【热门】税控盘开票热点十问

增值税发票开票规范解读及常见问题解答一、前言增值税发票是用于证明货物销售、劳务或者服务提供的合法凭证，也是一种重要的税务工具。

由于增值税发票的开具涉及到纳税人的权益和税务管理的规范，因此了解增值税发票开票规范以及常见问题的解答对于企业和个人纳税人都非常重要。

本文将对增值税发票的开票规范进行解读，并回答一些常见问题。

二、增值税发票开票规范解读1. 开票时间根据国家税务总局的规定，增值税发票应当在交付货物、完成劳务或者服务的当月内开具，不能跨月开具。

如果发生延迟开具的情况，纳税人需要申请延期开票，并在规定的时间内进行开具。

2. 开票内容增值税发票的内容包括纳税人的名称、纳税人识别号、地址、电话号码等基本信息，同时还包括商品或劳务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等详细信息。

开票人需要按照实际情况进行填写，确保发票的准确性和合法性。

3. 税率和税额计算增值税发票上的税率和税额是根据国家税务总局规定的税法进行计算的。

一般来说，商品和劳务的标准税率是13%，低税率是9%，差别税率是6%。

纳税人需要根据实际情况选择适用的税率，并计算出相应的税额。

4. 开票机构和发票样式增值税发票的开具由国家税务机关授权的开票机构进行，一般是银行或者其他金融机构。

开票机构需要符合相关的法规和规定，确保增值税发票的真实性和准确性。

同时，增值税发票也有统一的样式和格式，纳税人需要按照规定的样式进行开具。

三、常见问题解答1. 增值税发票是否必须开具？根据国家税务总局的规定，纳税人在销售货物、提供劳务或者服务时，必须开具增值税发票。

如果没有开具增值税发票，将会受到税务机关的处罚。

2. 增值税发票可以跨月开具吗？根据国家税务总局的规定，增值税发票应当在交付货物、完成劳务或者服务的当月内开具，不能跨月开具。

如果发生特殊情况需要延迟开具，纳税人需要按照规定申请延期开票。

3. 如何计算增值税发票的税额？增值税发票的税额是根据商品或劳务的金额和税率进行计算的。

使用金税盘纳税人必须关注的热点问题1.纳税人新办的升级版系统，报税的时候点击报税处理提示：“ 失败原因：该版本非征期不支持报税处理” ？答：请点“报税处理—状态查询”查看锁死期是不是到下个月申报期之后的某一天，且报税资料显示无，如果该两情况都符合则说明已经报完税，不需要再抄报税了。

2.如果纳税人网上报表提交显示“申报成功”，但是税款没有扣，问：清卡有没有影响？答：没有影响。

3．税人本月已使用新的系统及设备，本月还需要去税务局报税清卡吗？答：企业如果是本月办理升级，升级后不需要到税务局报税清卡。

4. 金税盘开票系统如何查询当月抄报税有没有成功？答：在新的开票系统里，点“报税处理—状态查询”，里面显示：“报税资料无” 、锁死期变成下个月申报期之后的某一天和报税起始日是下月1日就是成功了。

5.升级后某月没有开具发票，该月还要进行抄报税吗？答：需要。

6. 发票离线上传的路径是什么？答：网址为“https://218.57.142.46:7002”，需要在英文状态下输入。

7.上午旧卡置换了新卡。

新卡当月还需要抄税清卡吗？下个月需要报税清卡吗？答：当月不需要了。

下个月开始正常报税清卡。

8. 本期成功报税清卡之后又点击了“办税厅秒税”是不是就要到大厅清卡了？答：必须前往大厅报税清卡。

9.新升级的系统远程报税提示“非征期不支持远程抄报税”,请问该如何操作？答：请纳税人点击“报税处理-状态查询”看下锁死期是否已经跳到下个月，报税资料是否已经是“无”。

如果是，说明企业已经抄报过不需要再抄税了。

10.开具红字增值税专用发票信息表的时候，是选择汉字防伪还是非汉字防伪？答：要根据企业的发票本身是哪种类型的就选哪种，密文区是二维码的是汉字防伪。

（也可以在报税处理-状态查询里看汉字防伪标志，显示：“是”就是汉字防伪企业）。

本省只有与油品有关的经营企业属汉字防伪企业。

11. 红字增值税专用发票信息表从哪里上传？答：在信息表查询导出里有上传和下载的按键。

营改增发票热点问题解答1. 餐饮企业外卖业务的适用税率是多少？答：餐饮企业（一般纳税人）单独核算的外卖业务按照16%税率征收增值税。

2. 选择适用简易计税方法的营改增服务是否可以开具增值税专用发票？答：一般纳税人选择适用简易计税方法的营改增服务可以自行开具增值税专用发票。

3. 酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务，如何开发票计税？答：不应列为视同销售范围，不需另外组价征收。

4. 2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。

请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？答：按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。

5. 23号公告规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能。

”是否是指差额部分不得开具专用发票的情况？那么旅游服务选择差额计税的是否适用？答：应征税收入开具专用发票，差额部分不得开具专用发票，开具普通发票。

旅游服务不适用差额开票功能。

6. 房地产企业老项目采取简易计税方法，一笔销售合同预收款中既包含营业税收入与增值税收入，结算后收入是否按两个期间分别确认？其中既涉及到营业税发票和增值税发票，当结算汇总开具是金额如何确认？如果发生整体折让导致产生多缴税款的，如何办理退税手续，是退增值税还是退营业税？答：①应全部确认为增值税收入；②利用差额开票功能开具全额增值税发票；③如果发生整体折让导致产生多缴税款的，应先退增值税。

7. 税总纳便函【2016】71号规定：租赁服务预收款应在收到当期一次性申报，但若分摊后低于月销售额3万，可以享受小微。

问题是：收到租赁的预收款时既然应确定纳税义务，如何申报？如果纳税人申请代开普通发票一并开具，是否应缴纳税款？答：分摊以后享受小微优惠政策；代开专用发票，全额征税；代开普通发票（仅限于个人），按照合同金额和期限判定是否享受免税政策。

最全发票管理热点问题一、增值税发票开具有关问题答：（一）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

（二）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

（三）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答：根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》（税总财行便函…2016‟46号）文件，5月1日营改增后，保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税额、滞纳金、合计等。

三、5月1日全面实施营改增之后，作为纯地税纳税人，原有的开票设备是否还能够使用？如不能使用应如何办理？答：原有开票设备不能再继续使用，您需要重新到国税机关核定增值税发票，参加技术服务单位免费税控操作培训，购买新的开票设备。

卓晟同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税…2012‟15号）文件规定：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？答：营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9 万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。

增值税发票使用等热点问题（集锦）时间:2019-03-061、国地税合并了，原国税监制章的发票可以使用到什么时间？答：根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号）第六条规定，新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。

挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。

2、哪些项目的进项税额不得抵扣？答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定："下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务; (四)国务院规定的其他项目。

" 二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

会计实务类价值文档首发！
12366发票开具相关热点问题-财税法规解读获奖文档
1.购买办公用品开具发票项目是否可以填写办公用品？
答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

二、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

因此，纳税人应据实开具发票。

票面不能笼统填写办公用品。

2.向事业单位开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号？
答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

因此，开具给事业单位等没有纳税人识别号的单位可不填写纳税人识别号。

结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的。

增值税发票税控开票中的税务问题与解答1、问：在开票窗口中，输入金额和数量后，计算机自动计算出单价，但用该单价乘以数量却不等于原输入的金额？答：当单价较小而数量较大时，在开票窗口中输入金额和数量后，计算机将自动计算出单价，但用该单价乘以数量所得金额却与输入的金额可能有误差。

这是由于计算机计算出的单价只显示小数点后六位，当数量较大时，以该单价乘以数量所得金额则可能与原输入的金额有误差，但开票软件将保证金额乘以税率等于税额这一等式成立。

2、问：发票开具与对帐单有误差，怎么调整才能保证开票金额与对帐金额、税额完全一致？答：（1）部分企业习惯计算办法：数量*报价（含税单价）=含税金额（2）税务规定（或增值税发票开具过程）核算原则：数量*不含税单价=不含税金额；不含税金额*17%（税率）=税额；不含税金额+税额=含税金额这时如果数量>10万,含税单价/1.17=不含税单价其小数点第七位要四舍五入这就会带来误差。

不含税金额+税额=含税金额；不含税金额*17%（税率）=税额，两个等式中可能只有一个成立。

解决办法：开票软件操作过程中：数量*含税单价=含税金额；含税金额\1.17=不含税金额；含税金额-不含税金额=税额。

这时可能会出现：不含税金额*17%(税率)不等于税额，如果用户要想让上面这等式成立,可以把光标移至“含税金额”处按F8，输入“不含税金额”，使不含税金额和税额发生变化，让这等式成立，但这时可能含税金额/1.17不等于不含税金额。

通过不含税金额输入处理，可保证开票金额与对帐金额完全一致。

鉴于以上情况，我们建议开票时尽量按照税务规定以及我司对帐要求，使用不含税单价进行开票。

如果开票后，不含税金额一致，而税额不一致，可选择在多行发票中其中一行不含税金额（尽量挑选数额较小的数字进行调整）进行修改输入，增加或减少0.01元至0.02元，使得该行税额增加或减少0.01元，在税额与对账单确认书额一致后，调整过的行项目不动，在其他行的不含税金额（尽量挑选数额较大的数字进行调整）进行修改输入，减少或增加调整的数额。

发票热点问题问与答-深圳市国家税务局发票热点问题问与答1、纳税人应使用哪种发票并开通何种开票系统？答：发票种类及行业对照情况如下，请纳税人根据自身实际情况参考使用。

2、纳税人如何办理网络发票注册并取得虚拟专网账号？答：目前各运营商可暂时在各办税服务厅为纳税人直接办理网络发票开户注册手续，纳税人也可以根据运营商的指引，在网上直接办理或通过电话办理开户注册手续.具体方式如下1、中国电信提供三种办理方式：（1）“一键式”办理。

下载安装中国电信网络发票软件完成注册开户，将开户资料邮寄到运营商指定营业厅。

（2）营业厅办理。

填写准备好相关表格和资料送交指定运营商营业厅注册开户。

（3）网上营业厅办理。

在中国电信网络发票业务网站（）注册开户，将开户资料邮寄到运营商指定营业厅。

具体请咨询服务热线：10000 +9 +6；40088236612、中国联通提供两种办理方式：（1）营业厅办理。

填写准备好相关表格和资料送交运营商指定营业厅注册开户。

（2）电话热线办理。

拨打4000603000申请公用账户后，下载安装中国联通网络发票软件，根据指引完成注册开户，将开户资料邮寄到运营商指定营业厅。

具体请咨询服务热线：4006012366；40006030003、中国移动提供营业厅办理方式。

请填写准备好相关表格和资料送交运营商指定营业厅注册开户。

具体请咨询服务热线：10086 +0；4008870288）3、纳税人开票的行业分类如何选择？答：目前网络发票系统的行业分类是根据系统登记的纳税人所在的行业（国标）确定的，纳税人可以在网络发票的纳税人信息维护模块进行调整，行业分类选择可以根据自身经营情况进行灵活调整，如有选择错误也不影响发票的使用。

月底各运营商将增加非国标的行业分类供纳税人选择。

目前纳税人比较关心的是国际货运业选择何种国标行业，建议选择“装卸运输代理业”，广告服务业可以根据自身情况选择“商业服务业”或“其他服务业”4、开具国际货运发票时，提单号、费率、离港日期等都是必录项吗？答：国际货运发票请纳税人根据原地税的开票习惯填写，除项目名称和金额外，其他的提单号、费率、离港日期等都是非必录项目，可以空白。

2.4版建安、不动产税控开票软件常见问题解答一．开票常遇问题。

1．点打印发票的时候，提示“分户编号为空”如何处理？答：因为分户编号没有填，在系统管理-----系统参数设置----分户编号填：00012. 在付款方识别号里遇到“X”和“－”打不出来，如何处理？答：付款方识别号里遇到“X”和“－”打不出的用“0”代替。

如一定需要打出来，请在备注里填写。

付款方识别号如没有，填个0即可打印发票3．登陆的时候是“演示模式”。

没有出现“联机成功”。

登陆后看不到“日常业务”和“税控管理”。

如何处理？答：<1>. 检查税控盒的两根线有没有连接好，税控盒的灯是不是三个都亮（红绿黄）。

特别是税控盒与电脑的连接线要注意有没有松动。

<2>. 使用转换线（COM口转换USB口）的用户，检查USB的插口是否换位（不同的USB插口就是不同的端口），解决方法：在“我的电脑”上单机右键点管理-----设备管理器—端口-----“查看很长的英文后面是COM 几？”。

然后登陆开票软件，点系统管理-----系统参数设置----端口设置---把端口改为正确的端口之后退出，重新登陆即可。

（COM线需要安装驱动程序，并且要与税控盒原有的线相连接才可以正常使用。

）<3>.另一种解决方法，将税控盒的电源线拔掉，等税控盒灯熄灭后，再插上。

开票软件重新登陆。

4.开票时出现“非法税种税目”无法开票。

如何解决？答: 因为在“系统管理—常用项目管理”里添加的内容是在纳税人信息同步前添加的。

所以应该先删除后，做纳税人信息同步，最后才能添加。

二．报税常遇问题；1.今天是26号，为什么我开票时提示已过截止日期打不出票？答：因为税控软件需要每个月1日到15日之间做报税操作（节假日延期），到税务局读卡、回来完税。

你上个月没有报税读卡，现在过了截止日期，所以锁机了。

现在只能把卡和税控盒一起带到我们公司来处理。

2. 我已经网上报过税了，这个可以不报税吗？没开过票也要报税吗？这个要报税也要缴税吗？答：这个报税跟网上申报没有任何关系，这里所报的是你在自己电脑上面所打过的每一张发票的明细。