增值税练习试题及答案解析

增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。

A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。

（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。

其进项税额也可以抵扣。

（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。

（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。

（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。

（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。

纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。

（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。

（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。

（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。

（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。

（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。

（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。

（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。

（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。

（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。

（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。

增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。

增值税试题及答案解析一、选择题1. 以下哪种货物属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 饮料制造业销售的产品C. 煤炭开采业销售的原煤D. 烟草制造业销售的产品答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品属于免税项目。

而饮料制造业、煤炭开采业和烟草制造业销售的产品均需缴纳增值税。

2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣以下哪项？A. 购买固定资产的进项税额B. 购买生产用原材料的进项税额C. 购买生活用品的进项税额D. 购买奢侈品的进项税额答案：B解析：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣与生产、经营有关的购进项目的进项税额。

购买生产用原材料的进项税额可以抵扣，而购买固定资产、生活用品和奢侈品的进项税额则不能抵扣。

3. 以下哪个税率不属于增值税税率？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：D解析：根据我国现行增值税税率，增值税税率包括6%、9%、13%等，而17%不属于增值税税率。

二、判断题4. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。

（）答案：正确解析：增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人之间进行购销活动的发票，只能由增值税一般纳税人使用。

5. 增值税小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票。

（）答案：正确解析：增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，但可以向税务机关申请代开。

6. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣已纳税额。

（）答案：错误解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额，而不是已纳税额。

三、计算题7. 某企业为增值税一般纳税人，2019年10月份购进原材料一批，不含税价格为100万元，增值税税率为13%。

当月销售产品一批，不含税销售额为150万元，增值税税率为13%。

请计算该企业10月份应缴纳的增值税额。

答案：购进原材料进项税额 = 100万元× 13% = 13万元销售产品销项税额 = 150万元× 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5万元- 13万元 = 6.5万元解析：根据增值税计算公式，应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额。

增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。

（）2. 增值税的计税基础是销售收入。

（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。

（）4. 增值税的纳税期限是每月。

（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。

（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。

2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。

五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。

2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。

答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。

经济法增值税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据增值税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 增值税一般纳税人的应纳税额是如何计算的？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 进项税额× 税率D. 销售额÷ 税率3. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 收到货款时B. 发出货物时C. 签订合同时D. 货物到达目的地时4. 增值税的纳税期限通常为多长时间？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年5. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产6. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和简易纳税人B. 一般纳税人和小规模纳税人C. 简易纳税人和特殊纳税人D. 特殊纳税人和小规模纳税人7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须为一般纳税人B. 必须取得合法的扣税凭证C. 必须在纳税期限内D. 必须用于生产或销售8. 增值税的免征额是多少？A. 0元B. 3000元C. 5000元D. 10000元9. 增值税的起征点是如何规定的？A. 按月计算B. 按季度计算C. 按年计算D. 不能计算10. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 增值税的征收范围包括以下哪些？A. 货物生产B. 货物销售C. 劳务提供D. 无形资产转让12. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 无偿提供劳务B. 有偿转让无形资产C. 无偿转让无形资产D. 有偿提供劳务13. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 政府机关14. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法15. 增值税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的性质而变化。

增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。

A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。

2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。

A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。

3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。

A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。

4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。

A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。

A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。

6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税基础试题讲解及答案一、单项选择题1. 增值税是以什么为基础征收的一种税？A. 营业收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用答案：C2. 增值税的纳税人包括以下哪类企业？A. 国有企业B. 集体企业C. 个体工商户D. 所有上述企业答案：D3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿赠送货物答案：D4. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C5. 增值税的纳税义务发生时间通常是何时？A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 提供劳务的当天D. 签订合同的当天答案：B二、多项选择题6. 增值税的计税方法包括以下哪些选项？A. 购进扣税法B. 销售扣税法C. 投入扣税法D. 产出扣税法答案：A, B7. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 进口货物D. 提供非营业性服务答案：A, B, C8. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 古旧图书的进口C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 个人销售自己使用过的物品答案：A, B, C, D三、判断题9. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。

（）答案：正确10. 增值税的纳税期限可以由税务机关根据实际情况确定。

（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。

答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。

它的基本概念是在商品或劳务的每一次流转中，对增值部分征收税款。

增值税的作用主要体现在：避免对同一流转额的重复征税，促进公平竞争；通过税负转嫁，实现对最终消费者的征税；以及通过税收机制，促进产业结构调整和经济发展。

五、计算题12. 某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售货物取得销售额200万元，当月购进原材料支付100万元（不含税），并取得相应的增值税专用发票。

增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。

在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。

为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。

# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。

请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。

答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。

该企业当月无其他销售收入。

请计算该企业当月应抵扣的进项税额。

答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。

同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。

增值税会计习题(有答案)增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税通常纳税人，适用于的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货使用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已采用防伪税控系统。

2021年4月30日，“揽税费――揽增值税”账户借方余额2000元。

2021年5月企业出现的主要经济业务如下（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。

筹钱：原材料――甲材料100000揽税费――揽增值税（进项税额）17000袋：应付账款117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。

根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。

筹钱：库存商品100000揽税费―――揽增值税（进项税额）17000贷：实收资本90000资本公积27000（3）向农业生产者供货退税农产品一批，缴付收购价30万元，缴付给运输单位的运费5万元，获得有关的合法票据，农产品环评入库。

借：原材料264500（3000000×87%+50000×93%）揽税费―――揽增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）贷：银行存款350000（4）5月18日，雇用外单位维修本单位机床，获得增值税专用发票一张，标明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款缴付，发票已通过证书。

借：制造费用、管理费用2500应交税费―――应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购得工业锅炉烟气脱硝设备一套，接到增值税专用发票1张，标明价款400000元，增值税68000元，款项Rampur，供货方免费加装、调试完，交付使用。

增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。

a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。

a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。

a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。

a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。

a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。

2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。

3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。

4. 增值税的税额是根据（）计算的。

5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。

三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。

增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。

2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。

可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。

3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。

销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。

4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。

纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。

5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。

纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。