进口增值税如何抵扣

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国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关
问题的通知
【法规类别】增值税
【发文字号】国税函[2007]350号
【修改依据】本篇法规已被《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》（发布日期：2009年2月5日 实施日期：2009年2月5日）修改
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2007.03.22
【实施日期】2007.03.22
【时效性】已被修改
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知
(
国税函〔2007〕350号)
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
近接部分地区咨询，纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差。

问：我公司进口货物的进口增值税发票和关税发票怎样抵扣
我公司进口货物是别人代理的，但关税和增值税是我们交的，发票上开的是两家公司的名字（上面是代理公司的名字，下面是我公司的），不知我公司能不能抵扣，怎样抵扣？满意答案：
一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一
个单位抵扣税款。

二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海
关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，给主管税务官员核查、备案。

否则，不予抵扣进项税款。

三、申报抵扣办法：
1、增值税一般纳税人进口货物，应凭取得的海关进口
增值税专用缴款书（即海关完税凭证）依票面列明的增值税额申报抵扣。

并应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。

2、海关完税凭证不需要认证，应使用通用税务采集软
件进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使
用），采集完毕后，从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》，并导出电子数据至砼它/a＞。

在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。

不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。

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增值税进项税额抵扣的⽅法【运费抵扣增值税】增值税进项税额抵扣进项税额的抵扣进项税额是纳税⼈购进货物或接受应税劳务所⽀付或负担的增值税额，它与销售⽅收取的销项税额相对应，在⼀项销售业务中，销售⽅收取的销项税额就是购买⽅⽀付的进项税额。

1.准予从销项税额中抵扣的进项税额⼀类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额;另⼀类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额。

(1)以票抵税从销售⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额可以抵扣从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣①外购货物增值税进项的处理例：某增值税⼀般纳税⼈，2009年2⽉购⼊货物32000元，进项税额5440元。

收到销售⽅开具的增值税专⽤发票后⽀付了货款，商品已验收⼊库。

借：库存商品32000应交税费—应交增值税(进项税额)5440贷：银⾏存款37440②企业接受投资转⼊的货物进项税的处理例：甲企业收到⼄企业的原材料投资，该批材料成本为100000元，增值税17000元，甲收到了⼄开具的增值税专⽤发票。

则甲的处理为：借：原材料100000应交税费—应交增值税(进项税额)17000贷：实收资本117000③企业接受捐赠货物进项税的处理例：2009年5⽉，甲企业接受⼄企业捐赠的⼀台设备，收到的增值税专⽤发票上注明设备价款100000元，增值税17000元，则甲的处理为：借：固定资产100000应交税费—应交增值税(进项税额)17000贷：营业外收⼊117000④企业接受应税劳务进项税的处理例：某企业发出⼀批材料A委托外单位加⼯成量具，发出材料成本4000元，加⼯完⼯后⽀付加⼯费2000元，运费200元(假设运费不符合增值税抵扣条件)，加⼯费专⽤发票上注明增值税340元，加⼯完的量具已⼊库。

则企业的处理为：借：委托加⼯物资4000贷：原材料4000借：委托加⼯物资2200应交税费—应交增值税(进项税额)340贷：银⾏存款2540借：周转材料—低值易耗品—量具6200贷：委托加⼯物资6200⑤进⼝货物进项税的处理例：某进出⼝公司2009年4⽉进⼝办公设备500台，每台进⼝完税价格1万元，委托运输公司将进⼝办公⽤品从海关运回本单位，⽀付运费9万元，取得了运输公司开具的货运发票(假设进⼝关税税率为15%。

进口增值税征税范围和抵扣流程随着全球经济的快速发展和国际贸易的日益增多，进口增值税成为了各国重要的税收收入来源之一。

在国际贸易的背景下，了解进口增值税征税范围和抵扣流程是非常重要的。

本文将详细介绍进口增值税的征税范围和抵扣流程，帮助读者更好地理解和应对相关税收政策。

一、进口增值税征税范围进口增值税是指进口商品按照其增值部分向海关缴纳的税费。

根据每个国家的法律法规，进口增值税的征税范围可能有所不同。

一般来说，进口增值税征税的范围主要包括以下几个方面：1. 进口商品：包括各类商品和服务，如机械设备、电子产品、化工原料、金融服务等。

不同国家和地区对进口商品的分类标准可能有所不同，因此具体的进口商品征税范围需要根据当地法规进行核实。

2. 进口方式：无论是通过海运、航空、铁路还是公路等方式进口的商品，都需要缴纳相应的增值税。

不同进口方式可能会对税率和征税程序等方面有所影响，必须根据具体情况进行申报和支付。

3. 进口目的地：根据国家或地区的法规，进口增值税可能会根据目的地的不同而有所变化。

有些国家对特定地区或特定商品实行税收优惠政策，可以减免或降低进口增值税的税率。

4. 进口人资格：进口增值税的征收对象通常是拥有进口资质的企业或个人。

一般来说，需要具备相应的进口许可证、经营许可证等资质才能享受进口增值税的抵扣和减免。

以上是进口增值税的主要征税范围，具体情况需要根据当地法规和税收政策进行核实和申报。

二、进口增值税抵扣流程进口增值税抵扣是指企业或个人通过购买进口商品时支付的增值税可以抵扣其销售商品时应缴纳的增值税的过程。

抵扣是一种合理利用税收资源的方式，可以减少企业或个人的税负，促进经济的发展。

进口增值税的抵扣流程主要包括以下几个步骤：1. 购买进口商品：企业或个人通过合法渠道购买进口商品，在支付货款的同时需要支付相应的进口增值税。

这些进口增值税通常在报关时一并缴纳。

2. 抵扣申报：企业或个人需要根据当地的税收规定，在一定的时限内向税务部门提交进口增值税抵扣申报表。

海关增值税专用缴款书抵扣流程一、啥是海关增值税专用缴款书呢？简单来说，这就是你进口货物的时候，海关给你开的一个能用来抵扣增值税的凭证。

就像是一张特殊的优惠券，不过这个优惠券是用来抵税的哦。

比如说你进口了一批超级酷炫的电子产品，海关那边收了增值税，然后给你开这个缴款书，你就可以用它来让自己少交点税啦。

二、拿到缴款书后的准备工作。

1. 信息核对。

拿到这个缴款书之后呀，你得仔细看看上面的信息对不对。

就像你收到快递得看看东西有没有破损、是不是自己买的东西一样。

像缴款书的号码、日期、进口口岸代码这些信息，都要核对得明明白白的。

要是有错误，那可就像你穿错了鞋子走路一样，会很不舒服，而且后续的抵扣也会出问题。

2. 采集信息。

现在很多地方都是要进行信息采集的。

你要把缴款书上的信息录入到相关的系统里面。

这个过程就像是你在给这个缴款书做一个电子身份证一样，让它能在税务系统里有个身份标识。

录入的时候可不能马虎，错一个数字都可能导致抵扣不成功。

三、申报抵扣环节。

1. 申报期限。

这里有个很重要的事儿，就是申报期限。

你不能拿到缴款书之后就一直拖着不申报抵扣呀。

一般是有规定的时间的，就像看电影有开场时间一样，错过了就不好办了。

所以要时刻关注着这个期限，可别因为自己的小迷糊错过了能抵扣的好机会。

2. 填写申报表格。

在申报的时候呢，你要填写相关的申报表格。

这个表格里要准确无误地把缴款书相关的信息填进去。

这就好比是你在给税务机关讲一个关于缴款书的故事，要把故事里的人物（也就是缴款书里的各项内容）都介绍得清清楚楚。

如果填错了，税务机关就会像老师批改作业发现错误一样，给你打回来重新弄。

四、税务机关审核。

你申报完了之后，就轮到税务机关来审核啦。

税务机关的工作人员就像一群超级严谨的检查员。

他们会仔细检查你申报的内容和你提供的缴款书是不是相符。

这个时候你就只能耐心等待啦，就像等待自己种的小花慢慢长大一样。

如果审核通过了，那你就成功完成了海关增值税专用缴款书的抵扣流程，就像游戏闯关成功一样开心。

进口增值税专用缴款书抵扣流程
嘿，朋友们！今天咱就来好好唠唠进口增值税专用缴款书抵扣流程这事儿！你想想看，咱买了进口的东西，这里面交的税要是能抵扣，那可太好啦，就像捡了个大便宜似的！
比如说你开了个公司，进了一批货，海关给你开了进口增值税专用缴款书，这可就是宝贝啊！那怎么用它抵扣呢？别着急，听我慢慢说。

首先啊，你得把这缴款书拿到手，这就好比你抓到了一把钥匙。

然后嘞，要去认证，就跟给这把钥匙开锁一样，认证通过了，门就打开啦！接着你就可以在申报增值税的时候，把能抵扣的部分填上，哇塞，这不就省了一笔钱嘛！
我给你讲个例子哈，小李的公司就遇到了这个情况。

他拿着缴款书不知所措，后来经过别人指点，一步一步按我说的做，嘿，真的抵扣成功了，省了不少钱呢，把他给乐坏了！
在这个过程中，千万可别马虎啊！就像走钢丝一样，得小心翼翼。

要是哪个环节出了错，那可就麻烦啦！比如认证不及时，那不就白白浪费了这个抵扣的机会嘛，那不得后悔死啊！
而且啊，要时刻关注政策的变化，这政策就跟天气似的，说变就变。

咱得跟着调整自己的操作，不然就跟不上趟啦！你说是不是？
总之，进口增值税专用缴款书抵扣流程虽然有点复杂，但只要咱认真对待，就一定能利用好它，为咱的公司省钱！这就是我的观点，可别小瞧了这事儿，真的很重要哦！。

进口增值税抵扣流程进口增值税抵扣是指境外企业在中国境内购买货物或者接受劳务、服务，支付的增值税可以作为进口环节税额，在进口环节抵扣。

下面我们来详细了解一下进口增值税抵扣的流程。

首先，境外企业在进口货物或者接受劳务、服务后，需要向中国海关申报进口货物并缴纳相应的增值税。

境外企业在缴纳增值税时，需与中国境内的进口商签订货物购销合同或者劳务、服务合同，并获得进口商出具的增值税专用发票。

其次，境外企业在获得增值税专用发票后，需要按照中国税法规定的规定，将增值税专用发票提交给当地税务机关办理增值税抵扣手续。

境外企业需提供完整的进口货物或者接受劳务、服务的相关证明材料，并填写《境外企业进口增值税抵扣申请表》。

接着，税务机关在收到境外企业提交的申请材料后，将对申请材料进行审核，并核实境外企业的增值税专用发票的真实性和合法性。

一旦审核通过，税务机关将为境外企业办理增值税抵扣手续，并将抵扣的增值税额返还给境外企业。

最后，境外企业在获得增值税抵扣的款项后，需要按照中国税法规定的规定，将相关款项汇入境外企业在中国境内的银行账户。

境外企业需保存好相关的汇款凭证和增值税抵扣的相关证明材料，以备日后税务机关的查验。

总体来说，境外企业在中国境内购买货物或者接受劳务、服务后，可以通过合法途径办理增值税抵扣手续，并将抵扣的增值税额返还给境外企业。

境外企业需严格按照中国税法规定的规定，履行相关的申报和汇款手续，以确保增值税抵扣的合法性和准确性。

以上就是进口增值税抵扣的流程，希望对您有所帮助。

如果您还有其他关于进口增值税抵扣的问题，可以咨询当地的税务机关或者专业的税务顾问，以获得更详细的指导和帮助。

第1篇一、概述增值税是一种消费税，是指对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税收。

增值税抵扣是指企业在购进商品或接受劳务时，已经缴纳的增值税税款，在销售商品或提供劳务时，可以按照一定比例从应缴纳的增值税税款中扣除。

增值税抵扣计算公式是企业在计算增值税税款时的重要依据，下面将详细介绍增值税抵扣计算公式。

二、增值税抵扣计算公式1. 增值税一般纳税人抵扣计算公式增值税一般纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 税率其中，税率是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

2. 增值税小规模纳税人抵扣计算公式增值税小规模纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税普通发票金额 + 增值税专用发票金额）× 税率其中，税率是指增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

3. 增值税简易计税方法抵扣计算公式增值税简易计税方法是指按照规定的征收率计算增值税税款的一种方法。

简易计税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 征收率其中，征收率是指增值税简易计税方法下规定的征收率。

4. 增值税差额征税方法抵扣计算公式增值税差额征税方法是指按照规定的差额计算增值税税款的一种方法。

差额征税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 差额税率其中，差额税率是指增值税差额征税方法下规定的差额税率。

如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣出口退税和进口增值税抵扣是国际贸易中常见的税收政策，旨在促进贸易便利化和国际竞争力提升。

正确申报和操作这两项税收政策对企业来说至关重要。

本文将介绍如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣，帮助企业避免税收纠纷，提高资金使用效率。

一、出口退税申报流程和要点1. 出口退税基本概念出口退税是指根据国家相关税法规定，对外贸企业出口的货物应纳税额的一部分或全部予以退还的政策。

出口退税的核心在于确认退税率和退税额。

2. 出口退税申报流程正确的出口退税申报流程可以帮助企业避免因信息错误导致的退税金额不准确或无法退税的情况。

（1）确认退税类别和退税率出口退税类别多样化，每个类别对应不同的退税率。

企业应根据出口产品的特性和税务局的政策规定，确认适用的退税类别和退税率。

（2）办理出口退税登记企业需要到当地税务局办理出口退税登记，并提供相关资料，如企业登记证、出口合同、发票、装箱单等。

（3）备案销售合同出口企业应及时向当地税务部门备案销售合同，确保销售合同符合相关法律法规，并提供符合要求的销售合同备案证明。

（4）开具符合要求的发票企业在出口商品时需要开具符合税务要求的发票，并在发票上注明“VAT REFUNDABLE”，确保发票的合规性和退税的可行性。

（5）按规定时间申报退税企业应按照税务局规定的时间节点，向税务部门申报退税。

申报时应确认退税金额的准确性，并将相关资料齐全地提交给税务部门。

3. 注意事项和建议为了避免出口退税申报过程中的问题和纠纷，企业应注意以下事项：（1）合规性和可行性评估在确定出口订单时，企业应根据商品的特性和退税政策的要求，评估出口退税的合规性和可行性，避免后期申报过程中的问题。

（2）内部流程管控企业应建立内部流程管控机制，明确各个环节的责任人和操作流程，确保申报过程的准确性和高效性。

（3）及时更新政策和法规退税政策和法规存在变动，企业应定期关注相关政策和法规的更新，确保退税申报符合最新要求。

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哪些凭证可以抵扣增值税进项税额？
2 1.从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额。

2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。

3.购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票，或全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》，可以按照注明的增值税额进行抵扣。

未全部取得的，采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。

4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

哪些凭证可以抵扣增值税进项税额？。