税收管理与纳税检查课后习题答案

第六章税收征管法与稽查工作规程参考答案一、判断题1、【答案】错。

【解析】《税收征收管理法实施细则》第十五条“纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

”2、【答案】对。

【解析】《税收征收管理法实施细则》第十六条“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

”3、【答案】对。

【解析】《税收征收管理法》第十条“各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

”4、【答案】错。

【解析】发售发票时不需要回避。

《税收征收管理法》第十二条“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

”5、【答案】错。

【解析】从事生产、经营的纳税人，而非所有纳税人、扣缴义务人。

《税收征收管理法》第十七条“从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

”6、【答案】错。

【解析】《税收征收管理法》第二十七条经核准延期办理申报、报送的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

7、【答案】错。

【解析】《税收征收管理法》第五十二条“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年”。

8、【答案】错。

【解析】：《税收征收管理法》第五十一条“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。

”9、【答案】错。

【解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第四十一条“纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行”10、【答案】错。

第8章税务检查8.1 复习笔记第一节增值税检查一、增值税检查要点对于增值税一般纳税人的税收检查是整个增值税检查的关键。

因此，本部分仅述及增值税一般纳税人的纳税检查。

增值税是对在我国境内销售货物，提供工业性加工、修理、修配劳务以及应税服务，进口货物的单位及个人，就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种商品税。

增值税的计税公式如下：应纳税额＝销项税额－进项税额，显然，销项税额和进项税额是增值税纳税检查的关键内容。

1．销项税额的检查要点一般纳税人的销售行为，按税法的规定可以分为正常销售行为和特殊销售行为两种。

对于正常的销售行为，税务检查的重点是核实纳税人的销售收入是否真实、可靠，也就是检查纳税人的销项税额计税依据是否准确。

纳税人的销项税额＝销项收入×销项税率其中，对于销项税率税法有明确的规定，因此，对增值税一般纳税人销项税额的检查重点是检查纳税人的销项收入。

（1）销项收入的检查要点①正常销售行为销项收入的检查。

主营业务收入账、银行存款账、经营性往来账和非经营性往来账是检查此类问题的重要财务资料。

②特殊销售方式销项收入的检查。

a．折扣销售方式销售货物销项收入的检查。

检查时首先要区分销售折扣和折扣销售两种不同的方式。

销售折扣是一种融资理财行为，不能从销项收入中减除折扣额。

折扣销售也不等同于销售折让。

折扣销售的折扣额可以从销售额中减除，但是必须严格依照税法的要求，将销售额和折扣额在同一张发票上注明，而且，折扣额仅限于货物价格的折扣。

检查中还要注意纳税人销货退回问题的处理，注意增值税专用发票的使用和红字发票问题，防止增值税专用发票链条中断，影响购货人准确计算进项税额。

纳税人的各类销售明细账、各类实物账和销货合同是检查此类问题的重要财务资料。

b．以旧换新销售方式销售货物销项收入的检查。

税收检查时要注意产品销售额和旧货收购额相抵减的问题。

“主营业务收入”、“库存商品”等相关账簿和凭证是核实此类问题的关键会计资料。

第10章纳税服务10.1 复习笔记第一节纳税服务的理论基础一、纳税服务的定义纳税服务是征税机关及其人员为纳税人、扣缴义务人以及相关人员提供的有关纳税方面的服务，是政府行政部门提供的服务，因此属于公共服务范畴。

1．纳税服务主体（即纳税服务的供应者）是税务机关和税务工作人员。

由于税收是一种具有广泛社会性的法律行为，其主体还应包括政府综合部门、司法机关、其他社会组织及中介服务机构。

2．纳税服务的客体（又称纳税服务的对象、服务的接受者）是纳税人和扣缴义务人。

纳税服务贯穿于纳税的整个过程。

二、纳税服务是税务机关和税务人员的根本职能1．作为公共部门的税务机关具有两大职能：管理职能与服务职能。

纳税服务是税务机关的根本职能。

2．规范的纳税服务是税务行政执法行为的重要组成部分，是促使纳税人依法自觉纳税的基础性工作，是税务机关的基本职责和义务之一。

三、纳税服务是税务机关执法行为的组成部分纳税服务是税务机关的基本职责和义务，是税务执法行为的重要组成部分。

第二节纳税服务的基本内容一、税收信息服务税收信息服务是税务机关及其人员向纳税人、扣缴义务人提供相关信息，使其自觉、及时、完整地纳税的活动。

税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业务信息和税务行政信息等。

二、纳税程序服务纳税程序服务是税务机关及其人员在税收管理流程的各个环节上提供的服务。

纳税程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、纳税信誉等级鉴定、税务检查、减税免税等。

三、纳税权益服务纳税权益服务是税务机关为保护纳税人权益提供的服务。

纳税人享有税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。

第三节我国纳税服务制度的建立与完善一、我国纳税服务的现状随着我国改革开放的深化和社会主义市场经济的建立，尤其是确立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点检查”的税收征管模式以来，各级税务部门在加强税收征管、加大税务检查力度的同时，在纳税服务方面也进行了一些有益的尝试并取得了一定的成效，不仅促进了纳税人税收遵从度的提高，而且树立了良好的税务形象。

税务管理案例分析习题答案（1）本处理决定无效。

根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

”国力商店自2010年2月19日领取营业执照到2010年3月16日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。

（2）本处理决定有效。

根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

（3）该企业不补缴少缴的税款的做法是错误的。

根据新《税收征管法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

”由于造成少缴税款的责任在税务机关，因此，税务机关只能追缴少缴的税款，而不能加收滞纳金。

（4）先对10万元的的股票行使优先权，再对价值15万元的设备行使强制执行权，最后行使代位权。

09.3.1 09.12.5 09.12.31 10.2.1 10.3.1～3.31 10.4.5 10.4.10 应收A12万 45万房屋设抵押 5万原材料被留置应付C10万欠税30万应收B8万 10万股票质押给C（还有未设置抵押的其他设备价值15万元）（1）税收优先于无担保债权，也就是说税收权力的行使优先于那些未设定担保物权的债权，所以税款优先于C企业受偿。

（2）未设定抵押的其他设备15万元用于清偿税款。

（3）新征管法规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税款的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行，而价值10万元的股票发生在欠税之后，故税收受偿在先。

《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。

2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。

3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。

4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。

5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。

二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。

2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。

3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。

4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。

5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。

三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。

《纳税检查》习题修订版（含答案）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（A ）A、主体B、对象C、客体D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（B ）A、教育职能B、监督职能C、惩处职能D、促收职能3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（C ）审查其实际销售额。

A、审查销售收入账户B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款贷：库存商品其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程—厂房5000 贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（C ）A、借：在建工程5000 贷：主营业务收入5000B、借：在建工程5835 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）835C、借：在建工程5935 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）935D、借：在建工程6435 贷：主营业务收入5500 应交税金——应交增值税（销项税额）9357. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：借：其他应收款5600 贷：库存商品---香肠5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。

经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。

则下列说法正确的是（B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品----香肠”调整为“主营业务收入----香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（A ）A、拒绝接受《发票换票证》B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记D、未按规定开具红字增值税专用发票9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（D ）A、借：现金贷：库存商品B、借：现金贷：主营业务收入C、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）D、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：借：生产成本——辅助生产成本（运输车间）贷：库存商品——汽油则该企业（B ）A、少计了增值税B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品——汽油”改为“主营业务收入——汽油”D、处理正确11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本×（1+成本利润率）C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12. 出口货物退（免）税检查的税种是（A ）A、增值税和消费税B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税D、增值税、消费税和关税13. 出口企业对于应退还的增值税应当（D ）A、记入损益科目贷方B、红字记入“应交税金——应交增值税”贷方C、贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”贷方D、借记“应收账款”14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（B ）开支。

第9章税收计划、税收会计、税收统计9.1 复习笔记第一节税收计划一、税收计划概述1．税收计划的定义税收计划是税务机关在现行的税收制度条件下，根据国民经济计划及其发展变化的趋势，结合国家宏观经济政策及财政税收政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。

税收计划是国家预算的重要组成部分。

税收计划管理是税务机关根据一定时期的经济政策和国民经济发展状况，确定税收分配目标并为实现这一目标而进行筹划的管理活动。

它贯穿于税收管理的全过程，不仅包括税收计划的编制、分配落实、计划执行情况检查分析和考核，而且包括税收预测以及经济税源调查、税源监控等。

2．税收计划的分类税收计划的分类是指对税收计划的各种形式按照一定的标准和方法进行系统的归类，它对于正确地把握税收计划具有重要作用。

一般而言，按照不同的标准和方法，可以对税收计划作出如下几种归类：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划；①长期税收计划是指计划期在10年以上的税收计划；②中期税收计划是指计划期在5年左右的税收计划；③短期税收计划是指计划期在1年之内（包括1年）的税收计划。

（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划；①中央税收计划是指按照财政管理体制的要求，列入中央财政预算范围的税收收入计划。

中央税收计划的编制主体是国家税务总局；②地方税收计划是指按照财政管理体制的要求，列入地方财政预算范围的税收收入计划。

地方税收计划的编制主体是各级国家税务局和地方税务局。

（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。

①收入计划是指以组织税收收入为主要目标的税收计划；②工作计划是指为了实现组织税收收入之外的其他目标而制定的税收计划。

3．税收计划管理的作用税收计划对整个管理活动的成效影响很大。

税收计划为征收机关的行动提供了方向，同时又是协调征收机关内部各职能部门行动的重要手段，还是控制和衡量税收管理效果的标准。

一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。

A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。

为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。

王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。

A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。

《税务管理与纳税检查》习题第一部分客观性试题1、税收的目的是国家为了（）。

A、实施政治权利B、组织财政收入C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。

它的意义在于（）。

A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源B、加强征收与管理，防止漏管漏征C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。

3、（）是整个税收征收管理的起点。

A、发票管理B、纳税申报管理C、税款征收管理D、税务登记管理4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。

A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、发生解散5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、开立银行基本账户6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。

（×）7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、连续超过180天B、同一地累计超过180天C、同一地连续12个月内累计超过180天D、同一地连续12个月内累计超过6个月8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。

6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。

下列说法正确的是（）。

A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。

财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)税收管理员习题答案一、填空题1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》2、税收征管的质量和效率3、税收管理员4、税收管理员制度5、“一户式”6、管户责任和工作要求7、各项税收法律法规和政策8、纳税人服务的意识9、商业秘密和个人隐私10、税款征收、税务稽查11、零散税收12、实行双人上岗制度13、票款分离14、交通不便地区和集贸市场15、轮换、轮换的时限16、工作计划进行17、两18、《税务文书送达回证》19、其税源管理部门20、工作业绩21、能级管理22、玩忽职守或徇私舞弊23、“淡化责任、疏于管理”24、“强化管理”25、以申报纳税和优化服务为基础26、质量和效率27、基层税务机关28、税源管理部门29、负有管户责任30、税务执法资格31、个性化服务32、优化纳税服务33、《纳税服务工作规范（试行）》34、《纳税信用等级评定管理试行办法》35、两个年度36、四37、税收管理员38、又不等于39、1236640、税收援助41、行政区域码+组织机构代码107、取得第一笔收入之日108、真实性、及时性109、生产经营信息110、外部信息交换111、真实性准确性定性定量112、强化管理人机结合分类实施113、税源管理部门税收管理员上级税务机关114、税务分局税务所115、申报所在地监管地116、评估对象通用分析特定分析117、预警值118、所有纳税人应纳所有税种119、计算机自动人工分析重点抽样120、属地管理管户责任121、提请纳税人自行改正122、《税务约谈通知书》123、财务会计124、税务代理人125、偷税逃避追缴欠税骗取出口退税126、征管部门业务规程127、计划统计128、确定评估对象实地调查约谈举证评估处理129、30130、法规131、计算机初审人工案头分析132、《纳税评估稽查线索移交单》稽查部门133、2134、本期投入原材料÷本期产成品成本135、净利润÷平均净资产136、本期应纳增值税额÷本期应税主营业务收入137、应纳所得税额÷主营业务收入138、采集139、销售数量140、实地查验141、测定估算142、税务检查143、本期主营业务收入－基期主营业务收入144、期初存货成本+期末存货成本145、负债总额÷资产总额146、应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率147、出口收入-出口成本148、期末应收账款－期初应收账款149、期末存货较期初增加额+本期销售成本150、移交稽查151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。

章后客观题答案第1章●单项选择题1．新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》从（B ）起施行。

A．1995年2月28日 B.2001年4月28日C. 1999年8月30日D.2001年1月28日2．以下税收法律中，属于税收程序法的是（B ）A．《增值税暂行条例》 B.《税收征收管理法》C．《外商投资企业和外国企业所得税》 D.《税务代理试行办法》3．新修订的《税收征收管理法》所称的税务机关是指( A )A．各级税务机关、税务分局、税务所、按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构B. 各级税务机关、税务分局、按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构C．各级税务机关、税务分局、按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构、税务代理机构D．各级税务机关、税务分局、税务所●多项选择题1．有权制定税收部门规章的部门包括（C、D ）A．全国人大 B 国务院C．国家税务总局 D.财政部2．下列属于国务院制定的税收行政法规包括（A、B ）A．《税收征管法实施细则》 B.《外商投资企业和外国企业所得税实施细则》C．《增值税暂行条例》 D.《个人所得税法》第2章●单项选择题1．从事生产经营的企业，应当自领取营业执照（ A ）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A．30 B. 60 C. 15 D. 452.以下发票中,属于专业发票的有( B )A. 废旧物资收购发票B.国有电信企业的电报收据C. 增值税专用发票D. 商业批发零售发票3.除法律、行政法规另有规定的外，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等有关涉税资料应当保存（B ）年. A．5 B.10 C.15 D.20●多项选择题1．以下属于特定事项税务登记是（C、D ）A．开业登记 B.外出登记 C.一般纳税人认定登记 D.税种登记2．以下属于税收通用缴款书联次的是（A、B、D）A．收据联 B.付款联 C.存根联 D.回执联3．纳税人在办理注销登记之前，应向税务机关结清（A、C、D ）A．税款 B.利息 C.滞纳金 D.罚款●单项选择题1．纳税申报是纳税人、扣缴义务按照法律、行政法规规定，在申报期限内就（A ）向税务机关提出书面申报的一项制度。

税务管理类习题答案税务管理类习题答案税务管理是一门与财务管理密切相关的学科，涉及到税收政策、税收法规以及税务筹划等方面的知识。

在实际应用中，税务管理往往需要结合具体情况进行分析和解决问题。

下面将针对一些常见的税务管理类习题，给出相应的答案，以帮助读者更好地理解和应用税务管理的知识。

1. 企业在进行跨国贸易时，如何避免双重征税？答案：企业在进行跨国贸易时，可以通过与相关国家签订避免双重征税协定来避免双重征税。

避免双重征税协定是国家之间达成的一种协议，旨在避免同一收入在不同国家之间被重复征税。

企业可以根据避免双重征税协定的规定，在申报纳税时享受相应的减免或抵免税款的权益。

2. 个人在投资股票时，如何计算应缴纳的证券交易印花税？答案：个人在投资股票时，应缴纳的证券交易印花税是根据实际交易金额计算的。

具体计算公式为：交易金额× 税率。

根据我国税法规定，目前证券交易印花税的税率为千分之一。

例如，如果某个人进行了一笔股票交易，交易金额为10万元，那么他应缴纳的证券交易印花税为10万元× 0.001 = 100元。

3. 企业在进行跨境电子商务时，如何处理增值税的问题？答案：企业在进行跨境电子商务时，需要根据国家的相关政策和法规进行增值税的处理。

一般来说，跨境电子商务涉及到两种情况：一是企业向海外销售商品或提供服务，二是企业从海外购买商品或接受服务。

对于第一种情况，企业应按照出口免税的规定进行处理；对于第二种情况，企业应按照进口征税的规定进行处理。

具体操作上，企业可以通过向海关申报和缴纳增值税来完成相关手续。

4. 个人在进行房地产交易时，如何计算应缴纳的契税？答案：个人在进行房地产交易时，应缴纳的契税是根据房屋交易价格计算的。

具体计算公式为：房屋交易价格× 税率。

根据我国税法规定，目前契税的税率为1%至3%不等，具体税率根据房屋交易价格的不同而有所差异。

例如，如果某个人购买了一套房屋，交易价格为100万元，那么他应缴纳的契税为100万元× 0.01 = 1万元至100万元× 0.03 = 3万元之间。

吴旭东《税收管理》（第5版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第1章税收管理概述1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 考研真题与典型题详解第2章税收法制管理2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 考研真题与典型题详解第3章税收基础管理3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 考研真题与典型题详解第4章纳税评估4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 考研真题与典型题详解第5章税款征收5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 考研真题与典型题详解第6章税务检查概述6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 考研真题与典型题详解第7章会计资料的检查方法7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 考研真题与典型题详解第8章税务检查8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 考研真题与典型题详解第9章税收计划、税收会计、税收统计9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 考研真题与典型题详解第10章纳税服务10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 考研真题与典型题详解第11章税务行政管理11.1 复习笔记11.2 课后习题详解11.3 考研真题与典型题详解第12章税务行政处罚12.1 复习笔记12.2 课后习题详解12.3 考研真题与典型题详解第13章反避税管理13.1 复习笔记13.2 课后习题详解13.3 考研真题与典型题详解第14章税务行政救济14.1 复习笔记14.2 课后习题详解14.3 考研真题与典型题详解第15章税收文化15.1 复习笔记15.2 课后习题详解15.3 考研真题与典型题详解第16章税务代理16.1 复习笔记16.2 课后习题详解16.3 考研真题与典型题详解试读第一节税收管理的客观必然性一、原生性纳税人行为原生性纳税人行为是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的各种纳税行为选择。

1．原生性税收遵从原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下，纳税人面对业已确定的税收制度所作出的依法纳税行为。

★纳税检查（第二版）(BK022B)第一章纳税检查导论1、【91384】（单项选择题）按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证【答案】A2、【91385】（单项选择题）纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（）的滞纳金。

A.1‰B.2‰C.5‰D.0.5‰【答案】D3、【91386】（单项选择题）调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，调取以前年度账的，应在（）内完整退还。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】C4、【91387】（单项选择题）税务行政处罚听证的范围是（）。

A.对公民作出1 000元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上罚款的案件，对法人或其他组织作出10 000元以上罚款的案件C.对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件D.对法人或其他组织作出50 000元以上罚款的案件【答案】B5、【145475】（单项选择题）税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）。

A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款【答案】B6、【91388】（多项选择题）税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，《税收征管法》规定税务机关有权（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查【答案】A,B,C7、【91389】（多项选择题）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有（）。

A.申辩权、陈述权B.申请行政复议的权利C.提请行政诉讼的权利D.请求国家赔偿的权利【答案】A,B,C,D8、【91390】（多项选择题）实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

第一章税收管理概述【名词解释】1、管理一般：管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和控制的一项活动，也就是管理者未达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协调和监督活动。

2、税收管理：就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。

3、税收立法：是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一系列活动。

4、税收司法：是国家的有关机关（如人民法院、检察院等）对违反税法的案件，按照法律规定的程序进行审理、判决的一系列活动。

5、税收业务管理：是以税款征收入库为中心的管理活动。

6、税收计划管理：就是征收机关根据国家的经济政策、税收法律、国民经济和社会发展计划以及客观经济情况，对一定时期内（通常为一年）的税收收入、税务经费、税收成本等进行测算、规划、组织、协调与控制的活动。

7、税收票证管理：8、税收征收管理：主要是稽核税额和征收税款过程的管理活动，是征收机关行使征税与管理税收权力的日常征收管理工作。

9、税收会计管理：是征收机关对税收计划执行和征收活动过程及其结果，系统地、连续地进行核算，反映监督的活动。

10、税收统计管理：是征收机关根据国家税收政策和法规制度的要求，对税收分配过程中涉及的税源、税款和税政等方面进行统计、整理、分析的活动。

11、税务机构管理12、税收管理体制：是划分中央与地方政府之间税收收入和税收管理权限的一项制度。

13、税收管理权限14、税收收入归宿15、分税制：是分级财政管理体制的一种形式，也是税收管理体制的一种形式。

它是在中央和地方以及地方与地方的各级政府之间，格局各自的职权范围划分税种或税源，并以此为基础来确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收支的一种制度。

16、分享税种式分税制：是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。

参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。

选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《征管法》；选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。

2.【答案】D【解析】选项A：在税收法律关系中，双方当事人虽是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的；选项B：税款征收权是税务机关拥有的最基本、最主要的权利；选项C：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。

3.【答案】A【解析】选项BCD：属于纳税人、扣缴义务人的权利。

4.【答案】B【解析】选项B：属于税务机关的义务。

5.【答案】D【解析】选项D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.【答案】C【解析】选项C：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关开具《外管证》。

7.【答案】B【解析】选项B：纳税人的停业期限不得超过1年。

8.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。

9.【答案】D【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

10.【答案】A【解析】选项B：发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联；选项C：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；选项D：发票实行不定期换版制度。

11.【答案】B【解析】选项B：临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，可以向经营地主管税务机关申请代开发票；需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

第七章税务管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任（2023.3.27）【例题1·单选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。

A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人『正确答案』C【例题2·多选题】（2022 年）下列属于烟叶税征税范围的有（）。

A.烟丝B.卷烟C.晾晒烟叶D.烤烟叶『正确答案』CD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。

【例题3·多选题】（2018 年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。

A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶『正确答案』AD『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。

【例题4·判断题】（2022 年）烟叶税纳税人，是中国境内的烟叶销售单位。

（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。

【例题5·判断题】（2019 年）烟叶税的纳税人是种植烟叶的农户。

（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。

【例题6·判断题】（2016 年）烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。

（）『正确答案』×『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。

【例题7·单选题】（2020 年）2019 年9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1 000 000 元，支付价外补贴100 000 元，已开具农产品收购发票。

已知，烟叶税税率为20％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（1 000 000－100 000）×20％＝180 000 元B.（1 000 000＋100 000）×20％＝220 000 元C.100 000×（1＋20％）×20％＝24 000 元D.1 000 000×20％＝200 000 元『正确答案』B『答案解析』烟叶税应纳税额＝价款总额×烟叶税税率；价款总额＝烟叶收购价款＋价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10％计算。