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税收学专业期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为实现其职能，按照法定程序，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 以下哪种税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 房产税答案：B3. 我国现行的增值税分为几个税率？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C5. 我国个人所得税中的综合所得税率采用的是哪种税率？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率答案：B6. 以下哪个税种属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 印花税答案：C7. 我国现行的税收征管法规定，纳税人应当在什么时间内向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 增加税答案：D9. 我国税收征管法规定，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 任何时候B. 纳税人有违法行为嫌疑时C. 纳税人拒绝提供税务资料时D. 税务机关认为必要时答案：D10. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业利润C. 避免税务风险D. 增加税收负担答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于税收筹划的主要内容？A. 税种选择B. 税率选择C. 纳税时间选择D. 纳税地点选择答案：A, C, D12. 我国税收征管法规定，纳税人在哪些情况下可以申请延期纳税？A. 因自然灾害B. 因不可抗力C. 因经济困难D. 因税务机关原因答案：A, B, D13. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D14. 我国个人所得税法规定，哪些收入属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得答案：A, B, C15. 以下哪些属于税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是（）A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案：A解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
2. 税收的首要职能是（）A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案：B解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。
3. 下列税种中，属于直接税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。
企业所得税属于直接税。
4. 税收的经济效应表现为（）A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案：A解析：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。
5. 税负转嫁的基本方式不包括（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案：D解析：税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。
6. 下列属于中央税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：C解析：消费税属于中央税。
7. 税收原则中，最基本的原则是（）A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案：C解析：财政原则是税收最基本的原则，保障财政收入是税收的首要任务。
8. 拉弗曲线说明的是（）A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案：A解析：拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。
9. 税收制度的核心要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案：C解析：税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。
10. 我国现行增值税的类型是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案：C解析：我国现行增值税是消费型增值税。
税收学试题及答案### 税收学试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为了满足社会公共需要，通过法定程序，强制、无偿地从（）取得财政收入的一种形式。
- A. 公民- B. 企业- C. 居民- D. 国家答案：D2. 以下哪项不属于税收的基本特征？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 公平性- D. 固定性答案：C3. 增值税的计税基础是（）。
- A. 销售收入- B. 利润总额- C. 增加值- D. 总成本答案：C4. 个人所得税的征收方式是（）。
- A. 按月征收- B. 按季征收- C. 按年征收- D. 按次征收答案：C5. 企业所得税的税率一般为（）。
- A. 15%- B. 20%- C. 25%- D. 30%答案：C#### 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的三大作用。
- 税收是国家财政收入的主要来源，保障国家机器的正常运转。
- 税收是调节国民经济的重要手段，通过税收政策影响经济结构和资源配置。
- 税收具有社会公平的功能，通过累进税率等方式实现收入再分配。
2. 什么是税收的“三性”原则？- 税收的“三性”原则指的是税收的强制性、无偿性和固定性。
- 强制性指国家通过法律强制征收，纳税人必须依法纳税。
- 无偿性指纳税人缴纳税款后，不直接获得相应的回报或服务。
- 固定性指税种、税率、征收方式等都是事先确定并固定不变的。
3. 简述增值税的特点。
- 增值税是一种间接税，以商品或劳务的增值额为征税对象。
- 增值税具有税负转嫁性，最终由消费者承担。
- 增值税实行多环节征税，逐级抵扣，避免重复征税。
#### 三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
- 增值额 = 销售收入 - 成本 = 1000 - 600 = 400万元- 应缴纳增值税额 = 增值额× 增值税率 = 400 × 13% = 52万元2. 某公司2023年利润总额为200万元，适用的企业所得税率为25%，无其他税收优惠，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案(一) 第一题选择题1，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是( )。
A、从事修理修配业的行为B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为C、从事缝纫业务的行为D、从事货物保管业务的行为【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。
A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有( )。
A、网吧B、图书资料借阅C、湿租业务D、交通部门有偿转让高速公路收费权【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
上述业务营业税的税务处理正确的有()。
A、甲国企业不缴纳营业税B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、境内的外商投资企业不缴纳营业税。
例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司。
工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。
注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。
税收学试题及答案# 税收学试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家财政收入的主要来源，其基本特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 可议性D. 固定性答案：C2. 增值税属于以下哪种税种？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 企业所得税的税率一般是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 我国现行的税收征管模式是？A. 单一征管B. 分级征管C. 委托征管D. 自主征管答案：B6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买高档手表C. 购买家用电器D. 购买汽油答案：C7. 税收筹划是指？A. 通过合法手段减少税收负担B. 通过非法手段逃避税收C. 通过税收优惠政策获取利益D. 通过增加消费来增加税收答案：A8. 我国现行的增值税税率包括几个档次？A. 1个B. 3个C. 5个D. 7个答案：B9. 以下哪个不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 便利原则答案：C10. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的基本职能。
答案：税收的基本职能包括：筹集财政收入、调节经济、实现社会公平和保障国家安全。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收的征收，可以为国家提供必要的财政资金，用于公共服务和基础设施建设。
税收还可以通过税率的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济的稳定发展。
此外，通过税收的征收，可以调节收入分配，实现社会公平。
最后，税收也是国家实现政治目标和保障国家安全的重要手段。
2. 什么是税收筹划？税收筹划的目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以降低税收负担的行为。
一、填空题（共20分，每空2分。
）1.6%2.48003.45%4.税负归宿5.前转6.后转7.13%8.159.1110.定额税率。
二、单选题（共20分，每题2分。
）DAAAA ABDCB三、名词解释（共20分，每题5分。
）1）税负前转是税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁。
经济运行或经济活动总是有着一定的顺序，以商品生产为例，商品生产是按“材料采购——商品生产——商业批发——商业零售”这样的顺序进行。
（2）税负后转是相对于税负前转或顺转而言的，是指纳税人的已纳税款不能顺转给下一环节，而逆转到上一环节，即转嫁的方向与经济运行或经济活动的顺序相反。
（3）消转又称为“税收的转化”。
是纳税人将其所缴的税款既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术等方式来补偿其税收损失，使税后的利润水平与税前大体相同，也就是使税收负担在效益的提高中自行消失。
（4）混转从转嫁的方式来看，虽然有时表现为纯粹的前转或后转，但更多的情况是将税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是混转。
四、简答题（共20分，每题10分）1. 说出什么税收及其解释含义。
税收是国家为满足社会公共需要，凭借行政权力，按预定标准和法定程序，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配。
解释：1.税收是国家财政收入的一种形式（五种主要财政收入形式）2.国家征税的目的：为了履行其公共职能的需要3.国家征税凭借：行政权4.税收借助于：法律形式来进行（预定标准和法定程序）5.课税主体：是国家；纳税主体：是社会成员评分标准：其中定义答对5分，解释答对得分10分。
2.运用税收杠杆的方式通过合理设置税种和税制结构的合理布局，规定税收调节经济的领域。
在税制既定的前提下，通过合理设计税目，规定税收调节经济的具体范围通过合理设计各个税种的税率，规定各个税种调节的数量界限。
在税率既定的前提下，通过实施税收减免或加成征收的办法，以便更灵活地适应复杂多变的经济情况。
1．税收有那些主要特征答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征2．税收包括那些基本要素答案提示：按照税收概念;税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容;相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等..3．税收有那些主要类别答案提示：按照征税对象的不同;税收可分为3大类;一是流转税类turnover taxes;二是所得税类income taxes;三是财产税类property taxes..5．为什么会出现对农民的非对称财政机制答案提示：非对称财政机制是指;农村居民购买包含有增值税和营业税等的农业生产资料和工业品;因此农民仍然承担了税负;而这部分税收收入却归城市政府所有并用于城市的公共开支;在收和支上面是非对称的..造成这种现象的原因;一方面在于我国的税制以流转税为主;另一方面在于我国长期实行城市偏向的公共政策;对农村的投入长期不足;农村居民实际负担了税收;却不能或不能全部享有用其交纳的税收所提供的公共产品..8．英国推行所得税为什么会成功其对世界各国理财治税提供了怎样的经验答案提示：英国推行所得税取得成功主要原因有经济发展；存在特别的文化基础;或许是基督教教化的结果人民信任和诚信程度的提高使收入隐瞒的动机减少了；社会公正情感的普及；宪政民主基础上的预算决定过程的公开、透明所形成的对财政支出必须“用之于民”有效制约机制;导致公民纳税自觉性的提高；形成一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法..在不存在这样经济基础、文化基础和管理措施的国度中;就难以有效实施这样的所得税制度和征收方法..英国所得税的成功为世界范围的理财治税提供了两条重要经验..其一;要想使个人所得税成功推行需要一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法..英国在分类的基础上;采用了在收入源头扣税的征收方法即代扣代缴或源泉扣缴方法;一直沿用至今并推广到全世界;这一方法避免了收入汇总的困难和收入评估..此外;英国通过在税制中设置宽免额;将许多低收入者排除在所得税之外;这对提高税制的公平性和减少征收成本也起了重要作用;从而成为所得税设计的基本原则之一..其二;要尽量采用具有较高收入弹性的税种;有效推行并普遍课征的个人所得税正符合这样的特点;它容易随着国民收入和根据财政需要的变化而变化..个人所得税运行成功以后;英国获得长期稳定的、丰富的财政收入;一方面经济增长促进了税收收入的增长;另一方面福利损失较小的优良税制的推行也促进了社会稳定和经济发展..2．政府公共权力介入经济过程的原因是什么答案提示：市场经济条件下;政府公共权力介入经济过程是为了克服或减少因为不存在市场、存在不完全的市场、非自由竞争、经济波动、收入分配不公所造成的福利损失..因此;政府要履行的社会管理职能主要包括克服市场缺陷、提供公共产品、防范经济危机、调节收入分配..7.如何构建征收主体政府和交纳主体纳税人或负税人之间和谐关系答案提示：关键是协调好主体双方的权利和义务关系..首先;由纳税人或负税人选举代表;以人民的全体根本利益为出发点;以获得必要的公共产品为依据;决定税收规模;防止税负过重;保证其不超过剩余产品价值总量；制定税法;将税收合理地分配到社会各阶层承担；安排预算;保证税款取之于民、用之于民..其次;所有交纳主体在平等地享有国家政府保护、秩序及各种一般公共生产条件的利益和权利的同时;履行向国家政府贡献一部分社会财富以满足社会公共需要的义务即履行纳税义务..1.你认为应当如何设计税制才能实现税收公平;同时保证税收效率答案提示：首先是遵循税制无差别待遇原则;具体内容是同样纳税条件的人纳同样的税、尽可能普遍课税、对企业组织方式无差异、税种相互配合、避免累进课征；其次是建立税款缴纳与财政利益整体一致机制;具体内容是较穷的阶层和不发达的区域所缴纳的税收与获得的财政利益至少应当对称;更多地实施税款专用；再次是着眼有效的收入和财产再分配;具体内容包括机会平等下税收应该保持中性;机会不平等下要注意税收干预的有效性..应注意税收制度对过程不公平的调节很难奏效;对结果平等的调节作用也不大..1．单一自由竞争市场上商品的价格供求弹性如何决定流转税的税负转嫁与归宿答案提示：商品需求对价格的弹性高;可通过少消费或不消费的办法少负担或不负担增加的税收..商品需求弹性低;税负容易向前转嫁给消费者..商品需求完全无弹性;厂商把流转税全部转嫁给消费者..商品需求完全有弹性;税负一点都不能转嫁给消费者..2．所得税和流转税在公平和效率方面各有何优缺点答案提示：所得税作为对人税不易转嫁;纳税人与负税人比较一致;易于做到按能负担、实现公平；所得税对纯收入课税不会影响纳税人的生产、生活;不会触及营业资本..但所得税的公平只是相对的;所得计算和费用扣除方面难以做到绝对合理;管理相对困难;征税成本居各税之首..流转税对毛收入课税;征收容易;征收成本较低;但流转税的纳税人与负税人常不一致;很难通过流转税对税负进行公平分配;传统全值流转税还会产生较大的扭曲效应..5．中国目前的税制结构是何种模式;今后应向什么方向发展答案提示：中国目前的税制结构是流转税为第一主体、所得税为第二主体的复合税制结构..由于今后中国社会经济文化政治的基本格局不会发生根本性变换;受制于国情;中国税制结构也不会发生根本性变化;即流转税和所得税双主体税制结构的总体格局还将长期存在.. 6．目前世界各国税制改革的潮流是什么发达国家是否有采用新的主体税种或实行新的税制模式的可能性答案提示：“简化税制;扩大税基;降低税率;提高效率”是当前世界税制改革的总趋势..由于在西方发达国家中;税法的根本性变化需要经过复杂的修改程序;对设想中的税制新模式如单一所得税、支出消费税实行效果也没有确定的说法;因此;目前还没有迹象表明发达国家要普遍推行除所得税和流转税以外的新主体税种..8．为什么增值税零税率适用于货物出口和最终进入消费环节的生活必需品销售答案提示：因为在中间环节安排优惠税率包括零税率没有实质意义..对出口不实行零税率;不仅免除最后出口阶段的增值税;而且实际上就是通过退税使出口商品或劳务不含有任何税收;实现使出口商品或劳务以不含增值税的价格进入国际市场的政策目的..对最终进入消费环节的生活必需品实行零税率;实际上就是使这些生活必需品不含增值税;真正起到对生活必需品免税的目的..如果在非最终环节实行零税率;则进项税额抵扣制度会将免除的税款追补;达不到免税目的..2．如何合理设置个人所得税税率制度答案提示：首先;从税负水平角度;个人所得税税率制度改革的方向应当是低税率、少差别..在违法被处罚的预期成本不高的社会环境中;低税率、低负担、少差别;会尽量减少对偷漏税的利益诱惑;而高税率必然诱惑偷税；越细致的差别政策必然产生越多的偏离效率最优化的人为安排和寻租行为;反而使政策越偏离初衷..再结合当今中国的实际情况;低税率使纳税人纳税时不感到牺牲过大;这有利于自觉申报纳税;减少对收入的隐瞒;为建立个人所得税的档案和统计信息基础铺平道路..其次;从具体的税率设计角度;可实行较低的单一税率如10%;非要保持累进税率的情况下;可实行较长的基本税率线;使多数人适用单一比例税率..这样征收便利、成本低;自觉纳税程度提高;税基广;收入反而会增加..3．个人所得税综合费用扣除应当遵循那些原则答案提示：其中的间接费用扣除应当遵循以人为本的原则;促进公益的原则;与企业所得税协调原则..而生计扣除要遵循最低生活费用不纳税原则;也就是应当以维持纳税人本人及家庭成员的最低生活费用为基础依据;而不是以平均收入、某一阶层的最高收入、平均消费支出为依据..再结合中国个人所得税的功能定位来确定具体数额..4. 在中国当前推行综合所得税模式可行吗为什么答案提示：由于受中国基本国情的制约;使得综合所得税模式难以建立:1综合所得税制要求个人收入完全货币化、个人所得要全部纳入税基..但中国个人所得还有大量的非货币化成份的收入 2综合所得税制是建立在纳税人申报纳税基础上的;但自行申报、抽样稽查管理的方式在中国现阶段很难有效推行..3综合所得税制必须建立在对纳税人各种类型和来源的所得能比较好地掌握和监控的基础上..但目前中国个人信息体系极不完善无法获得个人收入的整体情况.. 4综合所得税以纳税人有较高的纳税意识为前提..而要形成这样的社会环境还要经过长期的艰苦努力..8. 加速折旧、投资抵免会促进企业增加投资吗为什么答案提示：加速折旧实际上起到了延迟企业纳税的效果;从而能够起到促进和引导企业投资的目的..由于投资抵免能够较快较大程度地降低企业的投资成本;因此往往成为一国投资紧缩情况下刺激投资的重要手段..9. 养老保险、失业保险、医疗保险为什么必须由政府主办答案提示：信息不对称的存在;产生了逆向选择adverse selection现象;使私人保险市场无法解决风险不确定性与盈利性及契约稳定性的矛盾;也无法解决保险行为的长期性与私人保险企业要尽快收回资本的短期性矛盾..从而像养老、医疗、失业、伤残等领域无法形成有效率的私人保险市场;只能通过政府采用强制式的社会保险4．房地产税能够抑制房价吗为什么答案提示：在需求过旺和市场的寡头或准寡头垄断状态没有改变的情况下;只要开发商能够以市场价格获得所需要的任何数量资本;房屋供给曲线就是完全水平的..降低土地出让金也不会降低房价;而只会增加开发商利润..征收统一的房地产税不一定就会抑制房价;存在多种可能效应。
第一章1、国家征税凭借的权力是（）。
A:财产权利B:政治权利C:劳动权利D:经济权利答案: 政治权利2、政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员共同分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
A:对B:错答案: 错3、税收产生于（）。
A:原始社会B:奴隶社会C:封建社会D:资本主义社会答案: 奴隶社会4、税收的形式特征包括（）。
A:无偿性B:强制性C:灵活性D:固定性答案: 无偿性,强制性,固定性5、在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限征收。
A:对B:错答案: 错第二章1、税收职能中最基本的职能是（）。
A:财政职能B:调节收入分配职能C:经济职能D:稳定经济职能答案: 财政职能2、税收在促进经济稳定增长方面，有两种宏观调节方式分别是（）。
A:税收自动稳定机制B:累进税率C:相机抉择的税收政策D:减税政策E:增税政策答案: 税收自动稳定机制,相机抉择的税收政策3、税收作用具有双重性特征包括：（）A:主观性与客观性B:科学性与主观性C:自发性和自觉性D:盲目性和科学性答案: 主观性与客观性,自发性和自觉性4、税收作为一种国家宏观调控政策工具是逆经济风向而行事的。
A:对B:错答案: 对5、税收的作用可以视为税收产生的效应。
A:对B:错答案: 错第三章1、我国从建国时期至今，税收原则内容经过多次调整。
A:对B:错答案:2、税收财政原则是首要原则。
A:对B:错答案:3、税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。
A:对B:错答案:4、影响微观税负指标值大小的因素有（）。
A:税率和税基B:企业经营水平和效率C:个人收入分配制度D:税收征管效率E:税收优惠等答案:5、下列哪种说法正确？（）A:流转税与商品价格有联系，因此，税负容易转嫁。
B:所得税和财产税是对纳税人的所得或财产直接征收，一般不易通过价格形式实现转嫁。
C:在不完全竞争市场中，垄断者可以通过提高价格或降低工人工资等方式，将应纳税款进行转嫁政府。
税收学试题（一）税收学试题一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（）A税收征管法 B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人B纳税期限C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4税负转嫁的方式有（）A 前转B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案(一) 第一题选择题1，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是( )。
A、从事修理修配业的行为B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为C、从事缝纫业务的行为D、从事货物保管业务的行为【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。
A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有( )。
A、网吧B、图书资料借阅C、湿租业务D、交通部门有偿转让高速公路收费权【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
上述业务营业税的税务处理正确的有()。
A、甲国企业不缴纳营业税B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、境内的外商投资企业不缴纳营业税。
例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司。
工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。
注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。
施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。
分析：材料差价款和提前竣工奖应包含在营业额内，但甲公司将工程分包给乙公司的价款及支付给其的材料差价款和提前竣工奖应准予扣除。
但转包收入应由总承包人代扣代缴营业税。
甲公司应税营业额=6000-1500+600-200+150-50=5000万元乙公司应税营业额=1500+200+50=1750万元【例题·】某建筑公司见2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。
9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。
就该项工程建筑公司应纳营业税为：【解析】应纳营业税=(2200+3+2875)×3%=152、34(万元)。
【例题·单选题】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税：【解析】自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。
建筑业营业税=3000 ×50% ×(1+20%)/(1-3%)×3%=55、67(万元)销售不动产营业税=2400×5%=120(万元)共交纳营业税=55、67+120=175、67(万元)。
应用举例：甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。
工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
分析：1、甲公司应纳建筑业营业税=(16000-7000)*3%=270万元2、甲公司代扣乙公司营业税=7000*3%=210万元3、房地产公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税房地产公司按销售不动产缴纳营业税=4000*5%=200万元4、甲公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税甲公司按销售不动产缴纳营业税=2200*5%=1100万元例：某商业性银行三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，计算该银行三季度应税营业额。
分析：该银行吸收的存款不是其收入，不征营业税;贷款利息、办理结算业务取得手续费收入，销售账单凭证、支票收入，办理贴现收入应纳营业税。
应税营业额=60+20+10+20=110万元【例题·单选题】2009年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元。
2009年第三季度该商业银行应纳营业税万元。
【解析】该银行应纳营业税= [400+5+(860-780)+14] ×5%=24、95(万元)。
【例题·单选题】某银行2009年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0、7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1、1万元。
该银行第三季度上述业务应纳营业税税额万元。
【解析】卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。
买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金该银行第三季度上述业务应纳营业税税额=[690-(564-0、7)]- 55 ]×5%=3、59(万元)。
例：某电信局某月取得话费收入50万元，电话机安装收入20万元，在安装电话同时取得出售电话机收入20万元，计算电信局本月应税营业额。
分析：其话费收入、电话机安装收入应按“邮电通信业——电信”税目征收营业税;电信局出售电话机属于混合销售，其“主业”为电信业，按“邮电通信业——电信”税目征收营业税(50+20+20=90万元)。
例：某影剧院本月份放映电影取得售票收入10万元，，举办文艺演出，售票收入20万元，按演出协议实分12万元，计算该影剧院本月份应纳营业税和代扣代缴的营业税。
分析：根据营业税的有关规定，单位或个人演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
该影剧院本月应纳营业税=(10+12)×3%=0、66万元该影剧院本月应代扣代缴营业税=(20-12)×3%=0、24万元例：某歌厅8月份取得门票收入50000元，出售饮料、烟酒收入100000元，收取点歌费150000元，计算本月应税营业额。
分析：应税营业额=5+10+15=30万元例：某旅游公司组织100人旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元，计算公司此次旅游收入应税营业额。
分析：应税营业额=(800-140-160-130-70)×100=30000元例：某旅行社2月份发生业务如下：6日组织旅游团去新加坡旅游，向旅客收取旅游费90万元，到新加坡后改由新方合同旅游企业接团在当地安排旅游，付给对方企业费用45万元;18日组织旅游团在国内一风景区旅游，收取旅游费30万元，为游客支付房费等5万元，计算应纳营业税。
分析：应税营业额=(95-45)+(30-5)=70元应纳税额=70×5%=3、5万元【例题·单选题】某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为( )。
【解析】(18+1-3)×5%=0、8(万元)。
单选题：下列各项中可以作为营业税计税依据的是：1、广告代理企业向委托方收的全部价款2、融资租赁业务中的租赁费3、无形资产投资入股时的评估价值4、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用分析：4 是正确答案1、广告代理企业向委托方收的全部价款减除支付给广告发布者的广告发布费后的余额作为营业税的计税依据;2、融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用(含残值)减去出租方承担的出租物的实际成本后的余额计税;3、无形资产投资入股，参与接收投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。
(八)转让无形资产转让无形资产在一般情况下全额计税;但是转让土地使用权，差额计税。
【例题·单选题】某企业2月转让一项自创专利权，成本200万元，收取转让费500万元;另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，该企业上述活动应纳营业税万元。
【解析】应纳营业税=(500+450-400)×5%=27、5(万元)例(综合题)：某公司某月发生如下业务：1、该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率为20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元;销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元。
2、该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。
3、该公司下设非独立核算的娱乐中心取得歌厅门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0、5万元，销售烟、饮料收入0、8万元;台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万。
4、该公司下设非独立核算的汽车队取得运营收入200万元;联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为100万元。
计算该公司本月应纳营业税。
分析：按营业税税法的有关规定，自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”税目征收营业税，其中自建部分须按组成计税价格计算“建筑业”应税营业额;预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征税;广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费的余额。
制作费不得扣除。
该公司开发部业务应纳营业税=3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)× 3%+2400 ×5%+(3000+2000)× 5%该公司广告部业务应纳营业税=(500-60)× 5%该公司娱乐中心业务应纳营业税=(5+1+0、5+0、8+5+10)× 20%该公司汽车队运输业务应纳营业税= 200 ×3%+ (300-150)× 3%【应用举例】甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构间工厂、1个招待所(均为非独立核算单位)，2005年经营业务如下：1、承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。
