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企业所得税年度纳税申报表?填报讲明一、使用对象及报送时刻使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时刻要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头工程“税款所属期间〞：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按?企业所得税汇算清缴治理方法?(国税发[2005]200号)的进行纳税申报。
1、“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一〔1〕第1行或附表一〔2〕第1行或附表一〔3〕第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一〔1〕第16行或附表一〔2〕第16行或附表一〔3〕第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二〔1〕第1行或附表二〔2〕第1行。
6、第9行＝附表二〔1〕第29行或附表二〔2〕第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二〔1〕第17行或附表二〔2〕第26行或附表二〔3〕第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计〞，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计〞。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
（完整版）最新重点税源报表填报说明最新重点税源监控报表填报说明●B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。
分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”、“其他税收指标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共122项指标。
其中3-124行所列指标为总局设置指标，125行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。
●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。
特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。
●《税收月报表》中，1－12月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。
各项指标填报说明如下：（一）国内增值税指标3．按适用税率征税销售额：填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
按照《增值税纳税申报表》第1项的“一般货物及劳务和应税服务”+“即征即退货物及劳务和应税服务”当月数之和填写。
（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）4．其中：未开票销售额：一般纳税人按照《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“未开票销售额”的当月销售额小计数填写。
5．按简易征收办法征税销售额：填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
季度企业所得税申报表及填写说明【文档】季度企业所得税申报表及填写说明【文档摘要】本文为季度企业所得税申报表及填写说明文档，旨在详细介绍企业在申报季度企业所得税过程中的相关要求和填写说明。
文档了所涉及的附件、法律名词及注释，以及可能遇到的困难及解决办法。
【正文】一、申报表填写要求本章节详细介绍了季度企业所得税申报表的填写要求，包括表格编号、字段说明、公式计算等。
1. 表格编号季度企业所得税申报表的表格编号为X，该表格由税务部门统一制定。
2. 字段说明2.1 公司基本信息在该部分，需要填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号、所在地等。
2.2 营业收入该字段涉及公司当季度的营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。
2.3 营业成本该字段包括公司当季度的营业成本，包括直接材料成本、直接人工成本等。
2.4 税前利润该字段涉及公司当季度的税前利润，计算方法如下：税前利润= 营业收入 - 营业成本 - 营业费用。
2.5 应纳税所得额该字段为公司当季度应纳税所得额，计算方法如下：应纳税所得额 = 税前利润 - 扣除非税收入 - 减免税额。
2.6 应纳税额该字段为公司当季度应纳税额，计算方法如下：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。
2.7 减免税额该字段包括公司当季度的减免税额，包括税收优惠政策享受、税收补充扣除等。
3. 公式计算本部分详细说明了上述字段的公式计算方法，以及相应的计算示例和注意事项。
二、附件所涉及附件如下：1. 季度企业所得税申报表样本2. 相关法律法规及政策文件3. 其他相关附件（如合同、凭证等）三、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的用于识别纳税人身份和进行纳税管理的唯一号码。
2. 应纳税所得额：指企业在一个会计年度内所得税法规定的应纳税额。
3. 减免税额：指企业在计算应纳税额时可以享受的减免税的金额。
四、实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难及相应的解决办法：1. 缺乏相关知识和经验：解决办法是提供培训机会，提升员工的专业能力和知识水平。
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】1. 摘要：季度企业所得税申报表是企业按照税法规定，按季度申报其应纳税额的一份报表。
为季度企业所得税申报表的填写说明，旨在帮助企业准确填写该申报表，避免错误申报和税务风险。
2. 填报指南：（1）填写纳税人基本信息：申报表头部为纳税人的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等，填报时请确保准确无误。
（2）填写销售收入信息：申报表中需要填写销售收入信息。
销售收入按照纳税期间进行汇总，并按事项细分填写。
请严格按照相关法律法规的要求填写。
（3）填写成本费用信息：成本费用信息需要按照纳税期间分类填写，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请确保填报准确无误。
（4）填写所得税计算信息：根据企业的销售收入和成本费用信息，计算出应纳税所得额，再根据税法规定的税率计算出应纳税额。
填报时请仔细核对计算公式，并填写正确。
（5）填写其他应纳税款信息：申报表中还需要填写其他应纳税款信息，如教育费附加、地方教育附加等。
请按照相关法律法规的要求填写，并确保填报准确无误。
（6）填写纳税申报信息：申报表的最后部分为纳税申报信息，包括申报期间、纳税人签章等。
请在填报完成后仔细核对，并确保申报信息准确无误。
3. 附件：所涉及的附件如下：- 季度企业所得税申报表样本- 相关税法法规文件4. 法律名词及注释：所涉及的法律名词及其注释如下：- 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的唯一编号，用于纳税人身份的识别和管理。
5. 可能遇到的困难及解决办法：在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：- 填报数据的准确性难以保证：请核对相关企业财务数据，并在填报时仔细核实。
- 对税法计算方法不熟悉：请参考相关税法法规的说明，并可以请专业税务人员进行咨询或辅助填报。
如果遇到上述困难，建议企业可以采取以下解决办法： - 加强内部财务管理，确保数据准确性。
- 请专业人士进行培训，提高对税法法规的了解。
季度企业所得税申报表及填写说明[公司名称]季度企业所得税申报表及填写说明一、填表说明1. 申报期间：[填写申报期间]2. 适用税务主体：[填写适用税务主体]3. 申报方式：[填写申报方式]二、申报表格说明申报表格分为以下几个部分：1. 表头：填写公司名称、纳税人识别号、申报期间等基本信息。
2. 企业信息：填写企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本等信息。
3. 利润表填写说明：填写企业当季的利润情况，包括销售收入、成本费用、利润总额等。
4. 营业外收支填写说明：填写企业当季的营业外收入和支出情况。
5. 所得税计算说明：根据利润总额和营业外收支计算出企业所得税应纳税额。
6. 其他事项说明：填写其他需要说明的事项，如递延所得税、税收优惠等。
7. 申报人签字：由合法授权的人员签字确认申报内容的真实性。
三、附件列表所涉及的附件如下：1. 附件1：《季度利润表》2. 附件2：《营业外收支明细表》3. 附件3：《企业所得税计算表》4. 附件4：《其他事项说明表》四、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 纳税人识别号：即统一社会信用代码或税务登记号码，用于唯一标识纳税人身份的编码。
2. 利润总额：企业经营活动所得税前核算的总额。
3. 营业外收入：与企业经营活动无直接关联的收入，如投资收益、政府补助等。
4. 营业外支出：与企业经营活动无直接关联的支出，如非经常性损失、罚款等。
5. 递延所得税：企业因税法规定而按照实际发生时点计入当期应交所得税额的差异，需在未来一段时间内补缴或冲减的所得税。
6. 税收优惠：根据税法规定，对符合一定条件的纳税人给予的减免、减免税额或延缓征收等优惠政策。
五、可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能遇到以下困难：1. 数据不准确：核对企业各项财务数据的准确性，确保填写的数据与财务报表一致。
解决办法：与财务人员确认数据的准确性，如有差异及时修改。
2. 税法变更：税法随时可能发生变化，可能会对税务申报产生影响。
我国企业所得税年度纳税申报表填报说明(doc 47页)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。
2005年度全国企业税收资料调查表填表说明一、填报基本要求1、数据来源01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2005年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料.2、金额单位01表和02表的金额单位,除01表"适用企业所得税税率"(126行)为百分数,"全年平均职工人数"(202行)为人数,02表"消费税税率(%)"(18列)和"营业税税率(%)"(25列)为百分数、"消费税单位税额(元)"(17列)和"资源税单位税额(元)"(29列)为元外,其他项目指标的金额单位均为千元.3、小数位数除01表"适用企业所得税税率"(126行)和02表"消费税税率(％)"(18列)、"消费税单位税额(元)"(17列)、"资源税单位税额(元)"(29列)的数据可填写小数外,其他指标数据在千元以下的均应四舍五入,不得填写成小数(或写成".00"),三位数字之间不要书写分节号,以防止错误录入.4、填写要求01表应逐行填列,02表应逐栏(即分货物或劳务)、逐行填列,对没有数据的项目填"0",不留空行.各项指标中,对注明关系式的指标,相关数据应满足关系式的要求;对未列明关系式的指标,相关数据之间逻辑关系要求正确.特殊情况不能满足关系式的须附书面说明.二、2005年度税调01表(企业表)的填写说明(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)1至32各行的全年或本期,除20至26行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.1、"本年内销货物计征增值税的销售额"(2行)是指企业内销货物应缴纳增值税并核算销项税额的不含增值税销售额,本项目应包括向购买方收取的全部价款和价外费用、视同销售货物的销售额.不包括直接免征增值税的销售额.可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"应税销售额"指标"合计"项数据分析计算填写.2、"本年内销货物免征增值税的销售额"(3行)是指企业内销货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额,可按照主管税务机关审核确认的全年(按税款所属时间确定,下同)汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"免税销售额"指标"合计"项数据分析计算填写.3、"本年销项税额(4=5+6)"(4行)指本表"其中：适用17%税率的销项税额"(5行)和"适用13%税率的销项税额"(6行)数据之和.4、"其中：适用17％税率的销项税额"(5行)根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"适用税率"为17％的"税额"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数.5、"适用13％税率的销项税额"(6行)根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"适用税率"为13％的"税额"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数.6、"本年适用6％、5%、4％征收率或各类预征税率的庆交税额"(7行)反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额, 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中"销项"栏"适用6％征收率的货物"、"适用5%征收率的海洋石油"和"适用4％征收率的货物"的"税额"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数.如为小规模纳税人,则以本期依征收率计算的应纳税额填写.7、"本年进项税额(8>=9&14)"(8行)指纳税人本期申报抵扣的进项税额.根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表"进项税额"栏合计数填写.8、"其中：本年允许抵扣的期初存货已征税款"(9行)指一般纳税人在本年度内经主管税务机关批准, 从"待摊费用--期初进项税额"明细科目转入"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"栏的部分.应按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表"进项"栏"本期进项税额发生额"指标"期初存货已征税款"全年合计数填写, 也可按照"待摊费用--期初进项税额"明细科目贷方本年累计发生数并经主管税务机关审核确认后分析填写.不包括用于抵顶欠税的期初存货已征税款.9、"适用17％税率的进项税额"(10行)一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表"进项"栏适用17％税率的"本期发生额"指标的全年合计数填列.10、"适用13％税率或扣除率的进项税额"(11行)一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表"本期进项税额"栏适用13％税率的"本期发生额"指标的全年累计数填列.11、"适用10%扣除率的外购废旧物资的进项税额"(12行)是指外购废旧物资按10%抵扣的进项税额,根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表中"进项"栏适用10％扣除率的"本期发生额"指标的全年合计数或有关增值税核算资料分析填列.12、"适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额"(13行)是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物(固定资产除外)取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额,按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中"进项"栏适用7％扣除率的"本期发生额"指标的全年合计数填列.13、"适用6％、5%、4％征收率的进项税额"(14行) 根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表"进项"栏适用6％、5%、4％征收率的"本期发生额"指标的全年合计数填列.14、"本年进项税转出额"(15行)根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中"本期进项税额"栏各减项(即"免税货物用"、"非应税项目用"、"非正常损失"和"简易办法征税货物用"、"免抵退货物不得抵扣税额"和"其他")的"合计"栏数据之和填列.15、"期初留抵增值税额"(16行)指上年年末尚未抵扣的进项税额.应按主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年1月份的增值税纳税申报表"税款计算"栏"上期留抵税额"指标"本月数"填写,也可按照"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"栏本年期初余额数填写.16、"本年应抵扣税额合计(17=8-15+16-211)"(17行)按照本表"本年进项税额"(7行)减去"本期进项税转出额"(15行)加上"期初留抵增值税税额"(16行)减去"本年适用出口退税政策出口货物的应退税额"(211行)后的余额填写. 17、"本年实际抵扣的税额"(18行)如果本表216行"其中：抵顶的以前年度欠税额"指标和218行"抵顶的本年度欠税额"指标均等于0,则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表"税款计算"栏"实际抵扣税额"行的合计数填写.本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额,但不含出口免抵退税货物已退税额.如果本表216行"其中：抵顶的以前年度欠税额"指标或217行"抵顶的本年度欠税额"指标大于0,则按本表"本年应抵扣税额合计"(17行)减去"其中：抵顶的以前年度欠税额"(217行)减去"抵顶的本年度欠税额"(218行)后的余额填写.18、"本年应纳增值税额(19=4-18+7)"(18行)按本表"本年销项税额"(4行)减去"本年实际抵扣的税额"(18行)加上"本年适用6%、5%、4%征收率的应交税额"(7行)后的余额填写.注意：①由于计算应交增值税是按月结算, 故当全年"本年销项税额"(4行)小于"本年应抵扣税额合计"(17行)时,本项目仍可能大于"0";②本项目数据除出口退税外,一般不应为负数.19、"本年应交查补以前年度和本年度增值税额"(20行) 是指本期纳税人接受税务检查,按规定在抵减上期留抵税额后,应补征入库的增值税额.20、"年初未交增值税额"(21行) 指2005年初企业应缴未缴的增值税额.应按照"应交税金--未交增值税"明细科目贷方本年期初余额数填写, 如果"应交税金--未交增值税"明细科目为借方余额,则以"－"号在本项目内反映.21、"其中：逾期未缴增值税额"(22行)指2005年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额.应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年1月份的增值税纳税申报表"税款计算"栏"截止上期累计欠税额"指标数据填列.22、"本年已纳增值税额"(23行)是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的增值税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2005年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额,不包括2006年1月份申报缴纳的税款所属期为2005年度的增值税额, 可按照"应交税金--应交增值税"会计科目"已交税金"栏与"应交税金--未交增值税"会计科目借方发生额的合计数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写.23、"其中:本年清理以往年度欠交增值税额"(24行)指本年纳税人清理以往年度欠交增值税而入库的增值税额.应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写.(不含以期末留抵税额抵顶的以前年度欠税额).24、"本年已纳查补以前年度和本年度的增值税额"(25行)指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额.应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写.25、"年末未交增值税额(26=21+19+20-21-215)"(26行)反映企业2004 年末未交的增值税税额,指纳税人2005年末应缴未缴的增值税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的增值税税额以"－"号在本项目内反映.26、"其中：逾期未缴增值税额"(27行)是指2005年末企业逾期未交的增值税的欠税数额,包括以前年度的欠税数额.应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年12月份的增值税纳税申报表"税款计算"栏"截止上期累计欠税额"指标数据填写.27、"本年查补增值税抵顶留抵税额"(28行) 指纳税人本期在税务查补中,查补税额按规定抵减的留抵税额.应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写.28、"年末留抵进项税额(29=17-18-28)"(29行) 指纳税人2005年末应抵未抵的进项税余额.应根据本表所列公式计算填写.29、"年末期初存货已征税款余额"(30行) 指纳税人至2005年末尚未抵扣的期初存货已征税款.30、"本年收到的以增值税还贷税额"(31行) 指2005年度因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额.31、"本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额"(32行) 指本年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额.32、"本年度按规定减征的增值税税额"(33行) 指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额.(二)消费税指标(主要根据消费税纳税申报表填写)34至51各行的全年或本期,除43至50行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.1、"本年内销货物计征消费税的销售额"(34行)是指纳税人本年内销应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、酒),包括视同销售货物的销售额.按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写.该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额.2、"本年内销货物免征消费税的销售额"(35行)是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括视同销售货物的销售额.按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写.该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额.3、"本年出口货物免征消费税的销售额"(36行) 是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括出口免征消费税的应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、酒).4、"本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额"(37行)是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交消费税额之和,包括按规定减征消费税的应税消费品按税法规定的税率或单位税额计算的消费税额.5、"本年因外购或委托加工应税消费品应扣除的消费税额"(38行)是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品,按规定允许扣除的消费税额.按"应交税金—应交消费税"借方发生额分析填写.6、"按政策规定减征的消费税额"(39行) 是指纳税人按规定减征的消费税额.7、"本年应交消费税额(40=37-38-39)"(40行) 是指纳税人本年向税务机关申报的应缴纳的消费税额.按本表所列公式计算填写.8、"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额"(41行)是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定应代收(扣)代缴的消费税额.可根据<<代扣代缴税款报告表>>分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写.9、"本年应交查补以前年度和本年度消费税额"(42行)是指纳税人接受税务检查,应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额,包括查补的以往年度应代扣代缴的消费税额.应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写,或者根据"应交税金－应交消费税"明细科目分析计算填列.10、"年初未交消费税"(43行)指纳税人2005年初应缴未缴的消费税额.应按"应交税金—应交消费税"的期初贷方余额填写.如余额在借方,则以"－"号在本项目内反映.11、"其中：逾期未缴消费税"(44行) 指2005年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的消费税税额.可根据主管税务机关审核确认的2005年初逾期未交消费税额或相关数据分析填写.12、"本年已纳消费税额"(45行)是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的消费税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2005年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额,不包括2006年1月份申报缴纳的税款所属期为2005年度的消费税税额,可按照"应交税金--应交消费税"会计科目的本期借方发生额分析填写,也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总填写.13、"其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额"(46行)是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的消费税额,不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税.按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.14、"本年清理以前年度欠交消费税额"(47行) 指本年纳税人清理以往年度欠交消费税而入库的消费税额.应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.15、"本年已纳查补以前年度和本年度消费税额"(48行) 指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额.应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.16、"年末未交消费税额(49=49+41+42+43-45)"(49行)反映企业2005年末未交的消费税税额,指纳税人2005年末应缴未缴的消费税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的消费税额以"－"号在本项目内反映.17、"其中：逾期未缴消费税额"(50行) 是指2005年末企业逾期未交的消费税的欠税数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.18、"本年收到的出口货物实退消费税额"(51行) 指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品(出口免税的货物除外),由税务机关审批并实际收到的退还消费税额.(三)营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关数据填写)52至65各行的全年或本期,除58至65行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.1、"本年计征营业税的收入"(52行)是指按税收政策规定应缴纳营业税的收入,即营业税的计税依据.本项目应包括提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用,但不包括第52行项目"政策规定允许扣除的营业额"中所指的政策规定允许扣除的营业额.本项目根据营业税纳税申报表计税营业额数据填写.(本项目包括按政策规定减免营业税的营业额) 2、"政策规定允许扣除的营业额"(53行)是指政策规定允许从营业收入中扣除的项目营业额.即,联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定不计入计征营业税的收入的金额.该项目不包括金融机构往来收入.3、"按政策规定的减免营业税额"(54行)是指按税收政策规定减免的营业税额.包括2000年底以前银行应收未收利息冲减的营业税额.该项目根据企业主管税务机关审批的减免税额填写.4、"本年应交营业税额"(55行)是指按企业"应交税金-应交营业税"科目的本年贷方累计发生额分析计算填列,不应包含查补以前年度的营业税款额,代收(扣)代缴营业税额,即不包含55行和56行的内容.5、"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额"(56行)是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定应代收(扣)代缴的营业税额.可根据<<代扣代缴税款报告表>>分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写.6、"本年应交查补以前年度和本年度营业税额"(57行)根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列,或者根据"应交税金－应交营业税"明细科目分析计算填列.7、"年初未交营业税额"(58行)指纳税人2005年初应缴未缴的营业税额.应按"应交税金-应交营业税"的期初贷方余额填写.如余额在借方,则以"－"号在本项目内反映.8、"其中：逾期未缴营业税额"(59行) 是指2005年初企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度的欠税数额.9、"本年已纳营业税额"(60行)是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的营业税额,含2005年1月份入库的税款所属期为2004年度的税额,不含2006年1月份入库的税款所属期为2005年度12月份的税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额.可按照"应交税金—应交营业税"科目的本期借方发生额分析填写,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总填写.10、"其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额"(61行)是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的营业税额,不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的营业税,根据"应交税金-应交营业税"科目借方发生额分析填列,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.11、"本年清理以前年度的欠交营业税额"(62行)指本年1月1日至12月31日入库的纳税人清理以前年度欠交营业税额.应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.12、"本年已纳查补以前年度和本年度的营业税额"(63行) 指本年1月1日至12月31日纳税人根据查补开具缴款书入库的营业税额.应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.13、"年末未交营业税额(64=55+56+57+58-60)"(64行)反映企业本年末应交未交的营业税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的营业税额以"－"号在本项目内反映.14、"其中：逾期未缴营业税额"(65行) 是指2005年末企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.(四)地方税、进出口税和行政事业性收费等其他税费指标(按有关会计科目填写)1、"本年应交资源税"(66行) 按"应交税金－应交资源税"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写.2、"本年应交土地增值税"(67行) 按"应交税金－应交土地增值税"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写.3、"本年应交城市维护建设税"(68行) 按"应交税金－应交城市维护建设税"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写.4、"本年应交房产税(城市房地产税)"(69行) 根据规定的"应交税金--应交房产税"或"应交税金--应交城市房地产税"科目的贷方本年发生额,减去按规定减免的房产税(城市房地产税)后的余额填写.5、"本年应交车船使用税(车船使用牌照税)"(70行)根据规定的"应交税金--应交车船使用税"或"应交税金--应交车船使用牌照税"科目贷方本年发生额,减去按规定减免的车船使用税(车船使用牌照税)后的余额填写.6、"本年应交城镇土地使用税"(71行) 根据规定的"应交税金--应交土地使用税"科目的贷方本年发生额填写,减去按规定减免的城镇土地使用税后的余额填写.7、"本年应交农业税(含牧业税、农业特产税)"(72行) 按企业根据会计制度规定计算的应交纳的农业税额填列,本表农业税是指大农业税的概念,包括牧业税和农业特产税.8、"本年已纳上述七种地方税的税额"(73行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税(城市房地产税)、车船使用税(车船使用牌照税)、城镇土地使用税、农业税(含牧业税、农业特产税)之和.根据"应交税金"会计科目及其他相关会计科目分析填列,或者根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书汇总填写.9、"其中：本年已纳资源税额"(74行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的资源税.按"应交税金—-应交资源税"明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列.10、"本年已纳车辆购置税额"(75行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的车辆购置税.根据全年盖有银行收讫章车辆购置税缴款书汇总填列.11、"本年已纳代扣代缴个人所得税额"(76行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额.按"应交税金—-应交个人所得税"明细科目本年借方累计发生额分析计算填列,也可根据本期盖有银行收讫章的个人所得税税收缴款书汇总填写.12、"本年已纳印花税"(77行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的印花税.根据会计制度规定的"管理费用--印花税"明细科目的借方本年累计发生数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书。
