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环境保护税网上办税操作指引申报流程：1、采用自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人：环境保护税根底信息采集〔首次申报或信息有变动时〕→环境保护税纳税申报表〔A类〕2、采用抽样测算计算方法申报的纳税人：环境保护税根底信息采集〔首次申报或信息有变动时〕→环境保护税纳税申报表〔B类〕3、按次申报的纳税人：环境保护税纳税申报表〔B类〕1.1环境保护税根底信息采集一、业务概述在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
本业务适用于除按次申报外，首次申报环境保护税的纳税人应同时填报"环境保护税根底信息采集表"，包括1张主表和4张附表，用于采集纳税人与环境保护税相关的根底信息。
纳税人与环境保护税相关的根底信息发生变化的，应及时向主管税务机关办理变更手续。
二、业务流程〔节点及岗位〕纳税人网上采集三、系统操作"税费申报—其他税费申报—环境保护税根底信息采集〞〔一〕采集主表输入主表信息。
有排污许可证等外部交换信息的，可在"税源信息〞栏点击→双击一条排放口税源信息，带出环保税税源信息采集表，将数→→点击系统自动生成排放口税源编号并提示"保存成功,请采集对应污染物的附表信息,否则无法进展申报〞→〔二〕采集附表适用产排污系数方法计算应税污染物的，在主附表树选择"产排污系数根底已采集大气或水污染物排放口的，在主附表树选择"大气、水污染物根底信息采集表〞，将已带出的外部交换信息补充主表"主要污染物类别〞勾选固体废物的，在主附表树选择"固体废物根底信息采集表〞，输入根本情况，在"入固体废物信息，有合规污染防治措施或承受或转出外单位处理固体废物的，在"固体废物污染防治措施〞栏或"输入已采集噪声排放口的，在主附表树选择"〔三〕数据变更及作废未申报的应税污染物，删除信息；未申报的排放口，可在主表双击翻开环保税税源信息采集表，修改有效期起止；未申报过"环境保护税纳税申报表〔A类〕"，作废所有采集信息；已申报的排放口，可主表双击选择税源信息修改有效期止。
环保税征收标准及计算方法随着全球环境问题的日益严峻，环境保护成为了各国政府和社会各界关注的焦点。
为了推动企业和个人更加积极地参与环境保护，我国开征了环保税。
环保税的征收不仅有助于减少污染物的排放，还能促进经济的可持续发展。
那么，环保税的征收标准是什么？计算方法又是怎样的呢？一、环保税的征收对象环保税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四大类。
大气污染物是指对大气环境造成污染的物质，如二氧化硫、氮氧化物、颗粒物等。
水污染物包括各类化学需氧量、氨氮、重金属等。
固体废物包括工业固体废物、危险废物和生活垃圾等。
噪声主要指工业噪声。
二、环保税的征收标准（一）大气污染物每污染当量 12 元至 12 元。
具体税额的确定，可以根据各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出的方案来执行。
（二）水污染物每污染当量 14 元至 14 元。
同样，具体税额由地方政府在规定范围内确定。
（三）固体废物1、煤矸石每吨 5 元。
2、尾矿每吨 15 元。
3、危险废物每吨 1000 元。
4、冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）每吨 25 元。
（四）噪声1、工业噪声按超标分贝数计征，超标 1 3 分贝每月 350 元；超标4 6 分贝每月 700 元；超标 7 9 分贝每月 1400 元；超标 10 12 分贝每月 2800 元；超标 13 15 分贝每月 5600 元；超标 16 分贝以上每月11200 元。
需要注意的是，各省、自治区、直辖市人民政府有权在上述规定的税额幅度内，根据本地区的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标等因素，提出具体适用税额，并报同级人民代表大会常务委员会决定。
三、环保税的计算方法（一）大气污染物和水污染物应纳税额＝污染当量数 ×具体适用税额污染当量数＝污染物的排放量 ÷该污染物的污染当量值例如，某企业排放二氧化硫 10 千克，二氧化硫的污染当量值为 095 千克，则其污染当量数为 10 ÷ 095 ＝ 1053 。
附件1环境保护税纳税申报表（A类）本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
从事海洋工程的纳税人排放应税大气污染物的，填写大气污染物具体名称，如“二氧化硫-海洋工程（气）”、“氮氧化物-海洋工程（气）”、“一氧化碳-海洋工程（气）”等；从事海洋工程的纳税人排放应税水污染物的，填写海洋工程相应水污染物名称：“石油类-海洋工程（生产污水和机舱污水）”、“石油类-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总汞-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总镉-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“化学需氧量（CODcr）-海洋工程（生活污水）”；从事海洋工程的纳税人排放生活垃圾的，填写“生活垃圾-海洋工程”。
环保税计税依据及应纳税额（一）应税大气污染物：污染物排放量折合的污染当量数1.污染当量数=污染物的排放量÷该污染物的污染当量值2.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。
3.应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额（二）应税水污染物：污染物排放量折合的污染当量数1.污染当量数=污染物的排放量÷该污染物的污染当量值2.每一排放口的应税水污染物，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序：（1）对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税；（2）对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
3.应税水污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额【提示】纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。
（三）应税固体废物：固体废物的排放量1.固体废物的排放量=当期应税固体废物的产生量-当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量2.纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：（1）非法倾倒应税固体废物；（2）进行虚假纳税申报。
3.应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额（四）应税噪声：超过国家规定标准的分贝数应纳税额：超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
（五）应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法按照下列方法和顺序计算：1.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；2.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；3.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；4.不能按照1~3规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
![国家税务总局公告2018年第7号附件1：环境保护税纳税申报表(A类)[1]](https://uimg.taocdn.com/436f3ab7d1f34693daef3e9b.webp)
附件1环境保护税纳税申报表（A类）税款所属期：自2018年3月3日至2018年3月31日填表日期：2018年4月11日金额单位：元至角分本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
环境保护税纳税申报表（B表）税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人名称：卓尼县宏达建材统一社会信用代码（纳税人识别号）：本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1. 采用《环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量且按期申报的纳税人填报《环境保护税纳税申报表（A表）》。
采用抽样测算方法或按次申报的纳税人填报《环境保护税纳税申报表（B表）》。
同时存在上述两种情形的，分别填报《环境保护税纳税申报表（A表）》及《环境保护税纳税申报表（B表）》。
按照环境保护税法附表《畜禽养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》和省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算的纳税人填报此表。
同时不能按固定期限计税缴纳环境保护税，按次申报缴纳的纳税人可填报此表，此时填报的税款所属期起止日期为同一天，且申报表中的“月份”、“特征指标”、“单位”、“污染当量值”等栏次不填写。
2.第1栏“月份”：按税款所属期内的月份进行填报。
3.第2栏“税目”：按照《环境保护税税目税额表》的税目大类确定，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“噪声”、“固体废物”。
4.第3栏“污染物名称/特征值类型”：污染物名称或特征值类型必须选择其一填写，污染物名称，纳税人按次申报时填写，大气污染物和水污染物根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称确定；“固体废物”根据《环境保护税税目税额表》的税目小类确定，具体填写煤矸石、尾矿、危险废物、其他废物四大类，其中：危险废物按照《国家危险废物名录》确定；“噪声”按照《环境保护税税目税额表》的税目小类和计税单位确定，具体填报“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
特征值类型，采用抽样测算方法计算时填写，根据环境保护税法附表《畜禽养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的特征值类型和各省、自治区、直辖市规定填报,如畜禽养殖场、小型企业、饮食娱乐服务业、医院-消毒等。
第一部分环保税知识链条梳理第二部分环保纳税申报表纸质表单填写1、环保税全部申报表概述2、纳税申报表解析纳税申报表A类主附表间的业务关联（注：大气污染物、水污染物、固体废物均有减免事项，仅噪声暂无减免事项。
）3、纳税申报表填写指南1. 主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补（退）税额。
2. 环境保护纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适用于污染物为大气污染的申报计算。
3. 环境保护纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用于污染物为水污染的申报计算。
4. 环境保护纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用于污染物为固体废物的申报计算。
5. 环境保护纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污染物为工业噪声的申报计算。
6. 环境保护纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税减免税的申报计算。
7. 环境保护税纳税申报表（B表）：适用于除A类申报之外的其他纳税人，包括按次申报纳税人、适用环境保护税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人和采用抽样测算方法计算污染物排放量的纳税人。
A类表（附表1填报、注意事项）大气污染适用大气污染适用1、申报前，纳税人需自行计算每一排放口或没排放口的应税大气污染物，从大到小前三项污染当量数再填表。
（环保税法第九条）2、适用自动监测方法和监测机构监测方法的，“实测浓度值”根据实测数据填写月均浓度值，其中使用监测机构监测方法的，如多次监测，按孰高原则填写。
3、使用产污系数法计算排放量的，无需填写排污系数，反之一样。
4、使用物料衡算方法的，据实填写污染物排放量，并提供相关来源数据支撑，计算过程留档备查。
5、上表中污染物单位为千克时，N为1，计算公式中无论是除以100还是乘以N，都是需将污染物排放量换算成千克。
A类表（附表2填报、注意事项）水污染适用A类表（附表3填报、注意事项）固体废物适用固体废物排放量=当期产生量-当期综合利用量-当期贮存量-当期处置量附表3涉及了上述公式中的1、3、4项，不涉及第2项综合利用，因为综合利用是通过附表5（减免税表）中体现。
环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）税款所属期：自年月日至年月日纳税人名称：统一社会信用代码（纳税人识别号）：填表说明：1.本表适用于污染物为大气污染物的申报计算。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“税源编号”：纳税人申报时无需填写，由税务机关的征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第3栏“排放口名称”：填写每一排放口对应的具体名称，与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第4栏“污染物名称”：根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称填写，按照同一排放口污染当量数从大到小排序，取前三项污染物填报。
各省、自治区、直辖市另有规定的按其规定填写。
6.第5栏“污染物排放量计算方法”：根据纳税人每一污染物名称填写其实际使用的计算方法，包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算，应与《环境保护税基础信息采集表》中的计算方法一致。
7.第6栏“废气排放量”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
采用自用监测方式时，按照实际监测出的废气排放量填报；采用监测机构监测方式时，按照实际排放量填写；8.第7栏“实测浓度值”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
根据实际监测填写月均值。
9.第8栏“计算基数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填写。
按照排污系数法规则填写产品产量值或者原材料耗用值。
10.第9栏“产污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法排污系数为空时填报。
满足《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第十九条条件时，按《污染源普查产排污系数手册》或各省环保部门确定的产污系数填报，应与《环境保护税基础信息采集表》中相关内容一致。
同一排放口同一污染物需采用2个以上产（排）污系数的，分多行分别计算填写。
11.第10栏“排污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填报。
《污染源普查产排污系数手册》或各省环保部门确定的排污系数填报，应与《环境保护税基础信息采集表》中相关内容一致。
中华人民共和国环境保护税法政策法规司2017-04-17（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税纳税申报计算表
（固体废物适用）
税款所属期：年月至年月
纳税人名称：纳税人识别号（统一社会信用代码）：
填表说明：
1.本表按月填报，适用于污染物为固体废物的申报计算。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“固体废物类别”：不是“冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）”税目的根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一中的固体废物税目填写；是“冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）”税目的，该项依据实际排放的固体废物逐行填写“冶炼渣”、“粉煤灰”、“炉渣”、“其他固体废物（含半固态、液态废物）”。
4.第3栏“固体废物名称”：仅固体废物类别为“其他固体废物（含半固态、液态废物）”的按照省、自治区、直辖市人民政府确定的其他应税固体废物具体名称填写。
5.第4栏“危险废物代码”：仅固体废物类别为“危险废物”的按照《国家危险废物名录》中相应危险废物代码填写。
6.第5栏“本月固体废物的产生量”：按申报单位该固体废物当月实际产生量填报。
7.第6栏“本月固体废物的贮存量”：是合规贮存的本月固体废物量，是填报申报单位当月产生的固体废物在符合环保要求的贮存设施或集中堆存场所内的量。
8.第7栏“本月固体废物的处置量”：是合规处置的本月固体废物量，是填报申报单位当月产生的固体废物中处置符合《一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准》（GB18599-2001）、《危险废物填埋污染控制标准》（GB18598-2001）和《危险废物焚烧污染控制标准》（GB18484-2001）的数量。
9.第8栏“本月应税固体废物排放量”：本月应税固体废物排放量（含本月固体废物综合利用量）=本月固体废物的产生量-本月固体废物的贮存量-本月固体废物的处置量。
