金税三期工程的简称，是首个全国统一的国地税征管应用系统。
✓ 自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建2016年10月，金税三期工程将完成在全国范围内的上线运行金税三期系统
金税三期系统将统一全国国税局地税局征管应用系统版本，规范全
国税收执法，实施全国征管数据大集中，监控全国征款数据，优化纳税，
建设决策支持平台，及时完整准确地为决策管理提供信息，进一步提高
税法遵从度和税收征收率。
金税三期的强大
金三系统可以对企业发票开具、进项销项发票比税负率异常波存货
库存状况等财务指标进行严密监控。
财务人员应该如何防范税务风险
做到保护企业、保护自己！
风险一：财务报表与税务报表的比对
✓ 会计核算的流程是根据原始单据-会计处理-登帐-出财务报表-国税申报。
✓ 税局会通过申报表数据之间比对发现问题。【案例】根据本期发生的应税行为，思考会计处理与涉税问题
稽查风险一： 财务报表 + 增值税报表 + 所得税报表+印花税比对
印 花 税 税 目 与 税 率 应对方式
稽查风险二：滞留票的风险
✓ 什么是滞留票？✓ 专用发票认证期限360天。
形成滞留票对双方的影响
一、对于销货方的影响，税局怀疑虚开增值税发票
二、对购货方的影响，税局怀疑隐瞒销项收入。
企业财务人员将如何应对？
销货方正确使用增值税专用发票
增值税发票开具管理
（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增税试点实施办法》第五十三
条第二款规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；
（二）适用免征增值税规定的应税行为。
除此之外，都可以开具专用发票。能否抵扣进项税额与能否开具专用发
票没有必然关系，购进餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等不能抵扣进项税
额，但销售这些服务都可以开具专用发票。
购货方正确处理增值税专用发票
