进口货物的进口增值税发票和关税发票怎样抵扣

进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。

（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额，分两类：一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额；另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额。

（1）以票抵税①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额②从海关取得的专用缴款书上注明的增值税额（2）计算抵税①外购免税农产品：进项税额＝买价×13%②外购一般纳税人运输企业运输劳务：进项税额＝运输费用×11%（3）外购铁路运输企业运输劳务，取得普通票：进项税额＝运输费用×7%（4）外购小规模纳税人运输劳务取得普通发票，不得抵扣。

增值税扣税凭证增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据1.购进免税农产品的计算扣税：项目内容税法规定购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税计算公式一般情况：进项税额＝买价×13%特殊情况：烟叶收购金额＝收购价款×（1＋10%），10%为价外补贴；应纳烟叶税税额＝收购金额×20%烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%【例题·计算题】某一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为56830元。

『正确答案』进项税额＝56830×13%＝（元）采购成本＝56830×（1－13%）＝（元）（2）对烟叶税的有关规定【例题·单选题】某卷烟厂2012年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。

A.6.5万元万元万元万元『正确答案』C『答案解析』烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%＝50×××13%＝（万元）2.运输费用的计算扣税：（1）外购一般纳税人运输企业运输劳务，取得增值税票：进项税额＝运输费用×11% （3）外购铁路运输企业运输劳务，取得普通票：进项税额＝运输费用×7%（4）外购小规模纳税人运输劳务取得普通发票，不得抵扣。

第1篇一、引言爱尔兰作为一个重要的国际贸易中心，吸引了大量的外国企业和个人在爱尔兰进行商品进出口业务。

在爱尔兰，进口商品需要缴纳增值税（Value Added Tax，简称VAT），这是爱尔兰政府对进口商品征收的一种税收。

本文将详细介绍爱尔兰进口增值税的计算方法、税率以及相关注意事项。

二、爱尔兰进口增值税税率爱尔兰的进口增值税税率为23%，与爱尔兰境内销售商品的增值税税率相同。

需要注意的是，爱尔兰政府有时会调整增值税税率，因此在进行进口业务时，请务必关注相关税率变动。

三、爱尔兰进口增值税计算方法爱尔兰进口增值税的计算方法如下：1. 确定进口商品的价值：进口商品的价值包括商品的成本、运费和保险费。

在计算增值税时，应将这三部分费用相加。

2. 计算增值税税额：将进口商品的价值乘以增值税税率（23%），即可得到增值税税额。

3. 确定增值税税基：增值税税基是指应纳税的商品价值。

在爱尔兰，增值税税基为进口商品的价值加上增值税税额。

4. 计算增值税税额：将增值税税基乘以增值税税率（23%），即可得到增值税税额。

四、爱尔兰进口增值税计算实例假设某企业从中国进口一批商品，商品成本为10,000欧元，运费为1,000欧元，保险费为500欧元。

以下是计算爱尔兰进口增值税的步骤：1. 确定进口商品的价值：10,000欧元 + 1,000欧元 + 500欧元 = 11,500欧元。

2. 计算增值税税额：11,500欧元× 23% = 2,635欧元。

3. 确定增值税税基：11,500欧元 + 2,635欧元 = 14,135欧元。

4. 计算增值税税额：14,135欧元× 23% = 3,243.85欧元。

因此，该企业在爱尔兰进口这批商品时，需要缴纳3,243.85欧元的增值税。

五、爱尔兰进口增值税相关注意事项1. 增值税申报：进口商需要在进口商品抵达爱尔兰后的一定时间内，向爱尔兰税务局（Revenue Commissioners）申报增值税。

发票抵扣是什么意思
发票抵扣是指增值税一般纳税人可以进行增值税抵扣即：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

一般纳税人准予抵扣的进项税额：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。

4.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

一般纳税人不得抵扣的进项税额：
1.购进固定资产（东北地区除外，今年7月1日后，中部6省的部分城市也可以抵扣固定资产）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；。

第七节进口环节增值税的征收★★一、进口增值税的征税范围1.凡是申报进入我国海关境内的货物。

【解析】不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，不论是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，不论是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税。

2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收。

3.【特例】自2018年6月1日起，对申报进口监管方式为租赁不满一年、租赁贸易、租赁征税的租赁飞机，海关停止代征进口环节增值税。

进口租赁飞机增值税的征收管理，由税务机关按照现行增值税政策组织实施。

二、进口增值税的纳税人1.一般规定：进口货物的收货人（承受人）或办理报关手续的单位和个人。

2.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

3.购买跨境电子商务零售进口商品：（1）纳税义务人：购买的个人。

（2）代收代缴义务人：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业。

【例题·多选题】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。

（2017）A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业【答案】ABD【解析】电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

三、进口货物适用税率1.同国内货物税率（13%、9%）2.进口货物的小规模纳税人、非企业单位、个人均适用。

【提示】进口环节小规模纳税人均按税率征税，不采用征收率。

3.进口抗癌药品、进口罕见病药品，减按3%征收。

4.对跨境电子商务零售进口商品：（1）但单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。

（2）进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易额，但年度交易总额超过年度限值的，应按一般贸易管理。

准予从销项税额中抵扣的进项税额1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,是指增值税一般纳税人在购进劳务、服务、无形资产或不动产时,取得对方的增值税专用发票已注明的增值税税额。

2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,是指进口货物报关进口时海关代征进口环节增值税,从海关取得进口增值税专用缴款书上已注明的增值税额。

增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称,确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致。

税务机关将进口货物取得的属于增值税抵扣范围的海关缴款书信息与海关釆集的缴款信息进行稽核比对。

经稽核比对相符后,海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。

稽核比对不相符,所列税额暂不得抵扣,待核査确认海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致后,海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。

上述增值税额不需要纳税人计算,但要注意其增值税专用发票及海关进口増值税专用缴款书的合法性,对不符合规定的扣税凭证一律不准抵扣。

3.购进农产品进项税额的扣除。

(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。

(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

(3)纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

(4)纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(5)部分行业试点增值税进项税额核定扣除方法。

具体范围包括以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。

第1篇一、引言进口增值税是我国税收制度中的重要组成部分，对于调节进口商品价格、维护国内市场秩序具有重要意义。

本文将详细介绍报关进口增值税的计算方法，帮助读者更好地了解和掌握相关税收政策。

二、进口增值税概述1. 概念：进口增值税是指在进口环节对进口商品征收的一种税种，属于流转税范畴。

其目的是对进口商品进行调节，使国内商品价格与国外商品价格基本持平，以维护国内市场秩序。

2. 征税对象：进口增值税的征税对象为在我国境内进口的货物、劳务、服务、无形资产等。

3. 税率：进口增值税的税率为13%。

三、报关进口增值税计算方法1. 计算公式进口增值税 = （关税完税价格 + 关税 + 消费税）× 税率其中，关税完税价格是指进口商品在海关申报的价格，包括货物的货价、运费、保险费等；关税是指进口商品应缴纳的关税；消费税是指进口商品应缴纳的消费税。

2. 关税完税价格的计算关税完税价格 = 到岸价格（CIF）+ 应纳关税到岸价格（CIF）是指进口商品在目的港的完税价格，包括货物的货价、运费、保险费等。

应纳关税 = 到岸价格（CIF）× 关税税率3. 消费税的计算消费税 = （关税完税价格 + 关税）× 消费税税率其中，消费税税率根据不同商品类别有所不同。

4. 报关进口增值税的具体计算步骤（1）确定进口商品的关税税率：根据进口商品所属类别，查阅相关税目税率表，确定进口商品的关税税率。

（2）计算关税：根据进口商品的关税完税价格和关税税率，计算应纳关税。

（3）计算消费税：根据进口商品的关税完税价格和关税，计算应纳消费税。

（4）计算进口增值税：将关税完税价格、关税和消费税代入进口增值税计算公式，得出进口增值税金额。

四、案例解析假设某企业进口一批货物，到岸价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。

（1）计算关税：应纳关税 = 100万元× 10% = 10万元（2）计算消费税：应纳消费税 = （100万元 + 10万元）× 5% = 5.5万元（3）计算进口增值税：进口增值税 = （100万元 + 10万元 + 5.5万元）× 13% = 18.45万元五、总结报关进口增值税计算方法对于企业而言至关重要。

第1篇一、引言出口贸易是国家经济发展的重要组成部分，也是我国对外贸易的重要支柱。

在出口贸易过程中，企业需要缴纳增值税，但同时也存在一定的抵扣问题。

出口贸易增值税抵扣是指企业在出口货物或提供应税劳务时，按照国家规定可以抵扣其应纳税额的一种税收优惠政策。

本文将从出口贸易增值税抵扣的概述、政策依据、抵扣范围、抵扣流程、注意事项等方面进行详细阐述。

二、出口贸易增值税抵扣概述1. 出口贸易增值税抵扣的定义出口贸易增值税抵扣是指企业在出口货物或提供应税劳务时，按照国家规定，在计算应纳税额时，可以抵扣其在国内采购、生产、加工等环节所发生的进项税额。

2. 出口贸易增值税抵扣的意义（1）减轻企业税负，提高企业出口竞争力；（2）促进产业结构调整，优化出口商品结构；（3）增加财政收入，扩大出口规模。

三、出口贸易增值税抵扣政策依据1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》2. 《中华人民共和国增值税法》3. 《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》4. 《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于调整出口退（免）税政策的通知》四、出口贸易增值税抵扣范围1. 出口货物（1）出口货物范围：包括出口的货物、加工修理修配货物、进料加工复出口货物等；（2）出口货物应具备的条件：符合国家出口退（免）税政策规定，且出口企业已向海关申报出口。

2. 出口应税劳务（1）出口应税劳务范围：包括运输、仓储、装卸、保险、代理、佣金、手续费等；（2）出口应税劳务应具备的条件：符合国家出口退（免）税政策规定，且出口企业已向海关申报出口。

五、出口贸易增值税抵扣流程1. 出口企业向海关申报出口2. 出口企业向主管税务机关申请出口退（免）税备案3. 出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证向主管税务机关申请办理出口退（免）税4. 主管税务机关审核出口企业申报的退（免）税资料，确认是否符合退（免）税条件5. 主管税务机关将审核结果通知出口企业，符合条件的，办理出口退（免）税手续六、出口贸易增值税抵扣注意事项1. 出口企业应确保出口货物或应税劳务符合国家出口退（免）税政策规定；2. 出口企业应按照规定办理出口退（免）税备案手续；3. 出口企业应如实申报出口退（免）税，不得虚报、冒领；4. 出口企业应妥善保管出口货物报关单、增值税专用发票等凭证，以备税务机关查验。

个人进口货物的增值税和消费税关税的证明一、什么是个人进口货物的增值税和消费税关税在国际贸易中，个人通过跨境电商等途径海外商品并进口到国内时，需要支付相应的增值税和消费税关税。

增值税是指在商品流通和服务提供环节，按照增值额实行向全社会征收的一种流转税，由最终消费者承担。

而消费税是指国家对特定消费品征收的税，通常是指对烟酒等特定商品的税收。

关税则是指国家为了保护国内产业和收入而向进口商品征收的税收。

二、为什么需要增值税和消费税关税的证明在个人进口货物时，海关需要对商品的价值进行核实，并根据相关规定征收相应的增值税和消费税关税。

而对于个人进口的商品，往往难以提供正规的发票和凭证。

需要提供增值税和消费税关税的证明来证明商品的价值和税款金额，以便顺利通过海关的清关程序。

三、如何获得增值税和消费税关税的证明针对不同国家和地区的个人进口商品，获得增值税和消费税关税的证明方式也不尽相同。

一般来说，可以通过以下方式获得证明：1. 向海外卖家索取发票和报关单。

部分国家的卖家会在包裹中附上发票和报关单，上面会详细列明商品的价值和相关税款信息。

有些卖家还会提供电子版的发票和报关单，方便个人保存和打印。

2. 向跨境电商评台索取证明。

一些知名的跨境电商评台，如亚马逊、速卖通等，提供了购物记录和支付凭证。

这些记录包含了商品的详细信息和价格，可以作为增值税和消费税关税的证明。

3. 向海关沟通申报要求。

针对某些特殊情况，个人可以向海关沟通如何获得增值税和消费税关税的证明。

海关会根据具体情况给予指导和建议，提供清关所需的文件和证明。

四、我的个人观点和理解个人进口商品所需的增值税和消费税关税的证明，是为了保障国家税收和进口商品的合法性。

在跨境电商快速发展的今天，越来越多的个人选择海外购物，因此海关对进口商品的监管也愈发严格。

在获取增值税和消费税关税的证明时，我认为可以适当借助互联网和官方沟通渠道，遵守相关规定，以便顺利完成清关手续。

海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”实施工作操作指南根据海关缴款书“先比对后抵扣”实施工作的相关技术文档，现将与您日常申报抵扣有关的操作告知如下：一、更新电子申报软件核定信息（初次使用时）7月16日后，市局会在电子申报系统中增加核定信息，所有需申报增值税申报表的纳税人，其电子申报客户端的“涉税事项”模块中，将增加“海关完税抵扣清单”一项，纳税人在打开电子申报软件后，正常情况下本项核定内容将由电子申报软件自动更新后取得。

二、填写“海关完税抵扣清单”纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据，只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中，点击“海关完税抵扣清单”，直接按照原有的采集规范录入即可，也可导入使用“通用税务数据采集软件”采集的数据。

因此，代理申报的纳税人可事先采集数据后，将采集数据提供给代理点工作人员，由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。

录入完毕后，点击界面左上角的“保存”按钮，软件将根据海关缴款书采集规则进行简单校验，校验无误的即可顺利保存。

具体操作步骤如下：1、选择报表❑根据核定数据自动选择申报表：JH001 海关完税凭证抵扣清单❑对应账户属性纳税人基本信息—增值税纳税类型增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人2、填写报表（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单（2）填表规则1）所属期默认为本月度。

2）“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“填发日期”、“税款金额”为必填项。

5）“填发日期”：合法YYYY-MM-DD日期格式，（缴款书报送日期-填发日期）小于等于180天6）“税款金额”：大于0，且保留2位小数。

7）“备注”字段长度为10个字符。

8）支持四小票采集软件导入。

9）允许多次发送。

三、发送“海关完税抵扣清单”“海关完税抵扣清单”填写完毕并保存后，点击工具栏上“发送报表”按钮即可，10-15分钟后可点击工具栏上“收取回执”按钮接收“海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书”，通知书可以显示纳税人采集数据是否通过数据校验规则校验。