BT审计实操底稿模板,存货底稿--存货监盘程序

存货监盘报告一、盘点日期：年月日二、盘点仓库名称：仓库负责人：；仓库记帐员：；仓库保管员：仓库概况：（描述仓库共间，各仓库的特点）三、监盘参加人员：监盘人员（事务所）注册会计师：监盘人员（事务所）注册会计师：监盘人员（S公司财务处）：监盘人员（S公司供销处）：S公司盘点负责人：S公司盘点人员：在盘点过程中，除外，自始自终未离开现场。

五、监盘进行中的工作：1．监盘从点开始，共分个监盘小组，每个小组人，a．一人点数并报出型号、规格；b．一人记录《盘点清单》；c．一人。

2．核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符；仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制《存货表、帐、卡核对记录表》；3．盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》六、抽盘1.抽盘时选取样本的方法：：。

选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。

2.抽盘人员为：3.抽盘记录详见《存货监盘结果汇总表》（附后）。

4.抽盘统计：品种、型号共种，抽盘种，占 %；金额共元，抽盘达元，占 %；5.计算抽盘正确率：抽盘共种，其中抽盘正确的有种，占 %；复盘金额共元，其中复盘正确的有元，占%；6.确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响：存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：其中：原材料：元；在产品：元；产成品：元；库存商品：元；：元；合计：元。

七、盘点结束后的工作：1.再次观察现场并检查盘点表单；2.复核盘点结果汇总记录；3.关注盘点日与资产负债表日之间存货的变动情况；4.关注存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理；5.关注被审计单位盘点方式及其结果无效时的处理，如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。

6.请参加盘点人员在《存货监盘结果汇总表》上签字；7.索取由仓库人员填写的《抽盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。

8.索取盘点后该仓库收料、发料的最前张当证；9.对被审计单位委托其他单位保管的或已作质押的存货，实施下列审计程序：（1）向保管人或债权人函证；（2）如果此类存货的金额占流动资产或总资产的比例较大，还应当考虑实施存货监盘或其他注册会计师的工作。

页次：1存货盘点实地监盘小结单位名称： A 公司一、结算日期：盘点日期： 20x5 年 12 月 31 日 20x6 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：××× 仓库记帐员：××× 仓库保管员：××× ； ； 。

仓库概况：（描述仓库共 1 间，各仓库的特点） 公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。

三、存货监盘程序实施情况描述： 1 2 、本次审计盘点日：20x6 年 3 月 28 日 、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底 稿索引见 A12-18-9）； 、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见 A12-18-8）,进行抽盘差 异分析，如有差异应取证（底稿索引见 A12-18-10）； 、由于 06 年 2 月财务对存货出入库已登记入帐，故核对 06 年 2 月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》 底稿索引见 A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿 索引见 A12-18-5）； 、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见 A12-18-2），将 06 3 4 （ 5 年 3 月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点 日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异； 6 、撰写盘点小结，并形成盘点结论。

四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师： ××× 监盘人员（ A 公司 仓库处）： ××× 盘点负责人： 盘点人员： ××× ×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。

页次：2五、盘点开始前的工作：项目．索取《期末存货盘点计划》 ．索取该仓库《存货收发存月报表》 ．索取存货的《盘点清单》．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 ．存货是否已停止流动．废品、毁损物品是否已分开堆放 ．货到单未到的存货是否已暂估入帐是或否 是 是 是 工作底稿编号 略 1 2 3 4 5 6 7 89 A12-18-7 A12-18-7 I3-15是 相对停止 不适用 不适用 ．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录 不适用．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或 不适用 单独堆放）0．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 1．外单位寄存的货物是否已分开堆放 1 是 1 不适用 不适用 不适用 不适用1 1 1 1 2．代外单位保管的货物是否已分开堆放 3．外单位代销的货物是否已分开堆放 4．其他非本公司的货物是否已分开堆放5．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货， 不适用 是否收到外单位的书面确认书1 6．最近一次盘点存货的日期（20x5 年 12 月 31 日） 是 7．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计 不适用 1 量器）的校对1 8．是否有存货的记录位置或存放图不适用六、盘点进行中的工作： 、盘点从 13:00 点开始，共分 1 个盘点小组，每个小组 2 人， 1 （ （ 1）一人点数并报出型号、规格； 2）人记录《盘点清单》并核对； 2 、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存 货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记 录表》； 3 、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。

审计工作底稿样本审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所录入或编制的文件，它是审计过程中的重要参考资料。

底稿的规范编制和准确记录对于审计工作的进行至关重要。

本文将为您展示一份审计工作底稿的样本，以供参考。

一、审计目的和范围审计目的：本次审计旨在对公司财务报表进行审核，以发表审计意见。

审计范围：审计范围包括公司年度财务报表及相关附注、会计记录、内部控制制度等。

二、审计程序和工作底稿1. 确定审计程序和时间安排在进行审计工作前，审计师需要与财务部门协商，确定审计程序和时间安排。

具体步骤如下：（1）与财务部门确认审计目标和重点；（2）根据审计目标和重点，确定审计程序；（3）与财务部门沟通并确认审核时间表；（4）编制审计程序明细表。

工作底稿示例：审计程序明细表：| 序号 | 审计程序 | 负责人 | 审核日期 || ---- | ------------------- | ------ | ------------ || 1 | 日常现金收支审核 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 财务报表分析 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 内部控制评估 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 财务记录和凭证复核 | 张三 | 2022年1月8日 |2. 进行审计测试和取证工作审计测试和取证工作是审计过程的核心环节，它为后续的判断和发表审计意见提供了依据。

具体步骤如下：（1）审查相关凭证和会计记录；（2）进行账务核对和抽样检查；（3）评估内部控制的有效性；（4）收集必要的审计证据。

工作底稿示例：审计测试底稿：| 序号 | 审计程序 | 审计证据 | 审计师 | 审计日期|| ---- | --------------------- | ------------------------ | ------ | ------------ || 1 | 抽检现金收支凭证 | 凭证编号、金额等 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 抽检固定资产采购凭证 | 凭证编号、金额等 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 评估内部控制制度的效力 | 内部控制评价表、抽检记录 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 收集其他相关审计证据 | 相关文件、询问函等 | 张三 | 2022年1月8日 |3. 修改和整理底稿审计过程中，可能需要不断修改和更新底稿，确保底稿的准确性和完整性。

、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

页次:索引号：检查人：日期:复核人：日期:被审计单位名称：会计报表截止日期:编制人：日期:标识说明："--适用X --不适用审计工作底稿应收账款审计程序表、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整;5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿其他应收款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当;标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:预付账款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当;5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:存货审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理;5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。

简述存货监盘的程序一、存货监盘的定义存货监盘是指对企业存货进行定期的盘点、核对、清点，以确保存货数量和质量的准确性和合法性。

二、存货监盘的目的1.保障企业资产安全：通过定期存货监盘，可以及时发现和纠正存在的问题，防止资产流失和损失。

2.提高管理效率：通过存货监盘，可以及时了解企业存货情况，对于库存过多或过少等情况进行调整，提高库存周转率。

3.规范企业管理：通过实行定期存货监盘制度，可以规范企业管理制度，避免出现财务管理混乱等问题。

三、存货监盘程序1.确定监盘周期和方式根据企业实际情况确定监盘周期和方式。

一般来说，大型企业每年至少进行一次全面的存货监盘。

同时还要根据不同种类的商品或物资设置不同的检查频率，并且制定相应的检查方式和标准。

2.编制计划和组织人员在确定好监盘周期后，需要编制计划并组织人员进行实施。

计划包括具体时间、地点、人员等信息。

同时还要确定各个环节的责任人和监督人，确保监盘工作的顺利进行。

3.清点存货在存货监盘的过程中，需要对存货进行清点。

清点时要注意对每个品种、每个规格、每个批次进行详细记录，确保数据的准确性和完整性。

同时还要注意保密工作，防止数据泄露。

4.核对账目在清点完存货后，需要核对账目。

核对时需要将实际库存和账面库存进行比较，发现差异后及时调整。

同时还要对账目进行逐一审核，确保数据的真实性和合法性。

5.编制报告在完成存货监盘后，需要编制报告。

报告内容应包括监盘周期、监盘方式、监盘结果等信息，并且应该详细说明存在的问题及解决方案。

报告应该由负责人签字确认后上报给上级领导。

四、存货监盘注意事项1.安全第一：在进行存货监盘时要注意安全问题，避免发生意外事故。

2.认真细致：在清点存货和核对账目时要认真细致，确保数据的准确性和完整性。

3.保密工作：在进行存货监盘时要注意保密工作，防止数据泄露。

4.及时处理问题：在发现问题时要及时处理，避免问题扩大化。

5.完善制度：企业应该建立健全存货监盘制度，确保存货监盘工作的规范化和科学化。

北京注册会计师协会专家委员会专家提示第8号——生态养殖淡水产品审计盘点解析随着人民生活水平的提高，对于食品的自然生态要求越来越高，顺应需求，各种采用自然水面进行生态养殖水产品的企业逐渐增多。

注册会计师在接受此类企业委托进行财务报表审计时，最大的难点就是对养殖水产品的盘点问题。

北京注协上市公司审计专家委员会为帮助相关会计师事务所和业务人员执行该类业务的盘点程序，提出如下应对建议。

本提示仅为执业人员提供了一种盘点的策略和思路，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师个人的职业判断。

提示中所涉及的方法、数据和比例等，事务所在执业中应结合项目实际情况、风险导向原则以及注册会计师的职业判断确定，不应直接照搬照抄。

对淡水生态养殖状态的水产品，采用逐一盘点数量的方式显然不具备操作性，而采用直接采样数理分析的方法来进行推断也不符合如鱼类的群居和洄游的特性。

那么，在接受此类业务时，事务所及注册会计师如何执行审计程序，才能有针对性地收集审计证据得出恰当的审计结论？下面，我们就一个淡水生态养殖中的鱼类产品盘点为例，提供一种通过对账面记录的回归分析进行盘点的方法供参考。

一、案例背景事务所接受委托对某渔业公司进行财务报表审计，该渔业公司专门从事大众化的家鱼生态淡水养殖。

渔业公司的存货—鱼，全部存放在一座超大型的水库中。

其成品鱼为当天打出当天即时全部卖出，不存在成品鱼库存。

二、盘点方法介绍根据账面历史记录来进行盘点核实的关键点，为对被审计单位存货账面永续记录的核实，核实以历史成本计量的投入是否真实存在。

从鱼类核实来说，应该核实的内容包括：购买的鱼苗、伺料是否有原始的记录，投放鱼苗的记录，巡岸记录，捕鱼记录，鱼类赖于生存的水面水质化验记录等。

在收集上述资料后，采用回归分析法找出与账面历史成本最为相关的要素，然后再采用数理推理方法推导出本期末的理论账面成本，和实际账面成本进行对比分析，得出实际账面成本是否真实、完整反映库存存货的结论。

审计工作底稿——存货监盘计划一、审计工作底稿概述 (1)1.1审计工作底稿的定义与作用 (1)1.2审计工作底稿的内容构成 (2)二、存货监盘计划在审计中的地位 (2)2.1存货监盘计划与审计目标的关联 (2)2.2存货监盘计划对审计风险的影响 (2)三、存货监盘计划的制定依据 (2)3.1依据被审计单位的存货特点 (2)3.2依据被审计单位的内部控制 (3)四、存货监盘计划的主要内容监盘范围 (3)4.1确定存货监盘范围的原则 (3)4.2特殊存货的监盘范围考虑 (3)五、存货监盘计划的主要内容监盘时间 (4)5.1选择监盘时间的因素 (4)5.2不同类型企业的监盘时间特点 (4)六、存货监盘计划的主要内容监盘人员安排 (4)6.1监盘人员的组成要求 (4)6.2监盘人员的职责分工 (4)七、存货监盘计划的实施流程 (5)7.1监盘前的准备工作 (5)7.2监盘过程中的操作要点 (5)7.3监盘后的收尾工作 (5)八、存货监盘计划的风险评估与应对 (6)8.1存货监盘计划中的风险识别 (6)8.2针对风险的应对措施 (6)一、审计工作底稿概述1.1审计工作底稿的定义与作用审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

它是审计证据的载体，具有多方面的重要作用。

，它有助于审计人员组织和协调审计工作，为审计人员提供工作指引，保证审计工作按照既定的计划和程序进行。

另，它也是形成审计结论、发表审计意见的重要依据，能够在后续的审计质量检查、监管审查以及应对法律诉讼时提供有力的证据支持。

工作底稿还有助于其他审计人员或监督人员对审计工作进行复核，以保证审计工作的质量和准确性。

1.2审计工作底稿的内容构成审计工作底稿的内容丰富多样。

包括被审计单位的基本信息，如单位名称、组织结构、经营范围等，这些信息有助于审计人员全面了解被审计对象的背景情况。

同时还包含审计计划和程序的记录，例如审计的目标、范围、方法以及具体的审计步骤等。

培训内容1、审计的基本流程2、审计工作底稿的编制（包括审计工作中应关注的重点）3、审计工作中表的填制及其使用（库存现金监盘表、固定资产盘点表、固定资产折旧测算表、无形资产摊销表）1、审计的基本流程（1）、审计的初步阶段（2）、审计计划阶段第一、总体审计策略第二、项目组内部讨论第三、与被审计单位沟通第四、了解被审计单位情况第五、了解被审计单位内部控制第六、风险评估第七、进一步审计程序（3）审计实施阶段第一、控制测试第二、实质性程序第三、项目组内部讨论第四、完成现场复核第五、汇总错报等第六、与被审计单位沟通并获取管理当局声明书第七、试算平衡（4）审计完成阶段第一、总体分析性复核第二、审计完成工作核对第三、编制审计报告等、复核财务报表附注第四、审计总结第五、复核审批第六、出具报告第七、整理装订档案第八、归档办理交接手续审计实施阶段（审计工作底稿的编制）审计实施阶段一般按照程序表中的程序一般来说均需要执行，除非某程序不适用或考虑重要性水平不执行。

一、基本的的审计程序及底稿1、无论任何科目，获取或编制明细表，进行账账表的核对，包括资产负债表年初数与上期末审定数的核对，利润表上年同期数与上年审定数的核对，复核明细表合计数是否正确，并与总账数和报表数核对，记录核对的结果，如果不相符，应查明原因，并做适当调整或披露。

2、往来款必须实施的程序和取得或编制的底稿①在明细表上标识重要的往来单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。

②检查是否存在往来款多边挂账情况，核算内容是否重复，必要时做调整。

③分析反方向余额的往来款，查明原因，必要时做重分类调整。

④选择往来款中账龄长、余额大的项目、重要客户、有纠纷的项目、关联方项目的发函询证。

⑤对回函不符的要请被审计单位查明原因，考虑是否进行调整，如属错报，应推算本科目错报金额，考虑是否需要调整审计程序。

⑥在明细表上标注已经收付的往来款，作常规检查。

⑦对未回函的实施替代程序。

替代测试不只是过账过程的检查，更重要的是抽查该笔账款的原始凭证，如相关凭证资料、合同、发票、发货收货单等，以验证其真实性和与账款的相关性。