房地产行业低谷中税收管理出路的探索

浅谈房地产开发业税收管理的难点及对策近年来，全国各地房地产开发业已成为促进地方经济发展、增加地方财政收入的最佳捷径之一。

但由于房地产业自身的特点以及市场化运作等诸多因素的干扰，给税收管理工作带来很大难度：一、房地产业税收管理的难点（一）纳税主体认定难。

政府因经营城市的需要，对商业用地进行拍卖，由于是按地段竞价，所以允许“多人联合一人举牌”的方式进行购买。

为确保建设进度，政府要求多地段限期开工建设，种种政策导致了“先上车、后买票”的行为发生。

即许多地区的工程开工了，但国土部门的批复还没办理。

加之竞标来的土地采取转包或分包的形式开发，这就为税务机关对销售不动产行为的纳税主体的认定设计了障碍。

（二）政策不清界定难。

从现行税收制度看，涉及房地产业的各项制度不够规范、完善，如税法对在建工程和提供劳务不超过12个月的，可按约定的价款结算或在合同完工之日确认收入的实现；持续时间超过12个月的，可采用完工百分比法按季确认收入的实现。

但在实践中很难区分，有的工程完工不及时进行竣工决算，收入难以确认，有的工程按完工百分比法难以核实。

又如“联合建房”，它是指若干户通过竞拍取得某地段土地的共同使用权，按相关部门规划建设商住房，然后均分使用权。

这种情形与目前税法界定的自建自用的规定不完全相同。

容易造成征纳双方在政策理解和把握上出现偏差。

（三）控管不力征管难。

由于管理不到位，造成税源不清、申报不实。

在税源管理、征收管理、稽查管理三者之间没有形成整体合力，征、管、查相互脱节，负责税源的只管申报，负责征收的只管征收，负责稽查的只管稽查；由于管理缺位，信息不畅，造成稽查对象的选择缺乏科学性、针对性，稽查环节缺乏系统的分析或反馈。

加之从事房地产开发业除预收款外，工程结束尚有不动产待销售，而什么时间售出无确定性。

因此，后续管理匮乏，致使税收管理难以实施到位。

（四）帐务不全核算难。

随着企业改制的不断推进，民营经济已成为经济发展的主流。

房地产企业纳税筹划与风险控制探讨随着中国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中的地位日益重要。

作为国民经济的支柱产业之一，房地产业不仅对国家经济的稳定发展起着重要作用，也给国家带来了丰厚的税收收入。

房地产企业在纳税筹划和风险控制方面也面临着许多挑战和困难。

本文将就房地产企业在纳税筹划与风险控制方面的问题展开探讨。

一、房地产企业纳税筹划1. 合理利用税收优惠政策近年来，我国对房地产行业的税收政策一直在不断优化和调整。

包括对购房者的个人所得税优惠政策、对房地产企业的增值税、土地增值税等方面的减免政策等一系列优惠政策，对房地产企业的纳税筹划提供了一定的空间。

房地产企业在纳税筹划时，应充分了解国家对于房地产行业的税收政策，合理利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的竞争力。

2. 合理安排企业的利润分配房地产企业在纳税筹划中要合理安排企业的利润分配。

可以通过合理的股权结构设计，将企业盈利转化为投资收益或股权收益，以降低企业的所得税税额。

可以通过合理的财务报表调整和资金调配，延缓企业的应税收入，减少税负。

通过这些方式，房地产企业可以有效地降低税负，提高企业的盈利能力。

3. 合理运用税收递延房地产企业在进行资产重组或者产权转让时，可以运用税收递延筹划。

通过合理的资产重组和产权转让规划，可以将企业应缴的资本利得税递延缴纳，延缓纳税时间，减轻企业的财务压力，提高企业的资金流动性。

二、房地产企业风险控制1. 规避政策风险房地产行业受到国家政策的直接影响，政策变化可能对企业产生重大影响。

房地产企业应加强对政策的研究和分析，在其发展战略中充分考虑政策风险。

当政策发生变化时，企业应及时调整战略，规避政策风险，减少不必要的经营损失。

2. 加强市场风险控制房地产行业受市场需求和市场价格的影响较大，市场风险也是企业面临的重要风险之一。

为了控制市场风险，房地产企业应加强对市场的研究和分析，及时了解市场的需求和价格变化，制定合理的销售策略，降低存货风险和资金压力。

税务政策对房地产行业的影响与应对随着中国经济的快速发展，房地产行业一直扮演着非常重要的角色。

然而，在发展的过程中，税务政策对这个行业产生了深远的影响。

本文将就税务政策对房地产行业的影响以及相应的应对措施展开讨论。

一、税收政策对房地产市场的影响税收政策对房地产市场的影响主要体现在两个方面：对购房者的影响和对开发商的影响。

对购房者的影响税收政策对购房者的影响主要体现在购房成本和购房积极性方面。

首先，购房成本主要受到房产税、土地增值税和契税等方面的影响。

不同地区的税收政策可能存在差异，导致购房成本的差异化。

此外，税收政策的调整也可能导致购房成本的增加或减少。

这些因素直接影响到购房者的购房欲望。

其次，税收政策对购房者的购房积极性有一定影响。

例如，政府对房产市场进行限购和限贷政策，通过增加购房者的购房门槛来调控市场。

这些限制措施可能降低购房者的购房积极性，进而影响房地产市场的活跃程度。

对开发商的影响税收政策对开发商的影响主要反映在税收负担和开发成本方面。

首先，税收政策直接影响到开发商的税收负担。

开发商需要缴纳土地出让金、增值税等各类税费，这些税费直接影响到开发商的利润。

如果税收政策调整导致税负增加，将对开发商的经营造成一定的影响。

其次，税收政策还影响到开发商的开发成本。

例如，政府对土地价格进行干预，通过出让土地的方式来调节市场供应。

这些政策可能导致开发商在购买土地时面临更高的成本。

此外，税收政策对建设和销售环节的税费也会对开发商的成本产生影响。

二、应对税务政策的措施面对税务政策对房地产行业的影响，企业和购房者可以采取一些应对措施来降低影响。

对于购房者来说，他们可以关注税收政策的动态变化，及时了解相关的购房成本和优惠政策。

此外，购房者可以选择合适的购房时机，根据市场的趋势和税收政策的影响，选择最合适的购房时机和方式。

对于开发商而言，首先，开发商可以通过合理的税务筹划来降低税收负担。

例如，合理利用税收优惠政策，降低出售房产的税收成本。

房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。

一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。

第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。

第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。

预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。

房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。

（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。

2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。

前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。

目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。

房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。

在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。

税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。

房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。

1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。

税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。

2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。

不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。

3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。

一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。

4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。

这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。

二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。

2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。

房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。

4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。

以“数治税”背景下,房地产行业税务风险管理研究在中国的“数治税”背景下，房地产行业税务风险管理显得尤为重要。

随着国家税收政策的日益完善和税法的不断更新，房地产企业面临的税务风险也越来越多。

为了降低税务风险，房地产企业需要积极主动地从税务管理的整体角度出发，采取科学、规范的税务风险管理策略。

首先，房地产企业应当合理规划和优化税务结构。

一方面，房地产企业应合法合规地设立合适的税务架构，避免出现过高的税负。

例如，可以采取分散式的持股结构，将房地产项目分散到多家公司名下，以便通过合理利用税收政策减轻税负。

另一方面，企业应加强内部风险管理，确保合规性，在正确的税务政策下避免不必要的税务风险。

其次，房地产企业还应加强税务合规性管理。

为了确保遵守税法的要求，企业应当建立并严格执行内部税务合规制度，及时关注各项税收政策的变化，确保全面遵守法规。

企业可以建立专门的税务合规团队，负责跟踪税法动态和内部管理规定，积极参与税收政策的制定和修订过程，规避潜在的税务风险。

此外，房地产企业还应加强税务风险评估和预警机制的建立。

企业可以通过定期进行税务风险评估，发现并分析潜在的税收风险点，及时采取措施进行风险管控，减轻税务风险的发生。

此外，企业还可以建立税务风险的预警机制，及时了解税务相关的政策、法规和风险动态，及时调整企业的策略和管理方式，避免因税务风险的变化而导致损失。

在税务风险管理过程中，房地产企业还应加强税务合规培训和监督。

通过加强员工对税收政策和税务合规要求的培训，提高他们的税务法律意识和纳税义务，增强公司内部遵纪守法的氛围。

同时，企业还应加强对税务合规情况的监督，建立健全的内部审计机制，定期对企业的税务合规情况进行检查和评估，及时发现和纠正问题，并采取相应的措施进行整改。

最后，房地产企业在税务风险管理中还应主动与相关部门保持沟通和合作。

与税务机关保持良好的沟通和合作，能够及时了解税务政策和法规的最新变化，避免因政策不熟悉导致的风险。

浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。

在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。

税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。

1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。

政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。

2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。

税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。

3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。

4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。

二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。

2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。

4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。

5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。

房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。

二手房交易税收征管问题及对策分析1. 引言1.1 研究背景二手房交易一直是社会经济发展中一个备受关注的问题，而其中涉及到的税收征管问题更是直接关系到国家税收收入的稳定和法律执行的有序性。

近年来，随着我国经济的不断发展和住房市场的逐渐成熟，二手房交易规模不断扩大，税收征管问题也日益凸显。

在这种情况下，加强对二手房交易税收征管的研究是尤为必要的。

目前，我国二手房交易税收征管存在诸多问题，例如信息不对称导致逃税行为屡禁不绝、税收政策不够完善导致租售税收差异化等。

这些问题不仅对税收征管工作的顺利开展构成阻碍，也影响了税收收入的正常增长。

有必要对二手房交易税收征管问题进行深入研究，提出有效的对策和建议，以保障税收征管工作的顺利进行，提高税收征管的效率和质量。

1.2 研究目的二手房交易税收征管问题及对策研究的目的是为了深入分析当前二手房交易中存在的税收征管问题，探讨提升税收征管水平的有效对策，促进二手房交易市场的健康发展。

通过研究，可以揭示税收征管不完善所带来的问题和影响，为相关部门提供改进的具体建议，推动税收征管工作的规范和提升。

通过对二手房交易税收征管问题进行系统分析，为加强税收政策制定和执行提供理论支持和实践指导，促进税收征管工作的科学化、规范化和有效性，以实现税收目标的全面完成。

通过深入研究，可以为完善二手房交易税收征管体系、提升税收征管效率和水平，推动二手房市场健康稳定发展提供借鉴和指导。

1.3 研究意义二手房交易税收征管问题及对策分析的研究意义在于，加深我们对当前二手房交易税收征管问题的认识，为政府部门和相关机构提供有效的对策和建议，促进税收征管工作的规范化和有效性。

二手房交易税收征管是国家财政收入的重要来源，影响着财政的稳定和发展。

对于纳税人而言，正确依法纳税是一种义务和责任，而对于政府机构而言，有效征管和监管是保障税收稳定和公平的重要手段。

二手房交易税收征管问题的存在影响着市场秩序和公平竞争，可能导致税收漏税和逃税现象，损害税收征管的公信力和社会公平。

浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。

本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。

1. 不熟悉税法政策。

房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。

2. 财务会计不规范。

房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。

3. 涉税业务复杂多样。

房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。

4. 涉及税收政策调整。

随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。

3. 建立健全税务筹划制度。

房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。

4. 团队合作，专业协助。

房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。

5. 合规合法经营。

房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。

6. 积极主动应对。

房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。

房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。

【注：字数未达2000，请审核后再补充】。

税收管理未来发展的建议税收管理在未来发展中面临着诸多挑战和机遇，为了更好地应对这些挑战并抓住机遇，我认为可以从以下几个方面提出建议。

首先，数字化转型是税收管理未来发展的重要方向。

随着信息技术的发展，税收管理可以借助大数据分析、人工智能等技术手段提高管理效率和准确性，加强对纳税人的监管和风险防控能力。

因此，建议税收管理部门加大对信息技术的投入，推动税收管理的数字化转型，提升管理水平。

其次，加强国际合作是未来税收管理的重要策略。

随着全球化进程的加速，跨境税收征管成为一个重要问题。

建议税收管理部门加强与其他国家和地区的合作，共同应对跨境税收避税等问题，推动建立更加公平和有效的国际税收征管体系。

另外，优化税收政策也是未来发展的重要方向。

税收政策的合理性和稳定性对于税收管理至关重要。

建议税收管理部门结合国民经济发展状况，不断优化税收政策，提高税收制度的公平性和透明度，减少税收漏税和偷税行为，为经济发展营造良好的税收环境。

此外，加强纳税意识教育也是重要的一环。

纳税人的纳税意识直接影响着税收管理的效果。

建议税收管理部门加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的纳税自觉性，增强他们的合法纳税意识，从而减少逃税行为，促进税收管理的健康发展。

最后，加强监管执法是未来税收管理的重要保障。

建议税收管理部门加大对税收违法行为的打击力度，加强税收执法监管，提高违法成本，增强纳税人的守法意识，维护税收秩序，确保税收管理的顺利进行。

综上所述，税收管理在未来发展中需要从数字化转型、国际合作、税收政策优化、纳税意识教育和监管执法等多个方面着手，以应对挑战，抓住机遇，推动税收管理工作向着更加科学、规范和高效的方向发展。

房地产税的经济学问题与对策近年来，房地产市场不断震荡，声调不断升高，各种政策纷至沓来，其中，引起广泛讨论的就是房地产税。

房地产税是一个复杂的经济学问题，需要从多个角度进行思考，并寻找对应的对策。

一、房地产税对于市场的影响房地产税作为一种资产税，可以直接影响到房地产市场的供求关系。

一方面，税费负担的增大会使得房地产价格下降，预计房价下跌将会导致市场出现大规模下跌压力，同时也会对开发商造成严重的财务压力；另一方面，税费增大同样会使得房地产空置率增加，实际上过高的空置率会导致市场逐渐下滑以及城市的不发展。

因此，政府应制定合理的增值税政策，力求在税费负担和市场供求关系中取得平衡。

二、房地产税与地方政府财政在现实的运作中，房地产税的税收收入大多都归属于地方政府。

然而，却存在着市场集中、过度建设等一系列住房问题，这些问题的源头正好是地方政府的政策导向，正是受益于土地出让金、财政回笼等政治经济因素的支撑。

为避免一些地方政府无节制的住房控制和过度建设，应当合理把握好政府是否充实税收，是否执行有关政策等制度。

从长远来看,应当建立一个市场调整机制来形成住房良环境。

三、房地产税与房地产市场的稳定房地产市场的稳定和房地产税的实施是相互关系的。

投资人其实为了更可靠的收益而持续关注市场趋势，那么实施房地产税应该影响哪些投资，成为了市场投资者最关心的问题。

场外资金或者政策资金，异化了市场资本走向，转而导致了市场的贫富差距。

因此，不仅需要改进税费收取模式，也应进行相应的楼市调控，以稳定市场发展，防止房地产市场波动，特别是要避免政策资本的异化和极度依赖，保证市场无法再为政治投资服务。

四、房地产税的研究和实践房地产税作为产权税，要求使用者按照实际实行房地产经营活动缴纳税费。

这种方案可能尚不完善，因此值得不断研究和探索。

对于房地产税的实践，应当根据不同社会现实和发展阶段按照分类和定制的方式逐步实现，同时应加强交流，分享实践经验和成功措施的启示。

二手房交易税收征管问题及对策分析随着我国房地产市场的快速发展，二手房交易也日益活跃起来。

在二手房交易过程中，税收征管问题一直备受关注。

税收征管不严、漏税问题严重，已成为制约房地产市场发展的重要因素之一。

本文将对二手房交易税收征管问题进行分析，并提出相应对策，以期对解决该问题有所帮助。

1.税收征管不严格在二手房交易过程中，由于各种原因，税收征管并不是十分严格。

一方面，部分二手房交易者往往采取隐瞒真实交易价款的方式，以逃避相关税费的缴纳。

一些地方政府也缺乏对二手房交易税收征管的有效监管，导致一些违法行为时有发生。

2.漏税问题严重由于税收征管不严格，导致一些二手房交易者敢于隐瞒真实交易价款，以此来逃避税费的缴纳。

特别是在一些热点城市，由于二手房价格上涨幅度较大，遮蔽交易价款的现象更是屡见不鲜。

这种情况下，相关税费的漏税问题十分严重，造成国家税收的大量流失。

3.征收体制不完善目前我国在二手房交易税收征管方面存在的一个问题是征收体制不完善。

由于房地产市场的复杂性，相关税费的征收体制也应该更加完善。

但是目前来看，我国的二手房交易税收征管体制并不够完善，难以有效遏制漏税问题的发生。

1.建立健全的税收征管体系为了解决二手房交易中税收征管不严格的问题，首先应该建立健全的税收征管体系。

各级地方政府应该加强对二手房交易税收征管的监管，确保每一笔二手房交易都要进行税费的清查和缴纳。

还应该加强对二手房交易价格的核实工作，以防止交易价格的隐瞒。

2.加大对税收征管的执法力度在解决二手房交易税收征管问题时，还应该加大对税收征管的执法力度。

各级地方政府应该出台更加严格的执法措施，对于那些敢于隐瞒交易价款的行为，应该予以严厉的处罚。

只有加大对税收征管的执法力度，才能有效遏制漏税问题的发生。

3.提高征管工作人员的业务水平为了进一步加强税收征管工作，还应该提高征管工作人员的业务水平。

只有提高征管工作人员的业务水平，才能更好地发挥他们在税收征管中的作用，有效提高税收征管的效率，从而减少漏税问题的发生。

经济低迷时期的税收政策近年来，全球经济环境越来越复杂，低迷的经济形势已经成为各个国家都难以避免的问题。

在这种背景下，税收政策的制定和调整愈加重要。

税收政策作为国家经济调控的重要手段之一，在经济低迷时期尤为重要。

接下来，我将从经济低迷时期税收政策制定的必要性、税收政策的调整方向和策略、税收政策的影响等角度分别探讨和分析。

一、经济低迷时期税收政策制定的必要性随着经济环境的低迷和国际贸易摩擦加剧，企业面临生产成本高、经营压力大、销售量下降等问题，经济低迷对企业的影响日益凸显。

此时制定有针对性的税收政策，既可以缓解经济下行压力，也能够提高资源配置效率，保持或增强国家税源，从而保证稳健经济增长。

因此，制定经济低迷期间的税收政策具有重要意义。

二、税收政策的调整方向和策略在经济低迷时期，政府可以采取以下调整方向和策略：1.减税降负。

提高个人所得税起征点、降低企业所得税税率、进一步扩大小微企业税收优惠等，可以缓解企业和居民的经济压力。

2.优化税收结构。

建立和完善绿色税收政策、环保税等政策，可以促进经济优化结构调整。

3.完善税收征收管理。

加大税收征收力度，整顿税收征管的混乱现象，维护税收秩序和公平性。

4.鼓励科技创新。

给予科技创新企业适当的税收优惠政策，加快技术创新，推动经济转型。

以上调整方向和策略，都是在经济低迷时期应该采取的应对措施，是适应时代发展要求的必须选择。

三、税收政策的影响税收政策的制定和调整不仅仅是影响企业和居民生活，也对于经济的持续发展起到非常重要的推动作用。

经济低迷时期税收政策的影响主要如下：1.缓解经济压力。

税收政策的调整可以降低企业和居民的税负压力，从而使他们更有余力从事生产和消费等活动，缓解企业和个人的经济压力。

2.促进经济发展。

税收政策的调整还可以激发企业和居民的积极性，从而促进科技创新、拓展市场等方面的经济发展。

3.保持税收秩序和公平性。

税收政策的完善和调整可以维护税收秩序和公平性，促进税收管理及征收的规范化。

完善房地产税收一体化管理的思考随着我国经济的飞速发展和城镇化进程的加快，房地产市场成为我国经济增长的重要推动力。

在这个过程中，房地产税收的管理一直是一个备受关注的话题。

目前，我国房地产税收管理仍存在一些不足之处，例如税收来源单一、管理体制不够完善等问题。

完善房地产税收一体化管理是十分必要和迫切的。

本文将从税收体制、政府管理和纳税人角度探讨完善房地产税收一体化管理的思考。

一、税收体制的完善房地产税收一体化管理的第一步是完善税收体制。

目前，我国房地产税收主要来源于土地出让金、房地产交易税和个人所得税等，这些税收来源单一，难以满足城市化进程中对财政收入的需求。

可以考虑引入房产税或者财产税等新的税种，通过多元化税收来源来增加房地产税收的稳定性和可持续性。

对土地增值税等现有税种也需要进行细化和优化，以确保税收的公平和合理性。

二、政府管理的优化完善房地产税收一体化管理还需要优化政府管理机制。

应加强税收征管力量，提高税收征收的效率和透明度，建立健全的信息共享和监督机制，防止税收漏税和偷漏税的现象。

要加强税收政策的协调和统一，明确税收政策的底线和红线，避免地方政府为了追求经济增长而放松对房地产税收的管理。

政府还应加强对房地产市场的监管和调控，通过完善土地管理制度、建立健全的房地产信息公开平台等手段，有效防范和化解房地产市场的风险，确保税收稳定和可持续性。

政府还应积极支持和引导房地产税收的广泛参与，通过立法和政策引导，鼓励房地产纳税人主动遵守税法，积极履行税收义务，共同推动房地产税收一体化管理的有效实施。

三、纳税人的参与和合作完善房地产税收一体化管理还需要纳税人的广泛参与和合作。

纳税人是税收的主体和源泉，只有纳税人积极配合和参与，才能保障税收的顺利征收和管理。

纳税人在税收管理中应积极遵守税法，自觉履行纳税义务，同时也应充分运用自己的权利和监督作用，加强对税收透明度和公平性的监督，与政府共同推动房地产税收一体化管理的顺利实施。

浅谈房地产税改革的几点问题及对策作者：阎星宇来源：《今日财富》2021年第17期房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。

目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。

本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。

随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。

今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。

无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。

财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。

到目前为止，房地产税改革已推行近十年。

2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。

推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。

但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。

一、我国房产税改革的意义目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。

如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。

这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。

房地产税务管理工作总结
房地产税务管理工作是一项重要的工作，它关系到国家税收的稳定和房地产市
场的健康发展。

在过去的一年里，我们在房地产税务管理工作中取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战和问题。

在此，我对过去一年的工作进行总结，同时对未来的工作进行展望。

首先，过去一年，我们在房地产税收征管方面取得了一定的成绩。

通过加强对
房地产开发商和房地产交易的监管，有效地提高了税收的征收率。

同时，我们还加大了对房地产税收逃税行为的查处力度，取得了一定的成效。

这些成绩的取得，得益于我们不断完善税收征管制度，加强了对税收违法行为的打击力度。

其次，我们在房地产税务管理工作中也面临着一些问题和挑战。

首先，房地产
市场的波动给税收征管带来了一定的不确定性，需要我们及时调整税收政策，保持税收的稳定性。

其次，一些房地产开发商和交易主体存在逃税行为，需要我们加强对这些行为的监管和查处。

同时，税收征管工作的效率和便捷性也需要进一步提高，以满足纳税人的需求。

展望未来，我们将继续加大对房地产税收征管工作的力度，加强对税收违法行
为的打击力度，保持税收的稳定性。

同时，我们还将不断完善税收征管制度，提高税收征管工作的效率和便捷性，为纳税人提供更好的服务。

我们相信，在党和政府的正确领导下，我们一定能够取得更好的成绩，为国家税收的稳定和房地产市场的健康发展做出更大的贡献。

房地产行业管理的挑战与对策随着城市化进程的推进，房地产行业在中国经济中扮演着重要的角色。

然而，随之而来的是管理方面的挑战。

本文将探讨房地产行业管理所面临的挑战，并提出相应的对策。

一. 宏观经济环境的挑战房地产行业的良好发展离不开宏观经济环境的支持。

然而，经济周期的波动、金融政策的调整等因素给房地产企业带来了巨大的挑战。

在宏观经济低迷时期，需求不足，销售困难，企业利润下降。

对于这一挑战，应加强市场调研，把握市场需求的动态变化，灵活调整产品结构与销售策略。

二. 法律法规的挑战房地产行业是一个法律法规相对较多的行业，政府的政策调整和相关法律的出台给企业管理带来了不小的挑战。

这些法律法规的频繁更新，对企业来说需要投入大量的人力和物力去关注，同时也增加了企业的风险。

因此，企业应注重法律法规的研究和学习，完善内部合规体系，确保企业在法律法规层面上的合法合规经营。

三. 人才管理的挑战房地产行业作为一个知识密集型行业，对人才的需求量大且要求高。

然而，当前房地产行业的人才供给与需求之间存在失衡的问题。

面对这一挑战，企业需要加强人才选拔和引进工作，建立完善的培训体系，提高员工的综合素质，以适应行业的发展需要。

四. 市场竞争的挑战房地产行业的市场竞争激烈，不仅要面对同行业内的竞争对手，还要面对其他投资领域的竞争。

如何在激烈的市场竞争中占据优势地位，成为企业发展的重要问题。

为此，企业应加强市场营销和品牌建设，提升产品质量和服务水平，树立良好的企业形象。

五. 环境保护的挑战随着社会的进步和人们对环境保护意识的提高，房地产企业需要面对环境保护的挑战。

如何在开发建设过程中减少对环境的影响，降低资源消耗，已经成为房地产企业不能忽视的问题。

因此，企业应积极采用绿色建筑技术，减少建筑对自然环境的破坏，同时注重节能减排，提高资源利用率。

六. 科技创新的挑战科技创新在房地产行业中的应用不断提高了行业的效率和竞争力，然而同时也带来了挑战。

房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施现今的房地产行业已不同于以往的“暴利”时期，随着市场需求由投资转为刚需，行业利润水平呈逐年下降趋势。

房地产行业是一个资源整合型行业，是一个高税负行业，涉税业务繁多，涉税种类复杂，房地产企业普遍被当地税务部门列为重点税源企业，导致房地产企业涉税风险较高。

房地产开发企业应更加注重精细化管理，加强成本控制和风险管理。

基于现状，对房地产开发企业在税务风险管理上提出更高要求。

避免在项目亏损的情况下出现企业承担超额税负的问题。

本文基于房地产开发企业各开发节点展开描述纳税义务及涉税风险点，提出税务风险管理建议。

一、房地产企业经营开发关键节点概述及纳税义务房地产企业二级开发一般涉及如下几个关键节点：取得土地使用权、取得立项、施工、预售、竣备、交付、项目清算。

下面介绍房地产招拍挂拿地模式下，二级开发项目涉及的经营开发节点，以及该节点产生的纳税义务。

（一）招拍挂拿地房地产企业通过国土资源局发布挂牌地块信息，以投标人身份缴纳投标保证金，参与投标竞拍拿地。

中标后，取得成交确认书，获取国有土地使用权，按合同约定缴纳土地出让金和契税，签订国有土地使用权出让合同，办理土地证。

此环节产生的纳税义务有契税、印花税和土地使用税。

房地产企业签订土地出让合同并按合同约定缴纳土地出让金时，土地的所有权转移，产生契税的纳税义务，应在纳税义务之日起10 日内完成税款缴纳；印花税，自土地出让合同签订之日起15 日内，按合同约定价格缴纳税款；土地使用税，在征期内缴纳，自取得土地使用权的次月，以实际占用的土地面积为计税依据缴纳税款。

（二）施工阶段在办理施工许可证前需办理立项、工程规划许可证等相关备案手续。

房地产企业应在取得施工证当月起，缴纳环保税。

（三）预售阶段房地产企业在预售前需，取得商品房预售许可证，同时还会涉及土地增值税预缴税率测算、项目名称核准、监管账户的开立等相关手续的办理。

预售许可证办理完毕后，财务人员需及时到当地税务局办理土地增值税备案手续，并按期申报缴纳土地增值税。

财税研究Finance and Tax 一、房地产企业的税收征管存在的问题及原因1.对旧村改造项目回迁安置用房涉及税款征收不及时（1）税收政策可操作性不强，征纳双方对计税依据存在不同理解，甚至在地税部门内部也未达成共识。

（2）房地产企业通过转嫁税负逃避纳税义务。

某些房地产企业钻法律、政策的空子，通过签订合作开发协议将税负转嫁给村（居）委会，法定纳税主体与名义纳税主体互相推诿、扯皮，造成所涉及税款征收不及时。

（3）房地产企业存在攀比心理。

目前除由于行政区划调整及部分被税务检查过的企业外，房地产企业回迁安置所涉及的税金大部分未缴纳，企业间存在攀比心理，有的企业甚至寄希望于政府会出台相应的优惠政策。

四是旧村改造项目前期投入较多，涉税金额较大，加上近年来国家加大房地产调控力度，大多数房地产企业面临资金紧缺、周转困难的问题，不能及时申报、缴纳税款。

2.城镇土地使用税征收不到位（1）在纳税义务起征时点的选择上，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

但审计发现，还是有部分企业以办理国有土地使用权证的登记时间作为起征时点，从延伸审计的情况看这两个时点少则相差几个月、多则几年，这期间所涉及的税款形成了征管“盲区”。

（2）在计算方法的选择上，部分企业人为简化计算方法，在城镇土地使用税的分割计算过程中，不是按月比例扣除法，有的按年扣除，有的按季扣除，以达到少申报缴纳城镇土地使用税的目的。

（3）在纳税义务终结时点的选择上，部分企业不以房屋交付时间为城镇土地使用税纳税义务终止时间，而是在预收购房定金或预收部分房款时就视为产品实现销售，减除相应土地面积。

上述做法造成了大部分房地产企业均不同程度存在少申报缴纳城镇土地使用税的情况。

3.市政建设配套费涉及契税普遍未征收（1）根据《关于认真做好地方财政耕地占用税和契税征管职能划转工作的通知》，自2011年3月1日起，某省耕地占用税和契税的征收管理职能由财政部门划转至地税部门，此前由财政部门负责。

房地产经济管理存在的问题及其解决对策房地产管理是指对房地产、土地和相关产权的管理和调控，是保障房地产市场稳定发展的重要手段。

然而，当前我国房地产经济管理存在着一些问题。

本文将从以下四个方面探讨这些问题，并提出相应的解决对策。

一、房地产市场监管不力当前，我国房地产市场监管的主体职责呈现分散、明确性不够等问题，导致了房地产市场管理不规范。

此外，一些房地产从业者存在浮夸宣传、虚假经营等违法违规行为，进一步加剧了房地产市场的混乱。

针对该问题，应加强法制宣传力度，提升公众对房地产法律的认识和法律意识；加强对房地产从业者的培训和引导，提高他们的职业素养和法律意识；建立完善的房地产市场监管机制，督促房地产公司等企业遵守相关法规和规定，维护市场秩序。

二、房地产税制未完善目前，我国没有实行房地产税，导致了一些高端住宅区的价格居高不下，普通百姓购房成本高，产生了许多社会问题。

针对该问题，应推进房地产税改革，加快相关法律法规的制定和实施，严格控制房地产市场的价格波动，保障人民群众购房的基本需求，同时推进房地产市场的可持续发展。

三、房地产垄断行为严重由于部分地区的房地产市场资源非常有限，导致了房地产企业的垄断行为嚣张。

这些企业不仅在市场上肆意恶性竞争，而且还通过操纵房价等方式牟取不当利益，损害了普通百姓的权益。

针对该问题，应强化对房地产市场的反垄断监管，规范房地产企业的市场行为，防止其恶性竞争和非法操纵市场价格。

同时，应加大对具有竞争力的中小型房地产企业的扶持和扶持力度，鼓励他们健康有序地参与市场竞争，促进市场的公平竞争。

四、房地产市场规划、用地管理不严格当前，由于部分地区的规划管理不严格，导致了土地资源的浪费和房地产开发过程中对自然资源的过度消耗。

这种状况不仅加剧了环境污染，还使城市公共资源的供给和分配产生了问题。

针对该问题，应加强制定有关房地产市场规划的工作，确保其合理、科学、有序；对土地的开发使用进行有效的规划管理，避免资源的浪费和过度消耗。