会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。
以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。
1、2010年注会试题某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：（1）开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。
（2）发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。
（3）自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。
（4）出售2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
（2）计算网络广告业务应缴纳的营业税。
（3）计算软件转让业务应缴纳的营业税。
（4）计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。
【知识点】1、文化业包括表演、播映、经营游览场所（动植物园）、展览、培训、文学艺术科技讲座、图书资料借阅等业务。
2、服务业包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业等。
【参考答案】（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元）（2）应纳营业税＝5000×5%＝250（万元）（3）应纳营业税＝200×5%=10（万元）（4）应纳营业税＝100×5%＝5（万元）2、2009年注会试题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。
其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
第一章会计法律制度第一节会计法律制度的概念与构成一、单选题1．B2．C3．B4．B5．B6．D7．D8．A二、多选题1．AC2．ABCD3．ABCD4．BD5．BCD6．AB7．AD8．ABCD三、判断题1．√3．Χ4．Χ5．Χ6．Χ第二节会计工作管理体制一、单选题1．D2．B3．B4．C5．C6．A7．C8．D9．C二、多选题1．ABD2．ABCD3．ABC5．ABCD6．AD7．ABC8．AB9．ABD三、判断题1．Χ2．√3．Χ4．√5．Χ6．Χ7．Χ第三节会计核算一、单选题1．A2．C3．D4．A6．C7．D8．B9．D10．B 二、多选题1．BC2．AC3．BD4．ABCD5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABCD 9．BCD 10．AC 三、判断题1．Χ2．Χ3．√4．√6．Χ7．Χ8．Χ9．Χ10．√第四节会计监督一、单选题1．C2．D3．A4．B5．D6．C7．A8．D9．C10．A二、多选题1．ABCD3．ABC4．ABCD5．ACD6．BC 7．BCD 8．BCD 9．BCD 三、判断题1．Χ2．√3．√4．√5．√6．Χ7．Χ8．√9．Χ第五节会计机构与会计人员一、单选题1．C2．D3．A4．A5．D6．A7．A8．A二、多选题1．ABC2．ABD3．ABD4．ABD5．ABCD6．ABC7．BD8．BD9．ABCD10．AB三、判断题2．√3．Χ4．Χ5．Χ6．√7．Χ8．√第六节会计责任一、单选题1．D2．A3．D4．D5．D6．D7．C8．A二、多选题1．AB2．ABCD3．AB5．ABCD6．ABC7．ABD8．AB9．BC三、判断题1．√2．Χ3．Χ4．Χ5．Χ6．Χ7．√8．Χ四、案例分析题1．(1) A (2) ABD (3) AB (4) BC (5)A2．(1)BCD (2) AD (3)ABD (4)B (5)D3．(1)B (2) A (3) ABCD (4)C (5)A4．(1) BCD (2) AC (3)BCD (4) ABD (5) ACD 5．(1)A (2)ABD (3)B (4)C (5)ACD第二章结算法律制度第一节现金结算一、单选题1．D2．A3．C4．A5．C6．B7．C8．C9．C二、多选题1．ABC2．ABC3．BD4．BCD5．BCD6．BCD7．AD8．BC10．ABCD三、判断题1．√2．Χ3．Χ4．Χ5．Χ6．Χ7．Χ8．Χ9．Χ10．Χ第二节支付结算概述一、单选题1．C2．A3．A4．B5．D7．C8．C9．D10．A11．C12．D 二、多选题1．BCD2．ABCD3．ABC4．ABC5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABD 10．BCD 11．ABCD 三、判断题1．Χ2．Χ4．√5．Χ6．Χ7．√8．√9．√第三节银行结算账户一、单选题1．D2．A3．B4．A5．A6．D7．B8．D9．D10．A二、多选题2．ABCD3．CD4．ABCD5．ABCD 6．CD 7．BC 8．ABCD 9．ABC 10．ACD 三、判断题1．Χ2．Χ3．√4．Χ5．√6．Χ7．√8．Χ9．Χ10．Χ第四节票据结算方式一、单选题1．A2．A3．C4．B5．C6．A7．D8．B9．A10．A二、多选题1．ABCD2．AD3．BD4．ABCD5．ACD6．ABC7．ACD8．ACD10．ACD三、判断题1．Χ2．Χ3．√4．Χ5．√6．Χ7．Χ8．Χ第五节银行卡一、单选题1．C2．C3．B4．B5．C二、多选题2．BC3．ABD4．ABCD5．ABCD6．CD7．AC8．ABCD9．ABCD三、判断题1．Χ2．Χ3．Χ4．√5．Χ6．√7．Χ8．Χ第六节其他结算方式一、单选题2．B3．C4．C5．C6．A7．C8．B9．A 二、多选题1．ABCD2．ACD3．ABCD4．ABC5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABCD 9．ABD 10．ABCD 三、判断题1．√3．√4．Χ5．Χ6．Χ7．√8．Χ9．Χ10．√第七节网上支付一、单选题1．D2．D3．B4．D5．B6．C7．A8．D9．C10．D二、多选题2．AC3．ABCD4．ABCDEF5．ABD6．CD7．AD8．ABCD三、判断题1．Χ2．√3．Χ4．√四、案例分析题1． (1) AD (2) ABCD (3) CD (4) AD2．(1)B (2) ABC (3) ACD【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但注册验资的临时存款户转基本户和因借款转存开立的一般存款账户除外，即这两种情况可当天办理付款业务。
税务筹划学（人大版）2016- 4章后案例参考答案第1章案例分析题案例1：这种转让安排，转让方出于未来税制改革公司所得税税率的下降，并希望通过获得贷款的方式，延期获得出售对方公司所有权的所得，以此来降低其在当下可能要支付的所得税。
收购方希望通过此次收购，对旗下农用化学品板块进行整合，做大做强，这明显利好其所控股的三家农化类上市公司，不排除中国化工对旗下农化类板块公司的整合上市可能。
并且有可能享受相关的税收优惠政策，达到降低税负的目的。
案例2：苹果公司利用国际税收协定和地睡去避税法进行避税。
苹果公司之所以选择在爱尔兰“收钱”，其中一个原因是爱尔兰是欧盟国家，爱尔兰与欧盟其他成员国之间的交易，免缴所得税。
同时，爱尔兰的企业所得税非常低，只有12.5%，远低于美国和其他欧盟国家。
不仅如此，苹果为爱尔兰在科克郡环保区建了一座玻璃墙环绕的工厂，而爱尔兰政府以苹果为当地提供了就业机会为由，为苹果提供税务减免的优惠条件。
据统计，2011年，“苹果国际销售”为220亿美元的销售额仅支付了1千万美元的所得税，税率仅为0.05%。
爱尔兰的税率尽管已经够低，但世界上还有免税的地方，那就是像开曼群岛、百慕大、英属维尔京群岛之类的“避税天堂”。
为了尽可能地少缴所得税，苹果要把大部分营收以成本最低廉的方式转移到避税天堂去。
爱尔兰恰好又提供了向避税天堂转移营收的独特通道。
根据爱尔兰独特的税法，即使是在爱尔兰注册的公司，只要其母公司（控制权）或总部（管理权）设在外国，就被认定为外国公司。
案例3：根据美国国会调查报告，自 1997 年开始，毕马威便以“积极的市场策略”营销其避税产品服务，共计给 350 位左右的富豪提供了服务，并赢得大约1.24 亿美元的赢利。
毕马威推销的四种避税产品包括债券相关发行溢价结构、外国杠杆投资项目、离岸投资组合策略等。
美国国会调查促使毕马威于 2005 年 6 月 16 日公开承认，其部分前合伙人在税务服务上有不法行为，滥用规则、利用税务漏洞为客户营销避税产品，造成美国国库约 14 亿美元的损失。
