怎样调查贪官的银行账户

如何获取被执行人的银行账户信息——被执行人的账户到底藏
在哪里
1、人民银行
1.1人民银行会计科可查询被执行人的基本开户情况（含销户情况）。

1.2有外币业务的单位到人民银行外资科查询外币开户情况（含销户情况）。

（重庆亲测：需法官调取，不接受调查令）。

2、工商档案
2.1工商底档中一般都有企业银行开户情况。

2.2外资企业和私人企业有可能审计报告，可从审计报告中查阅到企业银行账户信息。

2.3验资报告中有银行账户信息。

2.4工商底档中的印章备案登记页（尤其是合同专用章）有银行账户信息。

3、税务机关
税务机关可查询企业增值税、所得税、营业税情况和账户信息。

也可通过社会软件（如企查查、天眼查等）查到发票信息。

4、电信等通讯机构
可查询企业电话费从哪个帐户交纳(适合被执行人为大型企业及其集团)。

5、水电气等机构
水、电、气等机构可查询企业缴纳水、电、气费帐户信息。

7、以采购方的身份电话谈业务，问对方将钱打到那个帐户上。

8、交易底档（合同、送货单、发票等）中一般注有被执行人的账户信息。

9、执行查控系统的《财产查询反馈汇总表》中有被执行人的账户信息（只能查尚未注销的，且不能完全覆盖）
10、曾经给被执行人转账的收款账户信息。

11、缴纳公积金账户开户信息。

12、缴纳社保账户开户信息。

13、既往裁判文书（尤其是保全类文书）。

15、企业开设的微信、支付宝账户信息。

看官都看到这里了，不关注一下就可惜了，万一哪天用得上又找不到了可咋整！。

最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于对冻结、扣划企业事业单位、机关、团体在银行、非银行金融机构存款的执法活动加强监督的通知》 (1996年8月13日)一、最高人民法院、最高人民检察院、公安部发现地方各级人民法院、人民检察院、公安机关冻结、解冻、扣划有关单位在银行、非银行金融机构存款有错误时，上级人民法院、人民检察院、公安机关发现下级人民法院、人民检察院、公安机关冻结、解冻、扣划有关单位在银行、非银行金融机构存款有错误时，可以依照法定程序作出决定或者裁定，送达本系统地方各级或下级有关法院、检察院、公安机关限期纠正。

有关法院、检察院、公安机关应当立即执行。

二、有关法院、检察院、公安机关认为上级机关的决定或者裁定有错误的，可在收到该决定或者裁定之日起五日以内向作出决定或裁定的人民法院、人民检察院、公安机关请求复议。

最高人民法院、最高人民检察院、公安部或上级人民法院、人民检察院、公安机关经审查，认为请求复议的理由不能成立，依法有权直接向有关银行发出法律文书，纠正各自的下级机关所作的错误决定，并通知原作出决定的机关；有关银行、非银行金融机构接到此项法律文书后，应当立即办理，不得延误，不必征得原作出决定机关的同意。

(释解)本条是关于查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款的规定。

查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款，是侦查犯罪的重要措施，是打击犯罪的有效手段。

根据查明犯罪、证实犯罪和保护国家、集体、公民利益的需要，防止犯罪嫌疑人将证据转移和用这些款项再次进行犯罪，本条规定，人民检察院和公安机关根据侦查犯罪的需要，可以依照规定查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款。

法律赋予公安机关查询、冻结犯罪嫌疑人存款、汇款的权力，公安机关应当依法行使。

所谓"侦查犯罪的需要"是指：1．所要查询、冻结的存款、汇款必须与犯罪嫌疑人及犯罪有关，包括与涉嫌的犯罪有牵连的人的存款、汇款。

这里所说的"汇款"包括犯罪嫌疑人汇出的和汇给犯罪嫌疑人的。

监察机关进行金融查询应注意的问题在案件检查工作中，查询银行存款是挖掘案件线索主要的方法之一，也是最常用的一种方法，通过调查了解，为成案打牢坚实的基础。

查询银行存款首先要到金融机构的纪检部门或向银行单位主要负责人说明情况，再到银行领导指定的相关部门去联系，讲请具体要求。

查询银行存款的方法主要有：一是根据查询存款通知书查流水账，主要内容有：存款单位名称（个人姓名）、账号、查询截止时间等，个人账户需要提供身份证号码，以便对号入座。

查询完毕后，金融机构要交回查询回执，并要求在复印的纸质账单上注明页数，查询人员及日期，加盖公章和每页的启封章。

如果银行能够提供电子流水清单最好，它可以取回来以后编辑、筛选出所需要复印的内容，如：收方或付方金额、或指定的部分金额等。

当然，不要忘记还要让金融机构打印出来纸质流水清单，要以纸质流水清单为事实依椐。

二是如果要查询银行存款流水清单上的原始凭证，就要依据流水清单上的账目提出相应的要求。

如：需要复印的原始凭证是收入还是付出发生额、金融起点是多少。

还有其他相关要求，例如复印要清晰，复印不上的内容要随时用签字笔补上（账号或户名），需要复印原始凭证背面或附件的也要注明。

查询完毕后，查询金融机构要交回查询回执，并要求在复印的纸质账单上注写“复印件与原件相符”、页数、查询人员及日期，加盖公章和每页的启封章。

查询银行存款是一项认真细致的工作，需要办案人员有一定的金融业务知识和高度的保密意识，要求办案人员在工作中要注意做到以下几点：一是要请金融机构的领导指定专人负责此项工作，并对查询事项严格保密，同时要记录查询人员或负责查询人员的办公联系电话和手机号码，以便随时保持联系。

二是有些单位或个人的银行账户较多，如果要顺藤摸瓜，那么每一次的不同账户上的收（付）方单位及账户一定要齐全，然后依次进行排查，如查有提出现金的，就要让银行提供5万元以上的“大额现金支付备案表”，可查询出取款人的身份，方可再对提款人了解现金支出用途。

银行涉案账户调查制度范本一、目的和原则为加强银行账户管理，防范和打击违法犯罪活动，保障储户合法权益，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国反洗钱法》等法律法规，制定本制度。

本制度适用于银行涉案账户的调查、处理和监督管理工作。

二、涉案账户的定义本制度所称涉案账户，是指涉嫌违法犯罪活动的银行账户，包括但不限于洗钱、恐怖融资、贪污受贿、诈骗等犯罪行为涉及的账户。

三、调查权限和职责1. 银行业监督管理机构、公安机关等有权机关可根据工作需要，对涉嫌违法犯罪的银行账户进行调查。

2. 银行机构应积极配合有权机关的调查工作，提供相关账户的资料和信息。

3. 银行机构应设立专门部门或岗位，负责涉案账户的调查、处理和监督管理工作。

四、调查程序1. 有权机关接到举报或发现涉嫌违法犯罪的银行账户后，应立即启动调查程序。

2. 有权机关应向银行机构发出《涉案账户调查通知书》，要求银行机构提供相关账户的资料和信息。

3. 银行机构应在接到《涉案账户调查通知书》后，立即开展内部调查，并根据有权机关的要求提供相关资料和信息。

4. 银行机构在调查过程中，发现涉嫌违法犯罪行为的，应立即报告有权机关，并协助有权机关开展进一步调查。

5. 银行机构在调查过程中，如发现账户存在违规行为，应立即采取措施予以纠正，并依据内部管理制度对相关人员进行处理。

五、账户处置1. 对于涉嫌违法犯罪的账户，银行机构应根据有权机关的要求，采取限制账户交易、冻结账户资金等措施。

2. 对于经调查确认涉及违法犯罪的账户，银行机构应依据相关法律法规和内部管理制度，采取关闭账户、注销账户等措施。

3. 对于涉嫌违法犯罪的账户，银行机构应协助有权机关进行资金追缴和资产变现工作。

六、保密和资料保管1. 银行机构在涉案账户调查过程中，应对涉及的账户信息、资料等进行保密，不得泄露给无关人员。

2. 银行机构应建立健全涉案账户资料保管制度，确保相关资料的完整、真实、可追溯。

【建议收藏】查账的基本方法和技巧浅谈，适用于纪委监委、巡察等一线人员！！温馨提示：如需获取全文电子版，可扫描下方二维码，关注“清风徐来廉花开”微信公号，在对话框回复“查账”即可下载全文，烦请依次点击“在看”“赞”！！纪检监察案件查账主要针对涉嫌违纪违法的检查对象和党员领导干部，查账的目的是查清违纪违法事实。

巡察主要通过查阅账目发现疑点并通过巡察“12+N”种方式予以验证，由此发现问题线索。

通过查账，掌握足以说明违纪违法的事实材料，查清是运用什么手段、通过何种途径、采取什么方式来进行违纪违法的，并获取有关证据，这是查账的重中之重。

一、查账的基本方法（一）顺查法1.定义：根据会计业务处理的先后程序进行检查的方法，即按照所有原始凭证的发生时序逐一进行检查。

以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，根据记账凭证核对检查日记账、明细账、总分类账，最后以账簿来核对会计报表。

2.检查程序：凭证→账簿→会计报表。

3.适用对象：存在内部控制制度不健全、账实不符、业务量少的小型企事业和行政单位。

4.优缺点：可以详细把握本单位账务信息，但必须对每张凭证、每本账簿逐一审查，费时费力，难以抓住重点。

（二）逆查法1.定义：按照会计业务处理程序的相反方向检查的一种方法。

从检查会计报表开始，对可疑账项和重要项目逐项核对总分类账、明细分类账和日记账，并有目的地审查记账凭证和原始凭证，找出问题的原因和结果。

2.检查程序：会计报表→账簿→凭证。

3.适用对象：已掌握一定问题线索或业务量大的单位。

4.优缺点：简捷省力，易于快速发现问题，但对查账人员的个人经验要求更高。

（三）详查法1.定义：对查账期间的全部凭证、账簿、报表及其他经济活动进行全面审查。

详查法既要对凭证、账簿、报表审查，又要审查有关的经济资料（工程立项、合同协议等）并加以分析。

2.适用对象：业务量较少、会计核算简单或为了揭露重大问题而进行的专案审查。

3.优缺点：审查内容全面，结论和评价准确、科学，但工作业务量大。

如何通过追查企业的银行账户资金发现重大违法违规问题线索在信息技术已经广泛应用于会计领域的条件下，企业的舞弊行为变得更加隐蔽，审计人员仅仅通过审查企业的会计报表、会计账簿、会计凭证甚至相关部门的业务数据都可能无法发现其存在的重大违法违规问题，形成重大的审计风险。

银行账户是资金活动的载体，它在资金活动中起着结算中心和总体控制与反映的作用，能够如实记录和反映企业资金的收支情况。

在审计风险较高或有举报线索的情况下，可以从审计银行账户入手，通过追查企业资金的真实去向，查清违法犯罪事实的真相。

企业银行账户资金的转出方式主要有三种，一是银行支票，二是现金支付，三是银行承兑汇票，三种情况下应采取不同的审查方式。

一、转账支票方式。

该方式是企业支付资金最常见的方式，可以直接到其开户行要求协查需要关注的资金支付事项的收款人名称、账号和开户行等信息，与企业账面资料进行核对，审查其支付行为的真实性和合法性。

转账支票方式下的收款人信息可以通过查阅银行柜员凭证取得，也可以通过银行的存款电子信息管理系统查询取得。

在收款人受付款企业控制或与其串通时，需要到收款人开户行进一步追查资金的去向。

如某企业在账面根据其开具的农副产品收购发票，以支付采购资金名义将款项支付给数十名农副产品供货人，审计人员到其开户银行调查后，发现这些资金在第一个支付环节与企业账面信息一致，确实支付给了供货人，但进一步追查发现，其中一部分供货人在收到采购资金后随即将其转入购货企业股东的个人账户，累计金额近亿元，涉嫌虚开农副产品收购发票、偷逃巨额税款。

二、现金支付方式。

该方式表面看似无法追查，实际也可以到企业开户银行要求协查。

因为银行库存现金有限，加之携带大笔现金不安全，所以提款人在大额提取现金后一般在柜台直接办理转存业务，将用现金支票提取的现金存入自己指定的银行账户中，之后的追查方式与银行转账方式一致。

现金支票方式下的收款人信息无法通过银行的存款电子信息管理系统查询取得，只能通过查阅银行柜员凭证取得。

纪律审查中银行存款查询的做法与体会向银行等金融机构查询取证是纪律审查工作的一个组成部分，纪检监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反党纪政纪行为时，查核被审查人的银行存款及其资金走向等问题，对案件的办理有着重要的作用。

一、银行存款查询的依据纪检监察机关在纪律审查中向银行等金融机构查询取证的主要依据：一是《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》第二十八条第七款“经县级以上（含县级）纪检机关负责人批准，可以对被调查对象在银行或其他金融机构的存款进行查核，并可以通知银行或其他金融机构暂停支付”;二是《中华人民共和国行政监察法》第二十一条“监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款；必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款”。

另外，中国人民银行制定的2002年2月1日施行的《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》中也明确了金融机构应当协助依照法律、行政法规明确的有权机关进行查询、冻结、扣划单位或个人在金融机构存款。

二、银行存款查询的手续银行存款查询要根据案件需要，经领导同意后，填写监察机关查询存款通知书，查询时需出示工作证件。

有的银行工作人员法律知识欠缺，只知道公检法在查询权，拒绝协助纪检监察机关查询，如遇到不配合的银行工作人员，需耐心向其做出解释，必要时出示相关查询依据。

银行存款查询通知书填写时尽量写细、写全。

要写清查询对象的姓名、身份证号码，或是需查询的账户，并需写清查询的存款类型、存款的起止日期，是否需要打印流水明细、对手信息及相关所需信息，填写时字迹工整，不能涂改。

三、确定需要查询的银行有的银行因为管理权限的问题，需上报审批，当天无法取得查询结果，有时查询一次需要等待两三天甚至是一周，有时需要往返多次才能取回结果，既给办案人员增加了工作量，又影响了案件进度，所以应根据案件及实际情况需要，确定需到哪家银行查询。

监察经济案件的查账方法与技巧大全
国家监察经济案件查账方法与技巧
一、查账原则
1、系统性查账，以实现全覆盖、责任明确。

2、准确性查账，以追溯责任，维护权威性。

3、有效性查账，以实现效果最佳。

4、真实性查账，以建立健全账务控制体系。

二、查账技巧
1、按照交易对象查账
2、按照时间轴查账
根据案件特点，选择重要时间点，查看账户交易记录，突出案件发生
前后账户收支、资金转移情况。

3、按照关键账户查账
选择案件关键账户，查询账户流水，了解账户流入流出情况，如有重
要发现做出详细说明，以便查账结果符合案件事实情况。

4、按照重要事件查账
选择案件事实中的关键事件，对事件前后账号收支状况做出详细记录，以便结合案件事实，确定账号是否与案件有关。

5、按照案情查账
根据案件起因，认真全面对账号流水做出科学分析，清楚地了解账号收支情况，判断账号是否与案件有关。

6、按照账号性质查账
根据账号性质，结合案件起因。

中国人民银行关于对监察机关能否查询和冻结被监察对象银
行存款问题的答复
【法规类别】存款账户管理
【发文字号】银条法[1997]21号
【发布部门】中国人民银行
【发布日期】1997.05.04
【实施日期】1997.05.04
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
中国人民银行关于对监察机关能否
查询和冻结被监察对象银行存款问题的答复
（银条法[1997]21号1997年5月4日）
中国人民银行深圳经济特区分行办公室：
你室《关于对监察机关查询和冻结监察对象银行存款问题的请示》(深人银办发[1997]6号)收悉。

经研究，现答复如下：
一、《中华人民共和国商业银行法》(下称《商业银行法》)是由全国人民代表大会通过颁布的国家法律；《中华人民共和国行政监察条例》(下称
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