审计学__第1章至第4章练习题【答案版】

《审计学》习题册参考答案（1-5章）-唐广第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。

2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。

3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。

4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。

5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

五、简答题1、简述审计的功能和作用。

参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。

（1）经济监督。

经济监督是审计最基本的功能。

（2）经济鉴证。

（3）经济评价。

（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。

审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。

（1）制约作用。

《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。

但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。

因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。

内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。

内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。

但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。

国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

《审计学》答案第一章审计概论一、单项选择题1. A2. C3. A4. B5. A二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABC4.ABC三、判断题1. √2. ×3. ×4. ×5. √6. √7. √8. ×四、简答题1. 审计活动关系人包括审计第一关系人，审计主体（审计机构和审计人员）；审计第二关系人，审计客体（财产代理者或经营者）；审计授权或委托人（财产所有者）。

第一关系人与第二关系人是依约审计与提供资料的关系；第一关系人与第三关系人是报告审计结果和委托审计的关系；第二关系人与第三关系人是承担受托经济责任和委托经管财产关系。

2.两者既有联系又有区别。

联系：两者的起源密切相关，两者彼此渗透、融合，两者的目的一致。

区别：产生的基础不同，职能不同，方法不同，工作程序不同。

第二章审计组织和审计人员一、单项选择题1. C2. A3. C二、多项选择题1. ABCD2. ABCD三、判断题1. √2. ×3. √4. √5. ×四、简答题1.独立审计执业准则包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三部分。

其中鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则；相关服务准则包括对财务信息执行商定程序和代编财务信息。

2.独资会计师事务所、普通合伙会计师事务所、有限责任会计师事务所和有限责任合伙会计师事务所。

第三章审计职业规范和审计法律责任一、单项选择题1. A2. A3. A二、多项选择题1. ABCD2. ABC3. AB第四章审计目标和审计程序一、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.A6.A7.A8.C9.B 10.D二、多项选择题1.ABCD2.BC3.ACD4.BCD5.BD6.BC7.ABC8.BCD9.ABD 10.ACD11.ABC 12.BCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.× 10.√四、简答题1.3.第五章审计证据和审计工作底稿一、单项选择题1.A2.B3.B4.D5.A6.A7.D8.B9.C 10.C11.C 12.B 13.B 14.D 15.A 16.B 17.C 18.D 19.A 20.A二、多选题1.AB2.AD3.AB4.AD5.AB6.ACD7.ABD8.ACD9.ACD 10.BCD11.ABC 12.ABD 13.BCD 14.ABC三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√ 11.√12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√四.案例分析题1.（1）购货发票比销售发票副本可靠。

2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案解析1.按照预先规定的时刻举行的审计，称为（）。

A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

A 错误B 责任C 欺诈D 过失3.注册会计师在执行业务中，托付人示意作别实或者别当的证明，应当（）。

A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告4.注册会计师别发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定B 审计打算C 职业道德5.注册会计师在执行业务中，发觉有弄虚作假等别法行为的，应当在（）。

A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 治理建议书中指明6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去判断总体差错额或正确额的一种统计抽样办法是（）。

A 平均值恐怕B 差异恐怕C 比率恐怕D 定率恐怕7.实施审计准则，能够赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员B 托付审计者C 被审计单位D 社会公众8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于托付单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

A 经济独立B 思想独立D 形式上独立9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%B 2%C 1%D 4%10.审计依据别是任何阶段都能适用的，这种特性称为（）。

A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性11.会计师事务所与托付单位之间的业务托付关系，应实行（）。

A 公平原则B 客观原则C 双向自愿挑选原则D 有关单位规定原则12.审计行为产生和进展的全然动力，在于评价（）。

A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益13.对会计师事务所和注册会计师举行自我教育和自我治理的单位是（）。

A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会14.普通民间审计同意托付人的托付，按照托付人的要求对其举行的财务审计或经济效益审计，属于（）。

《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。

审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。

（2）审计的本质在于独立性和权威性。

（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。

2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。

（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。

事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。

（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。

第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。

（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。

2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

《审计学》习题答案第1篇审计概论第1章审计本质、⽬标和分类1.1 审计本质课堂思考1—11）什么是审计？审计具有哪些特征？2）审计的独⽴性主要表现在哪些⽅⾯？3）审计的对象包括哪些内容？4）审计具有哪些职能？5）审计的作⽤主要有哪些？1.2 审计⽬标课堂思考1—21）什么是被审计单位的认定？2）被审计单位的认定主要包括哪些内容？3）注册会计师如何根据被审计单位的认定来确定具体审计⽬标？1.3 审计分类课堂思考1—31）如何按审计主体的不同对审计进⾏分类？2）如何按审计对象的不同对审计进⾏分类？3）如何按审计条件的不同对审计进⾏分类？第2章会计师事务所和注册会计师2.1 会计师事务所课堂思考2—11）会计师事务所的组织形式有哪些，各⾃有何优、缺点？2）设⽴有限责任会计师事务所应具备哪些条件？3）注册会计师的业务范围有哪些？4）注册会计师审计业务有哪些内容？5）注册会计师相关服务业务有哪些内容？2.2 注册会计师职业道德规范课堂训练2—1ABC会计师事务所接受委托，承办甲商业银⾏2007年度财务报表审计业务，并于2007年底与甲商业银⾏签订了审计业务约定书。

ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项⽬负责⼈。

假定存在以下情况：（1）甲商业银⾏以2007年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低⼀定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。

ABC会计师事务所同意了甲商业银⾏的要求，并与之签订了补充协议。

（2）A注册会计师持有甲商业银⾏的股票100股，市值约600元。

由于数额较⼩，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。

（3）B注册会计师的妹妹在甲商业银⾏财务部从事会计核算⼯作，但⾮财务部负责⼈，B注册会计师未予以回避。

要求：根据以上情况，分别判断ABC会计师事务所和A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。

课堂思考2—21）注册会计师职业道德规范的内容有哪些？2）注册会计师职业道德基本原则包括的内容有哪些？3）注册会计师遵循职业道德基本原则的威胁有哪些？4）对注册会计师违反职业道德基本原则的防范措施有哪些？2.3 注册会计师执业准则课堂思考2—31）注册会计师执业准则体系的内容有哪些？2）中国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？3）中国注册会计师鉴证业务要素有哪些？4）鉴证业务要素中的三⽅关系是指什么？5）标准的特征有哪些？6）鉴证结论有哪些表述形式？2.4 注册会计师法律责任课堂训练2—2B注册会计师负责对上市公司丁公司2008年度财务报表进⾏审计。

审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。

3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。

4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。

5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。

6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。

8.在审计职能中，___ _______是基础。

二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。

A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。

A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。