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外国企业在华取得收入的纳税问题在全球化的经济格局下，外国企业在华开展业务并取得收入的情况日益普遍。
然而，随之而来的纳税问题也成为了一个重要且复杂的议题。
首先，我们需要明确外国企业在华纳税的基本原则。
根据我国的税收法规，外国企业在华取得的收入，通常需要按照中国的税法规定缴纳相应的税款。
这是基于税收的属地原则，即只要在我国境内取得的收入，无论企业的国籍如何，都应当承担纳税义务。
外国企业在华取得的收入类型多种多样，常见的包括销售货物所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
对于不同类型的收入，其纳税的计算方法和税率也有所不同。
以销售货物所得为例，如果外国企业在华设有机构、场所，那么其销售货物的所得应当并入该机构、场所的应纳税所得额，按照企业所得税的税率计算缴纳企业所得税。
如果外国企业在华未设有机构、场所，或者虽设有机构、场所但取得的销售货物所得与其所设机构、场所没有实际联系，那么对于这笔收入，通常由支付方代扣代缴增值税和企业所得税。
提供劳务所得的纳税处理也有类似的规定。
如果外国企业在华提供劳务持续时间超过一定期限（如 6 个月），则被视为在华设有机构、场所，其劳务所得应按照企业所得税的规定纳税。
反之，如果劳务持续时间较短且未构成机构、场所，则支付方可能需要代扣代缴相关税款。
特许权使用费所得也是外国企业在华常见的收入类型之一。
比如外国企业将其专利、商标等特许权授予中国企业使用而取得的收入，通常由支付方按照规定代扣代缴增值税和企业所得税。
在股息红利所得方面，如果外国企业从中国境内的居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，一般来说是免征企业所得税的。
但需要满足一定的条件，如该外国企业直接拥有支付股息红利的中国居民企业的股权比例达到规定标准等。
除了企业所得税，外国企业在华取得收入还可能涉及增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税种。
增值税是对销售货物、提供劳务以及进口货物等行为征收的一种流转税。
附件8F500 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）国家税务总局监制F500 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表由代扣代缴或申报缴纳下列企业所得税税款的扣缴义务人或纳税人填报：1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系，但来源于中国境内所得所应缴纳的企业所得税；3.主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》规定指定扣缴的企业所得税。
扣缴义务人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“法定源泉扣缴申报”；扣缴义务人申报缴纳上述第三项税款的，勾选表头项目“指定扣缴申报”；纳税人申报缴纳上述前两项税款的，勾选表头项目“自行申报”。
二、有关项目填报说明（一）扣缴义务人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给扣缴义务人的纳税人识别号或有关部门核发给扣缴义务人的统一社会信用代码。
扣缴义务人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2.“名称”：填报扣缴义务人法定名称全称。
法定名称为外文的，同时填报中文译文。
3.“地址”：填报扣缴义务人有效联系地址。
有效联系地址为外文的，同时填报中文译文。
4.“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”：填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。
5.取得统一社会信用代码的扣缴义务人可以不填写“地址”、“联系人”、“联系方式”、“邮政编码”。
（二）纳税人基本信息1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发给纳税人的纳税人识别号或有关部门核发给纳税人的统一社会信用代码。
纳税人未取得纳税人识别号（统一社会信用代码）的，可以为空。
2. “境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
支付境外服务费是否需要代扣代缴所得税?问：支付给境外公司的咨询服务费、培训费及其他劳务费如何判定是否需要代扣代缴企业所得税及个人所得税？答：1、企业所得税问题所述的咨询服务费、培训费及其他劳务费费是否需要代扣代缴企业所得税需要视其劳务发生地是在境内还是在境外。
（1）如果在提供该服务时境外企业未到境内，即其劳务发生地完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：…（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
根据上述规定，对于该境外企业如未在境内设立机构场所则对于其完全发生在境外的服务收入不在我国缴纳企业所得税。
（2）如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。
如果是未与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，机构、场所的判断可依下述规定进行：《企业所得税法》第二条第三款规定，本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
根据上述规定，如果确实构成了机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。
对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。
《TIIS证书的认证指南》该指南是专门为国外的防爆设备制造商希望取得TIIS证书而准备的。
1994年第一版，2000年改版，2005年底二次改版。
[日本关于测试和认证的规定]1、根据目前日本工业安全和健康法和相关的规定，在普通工业中防爆电器的转让、租赁和安装应符合日本安全、健康和福利部颁布的相关标准。
注：⑴、爆炸性粉尘环境中使用的电器，属日本强制性认证项目，由于目前这方面日本的标准和国际标准差距较大，TIIS未向这类设备的国外制造商颁发过证书。
⑵、TIIS在测试和认证中不使用JIS标准。
⑶、在煤矿使用的防爆电器由日本经贸和工业部来管理，由于日本没有商业性煤矿在运转，所以日本经贸和工业部已经停止了煤矿防爆电器强制性认证项目的工作。
2、该法律还规定，所制造商或进口商必须向日本安全、健康和福利部的注册机构提出申请。
TIIS目前是唯一一家注册机构。
注：⑴、TIIS工作的依据是试验和日本本土标准或IEC协调标准和一些国家的偏差。
（和IEC协调标准相应的IEC60079系列标准和主要国家的偏差见附录7）⑵、国外的防爆证书和机构的测试结果从法律上讲在日本上是无效的，防爆电器在投放市场前须经TIIS的试验和发证。
⑶、接线盒/连结盒和类似的电线连接装置属防爆电器类室外强制性项目，TIIS对接线盒这一类的防爆电器是根据要求和自愿的基础上进行认证。
3、对文件经过审核和对样品经过试验并且文件和样品都符合要求时，TIIS会向申请者颁发一张以日文书写的证书。
注：正式的证书是以日文书写的。
可根据申请者的要求增加英文的证书，需另外付费。
[文件和样机]4、当向TIIS提出认证申请时，申请者（制造商或进口商）必须提供4.1和4.7要求的文件。
注：文件4.2和4.5将有TIIS盖章并和证书附在一起。
4.1申请表格，除名称和地址以外，应以日文书写，见附录1；注：当申请者需要已收到申请的证据时，申请者须需要提供返回信件的邮资。
4.2申请者需要提供如附录2所示的特性参数表格。
关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知
财税〔2011〕47号
全文有效成文日期：2011-05-31 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）的有关规定，现就高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免有关问题补充明确如下：
一、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
二、上述高新技术企业境外所得税收抵免的其他事项，仍按照财税[2009]125号文件的有关规定执行。
三、本通知所称高新技术企业，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，经认定机构按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税15%税率优惠的企业。
四、本通知自2010年1月1日起执行。
财政部国家税务总局
二○一一年五月三十一日。
南京贯标质量管理咨询中心认证咨询常识 1.什么是ISO9000族标准？答：ISO9000族标准是由国际标准化组织质量管理和质量保证技术委员会（ISO/TC176）制定的所有国际标准，是世界公认并采用的一项质量管理标准。
2.为什么说贯彻ISO9000标准势在必行？答：（1）贯彻ISO9000标准的目的就是要建立符合ISO9000标准要求，切合企事业自身发展特点的质量体系。
通过质量体系的组织机构、程序、过程和资源的有机整体的活动，使影响产品、服务质量的全部因素在生产全过程中始终处于受控状态，从而确保产品、服务的合格和持续保持产品、服务质量水平，最终达到顾客的信任和满意。
（2）我国即将加入世贸组织（WTO），为了将我国的质量管理工作与国际规范接轨，实现国际间的技术经济合作与交流，取得合作伙伴的信任，必须开展质量管理和质量保证工作，建立质量体系，这已是势在必行的任务。
同时，ISO9000标准作为国际贸易活动中的统一依据，可以消除因体系不同而造成的技术壁垒。
（3）现代企业参与外部竞争的同时，愈加注重企业内部的管理实效，即便是无需参与竞争的组织，如国家行政管理部门，为了提高管理水平和使工作行为规范化，也尤为重视组织内部的体系运行。
ISO9000标准，以提高企事业单位每一个员工的质量意识入手，以控制过程每一个环节为手段，以最经济有效的方式实现产品、服务质量要求，同时满足了市场竞争中质量保证要求。
（4）可能有的企业已经注意并意识到，无论是政府采购，还是工程项目的招标活动中，凡通过质量体系认证的企业，有的可以获得竞标加分，有的有资格投标，有的必须通过认证才能与主机厂配套。
特别是在建筑、装饰行业、汽车制造、修理行业中表现得尤为突出，随着ISO9000标准的普及，其他行业已逐步实行和发展，因而必须引起未贯彻企业的足够重视。
（5）在体制改革建立与健全现代企业制度中，以ISO9000标准建立起的质量管理体系模式，可以从日常管理工作中有效地保证和促进现代化企业制度的实施效果，利用职权管理的瀑布效应，自上而下层层落实；执行的塔形结构，自上而下层层保证。
向境外单位支付设计费时是否需要代扣代缴企业所得税在全球化的背景下，企业之间的合作与交流愈发频繁。
为了获得更好的设计服务，许多企业选择与境外单位合作，并向其支付设计费用。
然而，随之而来的问题是：向境外单位支付设计费时是否需要代扣代缴企业所得税？在回答这个问题之前，我们首先需要了解企业所得税的基本概念和法律规定。
企业所得税是指企业根据法律规定应当缴纳的一种税种，通常以企业的营业收入减去合法支出后的净收入为计税依据。
根据我国税收法律法规的规定，企业向境外单位支付设计费用时，需要根据具体情况进行代扣代缴企业所得税。
首先，需要考虑的是支付设计费的性质。
设计费是一种劳务费用，根据我国《企业所得税法》第六条的规定，企业支付劳务费用需要代扣代缴企业所得税。
因此，如果境外单位提供的设计服务属于劳务性质，企业在支付设计费时需要代扣代缴企业所得税。
其次，需要考虑的是所签订的协议和合同。
法律合同一般规定了合同各方的权利和义务，包括税收的规定。
在与境外单位签订设计费支付合同时，如果合同明确规定企业需要代扣代缴企业所得税，那么企业在支付设计费时必须履行这一义务。
然而，如果合同未明确规定代扣代缴企业所得税的责任，企业则无需进行代扣代缴。
需要注意的是，合同的具体条款可能因国家和地区而异，企业在与境外单位签订合同时，应注意明确纳税责任。
另外，企业向境外单位支付设计费时，我们还需要考虑国际税收协议的规定。
我国与一些国家和地区签订了双重征税协定或税收协定，这些协定为双方企业提供了避免重复征税的机制。
根据这些协定，企业可以在支付设计费时申请减免税款，减少企业的税负。
但是，需要注意的是，每个协定的具体规定可能有所不同，企业在支付设计费前应仔细研究相关协定的条款，以确保符合减免税款的条件。
最后，无论境外单位提供的设计服务是否需要代扣代缴企业所得税，企业都应遵守我国税收法律法规的要求，诚实守信地履行纳税义务。
企业可以通过与境外单位建立良好的合作关系来促进共同发展，但不能以逃避纳税责任为手段。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==司法部涉外公证篇一：涉外公证认证怎么办理涉外公证认证怎么办理随着中国与世界各国各方面交流的日益增多，涉外文书使用的频率也随之增多，那么无论是国外文书在中国使用，还是中国文书拿到国外使用，首先必须办妥涉外公证认证手续。
领事认证制度是世界各国为了相互便利文书往来而在外交领事实践中逐渐形成的国际惯例。
国际交往的发展伴随着各类文书在世界各国间的大量流动，但各国关于出具公证书、商业证明等的形式和要求却不尽相同。
领事认证制度通过一环扣一环的连锁认证方式，由一国驻外外交或领事机构确认最后环节的印章和签字属实，使相关文书能为该国国内有关部门和机构接受，不致因有关机构怀疑文书本身的真实性而影响其在当地的使用，从而涉外文书能够在各国间顺利流转和使用。
领事认证是指一国外交、领事机构及其授权机构在公证文书或其他证明文书上，确认公证机构、相应机关或者认证机构的最后一个签字或者印章属实的活动。
由于领事认证的特殊作用，可以形象地将其比喻为发给涉外文书的“签证”。
领事认证一般是由外交部及其派出机构，高等法院，驻外使领馆等机构来完成。
外国的法律文书或当事人在外国生成的书面材料(如离婚意见书、授权委托书等)要拿到中国使用，需要先经过文书生成地的公证机关(或者有相同职权的机构或个人)公证，然后再到该国外交部门办理认证，再送交我国驻该国使、领馆的认证之后，才能拿到我国使用。
同样，在我国生成的法律文书要向在国外使用也要经过类似的程序。
关于港、澳、台地区的公证认证：1、来自香港的法律文书：需要先委托中国司法部指定的香港公证律师做公证(包括查核和公证)，然后再到中国法律服务(香港)有限公司加盖转递章后才能寄回国内使用。
2、来自澳门的法律文书：需要先委托中国司法部指定的香港公证律师做公证，支付是否需要像香港那样到中国法律服务(香港)有限公司加盖转递章目前并无明确要求。
关于CEPA业务涉及国税税收主要问题的介绍一、基本情况介绍国家经过20多年的改革开放，外商投资企业在我省各市都有投资，主要涉及港口、码头、公路、铁路、桥梁、电力、冶金、石油化工、汽车、摩托车、电子、家用电器、交通运输、通讯、房地产、建材、医药、食品加工、酿酒、饮料、造纸、服装、皮具、鞋业、装备修理，高新技术产业、IT 业、金融、商业、旅业、农、林、牧业等行业。
投资的行业中既有技术含量高的知识密集型企业，也有劳动密集型企业；既有投资额大的企业，也有投资额不大的中小企业。
他们在为广东省经济发展做出贡献的同时，也取得了合理的回报。
自1994 年大陆实行税制改革以来，适用于外商投资企业、外国企业和外籍个人的税种主要有：增值税、消费税、营业税、车辆购置税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、契税等税种。
其中国税部门负责增值税、消费税、车辆购置税、外商投资企业和外国企业所得税（以下简称所得税）、部份内资企业所得税和证券印花税的征收管理。
从2002年1月1日起，所有新办企业的所得税，不再分内外资，均由国税部门负责征收管理。
现将国税部门负责的主要税收优惠规定介绍如下：（一）流转税1、增值税（1）从事农业生产的单位和个人销售自产的种植业、养植业、林业、牧业、水产业的产品，免税。
（2）生产销售的饲料、农膜免税。
（3）废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免税。
（4）对在生产原料中掺入不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥；利用城市垃圾或利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产电力或以林业的“三剩物” 、次小薪材为原料生产指定的产品实行即征即退增值税的政策。
（5）2010 年底以前对增值税一般纳税人生产销售的软件、集成电路产品，按法定税率17%征税后超过3%部分实行增值税即征即退的办法。
企业进口的软件经重新设计、改进、转换后对外销售，享受上述优惠。
付给境外认证费如何扣缴税款周长伟【摘要】问：我们公司出口产品给新西兰客户,需要取得客户的3C认证.在双方的购销合同中注明了客户需要进行认证业务.对于该项认证,具有重复发生性.截至目前,新西兰的客户仅仅第一次派人过来监督我企业的生产流程,之后我公司仅仅是将相关材料发给国外.针对向外付汇,税务机关认为我公司应该代扣代缴营业税和预提所得税;但是我公司认为相关劳务并没有发生在境内,不应该支付各项税费.请问,针对该项劳务,我公司是否需要代扣代缴税款？【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2013(000)008【总页数】2页(P78-79)【关键词】扣缴税款;认证费;客户需要;境外;代扣代缴;预提所得税;出口产品;认证业务【作者】周长伟【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F426.82问：我们公司出口产品给新西兰客户，需要取得客户的3C认证。
在双方的购销合同中注明了客户需要进行认证业务。
对于该项认证，具有重复发生性。
截至目前，新西兰的客户仅仅第一次派人过来监督我企业的生产流程，之后我公司仅仅是将相关材料发给国外。
针对向外付汇，税务机关认为我公司应该代扣代缴营业税和预提所得税；但是我公司认为相关劳务并没有发生在境内，不应该支付各项税费。
请问，针对该项劳务，我公司是否需要代扣代缴税款？答：因为接受劳务方或者受让商权使用权方的贵公司在中国境内，所以营业税是必须代扣代缴的。
企业所得税则要看认证是属于特许权使用费还是劳务费，属于特许权使用费要代扣代缴企业所得税；属于劳务费构成常设机构要由客户自行缴税，不构成常设机构则不需要缴税。
具体分析如下：付给境外认证费需要代扣代缴营业税。
因为认证业务发生在中国境外，如果贵公司取得的3C认证标志未贴在产品上，应视为接受认证劳务服务。
《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号，以下简称《营业税暂行条例》）第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
某公司因客户要求，需要取得国外认证机构的认证。
现国外认证机构对该公司认证有两种方法：一、由认证公司派其员工来我公司进行认证，认证费汇往国外；二、认证公司聘请国内公司代为认证，认证费一部分付给国内公司，一部付给国外认证公司。
认证公司所在国与我国是税收缔约国，每年认证时间约一到两个星期。
1、该认证费应视为特许权使用费还是专业性劳务费或是其他？2、如按前述方法进行认证，该公司向国外认证机构支付款项时应当代为扣缴税款吗？1、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则，相关税收协定以及其他相关税法之规定，特许权使用费是指外国企业提供在中国境内使用的专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而向中国境内企业收取的费用；而贵司要求国外认证机构对贵司产品进行质量等认证，系由外国公司通过其专业技能、经验、知识、技术、设备以及国际性专业资质等条件，为你公司提供认证劳务的行为，虽然该认证机构可能最终会出具某认证合格或者其品级的证书，并由贵司据此作为向客户证明产品品质等方面的依据使用。
但该证书是外国公司提供劳务之后得出的一个结论性意见或者授予的一个资格，由此向贵司收取的费用，是其提供认证劳务的报酬，而并非授权贵司使用某具有商标权或者著作权性质的特许权利而收取的费用。
因此，我们认为，该认证费应作为提供劳务而向外国公司支付的报酬，而非向外国公司支付的特许权使用费。
2、根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第一条“在中华人民共和国境内，外国企业生产、经营所得和其他所得，依照本法的规定缴纳所得税”，第三条“外商投资企业的总机构设在中国境内，就于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
外国企业就于中国境内的所得缴纳所得税”，以及《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条“税法第三条所说于中国境内的所得，是指：（二）外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得：1.从中国境内企业取得的利润（股息）；2.从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等；3.将财产租给中国境内租用者而取得的租金；4.提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费；5.转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益；6.经财政部确定征税的从中国境内取得的其他所得”之规定，未在中国境内设立机构、场所的外国企业，但在境内提供劳务等活动并取得所得的，该所得应当缴纳预提所得税。
因此，国外认证机构无论采取方法一或者采取方法二向贵司提供认证服务，贵司向其支付的所得，均构成于中国境内的所得，并应当由支付所得的单位代为扣缴所得税。
当然，根据该认证机构所在国的不同，以及该所在国与我国是否签订有税收协定以及签订之税收协定的相关约定，予以判定该外国企业来华提供劳务是否构成常设机构，如果已构成常设机构的，则应当在中国境内缴纳外商投资企业和外国企业所得税，而非缴纳预提所得税。
如果不构成常设机构的，则应当按照前述规定扣缴预提所得税。
12国外政府对中小企业融资的扶持政策及其启示_西方经济学中小企业融资具有其特殊性，离不开政府的扶持，世界上许多国家和地区立法机关和政府都对中小企业融资给予特殊的支持，形成一个比较完善的中小企业发展的政府组织支持、法律保证系统、财政支持系统，为中小企业发展提供了强有力的支持，并取得了巨大的成功，积累了丰富的经验。
这也为我们以邻为镜，为完善我国中小企业融资的政府资金支持提供了借鉴。
一、国外政府对中小企业的资金扶持政策（一）财政援助财政援助是政府根据为使中小企业在国民经济及社会的某些方面充分发挥作用的目标制定各种扶持政策和资金援助计划。
财政援助的应用环节是鼓励中小企业吸纳就业、促进中小企业科技进步和鼓励中小企业出口等。
主要援助形式是财政补贴和贷款援助。
一般说来，政府的财政援助是有限的，而且是非普惠的（与税收优惠不同），其功能在于引导。
为推进特定目的而实施的财政援助政策是一事一时的临时措施，有其特殊性，且纳入政府年度财政支出预算中，因此比税收制度更直接，更鲜明地体现政府意图，是政府对中小企业的一种直接援助。
1.财政补贴从各国的比较来看，财政补贴以法国最全最好。
法国财政补贴的主要做法有：中小企业每新增一个就业机会，政府给予2-4万法郎的财政补贴：对三年内新增6名职工以上的中小企业，每名新增加职工由地方领土整治部门补贴1.2—1.5万法郎；对三年内增加30人以上的服务行业，每增加一个员工由地方领土整治部门补贴1—2万法郎；对每个雇佣学徒提供1.6万法郎的补贴津费；对中小企业研究开发经费可补贴其投资的25％；对雇佣青年和单身妇女的中小企业也给予一定的补贴；对节能企业，每节约1吨石油补贴400法郎。
英国政府为了鼓励失业人员开业，对小企业实行补贴政策。
为了帮助失业者自谋职业，鼓励他们开办小企业，以减少失业，英国政府制定了企业补贴计划，对自主开业的失业者，每周补贴40英镑。
2.贷款援助政府帮助中小企业获得贷款的主要方式有：担保贷款、贴息贷款、政府直接的优惠贷款等。
贷款援助环节是中小企业的初创、技改和出口等最需要资金的地方。
对中小企业的资金援助以贷款援助为主的国家主要是美国和日本。
其中，美国又以担保贷款形式为主，而日本则以政府建立的专门的金融机构对中小企业进行低息贷款的方式为主。
美国中小企业局（SBA）的主要任务就是以担保方式诱使银行向中小企业提供贷款。
具体做法有：一是一般担保贷款。
SBA对75万美元以下的贷款提供总贷款额75％的担保，贷款偿还期最长可达25年。
二是少量的“快速车道”贷款担保。
对中小企业急需的少数“快速”贷款提供50％额度比重的担保。
三是出口及国际贸易企业的贷款担保。
担保贷款不低于50万美元，担保比例可高达总投资的90％。
日本对中小企业的贷款援助以政府设立的中小企业金融机构为主。
目前，这样的金融机构有“中小企业金融公库”、“国民金融公库”、“工商组合中央金库”等。
它们对直接向国外投资所需的资金给予低利率、对于在发展中国家进行投资的中小企业，其投资的一部分给予长期、低利率融资。
此外，日本政府还设立“信用保证协会”和“中小企业信用公库”以向中小企业从民间银行所借信贷提供担保。
（二）税收优惠税收优惠虽然与财政援助在表面上看并不一样，但是在本质上都是政府对企业采取的财力资助政策，有利于中小企业资金的积累和成长。
发达国家企业税收一般占企业增加值的40％-50％。
在实行累进税制的情况下，中小企业的税负相对轻一些，但也占增加值的30％左右，负担仍较重。
为进一步减轻税负，大多数发达国家和新兴工业化发达国家和地区都在统一税收制度基础上对中小企业实行税收减免政策及其他优惠政策，主要有：降低税率、税收减免和返还、提高税收起征点、提高固定资产折旧率和加大税收宽期限等。
通过各种税收优惠可使中小企业的税收减少一半以上，使其赋税总水平由占增加值的30％降到15％左右。
1.对所有中小企业普惠的税收优惠对中小企业的税收优惠是普惠的，这对中小企业的生存至关重要。
应该说，各国都制订了程度不同的对中小企业税收优惠的政策，但相对而言，以德国和加拿大最为典型。
德国对中小企业的税收优惠政策是，1984年开始实行对中小企业有利的特别优惠条款；1986年开始税制改革。
目前中小企业税收优惠政策主要有：中小企业营业税起点从2.5万马克提高到3.25万马克，对统一后的德国东部地区的起点更是从15万马克提高到100万马克；提高中小企业设备折旧率，从10％提高到20％；所得税最高税率降到53％，最低税率降至19％，最低税率的高限从年收入的1.8万马克降至8100马克；对周转额不超过2.5万马克的小企业免征周转税等。
加拿大制定了不少适应于中小企业的减免税收特别条款。
（1）资本所得税扣除。
这一特别条款，主要是鼓励对中小企业投资，帮助中小企业主积累退休基金和促进中小企业向下一代转移，只适应于出售由加拿大人控制的并继续经营的个人企业；（2）科学研究与技术开发投资减税。
这一特别条款主要是鼓励私人部门和中小企业在加拿大境内进行科学研究与技术开发，提供一种直接的利益激励，促进科研成果的推广应用与商业化，适应于所有的公司和个人；（3）可允许的商业投资损失。
可允许的商业投资损失是指中小企业股份或债务转让中出现的净资产损失，它可以从其他收入中扣除。
这一特别条款，主要是为了鼓励个人和公司对中小企业进行投资，适应于所有个人和公司。
总的来说，净资产损失（75％的资产损失）可以从应税资本所得（资本所得的75％）中扣除。
2.对特定中小企业的税收优惠为鼓励对发展国民经济和提高国民生活起重要作用的特定行业及促进落后地区的经济发展，政府对特定的中小企业实行特别的税收优惠。
德国对50％～60％的手工业企业免征营业税；在落后地区的新建企业，可以5年免交营业税，对所消耗完的动产投资，免征50％所得税；对中小企业中占据相当比例的合伙企业，工商所得的免税额为4.8万马克，对4.8万～14.4万马克工商所得，实行1％～5％的等级税率。
日本政府对“指定行业”中对发展国民经济和提高国民生活水平起重要作用的特定行业，实行合并时的免税注册；对企业协会、医院或诊疗所等所拥有的固定资产，以及环保设施中的特定固定资产，免征固定资产税。
（三）风险资本不同类型的中小企业需要的资金是不一样的，那些高风险的处于创业阶段的中小企业更需要资本性的资金投入，即风险投资或创业资本，而非一般性的银行贷款。
针对这种情况，国外许多国家设立了风险基金。
风险基金是政府、或民间创立的为高新技术型中小企业创新活动提供的具有高风险和高回报率专项投资基金。
其中欧美等国家多由民间创立，而日本等国主要是政府设立。
美国的风险基金最为发达，遍及全国500多个“小企业投资公司”，其中大部分主要是向高新技术型中小企业提供基金的。
1995年共有7万多小企业获得总共110多亿美元的风险基金。
日本的风险基金也很发达。
70年代后，日本开始实施中小企业现代化政策，进一步提出了中小企业要实现知识密集化、高技术化的政策，同时鼓励政府金融机构向新兴的高技术型中小企业提供“风险投资”。
目前，日本“风险企业”已达2万多家，“风险企业”已成为日本机器人的主要需求者。
