2017年各行业营改增最新税率表

2017 年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。

原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

出口货物增值税税率0%。

般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。

邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。

电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。

建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。

金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。

现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。

信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。

文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。

物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。

租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。

不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。

鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。

广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。

2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。

原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

出口货物增值税税率0%。

一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。

邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。

电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。

建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。

金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。

现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。

信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。

文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。

物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。

租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。

不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。

鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。

广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。

2017年增值税税率表
纳税人
应税行为
具体范围
增值税税率
小规模纳税人
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务
3%
原增值税纳税人
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务
17%
1.粮食、使用植物油、鲜奶
11%
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
存放保管
收派服务
收件、分拣、服务
租赁服务
融资租赁服务（注意区分融资性售后回租
有形动产融资服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
纳税人
应税行为
具体范围
增值税税率
一般纳税人
销售服务
现代服务
租赁服务
经营租赁
有形动产经营服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
专业资质监测计量证明
6%
鉴证服务
鉴定后出具证明
3.图书、报纸、杂志
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜
5.国务院规定的其他货物
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
出口货物
0
一般纳税人
销售服务
交通运输业
陆路运输服务
铁路运输服务
11%
其他陆路运输服务
公路缆车素道地铁轻轨
水路运输服务
程租业务
特定航次
期租业务
配备操作人员的船
探矿权
采矿权
取水权
其他自然资源使用权
土地使用权
11%

2017年营改增后税率及地方中央分配比例
中央与地方税收分成（营改增之前）
营改增新分配办法
全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案……
二、主要内容
（一）以2014年为基数核定中央返还和地方上缴基数。

（二）所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围。

（三）中央分享增值税的50%。

（四）地方按税收缴纳地分享增值税的50%。

（五）中央上划收入通过税收返还方式给地方，确保地方既有财力不变。

（六）中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。

……。

11%
2017年7月1日后
调整为
提供加工、修理修配劳务
17%
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
11%
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
邮政服务邮政普通服务 Nhomakorabea11%邮政特殊服务
其他邮政服务
电信服务
基础电信服务
11%
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务
11%
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
金融服务
贷款服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目
（作品）制作服务
6%
广播影视节目
（作品）发行服务
广播影视节目
（作品）播映服务
商务辅助服务
实用！营改增最新税率表来啦！
2017
自
类别
应税行为增值税税率
销售货物
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）
17%
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、 食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、 食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
6%
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务

是
是
是 是 是
增发值票税专用 增发增发值票值票税税专专用用
1赁1%1票3171%1%%货建计1%物筑税不销；范业按动售围专3产活%用租动发板票房简专易用发
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1站11路1资123.管工附...采电临理程加购力时人费拌架房员合施屋工、资道及工 23人..外工员聘程保、人险设员备工、资 44赁..人房员屋商租业保险
及线料工电应程缆计值使入、用的照周摊明1电1材板1管1火盗1食1烧泥1、2134567转销、、外气材门网堂石预.......空铸木卫瓷玻p材价塑阀、、、墙设用制v调铁门生砖璃c防塑水料门装备具件1设管、、、管间幕0钢备材.电防大道洁墙电窗、、、梯盗理具器等塑、钢、铝门石开料、、塑关管防火板、电是是是是是是是
是 是 否 否 是 否
是
5费.会议 6费7络..交电费通话费、网
是 否
是
间接费用施工单管位理为施组工织生和产活动
是
8.临时设施所费发生的费9料1理用.0办消费.物公耗业用管品、物
是 是 否
1费2.培训 1幅3、.工展地示宣牌传）费用（条
是 是 是
1费4.电
是
1用5.食堂采购费 1险.职一工金工资及五
否
否 是
23费4..培折无训旧形费资产摊销
否 否
5中.审介计费、咨询、 公行司政经管费（ 6费.材用料）费（研发
是 是 是
பைடு நூலகம்
管费 9理.交费通用理耗中、费费值会差、费务等部介、咨）、易议旅董招物机低询、业耗费费事折待料构诉品、会旧费消费讼、租费费办赁等71网1待1料）.012公费）房络费消工...电业办费、、租费耗会话务公租经8费招用.赁、品、物

2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。

1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。

⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。

⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。

4、中外合作开采原油、天然气。

二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。

2017年增值税最新税率表
编辑丨彼岸花
小规模纳税人
应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人
销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
商务辅助服务——企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务6%。
其他现代服务6%。
生活服务
文化体育服务——文化服务、体育服务6%。
教育医疗服务——教育服务、医疗服务6%。
旅游娱乐服务——旅游服务、娱乐服务6%。
餐饮住宿服务——餐饮服务、住宿服务6%。
居民日常服务、其他生活服务6%。
销售无形资产
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务
研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6、著作权、商誉6%。
其他权益性无形资产——基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费6%。

2017营改增税率营改增后，增值税应税项目繁多，税率也各不相同,下面小编就为大家整理了2017营改增税率，欢迎大家参考！2017营改增税率1 010100 铁路运输服务 通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

11％2 010201 陆路旅客运输服务 铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动.包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

11％ 3 010202 陆路货物运输服务铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

11% 4 010300 水路运输服务 通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务.11％5 010400 航空运输服务 通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。

11％6 010500 管道运输服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动. 11％ 7020000邮政服务中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务.11％ 电信服务8 030100 基础电信服务 利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

11% 9030200增值电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税.6%10 040100 工程服务新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。

“营改增”最新增值税税率表（2017年7月1日起执行）会计网讯 2017年7月1日起，增值税税率结构将减并，取消13%的增值税税率。

减并增值税税率后，各行业的税率将有哪些变化?一图了解↓增值税税率表（2017年7月1日执行）增值税税率简并政策原文：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

上述货物的具体范围见本通知附件1。

二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一) 除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

(二) 营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

(三) 继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)执行。

其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。

增值税税率
6%
广播影视服务
6%
商务辅助服务 其它现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其它生活服务 专利技术 非专利技术
6% 6%
6%
技术 商标 著作权 商誉
基础设施资产经营权 公共事业特许权 配额 经营权（包括特许经营权，连锁经营权，其它经营权） 经销权 分销权 代理权 其它权益性无形 会员权 资产 销售无形资产 席位权 网络游戏虚拟道具 域名 名称权 肖像权 冠名权 转会费 海域使用权 探矿权 采矿权 自然资源使用权 取水权 其它自然资源使 土地使用权
类别
应税行为
销售或者进口货物(另有举例的货物除外）
增值税税率
17%
销售货物
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油 11% 、冷气、热水、煤气、居民用煤炭用品、食用盐、农机、饲料、农药、 20171年7月1 农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、录像制品、电子出版 日后调整为 物 17%
11%
11% 11% 6%
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
文化创意服务
6%
销售服务
物流辅助服务 现代服务
6%
租债服务
17% 11% 17% 11%
第 1 页，共 2 页
现代服务
类别
应税行为
签证咨询服务 认证服务 签证服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播放服务 企业管理服务 经济代理服务 人力资源服务 安全保护服务 文化服务 体育服务 教育服务 医疗服务 旅游服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现 代服务”缴纳增值税 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和 彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务 9．增值电信服务 等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计 算缴纳增值税 文化体育服务（含游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游艇收 10．生活服务 入）、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务（含外卖、 酒店式公寓）、居民日常服务和其他生活服务（含植物养护） 11．销售无形资产 技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形 资产 1．出口货物院另有规定的除外 2．国际运输服务、航天运输服务 0 税率
第 4 页，共 7 页
税率 及征收率 （2）典当业销售死当物品 4．拍卖行受托拍卖增值税应税货物
适用项目
5．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液 6．一般纳税人发生的下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税 （1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、含地铁、城市轻轨、出租车、长途 客运、班车 （2）对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设 计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑 、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）劳务，以及动漫企业在 境内转让动漫版权交易收入（包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权），减按3% 税率征收 （3）电影放映报务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务 （4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的的物提供的经营租赁服务 （5）以纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 7．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法计税 3% 征收率 8．一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务（含销售电梯的同时提供安装服务），可以 选择按照简易计税方法计税，其中甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工 程发包方自行采购的建筑工程 9．公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公司的车辆通行费（属于不动 产经营租赁服务），可以选择按照简易计计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额

2017年最新最全增值税税率表！增值税64种税目税率表序号税目税率1陆路运输服务11%2水路运输服务11%3航空运输服务11%4管道运输服务11%5邮政普遍服务11%6邮政特殊服务11%7其他邮政服务11%8基础电信服务11%增值电信服务6%10工程服务11%11安装服务11%12修缮服务11%13装饰服务11%14其他建筑服务11%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务17%24不动产租赁服务11%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权11%37销售不动产11%38在境内载运旅客或者货物出境0%在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物17%54粮食、食用植物油11%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56图书、报纸、杂志11%57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58农产品11%59音像制品11%60电子出版物11%61二甲醚11%62国务院规定的其他货物11%63加工、修理修配劳务17%64出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1不动产租赁服务5%2销售不动产5%3土地使用权出租5%4转让2016年4月30日前土地使用权5%5选择差额纳税劳务派遣5%6选择差额纳税安保服务5%7一般纳税人提供人力资源外包服务5%8中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5%附注：1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。

2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。

原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

出口货物增值税税率0%。

一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。

邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。

电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。

建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。

金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。

现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。

信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。

文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。

物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。

租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。

不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。

鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。

广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。

2017 营改增税率营改增后，增值税应税项目繁多，税率也各不相同，下面小编就为大家整理了2017 营改增税率，欢迎大家参考!2017 营改增税率营改增试点应税项目明细及税率对照表序号代码应税项目名填报说明增值称税税率交通运输服务无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。

1 0101 铁路运输服通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

11%00 务2 0102 陆路旅客运铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出11%01 输服务租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

3 0102 陆路货物运铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

11%02 输服务4 0103 水路运输服通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。

11%00 务5 0104 航空运输服通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。

11%邮政服务电信服 务 00务6 010500管道运输服务 通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

11%7020000邮政服务 中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍 11%服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

8030100基础电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

11%9030200增值电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

最新营改增税率表41业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理42信息系统增值服务数据处理分析存储等43设计服务图文声视传递计划构44知识产权服务登记鉴定评估认证等45广告服务图报杂广影视牌招等发布播映46会议展览服务商品等流通展示交流综合47导航检查清洗消毒跑道等48航拍培训测量勘探降雨监测护林49港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保50货运客运场站服务装卸转运票包挂引调51打捞救助服务捞人物船水上施救52装卸搬运服务运输工具间的搬运装53仓储服务存放保管54收件服务55分拣服务56派送服务57有形动产融资服务17%58不动产融资租赁服务11%5917%6011%61认证服务专业资质监测计量证62鉴证服务鉴定后出具证明63咨询服务提供信息建议策划调查翻译64广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权65广播影视节目（作品）发行服务分账买断委托等方式66广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放67企业管理服务内部市场物业日常等管理68货物运输代理服务69代理报关服务70人力资源服务劳务招聘劳力外包71安全保护服务人身及财产的保护72其他现代服务其他现代服务除上以外6%73文化服务创作表演图书档案文物展览等74体育服务比赛活动训练指导管75教育服务学历和非学历、教育辅助76医疗服务检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等77旅游娱乐服务旅游服务游览食宿购物娱乐78娱乐服务提供场所的各类娱乐娱乐业79餐饮住宿服务餐饮服务提供饮食及饮食的场80住宿服务住宿及配套81居民日常服务82其他生活服务83专利技术84非专利技术技术让文化体育业服务业服务业金融保险业服务业文化体育业服务业服务业服务业产-转让商标权、著作服务业产一般纳税人过路停车过桥费、光租干租、车机船身广经纪代理服务家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印现代服务文化体育服务教育医疗服务生活服务6%销售服务除上述意外6%鉴证咨询服务6%广播影视服务商务辅助服务6%经营租赁服务租赁服务文化创意服务6%航空服务收派服务物流辅助服务6%融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）。

计算方式1：按税率计算
业务分类
工程类 （一般征收业务） 工程类业务（简易征收） （老项目、清包工、甲供工程）
维护类业务 （代开综合维护类）
设计类业务 （代开设计类）
集成类业务 （集成）
适用增值税 税率 11%
3%
6%
6%
6%
城建税 7% 7% 7% 7% 7%
教育费附 地方教育费 水利建设基
加
附加
金
0.80%
0.05% 0.80%
0.03% 0.80%
综合 税费率 12.03%
4.19%
7.24%
7.29%
7.27%
水利建设 基金
印花税
0.10% 0.03%
0.10% 0.03%
0.10%
0.10% 0.05%
0.10% 0.03%
开票 手续费 0.80%
0.80%
0.80%
0.80%
0.80%
6%
6%
6%
增值税 9.9% 2.9% 5.7% 5.7% 5.7%
城建税
教育费附加
地方教育费 附加
0.69%
0.30%
0.20%
0.20%
0.09%
0.06%
0.40%
0.17%
0.11%
0.40%
0.17%
0.11%
0.40%
0.17%
0.11%
印花税 0.03%
开票 手续费
0.80%
0.03% 0.80%
综合 税费率 12.03%
4.19%
7.24%
7.29%
7.27%
3%
2%
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