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![2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]](https://uimg.taocdn.com/811886b1f424ccbff121dd36a32d7375a417c649.webp)
2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]企业和个人所得税税率各自是怎样的?分别如何计算?范围是什么?下面小编为你详细的介绍。
企业所得税税率一、企业所得税税率：企业所得税的税率为25%的比例税率。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业所得税的计算方法：(一)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%)，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑷捐赠的扣除。
纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。
最新常有税种税率表企业所得税率表税目税率公司所得税税率25% 切合条件的小型微利公司（ 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，应纳税所得额不超出 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，对年应纳税所20% 得额超出 100 万元但不超出 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额）国家需要要点扶助的高新技术公司15% 技术先进型服务公司（中国服务外包示范城市）15% 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产公司15% 投资额超出 80 亿元的集成电路生产公司15% 设在西部地域的鼓舞类家产公司15% 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域的鼓舞类家产公司15% 国家规划布局内的要点软件公司和集成电路设计公司10% 对从事污染防治的第三方公司（从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年末）15% 非居民公司在中国境内未建立机构、场所的，或许虽建立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实质联系的，应该就其根源于中国境内的所10% 得缴纳公司所得税——增值税税率表自2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或许入口货物，原合用 16% 税率的，税率调整为 13% ；原合用 10% 税率的，税率调整为 9%.一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租借服务或许入口货物，除本条第二项、第四项、第五项还有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租借服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或许入口以下货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子第一版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其余货物。
（三）纳税人销售服务、无形财富，除本条第一项、第二项、第五项还有规定外，税率为6%。
企业缴纳各税种所占比率1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。
2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
加工制造类企业的税种及税率一、增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、维修、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税额，并实行税款抵扣制的一种流转税。
简单地说，增值税是对企业在生产经营过程中产品增值的部分征税的一种税。
工厂分为两种不同的登记形式，即公司类和个体工商户类，在纳税上，公司类和个体工商户类有很大的不同。
(1)个体工商户在个体工商户的缴税管理上有个特别的称号，叫“双定户”，在税务部门的分类中又叫C类纳税人。
个体工商户的“双定”是指定期、定额缴纳增值税。
在办理了工商营业执照登记后，紧接着需办理税务登记。
办理个体工商营业执照的，所办理的税务登记证即是C类纳税人。
双定户认定程序：新办税务登记的承包户和个体工商户，开业后第一、第二、第三个纳税月份，必须如实就其生产经营情况申报纳税(在办好税务登记证时，发证处会给你发放一个“双定户纳税申报卡”，用于第一、第二、第三个月内向税务机关申报纳税)。
在第三个月申报纳税的同时，向办税大厅的文书发放受理窗口领取《固定工商户定期定额纳税申报表》，及时填好后再交回原窗口。
税务局核税科在10天内会派专人到工商户调查，如果其账册不全，不能准确提供纳税依据的，税务局就将你核定为“双定户”，即作为定期、定额征收的C类纳税人。
同时，税务机关将根据你经营行业、经营规模、经营地点。
结合《固定工商户定期定额纳税申请表》内容，核定C类纳税人认定通知单上的核定纳税额。
个体户业主到这里就会产生疑问了，税务局凭什么依据来确定工商户应该缴纳的增值税呢?税务局确定税收定额时，是以以下四种方法作为测定依据的。
①盈亏平衡法(费用测算法)。
根据纳税人即工商户的经营费用发生情况，测算工商户的保本营业额(假定纳税人经营利润为零)。
本法一般适用于商业、服务业、娱乐业等。
其计算方法为：月营业额=月费用总额/毛利率-征收率（税率）上式中的月费用总额主要包括每月支付的水电费、工商管理费、市场管理费(或摊位费)，生产、经营用房租金(自有生产、经营用房按同等出租房折算成租金)、运杂费、广告费、工人工资、业主生活费、利息以及其他费用。
上海市各行业税率参考
各行业具体税率国家税务局及上海市税务局都有明确的统一规定，整个地区都一样税率，即不论您注册在哪一个区，核定出来的税种、税率都是一样的，所不同的只是：1、返税比例、返税时间、返税起返点不同，2、开发区可以享受企业所得税代征，市区一般不可以。
（一）2008年上海注册公司的各类公司税率带征税费一览表
（二）企业增值税、营业税、所得税带征对照表（单位：%）
* 表内百分比带征均按销售额计算 * 查帐征收企业不按此表执行 * 其它或特殊行业具体税率国家税务局及上海市税务局都有明确的统一规定，整个地区都一样税率。
* 以上各项根据现行国家政策结合经济城情况而定，政策如有变动，则作相应调整。
1、营业税税目税率表服务业税种税率表-服务性行业税种税率商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种2、土地增值税3、房产税税率表4、契税5、关税6、资源税7、城镇土地使用税8、城市维护建设税税率9、车辆购置税10、印花税税率表营业税税目税率表纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。
3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。
应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率服务业税种税率表-服务性行业税种税率服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
下面几个特殊性服务业注意不要混淆：金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。
融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。
酒店产权式经营业主按照“服务业——租赁业”征收营业税。
交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。
广告代理业务按“广告业”征税。
对报社、出版社收取的“版面费”收入,按服务业”税目中的广告业征收营业税。
航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”征税范围。
1、营业税：服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
税目税率表
增值税税
位税额是年单位税额
2、船舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业
1、本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除〈中华人民共和国土地增值税暂行条例〉规定扣除项目的金额。
2、土地增值税的计算公式：应交税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数
3、纳税人不论是在项目全都竣工结算前转让房地产或以预售方式转让房地产取得收入于月终后十天内就上月商品房转让或预售房款收入发生数，按1%预征率预征土地增值税，待其项目竣工办理结算时，再按项目增值情况，依表税率及上述计算方法进行结算，多退少补。
企业所得税税率表 一、查帐征收
所得税查帐征收是依据公司净利润为基数的一种所得
所得税代征是依据公司开票额为基数的一种所得税征收方式
1、 销售类公司：所得税代征税率最高为2.31%。
2、 咨询服务类公司：所得税代征税率最高为3.3%。
收；
2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳；
3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率
应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×3%征收税
税、营业税仍执行先征后返政策的，不退还已征的教育费附加和地方教育附加。
小微企业所得税税率表2016小微企业所得税税率表财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定，“自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。
有关小型微利企业享受企业所得税(降低税率、减半征收)税收优惠的问题，本不是很复杂的事情，但近期有种说法，认为：“将所得减按50%计入应纳税所得额理解为将应纳税所得额减按50%是错误的，造成小型微利企业少享受了企业所得税优惠”，并将原本正确的计税方法说成是“很大的误区”(以下称为“误区论”)。
为此，笔者试就此问题作如下分析。
例11：甲制造型居民企业，资产总额50万元，从业人数20人，从事非国家限制与禁止的行业，2014年度可弥补的亏损2万元，2015年纳税调整后所得为20万元。
持“误区论”观点的认为应该这样计税：该公司应先将2015年纳税调整后所得20万元减按50%计算，即20×50%=10(万元)，再弥补以前年度可以弥补的亏损2万元，得出应纳税所得额8万元，则该公司的应纳税额=8×20%=1.6(万元)。
笔者认为，上述计税方法恰恰是错误的。
(一)从“应纳税所得额”的定义分析。
按照税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
因此，在判别一个小型微型企业的应纳税所得额是否低于20万元(含20万元)时，应该是以收入总额减除了所有可以扣除的项目金额后，自然也必须是减除了允许弥补的以前年度亏损后的余额，来作为应纳税所得额，并以此作为判别的标准。
而按“误区论”的观点，却是以未减除允许弥补的以前年度亏损的不完全余额作为应纳税所得额来作为判别标准，对于符合年所得不超过20万元的先按50%减半，再以减半所得弥补以前年度亏损。
一、劳务报酬所得的应纳税所得额计算1. 每次劳务报酬收入不足4000元的，按照以下公式计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 劳务收入 - 800元2. 每次劳务报酬收入超过4000元的，按照以下公式计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 劳务收入× (1 - 20%)二、劳务报酬所得的税率根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率分为七个档次，具体如下：1. 不超过3000元的部分，税率为3%；2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%；4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%；5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%；6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%；7. 超过80000元的部分，税率为45%。
三、速算扣除数根据税率表，速算扣除数分别为：1. 不超过3000元的部分，速算扣除数为0；2. 超过3000元至12000元的部分，速算扣除数为210；3. 超过12000元至25000元的部分，速算扣除数为1410；4. 超过25000元至35000元的部分，速算扣除数为2660；5. 超过35000元至55000元的部分，速算扣除数为4410；6. 超过55000元至80000元的部分，速算扣除数为7160；7. 超过80000元的部分，速算扣除数为15160。
四、劳务合同扣税比例的计算1. 对于每次劳务报酬收入不足4000元的，按照以下公式计算应纳税款：应纳税款 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数2. 对于每次劳务报酬收入超过4000元的，按照以下公式计算应纳税款：应纳税款 = (劳务收入× (1 - 20%) - 速算扣除数) × 税率五、特殊情况1. 单次应纳税所得额不超过2万元的，适用20%的税率；2. 单次应纳税所得额超过2万元且不超过5万元的，适用30%的税率，速算扣除数为2000；3. 单次应纳税所得额超过5万元的，适用40%的税率，速算扣除数为7000。
关于企业所得税税率表一览企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个人独资企业及合伙企业除外。
最新企业所得税税率计算方法1、基本税率25%；低税率20%，实际执行10%税率。
企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。
2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。
企业所得税税率一、法定税率25%《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为25%。
二、小型微利企业优惠税率20%《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
政府报告中提出“自2022年1月1日—2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。
”对小型微利企业来说，如果年应纳税所得额100万以内，由实际税负率5%降至2.5%。
三、高新技术企业优惠税率15%《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
四、国家鼓励的集成电路企业或项目国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
生产经营所得税税率表生产经营所得税是指企业在生产经营活动中所取得的纯利润，按照规定缴纳给国家的税费。
税率是计算生产经营所得税的重要指标，不同的税率适用于不同的企业和行业。
下面是生产经营所得税税率表：一、企业类型和税率1.国有企业：25%2.集体企业：25%3.股份制企业、有限责任公司、合伙企业：25%4.私营企业、个体工商户、外商投资企业：25%5.境外投资企业：25%二、行业分类和税率1.制造业（1）轻工业：25%（2）重工业：25%2.建筑业：25%3.交通运输业（1）铁路、公路、水路运输业：25%（2）航空运输业：25%4.邮电通信业：25%5.农林牧渔业（1）农业、林业：25%（2）畜牧业、渔业：25%6.商业业（1）批发业：25%（2）零售、餐饮业：25%7.金融业（1）银行、证券、保险等金融业：25%（2）信托、投资、理财等服务业：25%8.房地产业：25%9.服务业（1）旅游、娱乐、体育等服务业：25%（2）教育、卫生、文化、科研等服务业：25%（3）公共事业、环保等服务业：25%三、税前扣除项目生产经营所得税还有一些税前扣除项目，可以降低企业的纳税负担。
这些扣除项目包括：1.成本费用企业在生产经营活动中所发生的合理成本费用，可以在计算纳税前扣除。
2.职工薪酬企业在生产经营活动中支付的职工工资、福利、保险等，可以在计算纳税前扣除。
3.专项扣除根据国家税收政策，企业可以获得一些专项扣除政策，比如折旧、捐赠等。
总之，生产经营所得税是企业必须遵守的税收规定。
企业在计算纳税时，应该根据自身情况和所属行业选择相应的税率和税前扣除项目，以减轻纳税负担。
同时，企业应当积极遵守税收法规，避免出现税收违法行为。
郑州威驰外资企业服务中心郑州外资公司注册代理服务商官网 第1页2014企业所得税税率表2014年企业所得税税率与2013年基本一致，不同的是2014年国家加大了小型微利企业所得
税优惠，具体2014企业所得税税率表如下：
档
次税率适用企业备注
125%居民企业，在中国境内设立机构场所的
非居民企业
220% 1.符合条件的小型微利企业
自2014年1月1日至2016年12
月31日，对年应纳税所得额低于
10万元（含10万元）的小型微利
企业，其所得减按50％计入应纳税
所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.在中国境内未设立机构、场所的，或
者虽设立机构、场所但取得的所得与其
所设机构、场所没有实际联系的非居民
企业条例91条：非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得，税率10%
315%国家需要重点扶持的高新技术企业。
－、中国公司主要税种一、增值税1、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现增值额征收的一个税种。
2、增值税的税率：基本税率17%、低税率13%、小规模企业3%3、增值税的纳税申报及纳税地点：需每月在当地主管国税规定的纳税期限内申报4、增值税的优惠政策5、1.农业生产者销售的自产初级农业产品；6、2.避孕药品和用具；7、3.古旧图书；8、4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；9、5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；10、 6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；11、7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；12、8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。
二、营业税1、营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。
2、消费税的税目税率1）广告业、咨询业、饮食业、其它服务业、仓储业、电子游戏业的营业税率为5% 2）建筑业/装潢、建筑业/安装、建筑业/修缮、货物运输、水上运输业（客运）、陆上运输业（客运）的营业税税率为3%3）娱乐行业的为5-20%3、营业税纳税期限营业税具体的纳税期限，需每月在当地主管地税规定的纳税期限内申报三、企业所得税1、企业所得税是指对在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入而征收的一种税。
企业分为居民企业和非居民企业企业。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
企业所得税税率表企业所得税税率表一、普通企业税率普通企业所得税税率适合于按照企业所得税法纳税的各类企业。
具体税率如下：- 职务 / 资产总额 - 利润率在 0％至 15％之间- 利润率在 15％以上 -- - - - - -- 一、国有控股公司 - 20％- 20％ -- 二、非国有控股公司 - 25％- 25％ -- 三、中外合资经营企业- 25％- 25％ -- 四、外商独资企业 - 25％- 25％ -- 五、私营企业 - 20％- 25％ -- 六、外资企业 - 25％- 25％ -说明：1. 上述税率适合于进口企业、专项设备和自购原料等。
2. 利润率指企业税前利润占收入总额的比率。
3. 资金投入、生产成本、税前利润、盈亏和回报等因素也影响企业所得税税率。
二、小微企业税率小微企业是指符合国家规定的纳税人条件，年度销售额和从业人数均在一定规模以下的企业。
小微企业所得税税率如下：- 年销售额在500万元以下的小微企业：统一税率为5％- 年销售额在500万元以上的小微企业：统一税率为10％三、高新技术企业税率高新技术企业是指依法经国家高新技术企业认定管理部门认定的企业。
高新技术企业所得税税率如下：- 前3年免征企业所得税- 第4年至第6年： 50％的企业所得税优惠- 第7年至第10年： 50％的企业所得税减半征收四、再投资税率对符合条件的企业，在企业所得税计算中根据实际再投资额度享受企业所得税的优惠，税率按照以下标准执行：- 投资额度 - 企业所得税税率 -- -- - -- ≤装修费用金额 - 全额减免企业所得税 -- ≤招投标保证金金额- 全额减免企业所得税 -- ≤创业资金金额 - 3年内减半征收企业所得税 -- ≤普通一次性固定资产投资20万元 - 2年内减半征收企业所得税 -- ≤鼓励投资额度 - 3年内减半征收企业所得税 -- ≤每一个月月均投资额度 - 按照投资额度减免企业所得税 -以上为企业所得税税率表的相关内容，根据企业所得税法规定，各类企业的纳税标准和税率都有所不同。
企业所得税税率表企业所得税税率表=====================================章节一：引言本文档旨在提供最新的企业所得税税率表，以供参考使用。
企业所得税是一项重要的税种，涉及到企业所得的征税事项，本文档将详细列出各个税率，帮助您了解和计算企业所得税。
章节二：企业所得税税率表1.小型微利企业税率1.1 年应纳税所得额不超过30万元的，税率为5%1.2 年应纳税所得额超过30万元至100万元的部分，税率为10%1.3 年应纳税所得额超过100万元的部分，税率为15%2.一般企业税率2.1 符合优惠条件的高新技术企业，税率为15%2.2 年应纳税所得额低于300万元的，税率为25%2.3 年应纳税所得额超过300万元至1000万元的部分，税率为30%2.4 年应纳税所得额超过1000万元至3000万元的部分，税率为35%2.5 年应纳税所得额超过3000万元的部分，税率为45%3.特殊行业税率3.1 石油天然气开采行业，税率为40%3.2 银行、保险等金融机构，税率为25%3.3 证券公司、投资基金管理公司等金融机构，税率为20%3.4 航空运输公司，税率为10%章节三：附件本文档附带以下附件作为参考：●企业所得税法相关法律和文件●企业所得税的政策解读和指导意见文件●企业所得税申报表格范例章节四：法律名词及注释以下是本文档涉及的一些法律名词及其简要注释：●小型微利企业：指年度纳税人符合一定条件的，按一定比例减免应纳税所得额的企业。
●年应纳税所得额：指企业在一年中实际取得的应纳税所得额，即企业利润扣除允许扣除的费用后的剩余额。
●高新技术企业：指经认定具备高新技术领域研发能力和开发应用能力，且在核心技术、产品、服务等方面处于国际领先水平或具有市场竞争能力的企业。
●石油天然气开采行业：指主要从事石油、天然气等资源开采及相关支持服务的企业。
●证券公司：指经国务院证券监督管理机构批准设立，专门从事证券和金融产品经纪业务的公司。
