任期经济责任审计重点内容

领导干部经济责任审计是适应我国经济体制改革和政治体制改革的需要而产生、发展起来的一种审计制度，它是对领导干部所负经济责任履行情况的一种客观公正的审计鉴证,是审计结果的人格化。

它不仅将审计监督引入了干部管理制度，关系到党和政府对干部使用的导向，而且在维护财经法纪、促使领导干部提高管理水平和遵纪守法意识,推动廉政建设等方面发挥积极的作用。

（一）县（市）区长及党委书记任期经济责任审计的内容及重点1、贯彻落实国家财经法规及有关政策情况，主要核查：政府及其所属财政、税务等部门贯彻执行国家《预算法》、《税收征管法》等法律法规制度情况，检查有无擅自出台税费优惠政策，减、免、缓征各项税费，影响国家收入的情况；政府及有关部门有无擅自设立收费项目的问题，有无擅自扩大收费范围，提高收费标准的乱集资、乱收费、乱摊派情况；财政、财务收支相关的重大经济决策的执行情况，看地方出台的重大经济决策是否符合有关法律法规，有无违反民主科学的决策程序。

2、地方财政、财务收支情况。

主要核查：预算执行情况和决算；预算外资金、社会保障资金及其他专项资金的收入、支出和管理情况；国有资产管理情况；财政、财务收支的内控制度执行情况等。

3、财政收支、财务收支工作目标完成情况。

主要核查：本级财政收入总量、构成、增长情况，GDP 的比重及人均财政收入水平；国有资产保值增值情况；农业、水利、交通、能源、城建等基础设施投入以及科教文卫体等社会事业投入情况；利用外资情况；财政投资和财政担保情况；社会保障事业发展状况；税费上缴情况等。

4、重大经济事项决策的效益性。

主要核查：关系到地方经济发展重大经济事项是否科学合理，是否发挥了效益，投资是否合理，是否达到了推动地方经济发展的目的。

5、遵纪守法和廉洁自律情况。

主要核查：公务活动中遵守廉政规定情况；有无侵占国有资产，行贿受贿、贪污挪用等违反国家财经法规的行为；组织人事、纪检监察等机关委托的其他事项。

（二）部门单位领导干部任期经济责任审计的内容及重点1、主要经济指标的完成情况。

2023年任期经济责任审计方案一、背景介绍2023年是我国进入全面建设社会主义现代化国家的关键一年，也是中央领导层承担重大责任的一年。

为了加强党风廉政建设，深入推进全面从严治党，确保国家发展经济良好态势的持续稳定，本方案针对2023年党政负责人和国有企业领导层经济责任进行审计，以确保国家资产安全与经济效益的最大化。

二、审计目标本次审计的目标是对2023年党政负责人和国有企业领导层的财政支出、经济项目投资和资产管理情况进行审计，主要包括以下内容：1. 财政支出情况：审计财政资金使用是否符合预算安排，是否存在超支、浪费和滥用等问题。

2. 企业经济项目投资：审计国有企业领导层是否按照国家规定进行投资决策，是否存在违规投资和投资风险。

3. 资产管理：审计国有企业是否健全资产管理制度，资产流转是否合规，是否存在资产流失和资金挤占等问题。

三、审计范围与方法1. 审计范围：（1）党政负责人：包括各级党政领导干部，从县级以上的党政正职到具体部门的党政主要负责人。

（2）国有企业领导层：包括国有企业董事长、总经理等重要职位的领导人员。

2. 审计方法：（1）文件审计：通过查阅各级行政机关的财务文件和各国有企业的账簿、合同等资料，了解党政负责人和国有企业领导层的财政支出、经济项目投资和资产管理情况。

（2）现场调查：对党政负责人和国有企业领导层进行实地走访，了解他们的工作和生活情况，并与相关人员进行座谈。

（3）数据分析：通过收集和整理相关数据，进行数据分析，找出可能存在的问题和风险。

（4）重点审计：对重要岗位的负责人进行重点审计，重点关注他们的财产来源和家庭成员在经济活动中的表现等。

四、审计重点和内容1. 财政支出审计重点：（1）预算执行：审查党政负责人和国有企业领导层是否按照预算执行，是否存在超支和浪费行为。

（2）公款私用：审查党政负责人和国有企业领导层是否存在公款私用行为，如公车私用、私人旅游等。

（3）福利费用：审查党政负责人和国有企业领导层是否合规使用福利费用，如公款宴请、礼品购买等。

《经济责任审计内容和要求--202x[1].1》审计内容和要求一、审计内容1、经营期间内资产、负债和权益的真实性、评价国有资产的保值和增值情况。

2、检查其对国家财经法规的执行情况，有无逃漏税收等违纪行为。

3、检查其任职期间主要财务指标完成情况，评价盈亏的真实性。

4、检查内部控制管理是否完善和有效，评价管理是否有序。

5、检查其重大投资活动是否合规，投资效益是否达到预期目标。

6、领导和主管部门要求审计的其他内容。

二、审计要求（一）部门应提交以下审计资料：1、经理办公室提供公司的基本概况。

（1）企业的经营范围。

（2）机构设置、内部承包方式。

是否制定内部承包管理办法（对现有内部承包方式及执行情况一一列表反映）；（3）经理任职期内的重大决策，效益及效果性，在生产经营中存在的主要问题。

（4）经理任期内受到的奖惩情况。

（5）企业内控制度是否健全有效，在生产经营中实施执行情况。

（6）诉讼情况。

经营期内有无诉讼案件，具体情况如何。

（7）经理任期内管理架构和经营模式有哪些创新。

未来设想有哪些。

（8）主要管理业绩和主要管理成果有哪些。

分析目前公司管理结构存在哪些不足。

主要经营风险有哪些。

（9）“三重一大”决策制度是否有效落实。

2、计划部门提供经理任期内以下资料（1）合同签订情况，是否及时上报公司审查并立项，是否经过合同评审，是否有合同台账，是否存在挂靠合同；（2）外协队伍准入制度执行情况：外协施工队伍是否具备营业执照、资质证书、安全许可证，并将使用外协施工队伍的准入手续和能力信誉情况一一列表反映；（3）工程开发情况如何。

经理任期内采取了那些新办法新措施。

（4）经理任期内营业收入指标完成情况（计划与实际完成数）。

（5）未完施工情况按工号列出明细。

（6）有无留量及虚报量，合同是否完备。

3、财务部门提供资料（1）你单位核算方式如何（2）经理任职期内实现利润情况、利费上缴情况（计划与实2际完成数）。

（3）提供债权债务明细表（包括账外应收、应付款，其他应收应付款，债权债务要注明发生时间，经济事项内容，有无呆账）。

经济责任审计一、对经济责任审计项目的认识通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。

同时，通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。

二、经济责任审计项目服务方案（一）经济责任审计项目重点1、财务状况的真实性。

重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整等。

主要内容包括：财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支不实的问题；①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；③采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。

2、财务状况及财务收支的合法性。

重点审查领导干部任职期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。

3、财务的效益性。

重点审查资产质量状况、债务风险状况。

（1）资产质量状况审计：重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。

（2）债务风险状况审计：审查领导任期期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。

4、经济责任的履行情况。

审计重点就是履职情况、守法情况、廉政情况、业绩情况及个人自律情况。

重点是审查“三重一大”，重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项的集体决策。

5、内部控制建立及执行情况。

审查领导干部所在内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。

重点从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面。

6、领导干部遵守廉洁从业规定情况。

《干部任期经济责任审计工作意见》为了进一步突出经济责任审计重点，完善审计评价体系，准确界定审计对象的经济责任，提高审计效率，更好地为市委、市政府科学决策提供客观依据，根据《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，结合近年来经济责任审计工作的实际，提出以下规范意见：一、审计的重点内容（一）财政、财务收支情况。

主要审计预算资金、预算外资金、专项资金以及各项事业收入、支出的真实性、完整性，各项规费是否全额收足，各类支出是否属实，有无做假账。

（二）执行财经政策情况。

主要查清是否严格执行“收支两条线”的规定，应上缴财政的各类款项是否及时、足额缴入国库；有无隐瞒、截留财政收入、乱收费、乱罚款，私设“小金库”、账外账；有无巧立名目滥发奖金补贴福利；有无多头开设银行账户、公款私存；有无挥霍浪费，招待费超支；有无隐瞒收入，偷漏税费；有无脱离统一管理，不按规定实行集中支付、政府采购等。

（三）国有资产管理、使用及保值增值情况。

主要审计接任时和离任时资产、负债、净资产的增减变化情况，各项债权债务的真实性、合法性、完整性，看国有资产是否保值增值，查清有无资产流失问题。

（四）重大经济决策情况。

包括重大基本建设、对外投资、对外借款、对外担保等事项的决策执行程序是否合规，有无由于决策不当造成损失浪费问题。

（五）领导干部个人廉洁自律情况。

通过审计手段查出的或群众举报查证属实的个人经济问题，但要限定在审计所能查清的范围内。

（六）内部控制制度的建立、健全和有效性；内部管理存在的问题。

二、审计评价原则和方法经济责任审计评价是当前经济责任审计工作中的难点，也是党委、政府及组织部门关注的问题，根据实际，在评价时要采取写实的方法，围绕领导干部履行职责情况，依据认定的具体事实和有关数据，在综合分析整体工作情况的基础上，按照以下原则进行评价：（一）要紧紧围绕领导干部相关的经济责任进行评价。

由于经济责任审计的特殊性和内容的特定性，其审计内容和评价内容应当与财政、财务收支审计有所区别，评价要紧紧围绕与被审计领导干部的相关经济责任进行，与被审计领导干部不相关的行为和事项不评价，也不作为结果报告的内容。

经济责任审计分析一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告一经济责任审计的主要内容1.财务收支状况真实性审计;根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规,通过必要的审计程序,了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定,会计信息是否真实、完整,账实、账账、账表是否相符,判断企业会计核算的合理性,检查企业经营管理存在的有关问题;2.任职期间资产质量的审计;国有企业普遍存在新官不理旧账的情况,因此必须划分清楚前后任资产质量状况,查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况;重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况,特别是任职期间新产生的不良资产情况,审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况,分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分;对于企业在清产核资中未披露的损失除政策性原因允许企业暂不处理的损失外,一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失;3.任职期间经营成果审计;经营成果是经济责任审计的重要内容,经营成果不实在国有企业中非常普遍;因此,要在财务收支审计与资产质量审计的基础上,审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性,同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标;如果企业存在经营成果不实问题,应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整,并做出调整后新的会计报表,确认任期企业实际业绩利润,企业任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额＋任期消化以前潜亏－任期新增不良资产扣除因客观因素新增不良资产;4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计;应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规,以及所产生的结果等;这是新的经济责任审计强调的重点之一,注重对企业的绩效审计;5.任职期间企业经营合法合规性审计;主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定,如有无公款私存,坐收坐支,私设“小金库”,资金账外循环；是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种；违规对外拆借、出借账户；违规对外出借资金等;二经济责任审计业务报告经济责任审计需要三个正式报告,即中介机构企业出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告,财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告,经济责任审计报告为最终结论性审计报告;1.财务审计报告;财务审计报告的内容一般包括：1审计任务的说明,即执行审计的依据、被审计企业名称、被审计企业负责人姓名、审计范围、内容、方式和时间,采用的主要审计方法,延伸或追溯审查重要事项,以及对被审计企业及负责人配合与协助情况的评价等;2被审计负责人及企业基本情况：企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模、财务隶属关系或资产监管关系、核算管理体制、财务收支状况等；被审计企业负责人姓名、职务、任职时间等基本内容;3被审计企业的基本财务状况;主要包括：审计前后企业基本财务数据的变化及原因,任期内各年企业的财务状况、资产质量、收入效益、成本费用等主要财务指标的变化情况及原因等;4企业负责人的主要业绩;企业负责人在任职期间,在发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制,以及提高企业市场竞争力和持续发展能力方面等成绩;5截至任期末,审计发现企业存在的主要问题;包括企业的问题和负责人的问题两方面;对于审计中发现的主要问题要进行分类整理,并明确发现问题的事实,产生问题的原因,所违反有关法律法规的具体内容,存在问题所造成的影响或后果等;6审计建议;对审计发现的有关问题,审计组应当在职权范围内提出审计处理意见和审计建议;7需要在审财务计报告中反映的其他情况;2.绩效评价报告;绩效评价组结合前期了解掌握的企业有关情况,利用财务审计组审定的企业财务数据对企业实施绩效评价后形成的关于企业财务绩效状况的阶段性工作报告;绩效评价报告是企业经济责任审计项目组内部的分析报告,依据国有资本金效绩评价规则及企业绩效评价操作实施细则和财政部发布的当年行业标准值、优秀值,重点明确企业负责人任职期间,企业在财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力等四个方面财务指标和评价得分的变化情况,并对照行业评价标准值说明变化的主要原因,得出企业在该任期的财务评价结论;此外,还需要聘请社会专家,专门召开专家民主评议会,对企业负责人任期内的企业发展战略规划、经营决策机制、内部风险控制、人力资源建设等方面的分析评议,并形成专家咨询评议报告;3.经济责任审计报告;在财务审计报告、绩效评价报告的基础上,撰写最终的经济责任审计报告;主要内容包括：1基本情况;企业及企业负责人的基本情况;2财务绩效分析;主要包括：审计后企业基本财务数据的变化及原因、企业在任期内的基本财务状况等;3企业负责人的主要业绩,如在明确企业战略目标及发展方向方面、改革改制方面、基础管理方面、市场开拓方面、保值增值方面等所做的工作;4任期企业存在的主要问题;将审计出的问题进行归纳总结,并按照问题的重要性,分问题排列;5审计结论;根据审计中发现的问题与业绩,结合企业的发展战略,运用定量评价和定性评价相结合的方法,对被审计负责人任职期间的业绩与责任进行综合客观的评价,并明确其应当承担的经济责任;经济责任审计报告中涉及的相关内容应在财务审计报告和绩效评价报告中有证据支撑,需观点明确、内容清晰,业绩要讲透,问题要讲准,责任要讲清;二、经济责任审计与常规财务审计的区别经济责任审计相对于以会计报表为对象的常规财务审计而言,可以归为专项审计范畴,与常规财务审计相比,存在以下一些区别：1.目标不同;常规财务审计是对会计报表编制的公允性、合规性进行审计,关注被审计单位会计报表所反映企业财务状况、经营成果的真实性;经济责任审计则依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价,强调关注事件的成因、效果和责任问题;2.内容不同;常规财务审计内容为会计报表及与其有关的资料,是一种数据公允性的审计;而经济责任审计内容更广泛,包括财务基础审计、企业绩效评价和经济责任评价,其中每一项都规定了具体的工作内容和要求,会计师事务所不仅要出具财务审计报告,企业绩效评价和经济责任评价也需要会计师事务所协助完成;3.审计范围不同;在审计主体范围上,常规财务审计一般将被审计单位全部纳入审计范围,根据重要性可以采取审计或审阅方式;而经济责任审计中,财务审计范围应遵循重要性原则并充分考虑审计风险,一般纳入经济责任审计的资产量应不低于被审计企业资产总额的70％,纳入审计范围的子企业户数应不低于企业总户数的50％;同时又有特殊规定,对资产或效益占有重要位置的子企业、由企业负责人兼职的子企业、任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业、任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业务类金融子企业及内部资金结算中心等,均要求纳入经济责任审计范围;而且在时间范围上,经济责任审计一般会是若干年,长于常规财务审计;4.审计程序不同;常规财务审计执行中国注册会计师执业准则;经济责任审计除常规程序外,委托人还规定了专门程序,如审计进点见面会规定了参加的人员及见面会内容,企业前后任负责人必须到场,这在常规审计中是没有的程序;又如审前调查,时间长、要求高,此外审计过程中的问卷调查、访谈等程序,也都有严格的规定;5.审计方法不同;常规财务审计主要围绕复核被审计单位的会计报表而采取检查、函证、盘点、分析性复核等方法;经济责任审计则需要账内审计与账外审计相结合,充分利用中介机构审计报告、企业内部审计资料、上级及外部检查结果等,避免重复审计,强调查明原因、分清责任、理清问题、取得证据;审计过程中,需要采取一些特殊的审计方法,如设立意见箱,收集群众意见；向有关单位、个人调查,充分听取企业董事会、监事会、纪检监察、工会和职工反映的情况和意见;对于实施访谈工作,中央企业经济责任审计访谈工作规范也明确了访谈范围、内容、方式等;6.重点不同;常规财务审训是一种对会计报表进行全面审计;经济责任审计则需要突出重点,对重点环节、重点事项、重点问题进行充分关注;如因对外担保而承担连带责任事项,若账务处理上已经将损失计入了营业外支出或预计负债,审计结果可以不需要对此发表保留意见,但经济责任审计需要查明深层次原因,是否经过了一定的程序、责任的归属、内部控制是否存在缺陷等;7.工作结果不同;常规财务审计报告是一种标准、简式审计报告,若被审计单位对审计提出的调整事项进行了调整,则在审计报告中不需再反映;经济责任审计报告是一种长式、详式审计报告,对前任负责人在任期内的工作情况需要在审计报告中体现,并根据任期内的工作情况对负责人进行评价;在会计报表编制上,由于经济责任审计一般涉及到多期,尤其是执行新会计制度和清产核资,财务报表编制相当复杂,如清产核资损失如何还原、报表编制基础、合并范围发生变化等问题,中央企业经济责任审计有关问题解答国资委评价函2005209号对经济责任审计会计报表编制进行了规范;8.要求不同;经济责任审计与常规财务审计相比,由于要对企业负责人进行全面的评价,涉及的审计工作包括财务与非财务信息,对参审人员的素质要求很高;三、中介机构在经济责任审计中的一些问题国资委对中介机构的执业资质作出了相应规定,要求中介机构资质条件应与企业规模相适应、具备较完善的审计执业质量控制制度、拥有经济责任审计工作经验的专业人员、三年内未承担同一企业年度财务决算审计业务、近三年未有违法违规不良记录等;从目前中介机构在经济责任审计中出现的问题看,下列方面容易出现偏差：1.服务对象存在偏差;经济责任审计经常会遇到企业利益与国家利益的冲突,中介机构在处理冲突时往往按以前常规审计一样,站在企业利益角度考虑问题;实际上,由于中介机构是受国资委委托,所以应站在国资委的立场开展审计工作;2.审计目标不明确;有的中介机构没有充分认识到经济责任审计与一般财务审计的区别,对经济责任审计的目标、范围不明确,导致审计难度较大,工作缺乏条理性;3.审计重点存在偏差;在审计过程中,有的中介机构在财务核算和会计差错的纠正上花费了大量的时间,实际上这仅仅是经济责任审计的部分内容,对经济责任审计而言并非很重要;因为企业负责人任职期间工作远不仅仅是会计核算与财务管理,财务管理与会计核算差最多说明企业负责人对会计工作不重视而已;又如,委托理财从会计处理上检查核算正确,但审计时更要深层次挖掘对该类高风险投资的决策程序是否符合规定、为何要进行投资等,这不仅仅是一个会计问题,更是一个负责人任期内重大经营活动及决策问题,需要在审计时进行关注并收集证据;4.审计方法上存在问题;部分中介机构完全采取常规审计的方法来开展经济责任审计,没有考虑到经济责任审计的特殊性,如需要更多的调查、访谈等特殊方法;5.审计人员素质不能适应经济责任审计的需要;发现问题是经济责任审计最重要的目的,而发现问题需要具有经验的审计人员;但有的中介机构审计人员尚不能完全适应工作需要;6.没有与国资委进行充分地汇报沟通,使工作结果与要求存在很大差距;由于有的中介机构工作重点存在偏差,其工作结果必然和委托方的要求有差距;在进行实施阶段审计时,由于把大量时间花在了会计报表的核对上,审计工作基本结束时向企业、国资委报送征求意见材料时,反映的问题主要是会计核算、财务管理上的事情,发现不符合经济责任审计的要求,但这时工作时间已经过去了,造成十分被动的局面;7.不注意工作程序及取证;在审计过程中,有的企业存在提供资料不及时、不全面,中介机构在没有充分证据的情况下予以确认,不符合审计工作要求;对重要事项,必须获取充分的证据,还需要向委托方进行专门汇报;8.不重视审计工作方案的制定;在审前调查阶段,有的中介机构进行了深入细致的认真调查,调查结束后制定的审计工作方案重点突出,符合企业实际情况;但有较多中介机构在审前调查阶段,在工作方法及重视程度上存在问题,并未实际进行调查,只是将有关材料拼凑、粘贴,按照常规审计思路制定审计工作方案,流于形式;9.审计工作结果存在偏差;部分中介机构出具的财务审计报告仅反映企业及负责人存在的问题,而忽视了负责人的工作业绩,工作结果有失偏颇,没有客观公正地评价企业负责人任期内的经济责任,甚至出现拒绝在审计报告征求意见稿上签字的现象;10.审计工作质量有待提高;很多中介机构在审计工作底稿、工作程序、人员素质等方面尚无成熟的操作经验和模式,一定程度上影也影响了审计工作质量;一、任期经济责任审计报告的特点任期经济责任审计与其它审计项目相比,由于审计客体和审计目标的变化,其报告的特点也各不相同;1、审计报告的作用;任期经济责任的客体是“单位领导人”,其作用是为干部管理部门的考核、任用干部提供依据,主要报送干部部门;其它审计项目的客体是“被审单位”,报告的作用在于为经营管理部门加强经济管理,提高经济效益服务;2、审计报告的内容;任期经济责任审计目标,从经济事项的真实、合法、效益性转移到“单位领导人”的经济责任上;这一点必然导致审计报告内容的核心从反映“财政、财务收支的真实、合法和效益”转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情况作出综合的反映;二、任期经济责任审计报告的内容根据辞海解答,经济是指社会物质生产和再生产的活动;责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事;因此,任期经济责任,是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况应当负有的责任,包括主管责任和直接责任;主要包括以下内容：一财务责任企业各项财务收支活动是否合规、真实,财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效；1、否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金,保持合理的资金结构；2、无对投资项目进行可行性研究,合理确定企业的投资方向和投资规模,有效配置资金；3、否加强日常资金管理,降低经营成本,提高资金使用率;特别是企业的债权、债务是否清楚,有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营管理不善而造成的重大经济损失问题;4、收益分配上,能否处理好各种经济关系,注重收益分配和维护生产发展潜力的协调,有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为；5、无完善的经济责任制,对财务的约束是否科学有效;6、有资产的保值增值情况,任期内各种财务指标是否完成,包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等;二、会计责任是否依据有关法律、法规和有关规定,加强会计基础工作,严格执行会计制度,做到会计工作依法有序；1、否根据本单位的业务需要,设置会计机构和配备必要的会计人员,会计机构负责人和主管人员是否符合国家的有关规定；2、计人员的职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效；3、计核算体系和方法是否安全、真实、可靠,有无化公为私、公款私存和私设“小金库”,有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表,有无设置账外账等问题;三管理责任1、企业各项内部控制制度的健全有效性；2、各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制;四经营责任1、企业的生产经营方针是否与全公司保持一致；2、是否树立为用户服务的思想；3、经营目标责任是否分解落实,有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度;五社会责任1、企业员工的招募录用、技术培训、职务轮换和提升、工薪水平的提高、职工福利、劳动保护、企业环境等；2、对文化、教育、体育及慈善事业的捐赠,为军人、失业者、残疾人提供就业机会情况等；3、降低能源消耗、处理“三废”以及对社会综合环境治理提供的服务；4、企业安全生产,提供产品的安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情况;六财经法纪责任1、任期内企业资产、负债、损益的合法真实性,以及各种税费、国有资产收益、电缆的收缴情况,有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况；2、任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得,擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为；3、任职期间,在对外交往中,有无不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿,或内外勾结,牟取私利;三、任期经济责任审计报告的结构任期经济责任审计报告应由以下几部分组成：1、开头部分;包括题目、编号和主送人或主送机关；2、简序部分;简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施情况;3、基本情况介绍;主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例,单位在本行业中所处地位如实力排名等,核算管理体制以及其它需要说明的情况;4、审计情况部分;包括企业领导人任职期间单位经营管理情况,各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况；5、综合评价部分;要概括评价被审计人员任职期间的主要业绩,指出问题并确认或解除被审计者的经济责任;应严格按照国家有关规定,对审计范围的经济责任情况,注重数据,作出真实、客观、公正的评价,以肯定成绩,分析原因,促进管理,提高效益；6、对存在问题的处理意见和建议;一是一般性违纪违规、管理不善、损失浪费、国有资产流失、决策失误、经济效益不佳等问题,应针对审计中发现的问题提出处理意见和建议,以促进被审计单位严肃财经法纪,加强经营管理,提高经济效益;二是因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法的问题,应建议移交司法机关处理；7、结尾部分;包括落款、日期、抄报抄送单位等;四、撰写任期经济责任审计报告应把握的原则1、客观公正,实事求是的原则;界定单位领导人任期内的经济责任,应尽量使用量化指标和对比的方式来说明企业的经济营运状况,用写实的手法来反映企业的对外投资、偿债能力等方面的情况,切忌在无审计依据的情况下随意评价;2、责任相结合的原则;应客观分清玩忽职守与工作失误、前任与现任、上级与下级的责任;同时要注意企业所处的经营环境,实事求是地剖析企业盈亏的主、客观原因,考虑国家宏观经济政策对企业经营的影响;3、慎性原则;4、由于任期经济责任审计评价理论体系尚未建立,审计人员应审慎考虑作出客观公正评价的风险性和可操作性,措辞应当谨慎、恰当;关键字：任期经济责任审计、内部审计、国有企业领导人、联合审计组、经济责任审计报告任期经济责任审计在企业内部审计中占有重要的位置,但它时间跨度长、范围广、难度大、任务重,需多个部门密切合作;那么,内部审计如何结合本部门、本单位的实际情况,搞好国有企业领导人任期经济责任审计,督促企业加强经营管理,提高经济效益,并为有关部门考核使用干部提供依据呢笔者结合本单位近些年来的工作实践谈几点看法：一、事前周密安排,简化审计程序。

任期经济责任审计报告的内容任期经济责任审计报告是任期经济责任审计⼯作效果、质量等⽅⾯的综合表现，它与⼀般其他的审计报告相⽐具有⼀定的特殊性。

店铺⼩编将详细介绍怎样写任期经济责任审计报告。

任期经济责任审计与其它审计项⽬相⽐，由于审计客体和审计⽬标的变化，其报告的特点也各不相同。

1、审计报告的作⽤。

任期经济责任的客体是“单位领导⼈”，其作⽤是为⼲部管理部门的考核、任⽤⼲部提供依据，主要报送⼲部部门。

其它审计项⽬的客体是“被审单位”，报告的作⽤在于为经营管理部门加强经济管理，提⾼经济效益服务。

2、审计报告的内容。

任期经济责任审计⽬标，从经济事项的真实、合法、效益性转移到“单位领导⼈”的经济责任上。

这⼀点必然导致审计报告内容的核⼼从反映“财政、财务收⽀的真实、合法和效益”转移到对单位领导⼈任期内履⾏经济责任的情况作出综合的反映。

任期经济责任审计报告的内容根据《辞海》解答，经济是指社会物质⽣产和再⽣产的活动。

责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事。

因此，任期经济责任，是指领导⼈员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动和国家财经法纪执⾏情况应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

主要包括以下内容：(⼀)财务责任企业各项财务收⽀活动是否合规、真实，财务计划或单位预算的执⾏和决定情况是否真实有效;1、否适量、适度地筹集到满⾜⽣产经营所需的资⾦，保持合理的资⾦结构;2、⽆对投资项⽬进⾏可⾏性研究，合理确定企业的投资⽅向和投资规模，有效配置资⾦;3、否加强⽇常资⾦管理，降低经营成本，提⾼资⾦使⽤率。

特别是企业的债权、债务是否清楚，有⽆长期拖⽋形成呆账、坏账和由于经营管理不善⽽造成的重⼤经济损失问题。

4、收益分配上，能否处理好各种经济关系，注重收益分配和维护⽣产发展潜⼒的协调，有⽆损害企业长远利益和社会公益的短期⾏为;5、⽆完善的经济责任制，对财务的约束是否科学有效。

6、有资产的保值增值情况，任期内各种财务指标是否完成，包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。

2023年任期经济责任审计方案一、背景介绍：2023年，作为新一届政府的经济责任审计方案，其主要目标是对当前经济状况进行评估，查明经济责任履行情况，并提出相应的改进措施。

本方案将从财政收入、支出与投资、财务管理、资金使用效益等方面进行审计，并重点关注经济发展与社会福利的平衡。

二、审计内容：1. 财政收入审计：审计财政收入的合规性和稳定性，包括查明非法收入、税收征收与使用是否符合法律法规，是否存在滥用权力等行为。

同时，审计还要关注各项税收政策的执行情况，查明与税收相关的各类问题和违法违规行为。

2. 支出与投资审计：审计财政支出和投资的合理性、效益性与可持续性，包括对政府决策的审计、财政资金的使用情况及决策与执行是否符合规定等的审计。

重点审计重大项目的资金使用情况，查明是否存在浪费、滥用等问题。

3. 财务管理审计：审计政府财务管理的合规性和规范性，查明财政管理是否符合法律法规，是否存在违规行为，审计财务报表和会计核算制度的可靠性。

同时，审计还将关注政府内部控制、风险管理、资产负债等情况，发现并解决财务问题。

4. 资金使用效益审计：审计资金使用效益，重点关注公共财政资金的使用效果和社会福利。

对于各种扶贫项目、基础设施建设项目、环境保护项目等进行审计，评估其对于经济发展和社会福利的贡献程度，并提出相应的改进意见。

三、审计方法：1. 审计机构：由具备相关资质和经验的审计机构负责进行审计工作。

审计机构将根据审计的目标和内容，组织专业团队进行审计。

2. 审计程序：（1）确定审计范围和目标，编制审计计划和方案；（2）收集、整理和分析审计相关数据和文件，进行现场调查和实地考察；（3）根据审计目标，进行内外部核实，采集和整理审计证据；（4）对收集到的审计证据进行分析和评估，形成审计意见和结论；（5）编制审计报告，并向相关政府部门和机构进行反馈。

四、审计结果运用：1. 报告发表：审计机构将根据审计结果，编制审计报告，并发表于相关媒体平台上，对外公开审计过程和结果，提高审计的透明度和公信力。

任期经济责任审计方案模版任期经济责任审计方案是对一个组织在特定任期内经济责任履行情况进行全面审计的工作方案，是保证经济责任管理的有效性和透明度的重要工具。

审计方案的制定应当充分考虑被审计对象的特点和具体情况，以确保审计工作的科学性和全面性。

以下是一个关于任期经济责任审计方案的示范范文：**任期经济责任审计方案**一、审计目的本次审计旨在全面评估被审计对象在过去任期内的经济责任履行情况，包括经济责任的界定和执行情况，以发现并解决存在的问题，保证经济责任的合规性和有效性。

二、审计范围本次审计范围包括被审计对象在过去任期内的所有经济责任履行情况，涉及部门包括财务、人力资源、采购等相关部门，审计对象包括负责经济责任执行的所有责任人员。

三、审计方法1. 文献资料审计：对被审计对象过去任期内的相关文件、记录进行全面审查，确定经济责任的具体情况。

2. 数据分析审计：通过对相关数据的收集和整理，对经济责任履行情况进行定量分析，找出存在的问题和风险点。

3. 现场实地审计：组织实地走访、访谈，了解经济责任的执行情况，并及时发现问题和解决。

4. 其他审核方法：根据具体情况，采用其他审计方法和技术手段，确保审计工作的全面性和科学性。

四、审计程序1. 制定审计计划：根据审计目的和范围制定详细的审计计划，确保审计工作的有序进行。

2. 收集资料：对被审计对象的相关文件、记录进行全面收集，准备审核工作的基础资料。

3. 风险评估：对被审计对象存在的风险点进行评估，确定审计重点和重点查核对象。

4. 实地检查：组织实地检查工作，对经济责任执行情况进行实地调查和检查。

5. 数据分析：通过数据分析工具对相关数据进行分析，发现问题和风险点。

六、审计结论本次审计将依据实际情况和数据分析结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行全面评估，发现问题并提出改进建议，同时与被审计对象进行有效沟通，确保审计结论的准确性和客观性。

七、审计报告最终将形成一份综合性的审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况进行详细分析和评价，提出改进建议，为被审计对象的经济责任管理提供参考和指导。

国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案尊敬的领导：我将根据您的要求，为国有企业领导同志任期经济责任审计工作制定一个方案，具体内容如下：一、工作目标：通过经济责任审计，对国有企业领导同志的任期内经济责任履行与实际工作情况进行监督和评估，确保国有企业领导履行经济责任的合规性、规范性，并提出改进意见和建议，推动国有企业健康发展。

二、工作内容：1.建立审计团队：成立由经验丰富、专业能力强的审计师组成的团队，确保工作的公正性和专业性。

2.制定审计计划：根据国有企业领导履行经济责任的特点和要求，制定详细的审计计划，包括审计范围、方法和时间安排等。

3.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，包括财务报表、经营指标等，并进行细致的分析，了解经济责任履行情况，发现问题和风险。

4.风险评估与控制：根据收集到的数据和分析结果，评估国有企业领导履行经济责任的风险情况，确定风险控制措施，提出改进意见和建议。

5.审计报告撰写：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括国有企业领导履行经济责任的情况、存在的问题和风险、改进意见和建议等内容。

6.报告呈报与反馈：将审计报告呈报给相关领导，提供工作情况和评估结果，并接受领导的意见和反馈，及时修订和改进。

三、工作流程：1.前期准备：明确审计目标和要求，成立审计团队，制定审计计划。

2.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，进行详细分析，了解经济责任履行情况。

3.风险评估与控制：根据分析结果，评估风险情况，确定相应控制措施。

4.审计报告撰写：根据评估结果，撰写审计报告，提出改进意见和建议。

5.报告呈报与反馈：将审计报告呈报相关领导，并接受意见和反馈，及时修订和改进。

四、工作保障：1.人力资源保障：确保审计团队成员能力匹配、素质优秀，提供必要的培训和学习机会，提升团队整体素质。

2.技术支持保障：提供专业的审计工具和软件，提高审计工作的效率和准确性。

3.信息安全保障：确保审计过程中的信息安全，保护国有企业相关数据不被泄露和篡改。

2024年任期经济责任审计方案范文一、背景介绍随着社会的发展和经济的增长, 经济责任审计成为保证国家经济稳定和可持续发展的重要手段之一。

经济责任审计在市场经济中的作用不可忽视, 它既能够发现和解决经济领域存在的问题, 也能够推动经济的正常运行和发展。

因此, 在2024年任期中, 有必要制定一份经济责任审计方案, 以确保国家经济的健康发展。

二、目标和任务1.目标: 建立健全的经济责任审计制度, 加强对经济责任的监督和管理, 确保国家经济的稳定和可持续发展。

2.任务:（1）完善经济责任审计的法律法规和制度体系, 提高经济责任审计的准确性和有效性。

（2）加强对国家重大经济项目的审计监督, 确保项目的合法性和合规性。

（3）强化对国有企业的经济责任审计, 提高国有企业的经济效益和财务管理水平。

（4）加强对金融领域的经济责任审计, 防范和解决金融风险。

（5）加强对地方政府的经济责任审计, 促进地方经济的良性发展。

（6）推动信息化技术在经济责任审计中的应用, 提高经济责任审计的效率和效果。

三、实施方案1.完善经济责任审计的法律法规和制度体系（1）制定经济责任审计法, 明确经济责任审计的基本原则和程序。

（2）修订《审计法》, 将经济责任审计的内容纳入审计范畴。

（3）完善审计机关的组织架构和职责, 提高审计机关的专业能力和审计水平。

2.加强对国家重大经济项目的审计监督（1）制定国家重大经济项目审计监督指导意见, 明确审计监督的重点和要求。

（2）建立国家重大经济项目审计监督制度, 加强对项目的审计监督。

（3）加强对项目资金使用情况的审计核查, 防止资金的滥用和浪费。

3.强化对国有企业的经济责任审计（1）建立国有企业经济责任审计的长效机制, 定期对国有企业进行经济责任审计。

（2）加强对国有企业财务报表的审计, 确保财务信息的真实性和准确性。

（3）加强对国有企业内部控制和风险管理的审计, 提高国有企业的经营风险防控能力。

任期经济责任审计工作方案任期经济责任审计是对各级政府领导班子和领导干部在上任期间履行经济责任情况进行全面审计的重要内容。

通过任期经济责任审计，可以查明领导班子和领导干部在职期间是否遵守经济责任，是否严守廉洁纪律，是否依法行使职权，进一步强化干部廉洁从政意识，提高干部履行经济责任的能力和水平。

一、审计对象1.各级政府领导班子的主要负责人和领导干部；2.具体岗位的领导干部，如书记、市长、部门负责人等。

二、审计内容1.经济责任履行情况：审计各级政府领导班子和领导干部是否按照党和国家的各项政策法规，认真履行经济责任，是否对所负责的经济工作发挥了积极作用，并通过人民群众评价等方式进行评估，为相关部门正确认识和对政府工作进行调整提供参考依据。

2.廉洁从政情况：审计各级政府领导班子和领导干部在职期间是否遵守廉洁从政的纪律规定，是否与企业、个人有违反廉洁从政的行为，是否存在贪污、受贿等违法行为，查明各级政府领导班子和领导干部的廉洁从政情况，从而为政府加强廉洁从政建设提供依据。

3.法律法规遵守情况：审计各级政府领导班子和领导干部是否依法行使职权，在决策过程中是否遵循法律法规，是否存在违反法律法规行为，如滥用职权、徇私舞弊等，查明各级政府领导班子和领导干部是否遵守法律法规，从而提高廉政建设水平。

三、审计方法1.书面审计：收集各级政府领导班子和领导干部履行经济责任的相关资料，对其进行审核和审计，查明其经济责任履行情况。

2.现场审计：对各级政府领导班子和领导干部负责的重要项目和重要决策进行实地调研和考察，查明其决策是否符合经济责任的要求。

3.个别谈话：对关键领导干部进行个别谈话，了解其履行经济责任的情况，深入了解其思想和工作中存在的问题，提出改进意见和建议。

4.群众评价：通过问卷调查、听取意见和建议等方式，了解人民群众对各级政府领导班子和领导干部履行经济责任的评价，作为审计的重要参考。

四、审计结果处理1.对经济责任履行得好的领导班子和领导干部给予表扬和奖励，并将其作为先进典型在全区、全市宣传推广。

行政机关领导干部任期经济责任审计内容行政机关会计核算是以收付实现制为基础。

其财务管理的基本原则是：执行国家有关普通法、法规和财务管理规章制度；厉行节约，禁止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重部分资金使用效益。

因此，审计机关根据组织部门委托事项，对行政机关领导干部任期经济责任审计的主要内容应体现在以下几个方面：（1）内部控制监督机制审计的内容。

对行政职能部门党政领导干部进行经济责任审计，首先应当对党政领导应该所在单位、部门的内部控制制度制订和执行情况进行审计，这样才方才有利于进一步考察和评价被审计领导干部的管理思路、领导能力、领导方法和工作效率。

机关因为作为一个单位或部门的主要领导是否善于利用内部控制这一现代管理工具进行高效而规范的管理，不仅仅是行政管理能力的体现，而且是管理价值观和管理风格的反映。

虽然行政单位内部控制的文章内容内容和企、事业单位不完全相同，但其控制目的和管理者目标是一致的。

行政单位同样要采取各种有效实施控制方式，以同时实现单位有效管理，保证对内对外提供的各种管理信息真实可靠，保证各项法令得到贯彻。

行政单位内部控制制度审计的内容，主要是审查有无建立和贯彻必要的内部控制程序，是否有效地运用各种控制为何分析方法和手段；其次是审查有无建立和执行必要的会计控制制度和管理控制制度。

（2）任期内单位财务收支情况审计。

主要围绕任期内单位预算的编制和执行，以财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性作为审计的主线条，突出领导干部任期粗大内对单位预算管理、财务收支管理、资产管理、应缴款项和暂存款项管理等经济活动应直接负有的直接责任和主管责任。

①任期内预算编报情况情形的审查。

行政根据预算是机关单位职责和工作任务进行编制的年度财务收支计划。

国家对行政机关的人员、房屋、车辆等精简及各项支出的标准均多项有明确规定。

单位预算实行预算管理级次报领和核拨经费。

对任期内预算编报情况审计，主要审查预算编报是否及时，真实、准确，有无虚列预算项目，骗取国家财政补贴的情况，有无突破国家规定的开支范围和开支标准，编制赤字预算等环境问题。

M公司总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任,评价其工作业绩,对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价;四、审计内容和重点一贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动公司可持续发展情况负责人：小兵甲查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署,并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署,推动公司持续、健康发展;二遵守有关法律法规和财经纪律情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度,有无违反中央八项规定精神的情况;三公司发展战略的制定和执行情况及其效果负责人：小兵甲审核公司有无明确的经营发展战略,有无进行战略分解并落地执行;重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料,并结合公司实际经营情况进行分析核实;四任期内生产经营指标的完成情况负责人：小兵甲收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况,核实并形成表格;审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况;通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比,分析差异;五任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果负责人：小兵甲重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价,有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象;抽查资产包管理资料,不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批;六公司财务状况和经营成果,主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性负责人：小兵甲核实债权债务是否真实,有无定期进行对账,有无长期挂账和利用往来账户低估收入,有无高估应收、应付款,有无呆、坏账等问题;必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增减变化情况;获取大额资产购置明细,抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理;抽样审核资产含无形资产购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理;审核企业损益的真实性、合法性及增减变化;一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题;二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支,有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确,是否与收入配比;三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等;七任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况负责人：小兵甲主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性,各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产;通过任期内国有资产的增减变化剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素,确认国有资产保值增值情况,分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题;审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰;八公司治理结构的健全和运转情况负责人：小兵甲通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法,审核公司法人治理结构是否完善,股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约,有效发挥各自的作用;九公司内部控制制度的制定和执行情况,对下属单位的监管情况负责人：小兵甲一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务;重点核查资金管理、项目管理等业务流程;二要审核企业监督制约机制的作用发挥,查实企业关键岗位设置是否符合要求,是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗位分离;三要审核企业内控制度的执行效果,可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行;十履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度;查阅2015-2017年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等,通过其他项的审计后综合评价;十一对以往审计中发现问题的整改情况负责人：小兵甲核查对本年及以前年度内、外部审计机构,有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况;十二其他需要审计的内容负责人：小兵甲五、重要风险的识别及应对一内控风险负责人：小兵乙管理层可能会在经营目标的压力下,人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上;内控风险为重要审计风险之一;为应对整体层面内控风险,我们将在以下方面进行测试：1.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险;项目组主要关注管理层业绩的激励/压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险;包括：A．总账的会计记录和调整B．收入的确认C．非经常性交易D．会计估计E．公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随意选择,1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的共3个客户、1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年新增的共3个供应商;执行政府公开工商信息查询, 查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配;3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试：摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回”的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录；期后调整分录,会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账;二受托资产管理不细致风险负责人：小兵乙公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险;我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险：1.控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程,查看相关合同、发票、收款单,重点关注是否有相关审批流程;2.实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况;细节测试：抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性;六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据;运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序；运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试;一重要性水平计算做重要性水平计算基准;应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1.78%;注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报,因为根据历史经验,M公司的内部控制情况较好,预期审计意见及建议较固定;所以选择25％的扣减百分比比较合理;注释3：根据往年的审计经验,审计中均未发现重大错报的情况,M公司的内部控制较好,因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%;二控制测试及细节测试样本量计算1.控制测试样本量计算控制测试的样本量,需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定;控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一;一般风险领域,需要执行中等程度测试;注释2.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;2.细节测试样本量计算细节测试的样本量,需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定;细节测试最小样本量确认请参考表二;质性程序;这些实质性程序经常包括非代表性抽样;注释2.表示样本量已达到最大数量;注释3.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;注释4.倍数处于两个层级之间的时候,我们一般选择使用插值法确定样本量;七、工作步骤与时间安排1.审计准备阶段2018年8月15日-8月22日：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料;2.审计实施阶段2018年8月22日-8月29日：审计实施阶段主要工作包括：召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见;主要分两阶段：一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅有关内部控制制度和相关资料,并进行初步测试;二是针对第一步审查中发现的情况和问题,到被审计单位进行进一步询证,取得相关审计证据;3.审计报告阶段2018年8月29日-8月31日：编制审计报告并征求意见,修改定稿;4.审计档案归档阶段2018年8月31日-10月31日：整理审计档案,执行归档程序;5.项目里程碑事件清单八、审计组成员分工团长丙审计组长：负责全面审计把关,指导审计人员现场审计;小兵乙主审、小兵甲：负责收集审计证据,编制复核审计工作底稿,出具报告初稿,修改审计报告;。

2024年任期经济责任审计方案____年任期经济责任审计方案一、背景____年是我国的一个重要年份，也是新一届政府的执政之年。

在这一年，经济发展面临着一系列的挑战和机遇，需要政府精细化管理和有效的经济责任监督。

因此，为了确保政府任期内的经济责任得到有效履行，制定____年任期经济责任审计方案是非常必要的。

二、目的本方案的目的是对政府在____年任期内的经济责任履行情况进行全面梳理和评估，为政府下一届任期的经济决策提供参考和借鉴。

三、内容1. 经济责任范围：- 经济增长：评估政府制定的经济增长目标的实现情况；- 财政收入：评估政府财政收入目标的实现情况；- 财政支出：评估政府财政支出目标的实现情况；- 金融监管：评估政府金融监管政策的实施情况；- 对外贸易：评估政府对外贸易政策的效果。

2. 统一指标体系：- 经济增长：国内生产总值（GDP）增长率；- 财政收入：财政收入总额；- 财政支出：财政支出总额；- 金融监管：金融市场稳定度指标；- 对外贸易：进出口总额。

3. 审计方法：- 数据审计：对相关数据进行审计，确保数据准确性和可靠性；- 案例审计：选取具有代表性的经济案例进行审计，评估政策的实际效果；- 现场调查：对相关企业和机构进行现场调查，了解实际情况。

4. 审计程序：- 制定审计计划：明确审计范围、内容和方法，并确定审计时间表；- 数据收集：收集相关的经济数据和政策文件；- 数据核实：核实数据准确性和可靠性；- 案例分析：选取代表性案例进行分析；- 审计报告：编制审计报告，总结审计结果和问题，并提出建议。

5. 审计重点：- 重点关注经济增长目标的实现情况，评估政府的宏观调控能力；- 重点关注财政收入和支出目标的实现情况，评估政府财政管理水平和财政政策效果；- 重点关注金融监管政策的实施情况，评估政府金融监管能力；- 重点关注对外贸易政策的效果，评估政府对外贸易政策的准确性和适应性。

五、时间安排本审计方案的实施时间为____年全年，具体时间安排如下：- 制定审计计划：____年1月；- 数据收集和准备：____年2月-____年5月；- 数据核实和案例分析：____年6月-____年9月；- 审计报告编制：____年10月-____年12月。

党政领导干部任期经济责任审计的目的、内容和重点党政领导千部任期经济责任审计的目的内容和重点■陈涛/湖北华生房地产开发有限公司摘要:经济责任审计是近年来一种新型的审计类别,正处于摸索发展阶段.本文就党政领导干部任期经济责任审计的目的,内容,重点从操作层面谈几点看法:关键词:党政领导干部任期经济责任审计重点ii党政领导干部任期经济责任审计的目的党政领导于部任期经济责任审计的目的是在查明财政,财务收支以及资产,负债,损益的真实性,合法性,效益性基础上,查清领导干部任职期间财政,财务收支工作目标的完成情况,以及遵守国家财经法规情况等;分清领导干部对本部门,本单位财政,财务收支中资金使用效益差以及违反国家财经法规问题应当负有的责任;查清领导干部个人在财政,财务收支中有无侵占国家资产,违反领导干部勤政廉政规定和其他违法乱纪行为,从而达到确定其经济责任,评价其工作业绩的目的,为组织,人事,纪检部门使用,管理和评价干部提供参考.党政领导干部任期经济责任审计的内容党政领导干部任期经济责任审汁的内容主要包括预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算;预算外资金的收支,管理情况;专项资金的管理和使用情况;财政,财务收支的控制制度及执行情况;国有资产的管理,使用及保值增值情况;重大决策的合规性和科学性;个人是否有违反廉政勤政规定的行为;其他需要审计的事项.主要有以下几个方面:l,任职期间主要经济指标的真实性和完成情况.主要包括:国内生产总值; 地方财政收支;固定资产投资;教育,科技,环保,支农等专项资金的投入和效益;土地出让,环保,城建资金的使用,管理和效益;社会保险基金收支及发放情况;国有企业资产负债率及效益;利用外资额(美元);海关出口总值(美元);农民人均纯收入,城镇居民人均收入.2,任职期间财政财务收支的真实,合法性.主要包括阳个方面的内容:一是预算执行情况.主要审计财政及预算执行部门单位的资金来源,运用情况,资产,负债情况,重点资金的管理和使用情况,摸清财政财务收支家底.查清有无隐瞒,截留预算收入,预算内转预算外,违规退库,挖挤上级收入等问题;有无挤占挪用预算安排的专项资金,擅自扩大预算开支范围及超预算拨款等问题.二是预算外资金的管理使用情况.主要审计财政管理的预算外资金和部门管理的预算外资金的征收,管理和使用情况.三是政府主管的重要或大额专项资金及基金的使用和效益情况.四是政府债务情况. 主要审计政府债务是否全部纳入预算管理,摸清政府的债务规模,偿还能力,债务资金使用结构及分布状况,看是否形成较大的政府债务包袱.3,任职期间贯彻执行国家财政经济政策情况.主要包括:对中央经济政策和省,市,县重大经济决策及地方出台的经济法规采取的贯彻落实措施及效果,有无越权或违规出台政策,规定问题;重大投资项目的合规性,效益性,有无因决策失误造成重大损失浪费问题;财政对农业,教育,科技,环保的投入情况,看是否达到了法定的增长比例及效果;机关,事业等单位工资发放情况,有无欠发工资或达不到工资标准情况;国有资产的经营管理情况,是否安全,完整,保值增值, 有无借改制之机或非法转让造成国有资(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录.包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等.(四)各种检查取证资料.对于已经整改的重要问题,所进行的复印,记录等调查取证资料,也要作为后续审计资料(五)后续审计报告.后续审计报告是对后续审计的工作总结,也是对审计工作效果的反映.后续审计报告要说明后续审计的目的,重申以前审计发现的问题和审计建议,概括采取的纠正措施, 后续审计时的审查结果,以及审计人员对纠正措施的评价jA参考文献:[1】汪金峰,彭国祥,"审计跟踪检查",《中国审计》,2002.5:[21符史群,"刍议后续审计",广东省审计厅网站:[31李田季,刘胜利,"后续审计:内部审计的必要补充",《中国石油企业》;f4】曹群耿,"浅谈关于企业后续审计的认识和思考",《交通财会》,中华会计网校.内部审计定义作了新的修订:"内部审计是一种独立,客观的确认与咨询活动,旨在增加价值改善机构的运营.它通过应用系统化的,规范的方法,评价并改善风险管理,控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标."这一定义标志着当代内参与风险管理,认为内部审计为组织提供价值的两个非常重要的途径是对风险管理的充分性和对风险管理及内部控制框架的有效性提供保证服务.内部审计参与风险管理不仅为内部审计自身提供了发展契机,而且作为企业内的一种独在风险管理的过程中创造价值.一,内部审计参与风险管理的优势内部审计参与企业风险管理具有外部审计以及其它职能部门无可比拟的优产严重流失问题;其他群众关注的问题. 4,任职期间遵守廉政规定的有关情况.主要检查有无利用职务或者工作上的便利侵占国有资产;将本人或者亲属应当由个人支付的费用,在分管单位或者其他单位报销;有无利用权力进行营利活动或非法活动;有无违规购买住房和装修住房,公款旅游,配置交通工具和信息设备等问题.嚣l党政领导干部任期经济责任审计的重点对于党政领导干部任期经济责任审计的重点,应从被审计者的任职期间经济活动的合法性,真实性和效益性人手, 抓住四个方面的重点进行审计,客观公正地反映领导干部在任职期间的经济情况及应承担的经济责任.一是抓住被审计者任职期间经济活动的合法性进行重点审计.主要审查与财政财务收支有关的行政管理,经营业绩和财务活动等经济活动情况,全面反映被审计者在任职期间各项指标的完成情况以及应承担的经济责任.二是抓住被审计者任职期末资产的真实性进行重点审计.主要审查其对国有资产保值增值职责的履行情况,着重审查资产存量的真实性,资产增减变动的合规性和资产结构的合理性,确保国有资产的安全与完整.三是抓住被审计者任职期间作出的重大经济决策进行重点审计.主要审查投资项目决策的科学性和投资的收益水平,从而进一步审查被审计者在任职期间作出的重大投资决策项目是否达到预期的经济效益.四是抓住被审计者任职期间单位内部控制制度建立健全情况进行重点审计.主要审查单位内部的财务核算,成本管理等方面的控制制度情况,以及在实际工作中能否认真执行并达到预期效果,从而对领导干部的管理水平和管理能力作出评价.同时,在具体实施过程中做到八查八看:一是查任期内年度主要经济指标完成情况,看有无偷漏税金现象;二是查任职初期和离任时的家底,看国有资产增减情况;三是查任期内财政财务收支是否真实,合规,合法,看有无违反财经纪律的问题;四是查任期内国有资产的管理情况, 看有无损失浪费问题;五是查任期内债权债务是否真实,看有无虚报漏记问题;六是查任期内是否违规增加农民负担,看有无4LgH码,乱集资,乱收费,乱罚款等问题;七是查任期内配发的办公用品,通讯设备是否清理移交,看有无转移,藏匿问题;八是查任期内执行廉政纪律和党的方针政策情况,看决策有无失误,是否给党和国家造成重大损失,有无贪污受贿问题等.A参考文献:黄道国.《经济责任审计指南》中国审计出。

经济责任审计重点经济责任审计重点经济责任审计一、对经济责任审计项目的认识通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。

同时，通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。

二、经济责任审计项目服务方案（一）经济责任审计项目重点1、财务状况的真实性。

重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整等。

主要内容包括：财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支不实的问题；①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；③采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。

2、财务状况及财务收支的合法性。

重点审查领导干部任职期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。

3、财务的效益性。

重点审查资产质量状况、债务风险状况。

（1）资产质量状况审计：重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。

（2）债务风险状况审计：审查领导任期期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。

4、经济责任的履行情况。

审计重点就是履职情况、守法情况、廉政情况、业绩情况及个人自律情况。

重点是审查“三重一大”，重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项的集体决策。

5、内部控制建立及执行情况。

审查领导干部所在内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。

重点从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面。

2024年经济责任审计内容和重点全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：2024年经济责任审计内容和重点随着经济全球化的加速推进和市场经济体制的不断完善，企业在社会发展中扮演的角色变得愈加重要。

在这样的背景下，经济责任审计成为了企业监督和管理的重要手段，也成为了企业与社会、企业与股东、企业与消费者之间建立信任和稳定的桥梁。

2024年的经济责任审计，将会面临着更多的挑战和机遇，其中内容和重点也将有所调整和变化。

经济责任审计的内容，主要包括对企业经济活动的全面审查和评估，以确定企业是否按照法律法规和道德标准开展业务，是否遵守合同和承诺，是否履行社会责任，是否保护自然环境等方面。

在2024年的经济责任审计中，将重点关注以下几个内容：财务状况审计。

企业的财务状况是衡量一个企业经营健康与否的重要指标，也是经济责任审计的核心内容之一。

审计人员将对企业的财务报表进行全面审计，验证其真实性和准确性，确保企业经营数据的可靠性。

还将对企业的财务风险进行评估和预警，及时发现潜在的经济风险，为企业的风险管理和决策提供支持。

合规与合同审计。

在市场经济体制下，企业需要遵守各种法律法规和合同约定，维护市场秩序和公平竞争。

审计人员将对企业的合规行为进行审查，确保企业的经营活动符合法律规定，并且对企业是否履行合同进行评估，保障交易双方的权益。

社会责任审计。

随着社会环保意识的增强和绿色经济的兴起，社会责任审计成为了企业发展中越来越重要的一环。

审计人员将关注企业在环境保护、员工权益、消费者权益等方面的表现，评估企业的社会责任履行程度，协助企业提升社会形象和公众信任度。

创新和科技审计。

随着科技的发展和信息化的普及，企业经济活动正日益依赖于信息技术和数字化平台。

审计人员将关注企业在科技创新方面的表现，评估企业的技术实力和信息安全，帮助企业提升管理水平和提高效率。

除了以上几个内容外，2024年的经济责任审计还将关注企业在全球化进程中的表现，包括跨国合作和跨境投资的风险管理，以及在面对外部市场压力时的危机处理能力。