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纳税实务知识点总结第一部分：个人所得税个人所得税是国家对个人从各种合法经济活动取得的所得征税的一种税收。
1.税收对象：个人所得税的纳税对象是我国境内的个人。
包括中国公民、外国个人以及无民族国籍的个人。
2.纳税义务人：“纳税义务人”是指应当向税务管理部门依法申报应纳税款并履行其他税收义务的纳税人。
3. 个人所得税征收方式：个人所得税采用累进税率，分为七个级距，其税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用不同的所得收入级距。
4. 个人所得税的计算：个人所得税可以通过以下公式计算得出：应纳个人所得税= 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数5. 个人所得税的起征点：起征点是指在一定期限内取得的综合所得累计超过个税起征点的个人，才需要缴纳相应的个税。
6. 个人所得税的征收标准：不同的收入来源有不同的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
第二部分：增值税增值税是一种流转税，是以货物和劳务等各种形式的经济交易为征税对象，按照货物和劳务在生产、加工、分配和流通环节中所增加的价值或者所接受的约定价值来计征税款的一种一般性税种。
1. 纳税人范围：增值税法规定的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人：指境内单位和个人，就销售货物、提供应税劳务及进口货物应纳税，且卷入建筑安装业、房地产业、金融业等特定行业的单位个人，以及其他规定。
- 小规模纳税人：指境内单位和个人销售货物、提供应税劳务或者进口货物的纳税总额不超过规定数额的，应当作为小规模纳税人管理的其他规定纳税人。
2. 纳税政策：定额征收是增值税的计税方式之一，按照一定的税率应纳税额为一定的比例计算的。
3. 开具发票：纳税人在销售货物、提供应税劳务或者从事进口货物等均应按规定开具增值税专用发票。
4. 纳税申报：纳税人要依法履行增值税纳税申报义务，按规定提交各项报表和报告。
《纳税实务》重点难点指导第一章税法概论熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。
第二章增值税法掌握的主要内容有：(1)征税范围的确定。
应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？(2)销项税额的计算。
计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。
(3)进项税额的计算。
关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。
(4)出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退”的计税方法。
第三章营业税法主要掌握：(1)征税范围的9个税目，各税目适用的税率。
(2)各税目计税依据的确定方法。
(3)儿种特殊经营行为的税务处理。
(4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。
第四章消费税法掌握的重点有：(1)应纳税额的计算。
在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。
(2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。
(3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。
(4)出口应税消费品应退税额的计算。
第五章企业所得税法掌握的主要内容有：（1）征税对象的规定和税率的具体运用。
（2）应纳税所得额的计算。
应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。
因此，木税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。
在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。
纳税实务的学习重点及学习计划一、学习重点1.税法基础知识学习纳税实务首先要掌握的就是税法基础知识。
纳税实务管理人员必须了解并熟悉相关的国家税收法规、政策和制度，包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
只有对税法有一个清晰的认识，才能在实际的工作中正确合理地操作纳税事务。
2.纳税筹划纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，它可以通过合法、合理的手段降低企业税负，提高企业竞争力。
学习纳税实务的学习重点之一就是要掌握一定的税务筹划技巧，包括对企业融资、投资、转让等方面的税务筹划，以及对企业所得税前移后移、扣除项目的合理安排等。
3.税务申报企业在税收政策规定的时间内需要向税务机关提交有关税收申报表，这就是税务申报。
在学习纳税实务过程中，应该重点掌握税务申报表的填报方法、填报要求，以及有关税务申报的时限和程序。
4.税务核算税务核算是企业财务工作中的一项重要内容，它反映了企业在税收方面的经济活动和财务状况。
学习纳税实务需要对企业的税务核算流程、核算方法有一定的了解和掌握，以及掌握税务核算过程中存在的一些常见问题的处理方法。
5.税务风险管理纳税实务的学习重点之一就是要学会对税务风险有所防范和应对能力。
税务风险是企业在税法遵从方面可能面临的一些不确定性，学习者需要在学习过程中了解并掌握相关的防范和应对税务风险的技巧，以便在实际的工作中更好地应对税务风险。
二、学习计划学习纳税实务需要分阶段、有计划地进行。
下面将结合学习重点，提出一套适合纳税实务学习的计划。
第一阶段，全面了解税法基础知识第一阶段的学习主要是对税法基础知识的了解，包括要详细学习个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
学习者可以选择一些通俗易懂的税法教材进行学习，同时结合相关的税法典籍进行深入学习。
在学习过程中，还要注意对各项税收政策的了解和掌握，不断提高对国家税收政策的敏感度。
第二阶段，学习纳税筹划技巧第二阶段的学习主要是对纳税筹划技巧的学习，包括税收筹划的基本理念、筹划方法和实际操作技巧。
《纳税基础与实务》重点章节重难点分析●纳税基础与实务——增值税重点难点增值税部分的重点难点主要有本章的重点难点是一般纳税人增值税的会计处理。
具体包括企业购进、进项税额转出业务；销售和视同销售业务的增值税会计处理。
例如：企业购进业务的会计处理:1.某工业企业4月5日购入原材料一批，专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为17000元，供货方代垫运费2000元，全部款项已由银行存款支付，材料验收入库。
专用发票在当月可获税务机关认证。
运费准予抵扣的税额=2000×7%=140（元）借：原材料101860应交税费—应交增值税（进项税额）17140贷：银行存款1190002.某厂购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税51000元，支付运输费20000元。
已取得增值税合法抵扣凭证，款项均以银行存款支付。
作会计分录如下：应抵扣的固定资产进项税额计算如下：51000+20000×7%=52400（元）借：固定资产318600应交税费——应交增值税（进项税额）52400贷：银行存款371000企业销售业务的会计处理:1.某厂向中华厂销售A产品400件，每件不含税售价600元，增值税额为40800元，货已发出，收到转帐支票一张。
作会计分录如下：借：银行存款280800贷：主营业务收入240000应交税费——应交增值税（销项税额）408002.视同销售的会计处理可参看教材p62,先分清是会计销售还是应税销售,再进行处理,这是本章的难点。
有八种情况，可参看教材例题。
●纳税基础与实务——消费税重点难点消费税部分的难点与重点主要有：1．从价定率方法下应纳税额计算（1）计税依据（销售额）的确定：与增值税的税基是一致，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据。
（2）组成计税价的确定：自产自用，委托加工等无销售额的情况下，要按组成计税价来计算应纳税额。
组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）（自产自用）或组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）（委托加工）若消费品为采用复合计税的，则，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳税额=应纳税额= 组成计税价格×适用比例税率+自产自用数量×定额税率或组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳税额= 组成计税价格×适用税率+委托加工数量×定额税率2．应税消费品已纳税款的扣除用外购已税消费品连续生产应税消费品再销售时，为了避免重复纳税，税法规定，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
纳税实务知识点总结归纳纳税是每个公民及企业应尽的义务，通过纳税，国家可以筹集资金开展公共事业，提高社会福利水平。
同时，纳税也是一项庞杂的工作，需要纳税人与税务机构之间进行多方面的沟通与协调。
在此，我将从个人纳税和企业纳税两个方面展开纳税实务的知识点总结。
一、个人纳税：1. 纳税人的身份识别：每个纳税人都需要确保自己在税务机构中有清晰的身份识别，包括纳税人识别号、税务登记证等，以便税务机构对纳税人的纳税行为进行识别和跟踪。
2. 纳税申报与缴纳：个人根据自己的收入来源和税收政策的规定，需要定期进行纳税申报和缴纳税款。
纳税申报包括填写纳税申报表和提交相关证明材料，而税款的缴纳则需要按照规定的时间和方式进行。
3. 纳税优惠政策及税前扣除：个人在纳税过程中可以享受到一些税前扣除和优惠政策，如住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等，需要了解这些政策并合理利用。
4. 纳税审查：税务机构有权对纳税人的纳税申报情况进行审查，包括审查申报表和相关资料的真实性和合法性，纳税人需要配合并提供必要的证明材料。
二、企业纳税：1. 企业税收政策：企业需要了解国家对企业税收的政策和规定，包括企业所得税、增值税、消费税等各项税种的征收标准和优惠政策。
2. 纳税申报与缴纳：企业需要确保自己按照规定的时间和方式进行纳税申报和税款缴纳，包括填写企业所得税纳税申报表、增值税申报表等，提交相应的资料，缴纳相应的税款。
3. 税务核算：企业需要建立完善的财务核算系统，确保纳税申报的准确性，包括每月的税前净利润核算、增值税进销项核对等。
4. 税务筹划：企业可以通过税务筹划来合法降低税负，包括通过跨区域投资来利用税收优惠政策、避免税收重复征税等。
5. 税务审计与风险防范：企业需要防范税务风险，包括建立完善的税务合规制度、积极配合税务机构的税务审计，防范和应对税务风险。
以上是个人纳税和企业纳税的一些基本知识点总结，纳税实务涉及到的内容非常广泛，需要不断学习和更新。
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。
在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。
在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。
一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。
2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。
如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。
因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。
3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。
二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。
企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。
1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。
企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。
2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。
例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。
企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。
三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。
税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。
企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
会计纳税实务知识点汇总一、税收基础知识税收是指国家依法从居民和企业的经济活动中征收的一种财政性收入。
税收的目的是为了满足国家公共支出的需要，维持社会稳定，促进经济发展。
税收是国家的重要财政收入来源，也是国家财政管理的重要手段。
在税收中，涉及到的一些基本概念有：1. 纳税人：指依法应当缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
纳税人可以按照法律规定的税法确定其纳税义务。
2. 税基：指纳税人依法应纳税款的计算基础，如企业所得税的税基为企业的应税所得额。
3. 税率：指税款与税基之间的比率。
不同的税种有不同的税率，如增值税的税率有13%和9%等。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府部门，包括国家税务总局和地方税务局。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
增值税是我国重要的税种之一，对于企业和个人来说都有很重要的影响。
1. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人：- 一般纳税人是指年销售额超过一定规模的企业，需要按照一般规定申报纳税。
一般纳税人需要开具增值税专用发票，可以享受输入税抵扣的权益。
- 小规模纳税人是指年销售额未超过一定规模的企业，可以按照简化征收办法进行纳税。
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不能享受输入税抵扣的权益。
2. 增值税税率：- 增值税一般纳税人的税率有13%和9%两档，其中13%适用于一般商品销售和进口业务，9%适用于一些特定行业和项目。
- 小规模纳税人的税率为3%。
3. 增值税的抵扣：- 一般纳税人可以抵扣购买货物和接受劳务支付的增值税，即可以抵扣输入税。
但是要按照规定的比例来计算抵扣金额。
- 小规模纳税人不能享受输入税抵扣的权益。
三、企业所得税企业所得税是指企业获取的所得需要缴纳的一种税款。
企业所得税是财务报表计算中的重要环节，对企业经营活动和发展有很大的影响。
1. 企业所得税的纳税义务：- 企业所得税的纳税义务是指企业根据法律规定，在一定的时期内计算并清算所得税的义务。
