《税法与税务会计》练习题参考答案

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税收会计练习题及参考答案

税收会计练习题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()oA、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的B、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的C、上级税务稽査局复查结论要求撤销的D、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的正确答案：A2.某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。

该批金融商品买入价4536.80万元。

上述卖出价与买入价均为含税价格。

则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。

A、597.60B、340.26C、597.06D、340.80正确答案：D3.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。

A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、依法申请减税C、对税务机关作出的决定不享有申辩权D、控告税务人员的违法违纪行为正确答案：C4.下列有关增值税征税范围表述不正确的是()A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于“陆路运输服务”B、航空地面服务,属于“航空运输服务”C、航空运输的湿租业务,属于“航空运输服务”D、停车费,属于“不动产经营租赁服务”正确答案：B5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A6.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应当予以移送。

A、8B、5C、1D、3正确答案：B7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。

税收会计测试题与参考答案

税收会计测试题与参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.我国境内的核力发电企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元，职工教育经费实际支出30万元，上年结转至本年的职工教育经费12万元。

该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A、48B、42C、30D、52正确答案：B2.2019年4月份李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外岀租,租赁合同注明租赁期限为2019年4月1日至2020年3月31日,全部租金为189万元并于签订合同时一次性收取。

李女士出租商铺应缴纳的增值税为()万元。

A、9B、2.7C、6.75D、0正确答案：A3.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中,不属于税收保全措施的是()□A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物正确答案：C4.以下可以向外部门、社会公众或者个人提供的信息是(A、未公开的税收稽查统计B、纳税人自身查询的信息C、不宜公开的专案检查方案D、不宜公开的税务稽查计划正确答案：B5.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A、500B、1800C、1200D、3000正确答案：B6.某企业2019年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币500000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费20000元，保险费无法确定。

已知设备关税税率为10%.则该企业应缴纳关税（）元。

A、48000B、50000C、52156D、52000正确答案：C7.华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元.全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。

税法第二版课后答案王红云

税法第二版课后答案王红云【篇一：《税法与纳税会计》习题答案】txt>一、单项选择题1．d 2．a 3．a 4．c 5．b 6．b 7．a 8．c 9．b 10．d11．b12．d13．c14．b15．c16.c 17.c 18.c 19.d 20.d 二、多项选择题1．abcd 2．abcd 3．abcd 4．abcd 5．ac6．abcd 7．acd 8．acd 9．abc 10．abd第二章纳税会计概述练习题参考答案一、单项选择题1. a2. b3. c4. d5. d6. a二、多项选择题1. bcd2. acd3. abc第三章普通发票和增值税专用发票的规定练习题参考答案一、单项选择题1. d2. a3. d4. d5. a6. b二、多项选择题1. abd2. ab3. acd4. ab第四章增值税的会计核算练习题参考答案一、单项选择题1. b2. a3. d4. a5. c6. d7. a8. c二、多项选择题1. abcd2. abcd3. ac4. ac5. bd6. abcd7.abd三、业务题1.（1）借：应收账款795.6贷：主营业务收入 680应交税费——应交增值税（销项税额）115.6借：主营业务成本 480贷：库存商品480（2）借：主营业务收入 340应交税费——应交增值税（销项税额）57.8贷：应收账款 397.8借：库存商品 240贷：主营业务成本2402.（1）借：库存商品24000贷：主营业务成本24000借：应收帐款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税（销项税额） 6800（2）借：银行存款 9360贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360（3）借：分期收款发出商品120000贷：库存商品 120000借：银行存款 50000应收帐款 67000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000借：主营业务成本60000贷：发出商品 60000（4）借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000（5）借：应收帐款 166725贷：主营业务收入142500应交税费——应交增值税（销项税额） 24225借：主营业务成本 90000贷：库存商品 90000借：银行存款 163875财务费用 2850贷：应收账款 166725（6）借：应收股利 117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（7）借：应收账款 723060贷：主营业务收入 600000其他业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税额） 105060（8）借：长期股权投资 468000贷：其他业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000借：其他业务成本300000贷：原材料 300000（9）借：应收票据 1404000银行存款 50000贷：主营业务收入120000其他业务收入 17094应交税费——应交增值税（销项税额） 206906其他应付款 30000（10）借：委托代销商品 60000贷：库存商品 60000（11）借：营业外支出 194000贷：库存商品160000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（12）借：其他应付款50000贷：其他业务收入 42735应交税费——应交增值税（销项税额）7265（13）借：应付职工薪酬77000贷：库存商品 60000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000（14）借：银行存款81900贷：主营业务收入 30000应交税费——应交增值税（销项税额） 5100应收帐款117000（15）借：银行存款 58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额） 85003.（1）借：应收账款——开发公司 3 978 000?贷：主营业务收入——甲产品 3 400 000?应交税费——应交增值税（销项税额）578 000?（2）代垫运费：?借：应收账款——贸易公司69 000?贷：银行存款 69 000?销售货物：?借：银行存款2 058 000?贷：主营业务收入 1 700 000?应交税费——应交增值税（销项税额）289 000?应收账款——贸易公司69 000?（3）借：应收账款——某企业 213 400?贷：主营业务收入 180 000?银行存款 2 800?（4）借：银行存款 23 400?贷：主营业务收入——b产品20 000?应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400?借：银行存款 500?贷：其他业务收入 427?应交税费——应交增值税（销项税额） 73?（5）借：分期收款发出商品 60 000?贷：库存商品 60 000?借：银行存款 29 250?贷：主营业务收入 25 000?应交税费——应交增值税（销项税额） 4 250?借：主营业务成本 20 000?贷：分期收款发出商品 20 000?（6）发出代销商品时：?借：委托代销商品50 000?贷：库存商品 50 000?收到公司转来代销清单时：?借：银行存款 100 800?销售费用4 500?贷：主营业务收入 90 000?应交税费——应交增值税（销项税额）15 300四、计算题1.(1)8月份纳税情况。

税务会计课程练习题及答案

8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（
）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
A．15天 B．30天 C．60天 D．90天
9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520
元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。
3．某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4 月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500元：（3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证；（4）零售日用商品，取得含税收入46800元；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未付，税控发票已通过认证。要求根据上述资料：（1）计算当期增值税可抵扣的进项税；（2）计算当期增值税销项税；（3）计算当期应纳增值税。（4）编制有关会计分录
《税务会计》课程练习题及答案
第一章税务会计概述
一、单项选择题
1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律
地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税
收法律
C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致
是（）。
A．向一般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C．将自产货物用于个人消费

《税务会计》考试练习题及答案

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

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《税法与税务会计》练习题参考答案第一章概论一、单项选择题1.B2.D3.B4.D5.B6.B7.C8.A 二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.BCD4.ACD5.AB6.ABCD7.ABC8.BC9.ABD 10.ABC 11.AC 三、判断题1.×2.×3. √4.×5.×6.√7.×8.×9.× 10.× 11.√第二章增值税一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.D6.D7.A8.D9.A 10.B 11.D 二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.AB5.AC6.ACD7.ABC8.BD9.AC 10.AB 三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√ 11.× 12.×四、计算及分录题1．销项税＝130000×3×17%＋315000×17%＋%171122850+×17%＋（800＋600）×3×17%＝138414（元）进项税＝3400＋100000×13%＋120－6000×17%＝15500（元）应纳增值税＝138414－15500＝122914（元）2．进项税＝0.81＋4×13%＋0.25＋2.5＋2.5＋0.02＝6.6（万元）销项税＝1.53＋%17117.1+×17%＋5.1＝6.8（万元）应纳增值税＝6.8－6.6＝0.2（万元）3.进项税＝12＋2×11%＝12.22（万元）销项税＝800×17%＋%17176.32+×17%＋10×(1＋10%)×17%＝142.63（万元）应纳增值税＝142.63－12.22＝130.41（万元）4.销项税＝580×17%＋62×17%＋%1711.35+×17%＋2.34＋%1716.4+×17%＋%1718.46+×17%＝124.05（万元）进项税＝2.04＋%1714.59+×17%＋0.8×11%＝10.7733（万元）应纳增值税＝124.05－10.7733＝113.2767（万元）5.①免抵退不得免征和抵扣税额＝40×6.9×(17%－13%)＝11.04（万元） ②当期应纳税＝250×17%－(700×17%－11.04＋4.55)＝－70.01（万元） ③免抵退税额＝40×6.9×13%＝35.88（万元） ④当期应退税＝免抵退税额＝35.88（万元） ⑤当期免抵税＝35.88－35.88＝0留抵税额＝70.01－35.88＝34.13（万元）6.（1）11月份： ①进项税额：外购材料、燃料＝144.5（万元）外购动力＝25.5×80％＝20.4（万元）委托加工业务＝5.1＋10×11％＝6.2（万元）销售货物运输费＝18×11％＝1.98（万元）进项税额合计＝144.5＋20.4＋6.2＋1.98＝173.08（万元） ②出口不予免抵退税额＝500×(17％－15％)＝10（万元） ③应纳税额＝300×17％－(171.96－10)＝－110.96（万元） ④出口货物“免抵退税额”＝500×15％＝75（万元） ⑤应退税额＝75（万元）留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元） (2)12月份：①免税进口料件组成计税价格＝(300＋50)×(1＋20％)＝420（万元） ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×(17％－15％)＝8.4（万元） ③免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×(17％－15％)－8.4＝3.6（万元） ④应纳税额＝%)171(6004.140+⨯×（600＋200）×17％－(0－3.6)－35.96＝－5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额＝420×15％＝63（万元） ⑥出口货物免抵退税额＝600×15％－63＝27（万元） ⑦应退税额＝5.16（万元）⑧当期免抵税额＝27－5.16＝21.84（万元）第三章消费税一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.C8.D9.A 10.D 11.C 12.B 二、多项选择题1.BD2.ACD3.CD4.ABC5.CD6.BC7.ABC8.ABD9.BD 10.AD 三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.× 10.×四、计算及分录题 1.大轿车不征消费税应交消费税＝%1711215+⨯×5%＋%171180+×5%＝15.3846（万元）2.应交消费税＝[83＋%17195.40+＋%301%)51(3-+⨯＋%17136.126+]×30%＝69.15（万元）3.①应交消费税＝%1711200+×10%＝102.5641（万元）②代收代缴消费税＝［（%171585++18）／(1－10%)]×10%＝57.5556（万元）③进口消费税＝[170×%101%201-+×10%＝22.67（万元）4.①销项税＝20000×50×17%＝170000（元）进项税＝26000＋5000×11%＋100000×13%＋17000＝56550（元）应纳增值税＝170000－56550＝113450（元）②消费税＝20000×50×20%＋20000×10×0.5＝300000（元）5.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）] ×17%－8.5 ＝20.04（万元）6.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额＝500×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋10×11％＝86.9（万元）（2）进口卷烟应缴纳的关税＝（260＋10＋5）×20％＝55（万元）（3）每条价格＝｛［（2750000＋550000）／（250×400）］＋0.6｝／（1－36％）＝52.5（元／条）＜70（元／条），适用税率36％。

进口卷烟应缴纳的消费税＝［（275＋55＋150×0.04）／（1－36％）］×36％＋150×0.04 ＝195（万元）（4）进口卷烟应缴纳的增值税＝［（275＋55＋150×0.04）／（1－36％）］×17％＝89.25（万元）（5）直接销售和视同销售卷烟的销项税额＝（300＋10）×1.35×17％＋720×17％＝193.545（万元）（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额＝1.7＋0.7＝1.87（万元）（7）损失烟丝进项税额转出＝（15－0.93）×17％＋0.93×11％＝2.4942（万元）（8）企业6月份国内销售应纳增值税＝193.545－（86.5＋89.25＋1.87－2.4942）＝18.4192（万元）（9）A 牌卷烟单价＝13500／250＝54.07（元／条），适用税率36％。

企业6月份国内销售应纳消费税＝（300＋10）×1.36×36％＋（300＋10）×0.015＋10×1.35×5％＝9.85（万元）（相关会计分录略）第四章营业税一、单项选择题1.D2.A3.A4.A5.A6.D7.C8.B9.C 10.B 二、多项选择题1.BC2.AD3.AC4.ACD5.BD6.ACD7.AB8.ABCD9.ABCD 10.AD 三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.× 10.√ 11.×四、计算及分录题1. 修缮收入应纳营业税＝(98＋15)×3%＝3.39（万元）饭店收入应纳营业税＝(120＋5＋1.2)×5%＝6.31（万元）招待所收入应纳营业税＝(68＋0.05)×5%＝3.4025（万元）2.应纳营业税＝(280＋1.2＋5.8)×5%＝14.35（万元）3应纳营业税＝9300×5%＋12×5%＝465.6（万元）4.承包应纳营业税＝(5600－1600)×3%＝120（万元）代扣代缴应纳营业税＝1600×3%＝48（万元）出租应纳营业税＝2400×5%＝120（元）运输应纳营业税＝32000×3%＝960（元）5.自建应纳营业税＝[2400×%31%101-+]×3%×50%＝40.82（万元）销售不动产应纳营业税＝1800×5%＝90（万元）应纳营业税合计＝40.82＋90＝130.82（万元）6.应纳营业税＝180×5%＝9（万元）第五章关税一、单项选择题1.A2.C3.C4.A5.B6.B7.B8.B9.B 10.C 11.A 二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABD4.AB5.BCD6.AB7.ABC8.ABD9.ABD 10.ABC 三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×四、计算题1.关税＝（1550－150＋125＋50）×8%＝126（万元）消费税＝%3011261575-+×30%＝729（万元）增值税＝(1575＋126＋729)×17%＝413.1（万元）2.关税＝(1500＋55)×10%＝155.5（万元）3.关税＝%2011200×20%＝200（万元）4.关税＝(48＋2)×6.6×20%＝66（万元）增值税＝【（48＋2）×6.6＋66】×17％＝67.32（万元）5.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额＝500×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＋10×7%＝86.5（万元）（2）进口卷烟应缴纳的关税＝（260＋10＋5）×20%＝275×20%＝55（万元）（3）每条价格＝｛［（2750000＋550000）/（250×400）］＋0.6｝/（1－36%）＝52.5（元）＜70（元/条），适用税率36% 进口卷烟应缴纳的消费税＝［（275＋55＋150×0.04）÷（1－36%）］×36%＋150×0.04＝195（万元）（4）进口卷烟应缴纳的增值税＝［（275＋55＋150×0.04）÷（1－36%）］×17%＝89.25（万元）（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额＝（300＋10）×1.35×17%＋720×17%＝193.545（万元）（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额＝1.7＋0.17＝1.87（万元）（7）损失烟丝应转出的进项税额＝（15－0.93）×17%＋［0.93÷（1－7%）］×7%＝2.4619（万元）（8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税＝193.545－（86.5＋89.25＋1.87－2.4619）＝18.3869（万元）（9）A 卷烟单价＝13500÷250＝54.07（元），适用税率36%。