金融欺诈案例分析

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典型案例分析10－欺诈

西南创业有限责任公司以每台600美元DIF天津的价格条件从日本龟田一郎公司购进电子计算机100台，以中国银行天津分行为开证行，开出不可撤销的跟单信用证。龟田一郎公司将该批货物以集装箱交承运人，并在太平洋保险公司投了一切险。日本东京银行对龟田一郎公司提交的单据进行了议付。中国银行对东京银行传来的单据审查后支付了款项。西南创业有限责任拿到提单，到船上启开集装箱封条，发现集装箱内只有破布、石块等物。

试问：

（l)西南创业有限责任公司是否有权要求中国银行追回货款？

（2)西南创业有限责任公司是否可持保单向保险公司获取赔偿？

（3)西南创业有限责任公司是否可以要求承运人承担责任？

（4)西南创业有限责任公司应该如何弥补损失？

理论

解析：

（1）我们先看一看什么是信用证。信用证是19世纪发生的一次国际贸易支付方式上的革命，这种支付方式首次使不在交货现场的买卖双方，在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了“一手交钱，一手交货”的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。

我们知道，采用汇付进行预期付款，是买方处于不利地位，而采用汇付进行迟期付款则是卖方处于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交单付款方式，对卖方来说，也是一种迟期付款。因为，卖方必须在装运后，才能获得全套收款的单据。一旦买方拒付货款，即使货物的所有权还在卖方手里，卖方的损失还是难以避免的。

为了使买卖双方都处于同等地位，人们发明了信用证支付方式，由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，就可拿到货款,而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证

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行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：

商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。

车险常见欺诈案例分析及查勘指引

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车险常见欺诈案例分析及

查勘指引

泛华保险公估有限公司

车险专业公司

2011年4月

车险常见欺诈案例分析及查勘指引

2 / 57 目录 序言................................................................................................................................. 3 第一章 车险欺诈的定义.............................................................................................. 4 一、 保险欺诈的定义.............................................................................................. 4 二、 汽车保险欺诈的定义....................................................................................... 4 第二章 车险欺诈的成因.............................................................................................. 5 一、 欺诈的动机..................................................................................................... 5 二、 欺诈的可行性 ................................................................................................. 5 第三章 车险欺诈的主要形式及查勘要点 ..................................................................... 6 第一节 利用虚假材料或编造虚假事故实施的欺诈.................................................. 11 一、 虚假材料类型及识别 ................................................................................. 11 二、 虚假事故类型及识别 ................................................................................. 16 第二节 人为故意制造事故实施的欺诈 ................................................................... 24 一、 驾驶标的故意肇事..................................................................................... 24 二、 人为损坏标的............................................................................................ 27 第三节 扩大损失实施的欺诈 ................................................................................. 29 一、 二次碰撞................................................................................................... 29 二、 扩大免责损失和突破免责范围 ................................................................... 31 三、 安装残旧件欺诈的案件.............................................................................. 34 第四节 调换驾驶员实施的欺诈.............................................................................. 39 第四章 典型欺诈案例汇编 ........................................................................................ 42 结束语 ........................................................................................................................... 57

案例分析:

案例1：自1995年成立以来，Day-Pro化学公司一直设法维持着较高的投资回报率。它成功的秘诀在于具有战略眼光的适时开发、生产和销售可供不同工业部门使用的创新型产品。当前公司管理者正在考虑生产热固树脂作为电子产品的包装材料。公司的研发小组提出了两套方案：一是环氧树脂，它的开发成本较低。二是合成树脂，它的初始投资成本稍高，却具有较高的规模经济效益。最初，两个方案小组的负责人都提交了他们的现金流量预测，并提供了足够的资料来支持他们各自的方案。然而，这两个方案是互斥的，公司只能向一个方案提供资金。

为了解决这种两难困境，公司委派财务助理迈克·马修斯，一名刚刚从中西部一所知名的大学毕业的MBA，分析这两个方案的成本和收益，并向董事会提交他的分析结果。迈克知道这是一项难度很大的工作，因为并不是所有董事会成员都懂财务财务方面的知识。过去董事会非常倾向于使用收益率作为决策的标准，有时也使用回收期法进行决策。然而，迈克认为，净现值法缺陷最小，而且如果使用正确，将会在最大程度上增加公司的财富。

在对每个方案的现金流量进行预测和计算之后，迈克意识到，这项工作比他原来设想的还要艰难。当用不同的资本预算方法计算这两个方案的现金流时，会得出不一致的结论。净现值比较高的方案具有较长的回收期、较低的会计收益率和内含收益率。迈克较劲脑汁，想搞清楚他如何才能使董事会相信内含收益率、会计收益率和回收期往往会引致不正确的决策。

合成树脂项目的现金流量

项目 第0年 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年

净利润 150 000 200 000 300 000 450 000 500 000

折旧（直线法） 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000

净现金流量 -1 000 000 350 000 400 000 500 000 650 000 700 000

环氧树脂项目的现金流量

西北证券欺诈客户案

案情简介：

西北证券自2004年9月到2005年 4月，先后挪用2.79亿元客户保证金，扣除公司账外自营和账外受托客户下的资金余额0.22亿元，实际挪用客户保证金2.57亿元。与此同时，西北证券先后挪用托管在公司法人席位下的客户债券2.33亿元，折合标准债券共计2.2亿元。一系列的违法违规行为也导致西北证券业务纠纷不断。加上西北证券替客户委托管理的公司账户被冻结，无法交易，给客户和公司造成了巨大的经济损失，而相关金融机构将公司贷款抵押的债券强行平仓，更加速了资金链断裂以及公司毁灭进程。

2004年5月，西北证券迁至北京，但这并未减缓其毁灭的速度。2005年12月9日，西北证券因先后挪用4.77亿元客户保证金和债券等违法违规行为，以及最终造成10亿多元的亏损，被中国证监会依法责令关闭、托管清算。

据宁夏证监局和金融办分析，西北证券法人治理结构失效、股权结构失衡、内部管理混乱，尤其是少数人“说了算”导致公司增量资金趋于枯竭，存量资金不断流失，财务状况和经营环境进一步恶化。 加之公司股权结构失衡、董事会制度缺失以及经营管理失控，直接导致监事和监事会形同虚设，无法履行职责、发挥作用。在公司出现重大失误，甚至实施违法、违规行为损害公司、股东或客户利益时，听不到监事和监事会的不同声音。

西北证券决策机制没有完善的工作流程和执行标准，加上诚信度差，暴露出内控机制的诸多漏洞。一是经纪业务内部控制执行弱化使公司利用营业部挪用客户保证金和客户债券没有障碍。公司做经纪的人员变动频繁、工作衔接不紧，甚至还出现员工代客户存取款的现象；二是自营业务内部控制执行流于形式导致公司存在大量场外协议融资、虚增自营业务收入等行为；三是财务管理内控制度执行乏力，导致公司账外资金的权属难以核实，资金极易流失。

中国证监会2005年12月9日对西北证券作出处罚决定，取消西北证券的证券业务许可，并责令其关闭。对西北证券上述违法行为相关责任人员的处理另行作出。