中国会计舞弊案例

康美药业A股史上规模最大的财务造假舞弊案2019年4月29日，康美药业发布更正公告，称其2017年的年报数据存在重大差错。

存货少计195亿元，现金多计299亿元。

资产负债表、利润表、现金流量表几乎所有数据都需要更正，对2017年财报做出重大调整。

4月30日晚间，上交所立刻向康美药业发监管函，称公司在财务管理、信息披露、内部控制等方面可能存在重大疑问，予以高度关注。

此外，证监会已对康美药业审计机构正中珠江会计师事务所涉嫌未勤勉尽责立案调查。

5月17日下午，证监会通报了康美药业调查进展。

据证监会称，现已初步查明，康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假信息，一是使用虚假银行单据虚增存款; 二是通过伪造业务凭证进行收入造假; 三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

公司涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定。

康美药业是曾经的千亿市值白马股、中药行业的龙头，前期已经屡遭质疑，但没有确凿的证据。

如今，随着证监会调查进展的通报，财务造假有了实锤。

截至2019年12月31日，康美药业市值仅剩186亿元，较上年末458.09亿元缩水六成。

康得新A股史上最大利润造假案康得新2015年虚增利润总额23.81亿元，占年报披露利润总额的144.65%。

2016年虚增利润总额30.89亿元，占年报披露利润总额的134.19%。

2017年虚增利润总额39.74亿元，占年报披露利润总额的136.47%。

2018年虚增利润总额23.81亿元，占年报披露利润总额的722.16%。

合计四年虚增利润119亿元，成为A股史上最大利润造假案。

公司股票自7月8日起，一直处于停牌状态。

截至2019年12月31日，康得新市值仅剩125亿元，较上年末270.53亿元市值缩水逾5成。

为其提供审计服务的瑞华会计师事务所已经被立案调查。

康得新利润造假的方法是通过伪造海外客户，炮制虚假业务合同，临摹国外客户签名，粘贴打印，虚构外销业务产业链。

财务负面典型案例介绍
财务方面的负面案例，往往是指企业或个人在经营、管理或投资中出现的不良财务行为，造成财务困境甚至破产。

以下是一些典型的财务负面案例：
1. 世纪华通公司会计舞弊案：
世纪华通公司是美国一家通信设备制造商。

该公司的会计部门为了掩盖财务状况的恶化，通过虚构销售、夸大收入和利润等手段，操作财务报表，使公司看起来更具吸引力。

然而，在揭露后，世纪华通公司被迫申请破产保护并且几乎所有股东损失了他们的投资。

2. 安然公司欺诈案：
安然公司曾是美国最大的能源交易商之一。

然而，由于公司高管和会计师通过制造假交易和虚构收入的方式欺诈投资者，最终导致安然公司在2001年破产。

该案例被认为是美国历史上最大的企业破产之一，使成千上万的员工失业，并对全球金融市场产生了严重影响。

3. 中兴通讯违反制裁案：
中兴通讯是中国一家著名的通信设备生产商。

然而，该公司被发现违反美国针对伊朗和朝鲜的贸易制裁政策，向这两个国家出口禁运产品。

作为惩罚，中兴通讯被迫支付巨额罚款，并在一段时间内无法获得美国供应商的产品和技术支持。

这个案例对中兴通讯的声誉造成了巨大的打击，并对其国际业务造成了重大损失。

这些案例提醒我们，财务诚信是企业和个人成功的基石。

为了避免类似的负面案例，企业应建立完善的内部控制机制，严格遵守法律和道德规范，确保财务报告的准确性和透明度。

同时，监管机构和投资者也应加强对财务行为的监督，以维护市场的公平和透明。

1998年至2002年间，犯罪嫌疑人叶某在担任厦门某厂出纳、会计期间，其单位实行了信息化。

叶利用其担任厂成本会计，在电脑自动生成会计记账凭证后，输出打印，此凭证与其附件（原始单据）是对应的，此账应对审计、税务；之后叶采用虚增材料成本或费用篡改电脑上的会计记录，形成新的记账凭证和账簿，而后盗用出纳口令篡改相应的银行记录，使之与其将贪污的款项相对应，输出出纳银行日记账，用预先截留或盗取的现金支票从银行提取虚增材料成本或费用，这部分修改后的记录是为应对单位财务主管每日对账目平衡的审查。

叶利用职务之便，采取篡改电脑会计账簿，虚增材料成本或费用，盗用出纳口令篡改相应的银行存款日记账记录的手段，先后数次擅自用预先截留或盗取的现金支票从银行领取现金，侵吞公款近40万元，给企业造成了巨大损失。

四、案例分析叶某的案件绝不是个案，现实中利用会计软件篡改凭证和账簿进行财务舞弊的案件不胜枚举。

许多会计从业人员认为用计算机处理的会计数据用磁介质来保存就绝对安全了，这种错误观念来源于对会计电算化系统层次性和协调性的不了解。

一旦修改了数据，对企业而言很有可能导致权责不分，内控失衡，濒临破产。

因此，这是一种危害极大的行为。

基于此，我们认识到对信息化下账簿机制的控制与管理是极其重要的。

注册会计师们在对企业财务进行审计之时，要掌握识别舞弊的技术，因为这会对审计结果的对与错带来很大帮助。

（一）特点会计簿记有“记载”和“反映”两项职能，分别由账簿和账户来完成，账户负责“记载”，账簿负责“反映”。

传统会计的簿记是被记录在纸介质上的，一经记载其簿记的信息格式和内容都不会再发生变化，若要修改，必然也是有痕迹的。

随着信息化的浪潮席卷全球，电子计算机技术的应用性不断拓宽和深入，更加集成化、智能化的承载财务信息的电子信息平台成为了一种必然地趋势。

1．原始数据输入方式多元。

传统的会计账簿登账工作繁琐，容易出错，主要是根据审核无误的凭证，逐笔或汇总记录在会计账簿上。

会计舞弊案例分析历史上的会计舞弊案例会计舞弊案例分析-历史上的会计舞弊案例导言：会计舞弊是指企业或个人通过操纵或隐瞒财务数据、信息，以达到欺诈、非法获利或其他不当目的的行为。

在商业世界中，会计舞弊案例屡见不鲜。

本文将分析历史上的几个著名会计舞弊案例，并从中总结出常见的舞弊手段与预防措施。

案例一：安然公司会计舞弊案安然公司是上世纪90年代与本世纪初最具声誉的能源公司之一。

然而，由于虚假会计操作的揭露，该公司于2001年破产。

安然公司的会计舞弊主要集中在其特殊目的实体（SPEs）及股票价格操纵等方面。

该公司通过虚构利润以隐藏巨额负债，并在内部员工之间实行高度激励机制，导致信息层级混乱，监管不力。

案例二：范罗斯基会计舞弊案范罗斯基是一家以市政工程和农业为主营业务的公司。

然而，该公司在20世纪80年代的会计报告中进行了多项违法会计手段，以逃避税务和获取非法补贴。

范罗斯基公司员工通过恶意计算投标价格，故意误报资产负债表，虚构他方资助等方式进行会计舞弊。

该案例揭示了会计舞弊对经济、税收等方面的严重影响。

案例三：世纪环球会计舞弊案世纪环球是一家电信公司，曾在20世纪90年代末至21世纪初迅速崛起。

然而，该公司的财务报告中存在大规模的伪造行为。

世纪环球的会计舞弊主要是通过虚构销售收入、修改报表数据，违反会计原则等手段进行的。

该案例揭示了公司高层管理者往往是会计舞弊的主要发起者和受益者。

案例四：南海公司会计舞弊案南海公司是一家中国知名的装修公司。

该公司在其2016年的财务报告中虚构销售收入，减少负债，以追求更高的利润和股价。

此外，该公司还通过虚假合同和交易来掩盖真实财务状况，导致投资者蒙受巨大损失。

该案例揭示了会计舞弊在中国企业中的普遍存在和对投资者利益的严重侵害。

结论：以上仅是历史上几个著名的会计舞弊案例，这些案例揭示了会计舞弊的危害性及其可能导致的经济、法律问题。

为了避免会计舞弊的发生，企业和监管机构需采取一系列有效的防范措施。

近十年的会计舞弊案例那我就给你唠唠近十年的几个会计舞弊案例哈。

一、瑞幸咖啡财务造假事件。

1. 事件经过。

瑞幸咖啡刚出来的时候那可是风光无限啊，门店开得到处都是。

可是后来呢，被爆出了会计舞弊的大丑闻。

他们通过虚增销售额来让公司的财报看起来超级漂亮。

比如说，他们可能虚构了一些根本不存在的订单，就像凭空捏造有好多人买了他们的咖啡一样。

这些虚增的销售额让投资者们以为瑞幸咖啡超级火爆，盈利状况特别好。

2. 影响。

这事儿一爆出来，那可是引起了轩然大波啊。

瑞幸咖啡的股价就像坐过山车一样直线下跌，很多投资者都亏得血本无归。

而且这不仅让瑞幸自己的信誉扫地，还让整个中概股在美国市场的形象都受到了影响呢。

二、康得新财务造假事件。

1. 事件经过。

康得新呢，在财务上玩了个很“高明”的把戏，不过最后还是被发现了。

他们虚增了巨额的利润，手段有点复杂。

他们在银行存款上做手脚，就像给大家变魔术一样。

对外宣称自己有好多好多银行存款，实际上呢，这些数字都是假的。

他们可能是通过关联方交易或者一些复杂的财务手段，把账面上的数字弄得很漂亮，让投资者觉得这是一家很有实力的公司，很值得投资。

2. 影响。

这个造假事件可把投资者坑惨了。

那些买了康得新股票的人，原本以为是抱着个金娃娃，结果发现是个烫手山芋。

康得新最后也受到了严厉的处罚，公司面临着巨大的危机，很多员工也受到了牵连，企业形象一落千丈。

三、獐子岛扇贝“跑路”事件。

1. 事件经过。

这事儿可太奇葩了。

獐子岛说自己养的扇贝跑了，而且还不是一次。

一会儿说扇贝因为冷水团的原因都不见了，一会儿又有其他的说法。

这其实背后可能就是会计舞弊的一种手段。

他们通过把扇贝的失踪归结于自然原因，然后就可以在财务报表上做文章了。

比如说，本来应该有盈利的，因为扇贝没了，就可以把成本算得很高，利润就减少或者变成亏损了，这样就可以隐藏公司真实的经营状况。

2. 影响。

这可把股民们气得不轻。

大家都觉得这扇贝跑得也太蹊跷了，就像在跟大家玩捉迷藏一样。

会计舞弊案例分析近年来，会计舞弊事件时有发生，在社会上造成了一些不良的影响。

下面就选取蓝田股份及东方电子等会计舞弊事件做具体的描述。

一蓝田股份公司会计舞弊案分析(一) 蓝田股份公司会计舞弊案概述1 蓝田股份简介蓝田股份股票（600709）1996年发行上市，后改名为生态农业，以销售农副水产品和饮料为主营业务。

一直以来以“老牌绩优股”的形象出现在证劵市场。

公司总资产规模五年间增长了近十倍，上市后资产收益率始终位于上市公司的最前列，也曾以股本扩张了360%的骄人成绩，创造了中国股市的神话。

然而，在2002年1月12日，该公司管理人员却因涉嫌提供虚假财务信息被拘传。

2 蓝田股份优秀业绩引发疑问（1）应收账款比例低得令人难以置信。

在其公司2000年及2001年中期的应收账款均不足其上亿元销售的0.5%，这使人怀疑其巨额销售收入的真实性。

因为无论是其水产品还是饮料的销售都不可能是直接与每一个消费者在“一手交钱，一手交货”的自然经济状态下完成的。

（2）产品毛利率与同行相比高得异常。

2001年年报以及2001年中报显示，蓝田股份水产品的毛利率约为32%,饮料的毛利率达46%左右，与同一行业相比毛利率高出很多。

而一般情况下，这种产品结构的企业，除非是基于产品市场被绝对垄断，产品价格由公司完全控制或产品具有超常低成本优势的情况才会有如此高的毛利率。

（3）融资行为与现金流量表现不符。

2001年中报显示，蓝田股份增大了对银行的资金的依赖程度，流动资金借款增加了1.93亿元，这与其良好的现金流表现不太符合。

（4）巨额广告费用在报表中找不到支出。

公司2000年销售收入达到了5亿多元，而其中仅有3590万元是通过销售网点销售，而在中央电视台投放的巨额广告费用在报表中找不到支出，使其存在虚增股份公司利润的嫌疑。

（5）职工每月收入仅100多元，如此廉价的收入水平，对于历年业绩如此优异的蓝田股份而言，是不合理的。

(二) 蓝田股份产生会计舞弊的原因分析主要原因是为了获取更大的利益。

第一、未按照规定披露重大证券投资行为及较大投资损失（数据来源：证券日报、扬子晚报、中国经济周刊）事件一：重大证券投资行为和较大投资损失未披露且虚构成其它项目。

以关联方宜宾伏特加制酒有限责任公司名义投入2000万元进行证券投资并且形成520余万元投资损失，却虚构成和四川天富投资公司的借款，将2000万元划回用于冲账。

事件二：较大投资损失行为未披露。

2005年4月29日，因风险爆发亚洲证券被行政清理，至2007年5月31日，人民法院宣告亚洲证券破产，并对其进行破产清算，造成五粮液控制的账户中5500万元的损失。

根据上述两个事件可以看出五粮液未披露其子公司的上述资金借贷及重大证券投资行为，也未纳入财务报表进行核算;在证券投资资金因证券公司清理和破产被限制、扣划后，未调整利润，导致财务报表存在虚假记载。

第二、2007年度五粮液集团披露的主营业务收入数据存在差错供销有限公司主营业务收入年度报告合并报表后725066.15万元825066.15万元732855.58万元数据来源：证券日报、扬子晚报、中国经济周刊由上述数据可见，年度报告中披露的主营业务收入数据与实际数据不符，而且其披露的主营业务收入高出实际10亿，可是五粮液并未对上述重大差错予以及时更正公告，直至2011年5月28日，五粮液公司才刊登公告，承认虚假陈述事实。

第三、五粮液集团有限公司披露的消费税少约10.11亿元税法规定五粮液公司计税收入=(酒类产品成本+合理利润)/(1-消费税率20%)计税收入=生产环节销售收入*20%+销售量每公斤1元年份主营业务收入（万元）主营业务成本（万元）销售量（t）少缴税（万元）2006年733337.37 345978.68 18.97 33838.222007年722187.45 329243.33 9.78 31187.472008年781590.28 354139.86 7.58 36133.44数据来源：证券日报、扬子晚报、中国经济周刊根据五粮液集团有限公司的相关数据，通过税法规定和五粮液集团的计算方式，从上表的列示中可以鲜明地看出，2007-2008年以来五粮液集团有限公司财务报表中披露的酒类计税收入要比实际的数据少10.11亿元以上，根据相关数据，即使五粮液集团的利润为零，该企业应缴纳的税远远高于报表所列示的税款。

红光公司是一家知名的会计师事务所，由于其在会计职业道德方面的突出表现，成为了业内的典范。

在近期的一次会计舞弊案件中，红光公司的做法再次受到了业内外的广泛关注和称赞。

案件的背景是这样的：红光公司的某位高级会计师发现了公司某个项目存在着严重的财务舞弊问题，其收入和支出明显不符合常理，这让他感到非常不安和担忧。

作为一名资深的会计师，他深知会计职业的道德履约义务，因此他毫不犹豫地向公司领导提出了质疑和举报。

经过一番深入的调查和审核，最终确认了财务舞弊的存在，并及时采取了纠正措施，向相关部门和监管机构主动报告了这一情况。

红光公司也在第一时间对外公开了这起舞弊案件，并对相关责任人进行了严肃处理。

这起案件给业内人士带来了许多启示。

红光公司的员工在面临道德选择时，能够坚守职业操守，保持了高度的敏感性和担当意识。

这体现了红光公司在员工教育和职业操守方面的重视和标准化管理的成果。

红光公司的领导层在发现问题后，主动进行了调查和整改工作，并且与监管部门进行了积极的合作。

这种主动、及时、全面的举措，不仅维护了公司的声誉，还对整个行业的规范和发展起到了一定的推动作用。

观察这起案件，我们可以看到：在当下的社会环境中，企业和从业人员面临着越来越多的诱惑和挑战。

道德风险和道德灰色地带也随之而来。

但是，只有坚守职业操守，秉持诚信正直的原则，才能使企业在市场的竞争中立于不败之地。

红光公司在这次案件中所表现出的职业道德精神，给了整个行业一个强烈的警示，也在一定程度上提升了全行业从业人员的职业操守。

在未来的职业发展中，我深信会计职业道德将成为行业中非常重要的部分。

而这起案件也为我们指明了前行的方向：只有坚守原则，做到阳光作业，才能在职业生涯中获得长远的成功。

我们有必要及时总结这次案件的经验教训，加强对会计职业道德的培训和教育，提升从业人员的职业操守和道德素养，使之成为行业中的一面旗帜。

红光公司的这一案例，无疑是会计职业道德的一次检验，也是一次成功的启示。

第1篇一、案情简介2010年，某市某国有企业财务部会计张某，利用职务之便，将公司资金挪用至个人账户，用于个人投资和消费。

经过近一年的调查，2011年5月，张某被该公司举报，同年7月，张某被公安机关抓获。

经调查，张某挪用公款金额共计人民币50万元。

在案件审理过程中，张某对自己的犯罪事实供认不讳。

二、案件分析（一）张某的行为构成挪用公款罪1. 挪用公款罪的定义根据《中华人民共和国刑法》第三百八十四条的规定，挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的行为。

2. 张某的行为符合挪用公款罪的构成要件（1）张某是国家工作人员，具备主体资格。

（2）张某利用职务之便，将公司资金挪用至个人账户，具备客观要件。

（3）张某挪用公款用于个人投资和消费，具备主观要件。

（4）张某挪用公款金额共计人民币50万元，符合“数额较大”的要求。

综上所述，张某的行为构成挪用公款罪。

（二）张某的行为违反了会计法律法规1. 违反了《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国会计法》第十七条规定：“会计人员应当依法履行职责，维护国家利益和单位合法权益，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。

”张某作为公司财务部会计，应当遵守会计法律法规，维护公司利益，但其挪用公款的行为严重违反了该法。

2. 违反了《企业会计准则》《企业会计准则》第二十条规定：“企业应当建立严格的内部控制制度，保证会计信息的真实、完整、准确、及时。

”张某挪用公款的行为，违反了企业内部控制制度，导致公司财务信息失真。

三、案例分析（一）张某挪用公款的动机1. 物质需求张某在挪用公款的过程中，主要用于个人投资和消费，这说明其存在一定的物质需求。

在现实生活中，部分会计人员由于自身收入较低，为了满足物质需求，不惜挪用公款。

2. 盲目投资张某在挪用公款后，将资金用于投资，但投资失败，导致资金无法收回。

会计违纪舞弊案例案例一：恶意资产估值案上市公司为了提高自身业绩，财务部门与审计部门勾结，故意虚假估计公司的资产价值，以逃避监管。

该公司财务部门将实际价值较低的资产虚高估计，并将虚高价值计入公司的资产负债表。

同时，财务部门伪造相关的凭证和文件，证明虚高的资产价值是真实的。

审计部门在审计过程中未能充分发现和揭示这一事实，导致审计报告也虚报了公司的资产状况。

这一违规行为使得公司的净资产和总资产看起来比实际情况更好，瞒过了监管机构和投资者，提高了公司的声誉和股价。

然而，这种欺诈行为是一种违反会计伦理，并对市场的公平、透明以及投资者的利益造成了严重的伤害。

案例二：隐藏负债案公司在财务报表中故意隐瞒已经发生的负债，使得报表上的负债状况与实际情况不符。

这种行为可以帮助公司掩盖其真实的财务状况，吸引投资者进行投资，同时也可以避免一些监管的限制和罚款。

财务部门将已经发生但尚未披露的负债隐藏起来，不计入财务报表中的负债项，并在相关的凭证和文件上做出虚假的记载。

公司的审计部门在审计过程中未能全面揭示这一隐瞒行为，导致审计报告也误导了投资者。

这种欺诈行为造成了市场的不公平和不透明，给投资者带来了直接的经济损失。

同时也损害了公司的声誉和股价，对公司的长期发展造成了不可弥补的损害。

案例三：收入虚增案公司为了提高业绩，财务部门通过虚假的交易和伪造的合同等手段虚增公司的收入。

财务部门与供应商或客户勾结，通过相互虚增销售额度和采购额度的方式，造成公司收入明显虚增。

这种行为可以欺骗投资者和监管机构，使得公司的业绩看起来比实际情况更好。

公司的财务报表通过收入的虚增，误导了投资者的判断，进而导致投资者的损失。

这种欺诈行为不仅造成了公司与投资者之间的信任危机，也破坏了市场的公平和透明。

对于财务部门员工来说，也对个人的职业道德和信誉造成了严重的影响。

以上三个案例展示了会计违纪舞弊的不同形式和影响。

这些案例都涉及到公司内部的违规行为，对市场和投资者产生了严重的伤害。

1998 年至 2002 年间，犯罪嫌疑人叶某在担任厦门某厂出纳、会计期间,其单位实行了信息化。

叶利用其担任厂成本会计，在电脑自动生成会计记账凭证后，输出打印,此凭证与其附件 (原始单据)是对应的，此账应对审计、税务；之后叶采用虚增材料成本或者费用篡改电脑上的会计记录，形成新的记账凭证和账簿，而后盗用出纳口令篡改相应的银行记录,使之与其将贪污的款项相对应，输出出纳银行日记账，用预先截留或者盗取的现金支票从银行提取虚增材料成本或者费用，这部份修改后的记录是为应对单位财务主管每日对账目平衡的审查。

叶利用职务之便，采取篡改电脑会计账簿，虚增材料成本或者费用,盗用出纳口令篡改相应的银行存款日记账记录的手段，先后数次擅自用预先截留或者盗取的现金支票从银行领取现金，侵吞公款近 40 万元，给企业造成为了巨大损失。

四、案例分析叶某的案件绝不是个案，现实中利用会计软件篡改凭证和账簿进行财务舞弊的案件不胜枚举。

许多会计从业人员认为用计算机处理的会计数据用磁介质来保存就绝对安全了，这种错误观念来源于对会计电算化系统层次性和协调性的不了解。

一旦修改了数据，对企业而言很有可能导致权责不分，内控失衡，濒临破产。

因此，这是一种危害极大的行为。

基于此，我们认识到对信息化下账簿机制的控制与管理是极其重要的。

注册会计师们在对企业财务进行审计之时,要掌握识别舞弊的技术,因为这会对审计结果的对与错带来很大匡助 . (一)特点会计簿记有“记载"和“反映"两项职能，分别由账簿和账户来完成，账户负责“记载”，账簿负责“反映"。

传统会计的簿记是被记录在纸介质上的，一经记载其簿记的信息格式和内容都不会再发生变化，若要修改，必然也是有痕迹的。

随着信息化的浪潮席卷全球，电子计算机技术的应用性不断拓宽和深入,更加集成化、智能化的承载财务信息的电子信息平台成为了一种必然地趋势。

1．原始数据输入方式多元。

传统的会计账簿登账工作繁琐，容易出错，主要是根据审核无误的凭证，逐笔或者汇总记录在会计账簿上。

国内会计舞弊案例在美国500强公司中排名第7位，在“增长最快公司”中排名第31位，并连续六年被《财富》杂志评为最具创新精神的公司——安然公司，于2001年申请破产。

笔者分析后认为，会计舞弊是促使安然公司失败的一个重要原因。

安然公司的会计舞弊风险分析通过研究发现，安然事件是个别风险因子（因人而异，且在组织控制范围之外的因素，包括道德品质与动机）与一般风险因子（由组织或实体来控制的因素，包括舞弊的机会、舞弊被发现的概率以及舞弊被发现后舞弊者受罚的性质和程度）共同作用的必然结果。

(一)个别风险因子——强烈的动机和脆弱的道德2001年安然公司高管人员报酬由基本工资、年度激励报酬和长期激励报酬组成。

以2000年时任安然首席执行官的肯尼斯·莱为例，除基本年薪外，肯尼斯·莱的大部分收入与安然公司的经营业绩挂钩。

他所获取的限制性股票和股票期权，若按安然公司股价最高时的每股90.75美元计算，达4000万美元之巨，是年薪130万美元的31倍。

在巨大的诱惑下，公司高管们薄弱的道德防线不堪一击。

个别风险因子中道德品质因素导致牺牲他人利益、换取自身收益的会计舞弊行为。

（二）一般风险因子——形同虚设的内部治理和流于形式的外部监管1.形同虚设的内部治理独立董事不独立。

安然公司独立董事与安然公司有着或多或少的经济利益关系。

独立董事只需要每月参加一次董事会，每年的报酬则是以股票支付的38．5万美元。

因此，当安然公司的管理层提交的议案递交董事会批准时，自然容易通过。

审计委员会形同虚设。

安然公司审计委员会的7名委员虽然全部由独立董事组成，但调查表明，审计委员会存在重大失职，包括没有对高管人员提议的与众多SPE（编程专家）进行交易的会计动机给予应有的关注、没有对这些关联交易的潜在利害冲突进行有效监督等。

2.流于形式的外部监管独立审计不独立。

安然公司成立以来，一直由安达信会计师事务所审计。

安达信审计失败的最根本原因在于丧失了独立性。

会计舞弊经典案例
会计舞弊的经典案例令人触目惊心。

其中，康美药业堪称是舞弊的“佼佼者”。

这家公司通过精心策划，伪造了大量的财务数据，虚增了数十亿的利润和资产，以此欺骗投资者和监管机构。

其手段之恶劣，影响之广泛，让人瞠目结舌。

瑞幸咖啡也是会计舞弊的“典范”。

这家公司利用虚增销售收入和广告费用的方式，玩起了数字游戏，企图蒙蔽投资者的双眼。

而乐视网则是一个典型的过度融资和关联方交易的案例，他们虚增了大量的收入和资产，让投资者深陷其中，最终导致公司的破产。

蓝田股份则是因为财务数据造假而身败名裂。

这家公司为了达到上市的目的，不择手段地篡改财务数据，以此欺骗投资者和监管机构。

但谎言总有被戳穿的一天，蓝田股份最终被迫退市，名誉扫地。

这些会计舞弊案例所揭示的后果也是非常严重的。

企业因舞弊而导致信誉扫地、股价暴跌，甚至被迫退出市场。

对于投资者来说，舞弊导致他们的财产损失惨重，让人们对投资市场产生了严重的信任危机。

而对于整个社会而言，舞弊破坏了市场经济的公平性和公正性，影响了经济的健康发展。

因此，我们必须加强对企业的监管和监督力度，采取切实有效的措施来防范类似舞弊事件的发生。

同时，企业和投资者也需要提高自身的风险意识和合规意识，遵循市场经济的基本规则，推动诚信建设。

只有这样，我们才能维护市场的公平、公正和透明，推动经济的健康发展。

第1篇在我国南方的一个沿海城市，有一家名为“阳光贸易公司”的企业，这家公司主要从事进出口业务，经营状况一直良好。

然而，在2019年的一次税务检查中，阳光贸易公司却因为隐匿收入的问题被税务机关查处，引发了一场会计法律案例。

一、事件起因阳光贸易公司的财务主管李先生，原本是一位经验丰富的会计。

然而，自从上任以来，他一直在秘密进行一项“业务”。

他利用职务之便，与一些供应商和客户串通，通过虚开发票、虚列支出等手段，将公司的一部分收入转移到个人账户，从而实现隐匿收入的目的。

起初，李先生以为自己的行为神不知鬼不觉，但时间久了，公司账目上的漏洞越来越多。

2019年，税务机关在一次例行检查中发现了这些异常情况，于是对阳光贸易公司进行了深入调查。

二、调查过程税务机关接到举报后，立即对阳光贸易公司进行了税务检查。

检查过程中，税务机关发现以下几个疑点：1. 公司账目上存在大量虚开发票和虚列支出；2. 部分供应商和客户的发票与实际业务不符；3. 公司财务报表中的收入与实际经营状况存在较大差异。

针对这些疑点，税务机关对阳光贸易公司进行了深入调查。

经过几个月的努力，调查人员终于找到了李先生，并对其进行了询问。

在询问过程中，李先生一开始矢口否认，但在大量证据面前，他最终承认了自己的违法行为。

他交代说，自己之所以这么做，是为了满足个人私欲，希望通过隐匿收入来获取更多的灰色收入。

三、法律判决经过调查，税务机关依法对阳光贸易公司进行了处罚。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关对阳光贸易公司作出了以下处罚：1. 责令补缴税款；2. 罚款；3. 对李先生进行行政拘留。

同时，税务机关还向法院提起诉讼，要求对李先生进行刑事追究。

法院审理后，依法对李先生作出了判决：1. 以职务侵占罪判处李先生有期徒刑三年；2. 责令李先生退赔违法所得。

四、案例分析本案中，阳光贸易公司和李先生的行为严重违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，给国家税收造成了巨大损失。

违反会计职业道德的真实案例违反会计职业道德的真实案例会计职业道德是指会计人员在从事工作过程中应遵守的一系列规范和准则，包括诚实、公正、保密等。

然而，在现实生活中，一些会计人员为了谋取私利或者其他原因，有时会违反职业道德，给企业和社会造成不良影响。

下面是一个违反会计职业道德的真实案例。

2018年，某公司的财务经理李某被公司开除。

原因是公司发现了他在工作中存在多项违规行为：虚报公司营业收入、隐瞒费用支出、挪用公司资金等。

这些行为不仅损害了公司的利益，还违反了李某作为会计人员应遵守的职业道德。

据调查，李某在担任财务经理期间，为了满足自己的个人欲望和生活需求，采取了多种手段进行财务舞弊。

其中最主要的手段就是虚报营业收入。

他通过虚构销售订单、编造收款凭证等方式，在财务报表上夸大公司的营收额度。

这样一来，公司的业绩看起来非常不错，但实际上是虚假的。

李某还在财务报表上隐瞒了一些费用支出，比如高额的差旅费、餐费等。

这些费用实际上都是他个人的开销，但他却把它们列为公司支出，以此来掩盖自己的行为。

除此之外，李某还通过挪用公司资金来满足自己的个人需求。

他将公司账户中的一部分资金转移到了自己的银行账户中，并将这些资金用于支付自己的信用卡账单、购买奢侈品等消费。

这样一来，不仅严重损害了公司利益，还违反了会计人员应遵守的保密规定。

最终，由于李某违反了职业道德和法律法规，并给公司造成了极大损失，被公司开除并被依法追究刑事责任。

这个案例告诉我们，作为一名会计人员，在从事工作过程中必须遵守职业道德和法律法规，并时刻保持诚实、公正、保密等原则。

如果有任何违规行为或者发现同事存在违规行为，应及时向上级或者相关部门举报，以保障企业和社会的利益。

会计舞弊案例会计舞弊是指企业在财务报表中故意进行虚假记账、隐瞒真相、误导投资者和利益相关方的行为。

会计舞弊案例屡见不鲜，给企业和社会带来了严重的经济损失和信任危机。

下面将通过几个具体的案例来分析会计舞弊的表现形式和危害，并探讨如何预防和应对会计舞弊。

案例一，美国安然公司。

美国安然公司是一家曾经世界上最大的会计师事务所之一，2001年因为涉嫌对其客户美国能源公司进行了大规模的会计舞弊而破产。

美国能源公司通过虚构收入、夸大利润等手段，使得公司的财务状况看起来更加健康，从而欺骗投资者和监管机构。

安然公司作为其审计机构，未能揭露这些虚假行为，甚至还帮助美国能源公司掩盖了这些问题。

最终，美国安然公司因为失信而破产，成千上万的员工失业，投资者损失惨重。

案例二，中国金融公司。

中国某金融公司因为高管利用职权之便，虚构贷款、虚报业绩、隐瞒损失等手段进行了大规模的会计舞弊。

这些舞弊行为导致了公司的财务数据失真，投资者和客户受到了严重的损失。

同时，由于公司的信誉受损，客户纷纷撤资，公司陷入了资金链断裂的危机之中。

案例三，国际知名零售公司。

一家国际知名的零售公司因为高管在财务报表中虚构销售额、夸大利润等手段进行了会计舞弊。

这些虚假数据误导了投资者和股东，导致了公司股价的暴跌，公司的声誉受损，市场信任度降低，客户流失严重，公司陷入了严重的经营困境。

以上这些案例充分说明了会计舞弊的危害和表现形式。

会计舞弊不仅会对企业自身造成严重的经济损失，还会损害投资者和社会公众的利益，破坏市场秩序，影响金融稳定。

因此，预防和应对会计舞弊至关重要。

首先，企业应建立健全的内部控制机制，加强对财务报表的审计和监督，确保财务数据的真实性和准确性。

其次，企业应加强对员工的道德教育和法律法规培训，提高员工的法律意识和职业操守，防止会计舞弊的发生。

最后，监管部门应加大对企业的监督和执法力度，建立健全的违法成本和惩罚机制，严惩会计舞弊行为，维护市场秩序和公平竞争环境。