工资薪金与劳务报酬的个人所得的判定

2018个税一览表记忆口诀，新鲜出炉？（重关工资薪金）解税宝 2018-08-16 15:39:46今天我们先重点讲解工资薪金重要知识点首先，个人所得税征税范围一览表记忆口决：工资薪金扣生计，七级累进计税率，个体工商也可扣，五级累计算税率。

租特稿劳扣28，转让财产扣成本，不得扣除偶股他，直接二成交税吧。

这十一大项所得来源，我们先讲讲大家比较关注关心的工资、薪金所得要注意的问题吧一、工资、薪金所得 3%-45%七级税率定额扣除（3500 元或 4800 元）1、不属于工资、薪金性质的补贴，不纳个税的项目：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

记忆口决：独托误差（旅）【特别提示】这里免交税的误餐补助是指因工作需要而耽误了正常吃饭时间，按人头和具休的地点给的就餐补助，具有偶发性，税务局会要求附相关人员的清单，但如果单位以误餐补助名义发给所有职工的补助、津贴照常征收个人所得税。

2、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

【特别提示】：区分以下劳动分红与股份分红两个概念：劳动分红，是劳动性所得；股份分红，是资本利得性所得，前者属于工资薪金，后者属于股息利息红利所得。

3、董事费收入在本企业任职时兼董事——属于工资、薪金所得在其它企业兼职董事——属于劳务所得特别关注问题：1、“劳务报酬所得”与“工资、薪金所得”的区别：（1）工资、薪金所得：非独立个人劳动，任职受雇。

（2）劳务报酬所得：独立个人劳动，非任职受雇。

2、自 2004 年 1 月 20 日起，对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

一、工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么（一）什么是工资薪金所得？根据《个人所得税法实施条例》第六条规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）什么是劳务报酬所得？劳务报酬所得，是指个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。

包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么两者的主要区别在于：是否有雇佣与被雇佣关系。

存在雇佣关系，则为工资薪金所得；不存在雇佣关系，则为劳务报酬所得。

二、工资薪金所得税如何计算？工资薪金所得，按月计算征缴个人所得税，个税由所在单位代扣代缴，拿到手中的工资都是税后工资。

应纳税所得额，就是应该缴纳个人所得税的那部分收入金额，由工资收入减去五险一金，再减去个税起征点的余额。

应纳税所得额=工资收入-五险一金-起征点（5000元）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数三、劳务报酬如何纳税？根据《个人所得税法》第6条规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元的余额，为应纳税所得额；4000元以上的，减除20%的费用后的余额，为应纳税所得额。

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。

同一项目是指劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。

个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%.国家对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的。

实行加成征收。

具体方法是：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征5成；超过5万元的部分，加征10成。

劳务报酬计算个税公式计算劳务工资税前税后金额
劳务报酬是指个人从事劳务活动所获得的报酬。

根据中国的个税法规定，个人劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。

个人所得税是按照税前收入
的不同档次逐级累进计算的，下面将介绍劳务报酬计算个人所得税的公式。

首先，需要明确的是个人所得税的起征点。

根据中国当前的个税法规定，个人所得税的起征点为5000元。

也就是说，如果劳务报酬收入低于5000元，是不需要缴纳个人所得税的。

其次，需要确定个人所得税税率。

个人劳务报酬所得的个人所得税税
率是根据税前收入不同档次确定的。

以下是个人劳务报酬所得个人所得税
税率表：
应纳税所得额(元)税率
0-30003%
接下来，我们以一个例子来说明如何计算劳务报酬的税前和税后金额。

其次，将税前收入减去起征点，得到应纳税所得额。

应纳税所得额=税前收入-起征点
=5000元
然后，根据应纳税所得额查找对应的税率，计算个人所得税。

个人所得税=应纳税所得额*税率
=5000*10%
=500元
最后，税后收入等于税前收入减去个人所得税。

税后收入=税前收入-个人所得税
=9500元
需要注意的是，以上计算方法仅适用于中国的个人所得税计算，不同国家或地区有不同的税法规定，计算方法也会有所不同。

此外，个人所得税计算还涉及到其他因素，如税前扣除、税后扣除等，这些因素也会对个人所得税的计算结果产生影响。

劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税劳务报酬是指个人通过提供体力劳动、技术服务、知识产权服务等方式所取得的报酬。

根据国家税收法律法规的规定，劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。

劳务报酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。

相关费用包括支付个人所得税以及与该劳务报酬收入直接相关的必要费用，如差旅费、通讯费、餐费等。

需要注意的是，这些相关费用必须与劳务报酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。

劳务报酬所得的个人所得税应由个人自行申报和缴纳。

个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。

按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。

按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。

稿酬是指个人通过创作文学、美术、摄影、影视、音乐等作品而取得的报酬。

与劳务报酬所得类似，根据国家税收法律法规的规定，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。

稿酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。

与劳务报酬所得相似，相关费用包括支付个人所得税以及与该稿酬收入直接相关的必要费用，如制作费、创作用品等。

这些费用必须与稿酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。

稿酬所得的个人所得税同样需要由个人自行申报和缴纳。

个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。

按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。

按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。

中华人民共和国个人所得税法实施条例(2005年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）的规定，制定本条例。

第二条税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

第三条税法第一条第一款所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。

临时离境的，不扣减日数。

前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

第四条税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。

第五条下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（四）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（五）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

第六条在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

劳务费个⼈所得税计算的标准是什么与⼯薪所得的区别？劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收⼊不⾜4000元的，⽤收⼊减去800元的费⽤;每次劳务报酬收⼊超过4000元的，⽤收⼊减去收⼊额的20%。

性质不同：个⼈劳务税即对个⼈劳务报酬所得征税，属于个⼈所得税的⼀部分，是个⼈所得税征税内容的⼀种。

劳务费计算的标准是什么？与⼯薪所得的区别？对于我们每个公民⽽⾔，向政府交纳税款⼀项最基本的义务，税务的种类各式各样，⽽现实⽣活中，与我们距离最近的应当是个⼈所得税。

劳动者付出劳动取得报酬后，向国家政府按⽐例交纳⼀定税款，以维持政府机构的正常运转。

那么，我国就劳务费个⼈所得税计算的最新标准是什么呢？律图⼩编为您答疑解惑。

⼀、劳务报酬的范围劳务报酬所得，是指个⼈从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录像、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务(佣⾦)、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

劳务报酬所得，是指个⼈独⽴从事各种⾮雇佣的各种劳务所取得的所得。

其适⽤⽐例税率，税率为20%。

对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼的，可以实⾏加成征收，具体办法由国务院规定。

⼆、劳务所得的个⼈所得税计算劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收⼊不⾜4000元的，⽤收⼊减去800元的费⽤;每次劳务报酬收⼊超过4000元的，⽤收⼊减去收⼊额的20%。

例如：歌星刘某⼀次取得表演收⼊40000元，扣除20%的费⽤后，应纳税所得额为32000元。

请计算其应纳个⼈所得税税额。

应纳税额=每次收⼊额×(1-20%)×适⽤税率-速算扣除数=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼(应纳税所得额超过20000元)的，要实⾏加成征收办法，具体是：⼀次取得劳务报酬收⼊，减除费⽤后的余额(即应纳税所得额)超过2万元⾄5万元的，按照税定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的，加征⼗成。

个人劳务所得的判定标准
一、是否存在雇佣关系
劳务报酬所得是指个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，并不存在雇佣与被雇佣的关系。

然而，工资、薪金所得则属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣的关系。

二、是否签署合同协议
在判定个人劳务所得时，取得经营所得一方主体会直接签署合同协议并享受合同权利、履行合同义务。

这为判定个人劳务所得提供了另一个重要标准。

以上就是个人劳务所得的判定标准，主要从是否存在雇佣关系以及是否签署合同协议两个方面进行考虑。

在实际操作中，根据具体情况可能还需要参考其他相关法律法规和政策规定。

劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税一、劳务报酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：劳务报酬的个人所得税可以采用综合征税方式和应税所得额一般为收入额减除费用的合理支出后的余额。

2.费用扣除：劳务报酬所得的个人可以扣除的费用包括：（1）从事劳务所支出的通信、交通、住宿等费用的实际开支额；（2）全年费用总额不超过12万元的其他必要的实际开支；（3）职业费用扣除额，根据国家有关规定享受职业扣除权益的人员可以享受职业扣除额的扣除。

3.税率和税额：劳务报酬所得通过综合征税方式计算个人所得税，应纳个人所得税的税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。

4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得劳务报酬所得，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理报税申报手续，并在每年的5月31日前办理年度个人所得税汇算清缴。

二、稿酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：稿酬所得的个人所得税可以采用综合性和综合征税方法，应纳个人所得税的税额是取得稿酬所得减除费用后的余额。

2.费用扣除：个人取得稿酬所得可以按照20%的标准计算可扣除的费用，费用扣除后的税额应该满足预扣扣除的限度。

3.税率和税额：综合性和综合征税方法的个人所得税适用税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。

4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得稿酬所得的，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理申报手续，并在每次取得所得后15日内向所得支付单位提出个人所得税申报和缴纳个人所得税的证明。

总结起来，劳务报酬和稿酬所得的个人所得税计算和缴纳方式是根据居民个人综合所得而确定的，个人可以根据实际情况减除一定的费用后计算应纳税额，按照适用的税率进行缴纳。

同时，个人在取得劳务报酬和稿酬所得后应尽快向税务机关申报和缴纳个人所得税，履行自己的税收义务。

劳务报酬个⼈所得税怎么算我们知道作为国家是有征收税款的权利，国家的税收都是来⾃于公民，对于劳务公司来说也⼀样要缴纳税款的，那么劳务报酬个⼈所得税应该要怎样算呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、劳务报酬个⼈所得税怎么算个⼈的劳务报酬所得税的起征点⼀般是800元，其税额计算⽅法为：第⼀，如果每次的收⼊不⾜4000元，则应交税额=应纳税所得额*适⽤税率=(每次收⼊额-800)*20%。

第⼆，如果你的收⼊在4000以上，则应交的税额=应纳税所得额*适⽤税率=每次收⼊额*(1-20%)*20%。

第三，如果每次收⼊的应纳税所得额超过了20000元，则应纳税额=应纳税所得额*适⽤税率-速算扣除数=每次收⼊额*(1-20%)*适⽤税率-速算扣除数。

以上就是个⼈的劳务报酬所得税的具体计算⽅法，你可以根据⾃⼰的收⼊带⼊上⾯的公式进⾏计算。

个⼈的劳务报酬所得主要是指个⼈从事医疗、法律、设计、安装、化验、测试、书画、新闻、翻译等劳务取得的报酬。

是⼀次性的收⼊，取得该项收⼊记为⼀次。

如果属于同⼀项⽬连续性收⼊的，按照⼀个⽉内取得的收⼊为⼀次。

⼆、征税对象法定对象我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务⼈在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。

⾮居民纳税义务⼈在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，是⾮居民纳税义务⼈，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。

通过上⽂的解释，我们可以了解到就是劳务报酬个⼈的起征点是800，计算的时候按照⼀定的税率来进⾏计算的，以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。

新个税工资薪金临界点分析及运用一、引言2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日，国家主席胡锦涛签署第48号主席令予以公布；7月19日，温家宝总理签署第600号国务院令，发布了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，均是自2011年9月1日起施行。

新个人所得税法，本着“切实减轻中低收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距”的原则，减少了纳税级次、降低了最低档税率、拉大了低档次税率的级距。

这次变化对原个人所得税的筹划和临界点都产生了影响，原来的筹划方法和模型不再有效。

本文完全根据实际工作中发现的个税扣缴规律，针对新税率表的七级税率级次，分析月收入、全年一次性奖金的临界点和薪金收入与劳务报酬类别的临界点，以合理筹划个税，减少职工个人税负，避免多发少得。

二、月工资薪金和全年一次性奖金临界点分析及运用先来看一个例子，张某年收入10万元（已减去三险一金免税收入），若每月5 000元，全年一次性奖为4万元，那么他所负担的个人所得税为（5 000-3 500）×3%×12＋（40 000×10%―105）＝4435元；若每月7 500元，全年一次性奖为10 000元，则他所负担的个人所得税为[（7 500-3 500）×10%―105]×12＋10 000×3%＝3 840元，可见在年收入相同时，只因发放时间的不同，会产生不同的个税负担，那么怎样安排按月的工资薪金额和全年一次性奖金额的发放才是最合理的呢？根据个税规定，七个级次税率对应的应纳税所得额区间、全年一次性奖区间工资薪金收入。

（一）达不到起征点的收入（0-42 000元）1根据新个税规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额为应纳税所得额2，可见，当个人年收入少于3 500元×12月=42 000元时，全年收入按月均低于3 500元进行发放，也就是月收入达不到起征点3 500，则全年应纳税所得额为0。