商业银行普惠金融业务审计要点

浅谈商业银行应如何进一步落实普惠金融作者：夏鹏程来源：《财讯》2019年第25期摘 ;要：我国经济发展迅速，金融发展模式也在不断发生改变。

在传统的金融发展模式中，受经济基础的影响，金融发展分别出现不同的特征，而且从整体上看金融发展的效果并不好。

针对这种情况，应该将普惠金融的发展模式与现阶段的金融发展相结合，通过将普惠引入发展模式来带动现阶段金融的发展关键词：普惠金融;商业银行;金融发展据数据显示，我国中小微企业贡献了50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新，80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量，是促进转型跨跃发展的重要力量，是抵住经济下行压力的关键支撑，关乎着经济发展的活力与后劲，在国民经济中处于极其重要的地位，可以说“无小不稳，无小不富，不小不兴”。

当前小微企业的生存环境并不容乐观，长期调查表明，多数中小微企业面临融资难、融资贵、成本高、利润薄等多重困境。

与此同时，受制于企业自身规模小、生命周期短、抗风险能力不强，公司治理结构不健全、产权不明晰等因素影响，外部投资者对中小微企业的投资热情普遍不高。

普惠金融是联合国在2005年提出的概念，立足于机会平等和商业可持续原则，以可负担的成本为有金融服务需求的社会各阶层和群体提供适当、有效的金融服务。

普惠金融目前已成为国家的大政方针，也是商业银行应承担的社会责任，更是我国全面建成小康社会的必然要求。

现阶段，大力实施普惠金融政策，即能有效地帮助广大中小微企业获得金融支持，激发市场活力和创造力，又能促进我国金融市场体系的健全和完善，促進商业银行业务的转型发展。

商业银行可从以下几方面着手，积极落实普惠金融业务：一、统一思想认识，加强政策执行为更好地适应当前金融形势的发展，筑牢客户基础，行稳致远，商业银行就必须调整业务结构，推进转型发展，而普惠金融是未来创造盈利的重要领域，商业银行需转变经营理念，由“做大做强”到“大小都抓”，高度重视普惠金融业务，运用金融科技、大数据理论，不断丰富和完善信贷产品种类，目前，已有部分银行作出有益的尝试，如：建设银行推出的全线上产品小微快贷、云税贷，中行为小微企业量身打造的“出口融达、简押通宝”的信贷产品，农行为方便三农线下交易结算推出了农银E管家等，均有效解决了部分市场的痛点问题，成为了大银行服务小群体的典范，得到了广泛好评。

金融企业通用审计重点内容随着金融行业的发展，金融企业的数量和规模也不断扩大。

作为金融企业的重要管理工具，审计在金融企业中的地位愈发重要。

审计可以帮助企业识别风险，提高管理水平，增强市场信誉度，为企业的可持续发展提供保障。

本文将从金融企业审计的定义、目的、特点等方面，分析金融企业审计的通用审计重点内容，以期为金融企业的审计工作提供一定的参考。

一、金融企业审计的定义、目的和特点1. 审计的定义审计是一种独立的、客观的、专业的评价和鉴定活动，通过对企业的财务状况、经营成果和管理效率等方面进行全面、系统、持续的检查和评估，为企业提供真实、准确、可靠的财务信息和管理建议，保障企业的合法权益和市场信誉度。

2. 审计的目的金融企业审计的目的是为了评估企业的财务状况、经营成果和管理效率，发现企业存在的问题和风险，提出管理建议和改进措施，为企业决策提供依据，保障企业的合法权益和市场信誉度。

3. 审计的特点金融企业审计具有以下特点：（1）独立性：审计是一种独立的评价和鉴定活动，审计师应该独立于被审计对象和利益相关者，保持客观、公正、中立的态度。

（2）专业性：审计师应该具备专业的知识、经验和技能，能够对企业的财务状况、经营成果和管理效率等方面进行全面、系统、持续的检查和评估。

（3）全面性：审计应该对企业的各项财务信息、经营活动和管理制度进行全面、系统、持续的检查和评估，以便发现问题和风险，提出管理建议和改进措施。

（4）持续性：审计应该是持续的、定期的、周期性的活动，以便及时发现问题和风险，提出管理建议和改进措施。

二、金融企业审计的通用审计重点内容金融企业审计的通用审计重点内容包括以下几个方面：1. 财务报表审计财务报表是金融企业的核心信息，是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。

审计师应该对企业的财务报表进行全面、系统、持续的检查和评估，以便发现财务报表中存在的问题和风险，提出管理建议和改进措施。

具体来说，财务报表审计的重点内容包括：（1）会计政策的合理性：审计师应该评估企业会计政策是否合理，是否符合相关法律法规和会计准则的要求。

金融机构审计工作方案一、背景介绍金融机构是指专门从事金融业务的机构，如银行、证券、保险、基金等。

在金融市场中，金融机构扮演着重要的角色，保障着金融市场的正常运转。

然而，由于金融机构的复杂性和风险性，其财务状况和业务运作情况需要得到审计机构的关注和监督。

二、审计目的金融机构审计的主要目的是为了保证金融机构的财务报表真实准确，业务运作合规合法，风险控制能力强。

通过审计，发现并修正金融机构在财务报表、业务运作、风险控制等方面存在的问题，提升金融机构的经营管理水平。

三、审计内容1. 财务报表审计金融机构的财务报表是其经营管理的重要体现，审计机构要对其进行全面细致的审计。

主要审计事项包括：•财务报表的真实性和准确性；•财务报表编制是否符合会计准则和法律法规要求；•财务报表是否反映了金融机构的真实经营情况。

2. 业务审计金融机构的业务范围广泛，除了日常的存贷款业务外，还涉及资金托管、信用卡、外汇、金融衍生品等方面。

审计机构需要对金融机构的业务进行全面审计，主要审计事项包括：•业务是否合规合法；•业务风险是否可控；•业务数据的真实准确性。

3. 风险控制审计金融机构面临着众多的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

审计机构需要对金融机构的风险控制能力进行审计，主要审计事项包括：•金融机构是否具备完善的风险管理制度；•风险管理制度是否有效运行；•风险管理措施的合理性。

四、审计方法金融机构审计需要综合运用多种审计方法，以实现全面、准确、可靠的审计结果。

主要审计方法包括：•抽样审计：对金融机构的账务资料、业务、风险等方面进行抽样审计；•流程审计：对金融机构的业务流程、内部控制系统、风险管理流程等进行审计；•特定项目审计：对金融机构的特定项目进行审计，如贷款、投资、托管等。

五、审计报告金融机构审计结束后，审计机构将向金融机构出具审计报告。

审计报告需要具备真实、准确、合规等特点，通常包括以下内容：•审计机构介绍；•审计工作范围和方法；•审计结果总结；•必要的建议和改进建议。

商业银行金融市场资金运用审计要点示例文章篇一：《商业银行金融市场资金运用审计要点》嘿，你知道商业银行吗？就是那种我们经常能看到的大银行啦。

它们在金融市场里可有着很重要的作用呢。

今天我想和大家聊聊商业银行金融市场资金运用审计的要点，这可特别有趣呢！我先来说说什么是资金运用吧。

就好比你有零花钱，你可以把它用来买零食，也可以存起来以后买玩具。

商业银行的钱也有很多用处呢。

它们会把钱借给那些需要的人，像一些企业要扩大生产啦，或者个人要买房买车啦。

这就像是把钱的种子撒出去，让它能长出更多的钱来。

那为什么要对商业银行金融市场资金运用进行审计呢？这就好比你妈妈要检查你有没有乱花钱一样。

商业银行的钱可多了，如果不审计，万一有工作人员乱用钱，那可就糟糕了。

这就像一群小蚂蚁，如果没有蚁后好好管理，就会乱成一团。

首先呢，审计要关注资金运用的合规性。

什么叫合规性呢？就是说商业银行把钱用出去的时候，有没有按照规定来做。

比如说，国家规定了一些规则，哪些人能借到钱，能借多少，用在什么地方。

要是银行把钱借给了不应该借的人，或者让钱去做了不好的事情，那就不行啦。

我有个叔叔，他在银行工作。

有一次，他就跟我说，曾经有个企业想从银行借很多钱，说是要做一个大项目。

可是调查发现，这个企业根本就没有能力做好这个项目，要是把钱借给他们，就可能收不回来。

这就像你把心爱的玩具借给一个总是弄坏玩具的小伙伴一样，肯定不行呀。

再说说资金运用的安全性。

银行的钱可不能随随便便就冒险呀。

就像我们走在路上，要小心汽车一样。

银行把钱投到金融市场里，要看看投资的东西是不是安全。

比如说投资债券，那些债券的发行方是不是可靠呢？要是发行债券的公司快倒闭了，那银行投进去的钱可能就打水漂了。

我听爸爸说过，有些银行曾经投资了一些看似很赚钱的项目，结果最后亏了好多钱。

这就好比你在一个摇摇欲坠的桥上走，随时可能掉进水里。

所以呀，审计的时候一定要好好检查银行在资金运用时有没有考虑安全性。

R e g iona l e c o nomy区域经济“六位一体”做好农村商业银行内部审计工作■ 文 / 黄惠华摘要：为深入贯彻中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，构筑完善齐备的审计体系，让内部审计工作在农村商业银行逐渐发挥眼睛、利剑、参谋的作用，本文结合农村商业银行内部审计工作实践，按照《审计署关于内部审计工作的规定（2018）》的规定，坚持目标导向和结果导向，从组织体系、审计理念、审计目标、审计关系、审计方式、队伍建设成果运用等方面进行梳理，提出改进内部审计履职能力的工作举措，旨在提升内部审计工作质量，实现农村商业银行审计工作跨越 式发展。

关键词：农村商业银行；内部审计；履职监督内部审计是现代商业银行组织架构的重要组成部分，是农村商业银行完善公司治理的关键抓手。

为构筑完善齐备的审计体系，农商银行可从组织体系、审计理念、审计目标、审计关系、审计方式、队伍建设成果运用等“六位一体”方面进行优化，切实提高内部审计履职能力，发挥内部审计在发展战略、公司治理、业务活动、风险管理和内部控制中的促进作用。

一、农村商业银行加强内部审计的基础（一）建立“一”个组织体系在新形势下，内部审计工作必须在党委和董事会领导下开展审计监督，确保计划政策和工作部署得到贯彻实施。

第一，强化党委对审计的领导，明确党委书记直接领导审计工作。

第二，强化董事会在内部审计独立性和有效性的保障作用，同时，董事会下设审计委员会审批审核审计规划和审计计划，指导和改进内部审计工作。

（二）贯彻“两”个审计理念1．树立“以风险合规为导向”的审计理念为保证审计结果得到有效运用和指导工作，内部审计工作必须以风险、合规的为导向，切入在审计立项、审计方案、审计范围、审计重点、审计方式等各方面，抓住业务活动和内部管理的主要风险点，提高审计针对性和精准度，有效揭示外部风险传染内部经营管理的路径，在完善内部制度、改进内部控制、增强风险防控上提供决策依据。

审计金融知识点总结引言金融审计是指会计师事务所对金融机构的财务报表进行检查和核实的过程。

金融机构的财务报表具有复杂性和特殊性，审计人员需要在审计过程中具有丰富的金融知识和经验。

本文将对金融审计中常见的知识点进行总结和梳理，以帮助审计实习生和初级会计师更好地理解金融审计的要点和要点。

一、金融机构的特殊性金融机构与实体企业相比，具有以下特殊性：1.高度金融化：金融机构的主要业务是金融活动，包括资金融通、资金运用等，与实体企业的生产经营活动有所不同。

2.资产负债管理：金融机构在业务经营中需要进行资产负债管理，以满足资金的流动性和盈利性要求，对负债和资产的管理要求较高。

3.金融产品的特殊性：金融机构提供的金融产品种类繁多，包括存款、贷款、证券、衍生品等，这些产品的特性和特殊的会计处理方法需要审计人员熟悉和了解。

4.风险管理和监管：金融机构面临的风险较大，需要进行风险管理和监管，审计人员需要审计风险管理体系和监管合规情况。

以上特殊性决定了金融机构的审计工作需要审计人员具有较高的专业素养和经验积累。

二、金融产品的审计要点1. 存款业务存款是金融机构的主要资金来源之一，审计存款业务的重点是核实存款的真实性和合规性，包括存款资金的来源、存款利率的合规性、存款账户的真实性等。

审计人员需要关注存款业务的合规性、真实性和充分性，确保存款业务的财务报表反映真实和合规的存款情况。

2. 贷款业务贷款业务是金融机构的主要资产来源之一，审计贷款业务的重点是核实贷款的真实性和合规性，包括贷款资金的去向、贷款利率的合规性、贷款账户的真实性等。

审计人员需要关注贷款业务的合规性、真实性和充分性，确保贷款业务的财务报表反映真实和合规的贷款情况。

3. 证券业务证券业务是金融机构的主要投资活动之一，审计证券业务的重点是核实证券投资的真实性和公允价值，包括证券投资的种类、数量、公允价值的计量方法等。

审计人员需要关注证券业务的真实性和公允价值，确保证券业务的财务报表反映真实和公允的证券投资情况。

商业银行信贷审计的内容与方法'（一）审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。

（二）贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离。

（三）贷款的发放是否越过规模，有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大。

（四）对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款。

（五）审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。

（六）贷款抵押、质押担保是否合法有效。

（1）抵押物法定所有权是否有效，是否存在出租或共有等于第三人的产权，使用权与处置权关系。

（2）抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产，是否已进行，风险程度如何，保险权益是否能给抵押权人。

（3）抵押物法定缴纳税费等手续是否完备。

（4）抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在，其状况如何。

（5）抵押物品名、数量、单价等是否与借款；借款、抵押合同所反映的一致，价值评定是否合理。

（6）抵押合同是否经法律公证。

（七）对不良贷款的是否做到部门专管、风险识别、及时处理，损失类贷款的界定、转账、核销是否合规。

（八）贷款利率是否执行国家规定，有无擅自或变相改变利率，违规竞争。

（九）贷款分类是否真实、合规、准确，有无随意调整，虚报贷款质量。

（一）符合性测试在全面了解银行贷款的基础上，正确评价贷款控制制度，确定审计重点，把握审计方向。

1.内控制度的健全性、有效性内控程序测试一是通过询问等方式，了解银行对贷款控制的及程序等的情况。

二是穿行测试，即抽取一定的具有代表性的信贷交易，并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。

控制测试。

控制测试是为了获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性。

一是设计测试，即内控制度和程序的设计是否合理，能否有效发挥和控制风险。

二是执行测试，即审查内控的有效性，看其运行是否连续，是否取得预期效果，是否实际发挥作用。

金融机构的审计要求与规范随着金融机构在现代经济中的重要性越来越大，其审计要求与规范也显得尤为重要。

审计是一种关键的监督和评估机制，它确保了金融机构遵循相关法规和监管要求，并保障了金融市场的稳定和公正。

本文将探讨金融机构的审计要求与规范，并分析其对金融机构和整个金融系统的重要性。

一、审计的定义与目的审计是一种独立的、客观的行为，旨在验证和评估金融机构的财务信息、内控制度以及业务活动的合规性。

其主要目的包括确认财务报表的真实性与准确性、评估风险管理和内控制度的有效性，并提供针对改进的建议。

通过审计，可以增强金融机构的透明度，维护投资者与其他利益相关方的信任，确保金融市场的健康运行。

二、金融机构审计的要求金融机构的审计要求主要包括以下几个方面：1. 独立性要求审计机构必须独立于被审计的金融机构，在任何情况下都不应受到被审计机构的控制或影响。

这是保证审计结果客观、真实的基本前提。

2. 专业知识与技能要求审计师需要具备专业的金融业务知识和审计技能，以便准确理解和评估金融机构的财务活动和风险管理。

他们还应了解相关法规和准则，确保审计工作符合金融监管的要求。

3. 审计范围和程序要求审计应涵盖金融机构的全部财务信息和内部控制体系，并根据风险评估确定相应的审计程序。

审计程序主要包括资产和负债的确认与评估、收入和费用的核实、内部控制的评估等，以确定财务报表的可靠性。

4. 风险评估与内部控制要求审计师需要评估金融机构的风险管理和内部控制体系，确定其有效性和合规性。

这包括评估金融机构的风险承受能力、内部控制的设计与操作，并提供改进建议和建议措施。

5. 报告要求审计师应编制审计报告，明确陈述财务报表的真实性与准确性，以及审计过程中发现的问题和建议。

报告应满足相关法规和审计准则的要求，并准确传达审计结果给金融机构管理层和利益相关方。

三、金融机构审计的重要性金融机构审计的重要性体现在以下几个方面：1. 保护利益相关方权益金融机构的审计可以提供客观、可靠的财务信息，保护投资者、债权人和其他利益相关方的权益。

推进普惠金融政策落实做好审计监督服务作者：青岛银行股份有限公司来源：《中国内部审计》2022年第08期商业银行内部审计工作如何更好地促进单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防范常态化，尤其是如何更好地促进商业银行贯彻落实党和国家重大政策措施，已成为内部审计工作的重要职责。

现以青岛银行股份有限公司（以下简称青岛银行）两项货币政策直达工具业务审计为例，阐述审计在贯彻落实党和国家关于普惠金融政策措施中的重要推动作用。

一、实施两项直达工具业务审计的背景2020年中国人民银行推出了两项直达实体经济的货币政策新工具——普惠小微企业贷款延期支持工具和信用贷款支持计划。

青岛银行积极响应号召，将“两项政策直达工具”作为落实“六稳”“六保”的“头号工程”加以推进，青岛银行包括山东省内14个地市分行努力克服疫情影响，以加大信贷投入作为服务实体经济的重要抓手，加快金融活水注入市场、充分发挥了金融机构抗疫“突击队”和经济“稳定器”作用。

青岛银行审计部为促进普惠小微企业贷款政策更好地贯彻，从全行管理和发展的角度提升审计质效，从解决实际问题的角度创造价值，进行审计立项，推进“两项政策工具”政策落实。

二、两项直达工具业务审计目标的确定推行“两项政策工具”后，青岛银行审计部以夯实“六稳”基础、守住“六保”的相关信贷政策为底线，在关注风险防范管理的同时，全面学深吃透普惠金融政策精神，熟练掌握“两项直达工具”标准，将“两项直达工具”业务的审计目标确定为确保“惠企”政策落地、助力小微企业普惠业务发展和降低企业融资成本、减轻企业负担三个方面。

三、两项直达工具业务审计的重点内容和主要做法（一）巧用审计预警和数据建模，监督分支行做好“延期降费”工作为确保信贷延期政策直达需要帮助的小微企业，青岛银行审计部不断完善审计系统功能，搭建VPN打通审计预警远程监测等渠道，依托审计系统有效开展非现场检查。

主要做了以下工作：1.确定政策优惠对象。

首先通过信用风险管理系统数据库提取全行普惠贷款业务清单，再依据《中小企业划型标准规定》中相关营业收入、资产总额等数据标准，确定、筛选出符合条件的小微企业及个人普惠经营性贷款，防止大中型企业或非个体工商户经营性贷款混入普惠小微贷款，挤占普惠贷款规模。

银行普惠金融（小微企业）工作要点方案一、引言随着全球经济一体化的深入发展，小微企业在经济中的地位日益重要。

然而，小微企业普遍面临着融资难、融资贵的问题，这成为其发展的主要瓶颈。

为了响应国家关于发展普惠金融的号召，银行需要积极开展普惠金融（小微企业）工作，为小微企业提供全方位的金融服务支持，促进其健康发展。

二、工作目标本方案的总体目标是，通过银行提供的普惠金融服务，帮助小微企业解决融资难、融资贵的问题，支持小微企业的健康发展，同时提升银行的业务水平和市场竞争力。

三、工作要点1.创新金融产品和服务银行需要针对小微企业的特点和需求，创新金融产品和服务，如微额贷款、贷款担保、融资租赁等，以满足不同类型的小微企业的金融需求。

同时，银行还需要优化贷款流程，提高服务效率和质量。

2.强化风险管理发展普惠金融的同时，银行必须重视风险管理。

要建立完善的风险评估和控制系统，准确评估小微企业的信用状况和还款能力，防范信贷风险。

同时，还要建立风险准备金制度，对可能出现的不良贷款进行及时处理。

3.构建合作共赢的银企关系银行需要与小微企业建立长期、稳定、互信的合作关系，通过深入了解企业需求，提供个性化、专业化的金融服务。

同时，鼓励小微企业通过银行的电子渠道办理金融业务，提高服务效率和质量。

4.加强政策宣传和引导银行应积极宣传和解读国家普惠金融政策，提高小微企业对政策的认知度和参与度。

通过举办金融知识讲座、政策解读等活动，帮助小微企业了解金融政策、提高金融素养。

5.提升服务质量和效率银行需要优化业务流程，提高服务质量和效率。

通过推行一站式服务、在线预约等便捷服务方式，减少客户办理金融业务的等待时间和繁琐程度。

同时，加强员工培训和管理，提高员工的专业素养和服务意识。

四、实施计划1.制定详细的服务方案和时间表，明确各项任务的责任人和完成时间。

2.建立监测与评估机制，定期对方案实施情况进行监测和分析，及时发现问题并采取措施进行改进。