XX总公司原总经理XX
离任的经济责任审计报告
中国XX（集团）公司：
我们接受委托，对XX总公司原总经理XX同志任职期间（1998年3月31日至2001年8月31日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具XX同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我们结合XX总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、公司的基本情况
XX总公司是中国XX（集团）公司的全资子公司，其前身为XX 管理公司，成立于1991年5月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。1999年经过重组，拥有XX大厦有限责任公司、XX饭店、XXXXX 饭店、XX秀饭店、XXXX大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000年元月“XX管理公司”更名为“XX总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000年末XX集团将大连XX建XX厦有限公司等八家饭店的股权授权给XX总公司管理，将XX饭店等三家饭店的股权和权益委托XX总公司监管。1998年3月31日至2001年8月31
日审计期间XX总公司法定代表人XX；现法定代表人为XX，
注册资金22,239万元。
根据委托协议，本次审计范围仅包括XX总公司及其子公司，列入审计范围的子公司概况如下：
其中XX饭店自1983年起由X店代为管理，XX总公司没有参与经营管理。1999年至2001年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。
二、基本会计政策
1.会计制度
执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。
2.会计年度
自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。
3.记账本位币
以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5.固定资产及其折旧、在建工程
（1）固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。
（2）固定资产折旧采用平均年限法计算。
（3）在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。
6.主要税项
（1）营业税餐饮、客房等收入按营业额的5%计缴，交通运
输收入按营业额的3%计征；
（2）城市维护建设税按流转税的7%计缴；
（3）所得税按应纳税所得额的33%计缴；
（4）教育费附加按流转税的3%-4%计缴；
三、审计情况
（一）审计程序及审计调整情况
为了真实地反映XX总公司原总经理XX在任期间的财务状况和经营业绩，我们对XX总公司及下属子公司自1998年3月31日至2001年8月31日期间的会计报表进行了审计，对需调整事项进行了调整，主要调整内容包括：
1、对审计期间“以前年度损益调整”科目的调整
XX总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。
2、对年度会计报表年初数的调整
XX总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。
3、对2001年8月会计报表损益科目的调整
XX总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为2001年8月31日，我们按照权责发生制原则对2001年8月份会计报表的相关科目进行了相应的调整。
4、对华侨饭店会计报表的调整
华侨饭店于2000年与新禧汽车公司分账，2001年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司2000年及2001年8月份的会计报表，均分别并入XXX会
计报表。
5、其它有关事项的调整。
在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影
响的会计事项也进行了调整。
6、关于年度会计报表的合并范围
XX总公司1999年以后将XX大厦有限责任公司等五个公司纳
入子公司进行核算。1998年没有建立投资关系而没有纳入子公
司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，
我们对1998年财务数据进行了汇总，并作为基期数据进行对
比。
（二）财务状况及分析
1、审计调整后资产负债主要情况如下：
单位：万元
项
目 1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31 2000.12.31 2001.8.31 流
动
7,740.36 7,724.66 22,071.77 7,733.37 7,530.49 资
产
固
定
60,499.38 57,475.99 55,420.51 60,247.62 58,591.87 资
产
资
产
73,414.41 70,300.02 83,382.17 70,108.22 68,331.88 总
计
负
债
62,490.22 58,641.58 60,073.95 44,455.31 43,564.51 合
计
所
有
10,924.18 11,658.43 22,831.97 25,283.01 24,473.26 者
权
