关于社保基金税务征缴的思考

关于税务部门统一征收社会保险费的思考及建议作者：黄萍来源：《魅力中国》2018年第51期摘要：根据党中央国务院改革方案，自2019年1月1日起，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收，可以充分发挥税务部门在征管方面的核心优势，实现税费“同征同管”。

但改革方案尚未明确是采取“税务代征”还是“税务部门全责征收”模式，建议构建科学治理模式，有策略地逐步推进社保费由“税务部门全责征收”模式。

关键词：社会保险费；全责征收；税务部门一、税务部门统一征收社会保险费的改革背景社会保险费的足额征收，是完善社会保障体系，提高人民幸福感的前提条件。

目前，我国的老龄化加速，社会保险支出的规模逐步增加，社保费的征缴便成为社会保障工作关注的重点。

社会保险费征收工作可分为核定和征收两大部分，具体包括参保登记、缴费基数核定、征收、缴费记录及确认、稽核、清欠等环节。

目前国内外对社保费的征收管理研究表明，不同国家的不同阶段及其不同的国情所选择的征收主体是不同的。

主要的征收主体有：社保部门、税务部门及基金管理公司或其他自治机构。

德国和美国已拥有健全的法律体系、科学的缴费激励机制、健全的信息系统和完善的监督机制，采用哪种征收主体皆可保证征收效率。

我国实行的是“双主体”下的三种征收模式，只有少数研究支持社保经办机构征收，更多的研究是支持税务部门征收社保费的。

即便是不支持税务征收的研究，也并不否认税务部门的征管能力，而是对我国社会保障制度存在的根本问题存在担忧，认为即使由税务部门征收也无法解决。

目前我国社会保险费征缴存在逃费、欠费现象，导致征缴率低。

据2012—2016年全国人力资源和社会保障事业发展统计公报，2012至2016年间，基金征收收入增幅连续5年低于支出增幅，其中，社保费基金收入增加1.74倍，而支出增加了2.01倍。

如何实现社保基金的稳定运转，国务院发布的改革方案明确，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收。

二、税务部门统一征收社会保险费的意义根据《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社保法》）的规定，社保费的征收职责授权由省级政府自行决定。

社会保险费征收过程中存在的问题及优化建议社会保险是国家为全体劳动者建立的一项制度，旨在保障劳动者的基本生活水平，提高全民的社会保障水平。

而社会保险费的征收是支撑社会保险制度正常运转的重要环节之一。

然而，在实际征收过程中，一些问题和隐患也逐渐显现出来，影响了社会保险制度的健康发展。

因此，本文将围绕社会保险费征收过程中存在的问题进行深入分析，并提出相应的优化建议，以期改善和完善社会保险制度，保障更多劳动者的权益。

一、社会保险费征收过程中存在的问题1.1 缴费基数不合理社会保险费的缴费基数是决定个人和企业缴纳金额的重要因素。

然而，在现实征收过程中，一些企业和个人存在恶意漏报或低报收入，导致征收基数不合理，影响社会保险基金的积累和使用效率。

1.2 征收执法不力社会保险费的征收是由税务机关和社会保险机构联合进行的，但在实际征收中，一些地方的执法力度不足，导致一些企业和个人逃避缴纳社会保险费，严重损害了社会保障制度的公平性和有效性。

1.3 征收流程繁琐目前，社会保险费的征收流程繁琐，需要企业和个人提供大量材料和资料，办理手续繁多，耗费时间和精力。

这不仅增加了征收的成本，也降低了征收的效率，影响了社会保险制度的落实和执行。

1.4 征收方式不合理目前，社会保险费的征收方式主要采用线下方式，企业和个人需要到税务机关或社保机构办理相关手续。

但随着信息化的发展，线上征收方式能更好地提高征收效率，降低征收成本，提升征收质量。

1.5 缺乏征收统一标准在不同地区和部门之间，社会保险费的征收标准差异较大，缺乏统一标准。

这不仅增加了企业和个人的征收成本，也降低了征收的公平性和公正性，容易导致失信行为发生。

二、优化建议2.1 加强征收监管加强对社会保险费征收过程的监管和执法力度，建立健全的监督机制，加大对恶意逃避缴费行为的打击力度，提高社会保险制度的执行效果。

2.2 简化征收流程简化社会保险费的征收流程，减少手续和材料的提交，提高征收效率，降低征收成本，方便企业和个人及时足额缴纳社会保险费。

浅谈社会保险费征管存在的问题及对策浅谈社会保险费征管存在的问题及对策社会保险费（以下简称社保费）征缴关系到广大群众切身利益和社会安全稳定大局，自xx年地税部门负责征收社保费以来，**地税局坚持“税费并重，税费统管”的工作理念，不断加强社保费征管，发挥税务部门征收优势，优化社保费服务质量，社保费收入连续10年高速增长，为**市惠民生、促和谐作出了积极的贡献。

但在社保费实际征收管理中还存在着信息共享不足、沟通配合不够、权责不清、重税轻费思想等问题亟待解决，导致地税部门征收社保费时形成的风险因素不容忽视，本文就此进行探讨。

一、近三年来社保费收入呈现的特点营改增以后，社保费收入在全市地税收入中占的比重越来越大，已成为地税部门中心工作的有机组成部分，社保费征管工作逐步迈向规范化，但随着缴费群体的日益扩大，缴费人员的不断增加，缴费基数的逐年增长，欠费数额居高不下，清欠难、征收难的问题也日益突出。

近三年来社保费收入呈现出以下特点：一是社保费所占比重逐年递增。

xx年、xx年、xx年、xx年前8个月，全市税费收入分别为亿、亿、亿、亿元，其中社保费收入分别为整体税费收入的%、%、%、%，分别同比增长%、%、%、%。

二是社保费收入逐年递增。

xx年、xx年、xx年，社保费收入分别为亿、亿、亿元，逐年递增。

三是欠费呈现逐年增加的态势。

xx年、xx年、xx年，xx年前8个月，社保费欠费分别为亿、亿、亿元、亿元，逐年增加。

二、目前社保费征管中存在的问题（一）地税部门与社保经办机构未完全实现信息共享一是登记状态不对等。

社保部门负责社保登记、缴费基数核定，地税部门根据社保部门传递的核定基数进行征收，再将征收入库数据传递至社保部门。

目前地税部门管户信息状态未同步传送至社保部门，数据不共享，地税部门将企业已转为非正常户或注销户后，社保部门仍核定社保缴费基数，造成社保欠费数额虚增。

二是欠费数额不对等。

近年来经济下行，企业经济效益下滑，缴费能力下降，个别企业连年亏损，确实无力按时缴纳社保费。

浅论社会保险费征收模式税式管理一、社会保险费征收模式二、税式管理下的社会保险费征收管理三、我国社会保险费征收模式的优缺点四、社会保险费征收模式的改革与展望五、国际社会保险费征收模式的借鉴与思考一、社会保险费征收模式社会保险费征收模式是指各国政府对社会保险费的征收方式，一般包括政府的承担方式、养老金的计算方式、缴费方式等，而征收对象则是企业、个人及政府本身。

在我国，社会保险费征收模式主要包括国家和地方两个层面，具体分为统一系统和地方管理两种模式。

统一系统下，社会保险费由国家统一征收，由社保基金中心集中管理，统一运营和核算，确保了社会保险基金的平衡性和可持续性。

而地方管理模式下，社会保险费则由各地方负责征收和管理，存在着资金互动不畅、跨省转移难度大等问题。

二、税式管理下的社会保险费征收管理税式管理是指国家政府对社会保险费的统一管理方式。

税式管理下，社会保险费作为国家统一税收的一部分，由税务机关负责征收和管理。

税式管理可减少社会保险费的违法违规行为，提高征收效率，但也存在社会保险基金缺口等问题。

在税式管理下的社会保险费征收管理中，政府起到了至关重要的作用。

政府应对社会保险费征收过程进行监管，指导社会保险基金的合理运用，加强健全社会保险制度，以保障公民的合法权益。

同时，政府应对不同行业和职业的社会保险费缴纳标准进行精准调整，以便更好地保障个人和企业的利益。

三、我国社会保险费征收模式的优缺点我国社会保险费征收模式以统一系统和地方管理为主。

在统一系统下，社会保险基金有政府的全面监管和统一运作，避免地方管理可能存在的瑕疵，保障了基金的稳定性和可持续性。

然而，统一系统也存在政府过度干涉的弊端，导致保险费用偏高、参保人数较少等问题。

在地方管理模式下，由于不同地区经济水平差异，社会保险基金缴纳标准不同，导致财政支出的不平衡，进一步影响了社保基金的运作。

另外，地方管理模式的最大问题在于难以跨省转移，导致了大量人员流动后的社保统计问题。

探究我国社保费征缴存在问题及对策近年来，我国社会保险制度不断完善，社保覆盖范围不断扩大，给广大群众提供了重要的保障。

然而，在社会保险征缴过程中还存在一些问题，这不仅影响了社保制度的公平和可持续性，也损害了社会稳定和经济发展。

本文将探究我国社保费征缴存在的问题，并提出相应的对策。

一、存在的问题1.征缴不规范。

我国社保费征缴存在征缴不规范的问题，有些企业未按规定缴纳社保费，导致部分员工无法享受到社保待遇。

同时，个人缴费也存在逃避现象，一些个体户和自雇人员并不按规定缴纳社保费。

2.资金管理不透明。

社保基金的管理和使用缺乏透明度，难以监督。

一些地方政府滥用社保基金，用于其它用途，导致基金遭受损失。

3.制度漏洞。

社会保险制度存在一些漏洞，一些高收入人群和特殊群体不愿参保或者规避参保。

同时，制度中的一些细则不够完善，导致一些人员无法享受到应有的保障。

4.管理体系不完善。

社保征缴管理体系不够完善，监督手段不到位，导致一些违规行为难以查处。

同时，部分征缴单位管理不善，导致费用浪费和损失。

二、对策建议1.加强监管力度。

建立健全的监管体系，完善社保征缴管理制度，加强对征缴单位和个人的监督，规范征缴行为，确保社保费用按时足额缴纳。

2.提高透明度。

加强社保基金的管理和使用透明度，建立起完善的资金监管机制，严格规定基金使用范围，防止滥用基金。

同时增加社保基金的“阳光运行”，让社保基金的流向对公众透明可见。

3.完善法律法规。

修订完善社会保险法律法规，加强制度的可操作性和完备性，规范社会保险制度运行，加强对高收入人群和特殊群体的覆盖，防止规避现象。

4.营造良好氛围。

加强宣传教育，树立社保意识，引导公众积极参保，营造全民参保的良好氛围。

同时，加大对违规行为的查处力度，严惩违规者，维护社会保险制度的公平和公正。

总之，我国社保费征缴问题是一个复杂的系统性问题，需要政府、企业和个人共同努力，共同推动相关政策的实施和完善，实现社会保险制度的持续健康发展。

社保税务征收后的5大问题4个建议（太犀利了）全文3980字，阅读时间5分钟文：无锡市人社局陈剑斌社保税务征收以后你怎么看？政府管理体制改革，肯定也是权衡利弊之后的最优选择。

本人在基层劳动保障执法部门工作10年，对国内社会保险实际缴纳状况有一定了解，我认为社保税务征收有积极一面，同时也会遇到一些挑战。

首先，我们来说说到底什么是税务征收。

中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中规定：为了提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

很多人可能觉得：没什么变化嘛！在江苏，社保不是一直都是地税征收吗？你要是这么想就错了，其实变化还是挺大的。

我们一起来捋一捋：我国的社保征缴模式主要有两类：一类是“社保征收模式”，即由社会保险经办机构负责征收社保费，如上海、西藏、北京、天津等省市；另一类是“税务征收模式”，如河南、河北、江苏、浙江等省。

从全国各地社会保险费征缴格局来看，实行社保征收和实行税务征收的地区大体上各占半壁江山。

税务征收又可以分为两种：一是“税务代征模式”，即社会保险经办机构负责核定缴费数额，由税务部门负责征收；二是“税务全责征收”，即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。

这样实际上形成了社保费的“双重征缴”模式。

此次改革就是要把双重征缴模式变为由税务全责征收模式。

再来分析下税务征收的优势。

社保改由税务全责征收的模式，税务机关可依法履行社会保险费缴费登记、申报征收、清欠、检查和处罚等职责，更有利于普通职工在社会保险漏缴或少缴时的权益维护，在短期内可能会带来一些职工针对社会保险方面个体维权和群体诉求的“困惑”，这方面是税务部门之前所极少碰到的，也是不得不将面对的。

但用长远的眼光来看，此次改革社保由税务部门征收相较于以往的形式会变得更加便捷、高效。

不论缴费的主体是单位或个人，都可以通过办税服务厅、税务电子化、税务办理自助终端、银行批量扣费等途径或方式进行多元化缴费，相信随着时间的流逝和工作的规范，所谓“困惑”都将烟消云散。

税务机关征收社保费对企业的影响税务机关征收社保费是指国家税务机关依法对企业的社会保险费进行征收的行为。

社会保险费是企业为其职工购买社会保险的费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。

税务机关征收社保费对企业有着重要的影响，既可以推动企业做好社会责任，也可能增加企业的负担。

本文将从减轻企业负担、激发企业活力、规范社会保险制度等方面，探讨税务机关征收社保费对企业的影响。

一、减轻企业负担税务机关征收社保费可以促使企业规范和合理购买社会保险，从而减轻企业负担。

企业购买社会保险属于劳动成本的一部分，对于经济规模较小时的企业来说，社保费用是相当可观的。

而有的企业为了降低成本，可能会不合理地对职工进行社保缴费，甚至存在着偷漏税的情况。

税务机关征收社保费的机制，可以遏制这种不良现象，推动企业按照法定规定购买社保，从而减轻企业的负担。

税务机关征收社保费也可以促进企业间的公平竞争。

一些企业为了压低成本，可能会在社保费用上做文章，采取不正当手段让员工自行购买社保，或者不按规定缴纳社保费。

而税务机关的征收行为，可以让企业在社保费用上面对同样的要求，减少了因此导致的不良竞争，从而促进了企业之间的公平竞争。

二、激发企业活力税务机关征收社保费也可以激发企业的内生活力，在社保费用的支出上更有把握，提高企业的长期发展能力。

一方面，社保费用的征收可以促使企业合理规划财务，提高财务稳健性，从而为企业的可持续发展奠定基础。

社保费用的征收还可以让企业更精细地进行成本核算，发现问题并及时进行调整，提高企业的运营效率，推动企业发展。

税务机关征收社保费也可以促使企业更多地关注职工的社会保障问题，促进企业和员工之间的密切联系和互信关系。

通过规范社保费用的征收，可以提高企业对员工的福利关怀，增强员工对企业的归属感和凝聚力。

这对于企业来说，是促进员工积极性和创造性的行为，有利于提高企业整体效益。

也可以增强企业在招聘、留用人才等方面的竞争优势。

社会保险费征收过程中存在的问题及优化建议社会保险是国家为保障公民基本生活，促进社会和谐稳定而设立的一项制度，其征收对于社会发展具有重要意义。

然而，在社会保险费征收过程中，存在着一些问题，如征收不规范、征缴不及时、信息不透明等，这对于社会保险制度的健康发展和运行带来了一定的负面影响。

因此，我们有必要深入探讨社会保险费征收过程中存在的问题，并提出相应的优化建议，以便提高社会保险制度的运行效率和公平性。

一、社会保险费征收过程中存在的问题1. 征收不规范在实际征收过程中，有些地方存在征收行为不规范的情况。

一方面，有些单位在征收社会保险费时存在虚报、漏报或者少报的情况，以减少自己的税负。

另一方面，一些地方政府为了迎合企业、单位的需求，放松了对社会保险费的监管力度，导致了社会保险费征收的不规范和不公平。

2. 征缴不及时在一些地方，存在社会保险费征缴不及时的现象。

一方面，由于缴费主体缺乏资金或者经济出现困难，导致其推迟缴纳社会保险费，影响了社会保险基金的正常运转。

另一方面，一些地方政府对企业、单位的拖欠社会保险费采取了放任不管的态度，放松了对社会保险费的监管，导致了社会保险基金的规模不断缩小，使得社会保险制度的健康运行受到了影响。

3. 信息不透明在一些地方，存在社会保险费征收信息不透明的情况。

一方面，在社会保险费的征收过程中，部分地区政府、单位、个人对社会保险费的征收标准、缴费基数等信息掌握不清，导致征收过程不透明，容易引发社会诚信问题。

另一方面，一些地区政府、单位在社会保险费征收过程中存在着信息不对称的情况，导致了相关方不能及时掌握信息，影响了社会保险费的正常征收。

二、优化建议1. 加强监管力度为解决社会保险费征收不规范的问题，我们建议加强相关部门对社会保险费征收的监管力度。

首先，应建立健全相关监管机制，明确各级监管部门的职责，加大对社会保险费征收的监督力度，确保征收行为依法依规进行。

其次，加强对征收主体的监管和管理，建立完善的征收审核制度，对违法违规的征收行为予以严厉处罚，保障社会保险费的正常征收。

目录一、社会保险征缴管理工作的重要意义 (2)二、当前社会保险费征收的现状及存在问题 (3)1.社会保险费征收管理职责交叉，责任模糊，流程不畅，操作复 (4)2.社保费征缴的信息共享还未建立，信息传递不够流畅，公共资源没有得到最大利用 (4)3.劳动监督部门监管乏力，造成企业钻政策空子，逃避缴纳社会保险费. 44.企业追求成本最小化、员工参保意识淡薄，造成社会保险费足额征收的隐患 (5)5.各险种征缴基数不统一 (6)三、对加强社会保险征缴管理工作的思考 (6)四、总结 (8)参考文献 (9)关于社会保险费征管现状及存在问题的思考摘要社会保险费是党和国家为了保证企业在职和离退休人员基本生活而建立的一项社会保障基金，可谓是老百姓的“活命钱”，但是当前我国的社会保险费征管工作中存在一些问题，一些企业或个人欠缴社保费，对社保费的管理工作造成一定影响。

本文阐述了社保费征缴工作的重要性、工作中存在的问题，并就社保费征管工作谈谈自己的认识。

关键词社会保险征管现状欠缴思考国家要求企业为职工缴纳社会保险，具有法律依据和强制效力，其目的是切实保障企业和个人双方的权限，主要包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

社会保险对于推动国家经济社会的健康发展，促进企业适应经济社会发展形势、形成良性循环发展模式，维护广大劳动者的合法权益，使改革发展成果惠及所有人民群众具有非常重要的意义。

对于如何征好管好这笔资金，就显得尤为重要，也是党和政府以及全社会普遍关注的热点问题。

一、社会保险征缴管理工作的重要意义我国社会保险制度随着经济体制改革的不断深入一直在进行着改善与调整，每一次的改变都给广大人民群众的生活带来了极大的改变。

人们越来越深地体会到社会保险的重要性，普遍认可参加社会养老保险不但对国家与社会的安定团结、健康发展具有重要的意义，而且对个人和家庭的和睦、关爱、平安、快乐也有着非常重要的意义。

从国家与社会的层面来说，社会保险具有以下方面的功能和意义：其一，能够缓解人口老龄化引发的系列矛盾。

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本文列举了社保费征缴中存在的问题，分析了原因，提出了对社保征缴工作的建议和当前税务部门征缴社保应采取的措施。

关键词:社保费征缴问题建议措施随着经济体制改革的深入和内外经济环境的改变，地税部门征收社保费过程中遇到了一些需要解决的问题，不仅影响社会稳定，也给税务部门带来了巨大的压力，要引起我们高度重视，并及时探讨解决。

1.社保费征缴工作存在的主要问题1.1社会保险费欠费比较突出。

税务部门开通网上办税以来，为纳税人办理涉税、涉费申报事宜提供了极大的方便。

但是伴随这社保征缴面的不断扩大，征收压力将会日益显现。

目前社会保险费欠费是比较突出的问题，据统计，江苏某市至2010年底累计欠费余额2.49亿元，欠费率为0.29,。

1.2法律制度亟待完善《中华人民共和国社会保险法》颁布实施后，没有相应的征缴暂行条例和实施细则出台，有些具体问题仍需要明确，在实际执行中具有一定的局限性。

大病保险费和补充医疗保险费等险种没有纳入社保法的管理范围，造成社会保险费经办机构和征收机构执法时，没有法律依据。

1.3社保费征缴机制亟待建立如果企业因经营地址变更，税收管辖权会随企业变更到迁往地税务机关，但由于市、县间的医保差异，社保费的征收会仍由原税务机关负责，这就给社保费的征收带来一定的不便。

根据省局“税费同管”的要求，原税务机关缺少了“税费同查”的抓手，没有了税收管辖权会使得社保费的征缴力度变弱，再加之一些私营企业对社保的重视程度不够，出于各种原因，不情愿拿出笔缴纳社保费，社保征收变得十分困难。

1.4社保费征缴的信息共享还未建立社保费的征收涉及面广，数据量大，数据内部层次和关联多，只有依靠信息化手段，才能适应当前社会保险费征管工作的需要。