审计学练习题（U1-6）审计准则的主要作用有（）。
A 可以提供审计人员地位
B 可以赢得社会公众的信任
C 可以提供审计工作质量
D可以维护审计组织和审计人员的合法权益
答案：BCD
下列各项中属于政策会计师鉴证业务的有（）。
A 验证企业资本
B 预测性财务信息审核
C 代编财务信息
D 财务报表审计
答案：ABD
下列各项中属于鉴证业务要素的是（）。
A 鉴证业务的三方关系
B 鉴证业务的目标
C 鉴证对象
D 鉴证报告
答案：ACD
下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的是（）。
A 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
B 责任方和预期使用者不可能是同一方
C 责任方可能是鉴证业务的委托人
D 责任方不可能是预期使用者
答案：BD
在鉴证业务中，注册会计师应当将鉴证业务风险降至具体业务环境下可接受的低水平。（）
答案：错。在合理保证的鉴证业务中----
会计师事务所的下列与项目负责人挑选和委派相关的做法中，不适当的是（）。
A 对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人
B 将项目负责人的身份和履历告知客户管理层
C 清楚的界定项目负责人的职责，并告知其职责
D 项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间答案：B
注册会计师在对某上市公司的2009年财务报表进行审计时，发现个别重要的文件记录可能是伪造的，注册会计师应当采取直接向第三方询证或利用专家的工作等进一步调查程序，以评价这些文件记录的真
伪。（）答案：对。
案例分析——ABC会计师事务所的业务质量控制存在缺陷吗？ABC会计师事务所接受委托对甲公司2010年度财务报表进行审计，并委派A 注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司先生曾参与甲公司该系统的设计工作，因此聘请先生加入审计项目组，测试该系统并出具报告。在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员一栏签字。在复核中，项目组成员间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题致函有关部门进行咨询，但没有得到回复。考虑到该业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC 会计师事务所专门指派未参与该项目业务的注册会计师实施了项目质量控制复核。
与甲股份（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有（）。
A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票
B.项目合伙人某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
C.项目组成员某持有乙股份少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票
D.项目组成员周某的父亲持有丙股份大量股票，甲公司是丙股份的第
二大股东
答案：ABD
下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当的（）。
A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响
B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响
C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响
D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务
某会计师事务所在承接A公司（上市公司）2009年度财务报表审计业务时，遇到的下列情况中，不会对注册会计师的独立性产生不利影响的是（）。
A.事务所的高级合伙人甲注册会计师于六个月前离职，目前担任A公司的财务总监
B.项目组成员乙注册会计师2009年6月前，在A公司担任审计部经理
C.A公司从事务所咨询服务部临时借调员工丙，担任A公司电脑录入员
D.事务所审计部经理丁注册会计师受聘担任A公司董事会秘书
答案：C（借出员工不得担任审计客户的管理层；不得为审计客户提供守则禁止的非鉴证服务。）
下列会计师事务所准备承接的非鉴证业务中，可能对独立性产生不利影响的有（）。
A.为甲公司提供编制财务报表服务，甲公司目前不是事务所的审计客户，但其拥有事务所目前的审计客户A公司60%的股份
B.为乙公司提供编制会计记录服务，乙公司目前不是事务所的审计客户，但其与事务所目前的审计客户
B公司同为X公司的子公司
C.在审计丙公司财务报表时，与丙公司管理层沟通对会计准则的运用问题
D.为丁公司（上市公司）计算财务报表审计期间的递延所得税负债（或资产），用以编制所得税的相关会计分录
答案：ABD
会计师事务所承接了通信股份2006年度会计报表审计业务，会计师事务所的合伙人拟确定审计小组成员，试判断以下注册会计师能否成为审计小组成员。
（1）A注册会计师的妻子的弟弟持有通信股份
1000股股票；
（2）B注册会计师的姐姐在通信股份担任出纳；
（3）C注册会计师2003年1月进入会计师事务所之前在
通信股份担任总会计师；
（4）D注册会计师的协助编制了通信股份2006年
度的现金流量表。
思考题
A、C可以成为审计小组成员，
B、D不能成为审计小组成员
【2004年CPA考题】A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（）
A. 甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2003年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
B. 乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2003年度会计报表，出具
了标准无保留意见的审计报告。
C. 丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2002年度会
计报表，出具了保留意见的审计报告。
