财政学课件合集

财政支出功能
实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
2024/1/29
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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06
财政学前沿问题探讨
2024/1/29
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地方债务风险防范与化解途径
2024/1/29
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
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国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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05
财政政策与宏观调控
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。

（一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效
《财政学》(第五版） 陈共 主编
政府的经济作用
货币
货币
产品市场
产品
家庭
公共物品
征税
供给
政府
产品 供给
公共物品 征税
企业
需求
生产要素 货币
要素市场
生产要素 货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
《财政学》(第五版） 陈共 主编
（二）政府承担政治和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大
工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民
《财政学》(第五版） 陈共 主编
导论
二、学习对象、学习目的和学习方法
（一）学习对象： 1.财政的基本知识 2.财政的基本理论 3.财政的基本管理技能 （二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和
methods of learning 3. Guidelines for construction
of Chinese Public Finance
《财政学》(第五版） 陈共 主编
导论
一、现实生活中的财政学 由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提
供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。
（一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到 坟墓”息息相关
市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
市场失灵的主要表现 :
1.垄断
2.信息不充分和不对称
3.外部效应与公共物品
4.收入分配不公
5.经济波动
纽
约
证
券
交
易

国际税收竞争
各国在吸引投资和促进经济发展方面展开税收竞争，通过降低税率、提供税收优惠等措施吸引国际资本流入。
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03
政府支出规模、结构 及效应评估
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政府支出分类和内容
2024/3/26
政府支出的定义和范围
政府支出是指政府为履行其职能而花费的资金，包括公共服务和 基础设施建设等。
财政学课件整理版
2024/3/26
1
目 录
2024/3/26
• 财政学基本概念与原理 • 税收制度及改革方向 • 政府支出规模、结构及效应评估 • 预算管理制度改革与实践 • 财政政策与货币政策协调配合 • 地方财政问题与挑战
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01
财政学基本概念与原 理
2024/3/26
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财政学定义及研究对象
2024/3/26
6
财政收入与支出分类
2024/3/26
财政收入分类
财政收入主要包括税收收入、非税收 入（如行政事业性收费、罚没收入等 ）以及债务收入（如国债发行收入等 ）。
财政支出分类
财政支出主要包括经济建设支出、社 会文教支出、国防支出、行政管理支 出以及其他支出（如债务利息支出等 ）。
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02
引导社会资本投入 通过政府和社会资本合作（PPP ）等方式，引导社会资本投入基 础设施建设等领域，促进区域经 济发展。
32
THANK YOU
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的趋势。
政府支出增长的原因
02
政府支出增长的原因包括人口老龄化、城市化进程加速、社会
保障制度完善等。
政府支出规模的国际比较
03

财政支出效益分析是财政管理的重要内容，通过效益分析可以优化财政支 出结构，提高财政资金的使用效益，促进经济社会的可持续发展。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。

税率 速算扣除数
（%） （元）
1 不超过500元
5
0
2 超过500元至2000元的部分
10
25
3 超过2000元至5000元的部分
15
125
4 超过5000元至20000元的部分 20
375
5 超过20000元至40000元的部分 25
1 375
…
……
…
……
例: 2000 ×10%-[(500 ×5%)+(1500 ×10%)]
现代税制设计中的重要内容。涉及以什么为税基 （财产、所得）和税基的宽窄两个问题。 • 税基不同于课税对象： • 例如，商品课税的对象是商品，但税基可能是纳 税人的销售收入或货币支出。 • 税基不同于税源：税源总是以收入的形式出现， 税基可能是支出。
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税率
税率是税收政策和制度的中心环节。 税率是税额与课税对象数额之间的比例。 在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小 就决定于税率的高低。税率的高低，直接关系 到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收 入的作用。
1 375
…
……
…
……
超额累进税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：2000 ×10%-25=200-25=175
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全率累进税率：与全额累进税率的原理相 同，只是税率累进的依据不是征税对象的数 额，而是征税对象的某种比率，如销售利润 率，资金利润率等。
超率累进税率：与超额累进税率的原理 相同。
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• 3〉课税标准
• 征税对象是对什么征税； • 课税标准是征税时的实际依据，即必须是可
以量化的纯所得、流转额、财产净值等。 • 课税对象形态各异，必须有统一标准对课税

三、收入分配职能
➢ 职能目标：实现公平分配，包括经济公 平和社会公平 ➢职能原因：收入分配存在差距 ➢职能实现（手段）：Ｐ３７
收
入
比
例
B
XA
Y
洛伦兹曲线 人口比例
四、经济稳定与发展职能
➢ 职能目标：
充分就业：可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济 所能承受的最大比率。 物价稳定：物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运 行的范围内。 国际收支平衡：一国国际往来中维持经常性项目收支的大体 平衡。 经济增长和经济发展： ➢ 职能实现（手段） Ｐ３８
第三节 财政职能
一、研究财政职能的思路和意义
总的思路：财政是政府的一种经济行 为，是履行和实现政府经济职能的手 段，所以财政就是政府的经济职能， 即资源配置收入分配、经济稳定和发 展。
具体思路：
１、财政职能是指财政作为一个经济范畴所 固有的功能
２、政府与市场的关系是实行社会主义市场 经济或者说是经济体制转轨中的基本问题， 所以政府与市场关系是重新认识财政概念的 基本立足点。
（三）按集中为主、适度分权的原则，完善预算管理体 制。
（四）完善税制，调整税收职能。
（五）加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。
（六）提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根 本。
四、关于财政与公共财政
1、有关“public finance”译法 2、从理论上说，涉及财政学的发展方
向问题 ３、公共财政一词的实际应用问题
第二章 财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
（一）纯公共物品的提供方式：只能由政府来提供 理由： １、公共物品的非竞争性和非排他性 （１）新增一个消费者的边际成本为零，若按边际

应当如何调整。
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843

第二节 财政学发展历程
西方主要代表人物财政观点一览表
姓名 威廉·配第
亚当·斯密
大卫·李嘉图 西斯蒙第 斯图亚特·穆勒 亚瑟·庇古 约翰·凯恩斯 密尔顿·弗里得
曼
国别 年 代
主要观点
英国 17世纪
财政支出应用于国防、行政管理、宗教、教育、救济、 公共工程等；最早提出税收原则；创立现代政治经济学
英国 18世纪
经济过热时，采取 紧缩性财政政策
经济增长曲线
经济下行时，采取 扩张性财政政策
第四节 财政学的分析与学习方法
一、财政学的分析方法 实证分析和规范分析 二、财政学的学习方法 理论联系实际 独立思考，学以致用 理论学习与提高思维能力相结合
公共产品论——财政的存在是为了提供公共产品，是站在现 代社会的角度，基于市场理论（如经济人假设等）进行分析 的。
第二节 财政学发展历程
对于财政的产生有多种观点，中国经济学界 主要有国家分配论、国家资金运动论、价值 分配论、剩余产品价值运动论、国家意志论、 社会共同需要论等。而西方国家自1776年亚 当·斯密创立财政学以来，经历了200多年， 20世纪90年代以来，西方国家理论界对财政 学的研究进一步拓展，出现了“公共财政 学”、“公共经济学”、“公共部门经济 学”、“政府经济学”等新观点。
创立福利经济学、福利财政观；主张政府干预，实现国民 英国 20世纪初 收入均等化；认为公债有益；首次提出矫正性税收“庇古
税”
英国 20世纪初 提出有效需求学说、赤字财政，主张政府干预
美国 20世纪
主张减少政府干预，反对相机抉择的财政政策；是货币主 义代表人物
三、公共财政
公共财政是市场经济条件下满足社会公 共需要的财政运行机制。

政府支出在教育、医疗、社会保障等领域的 投入，有助于改善收入分配状况。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
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财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
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预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
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财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。

1．经济稳定旳目旳集中体现为社会总供给和社会 总需求旳大致平衡。
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要