(2020年编辑)营改增税率及营改增后税率表

2022年增值税税率表编辑丨此岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包含原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务〔财政部和国家税务总局另有规定的除外〕增值税税率为征收率3%。

.原增值税一般纳税人销售或者进口的货物〔另有列举的货物除外〕；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

.粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机〔整机〕、农膜；X规定的其他货物；农产品〔指各种动、植物初级产品〕；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

.出口货物增值税税率0%。

一般纳税人销售效劳效劳——陆路运输效劳〔铁路运输效劳、其他陆路运输效劳〕；水路运输效劳〔程租效劳、期租效劳〕；航空运输效劳〔航空运输的湿租业务〕增值税税率11%。

邮政效劳——邮政普遍效劳、邮政特别效劳、其他邮政效劳增值税税率11%。

电信效劳——根底电信效劳11%；增值电信效劳增值税税率6%。

建筑效劳——安装效劳、修缮效劳、装饰效劳、其他建筑效劳11%。

金融效劳——贷款效劳、直接收费金融效劳、保险效劳、金融商品转让6%。

现代效劳研发和技术效劳——研发效劳、合约能源治理效劳、工程勘察勘察效劳、专业技术效劳6%。

信息技术效劳——软件效劳、电路设计与测试效劳、业务流程治理效劳、信息系统增值效劳6%。

文化创意效劳——设计效劳、知识产权效劳、广告效劳、会议展览效劳6%。

物流辅助效劳——航空效劳、港口码头效劳、货运客运站效劳、打捞救助效劳、装卸搬运效劳、仓储效劳、收派效劳6%。

租赁效劳——有形动产融资租赁效劳17%。

不动产融资租赁效劳11%；有形动产经营租赁效劳17%；不动产经营租赁效劳11%。

鉴证咨询效劳——认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳6%。

播送影视效劳——播送影视节目〔作品〕制作效劳、播送影视节目〔作品〕发行效劳、播送影视节目〔作品〕播映效劳6%。

2020年最新最全增值税税率表2020年最新增值税税率思维导图来了，马上打印出来学习！012020年最新最全税率表02增值税税率(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

附件5：成本费用进项税抵扣率明细表
表格说明
1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率;供应商为小规模纳税人时,可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时,不能抵扣进项税;
2.按现行税收政策规定,金融保险服务、传统服务、不动产租赁和销售、土地使用权转让仍适用营业税;本表“是否可抵扣”一列均填写为“待定”增值税适用税率暂以“”表示;
3.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目,仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断;。

2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。

2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。

3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

4.销售饲料免税。

注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。

饲料添加剂应按13%税率计税。

5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

营改增之前营业税税率表第一篇：营改增之前营业税税率表营改增之前营业税税率表税目范围税率说明1.交通运输业：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3% 2.建筑业：包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3% 3.金融保险业：包括金融、保险5%，2001年减为7%，2002年减为6% 2003年及以后减为5% 4.邮电通信业：包括邮电、电信3% 5.文化体育业：包括文化业和体育业3%6.娱乐业：包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所 5%-20%7.服务业：包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%8.转让无形资产：包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉5%9.销售不动产：包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 5%改革试点的税制安排1.税率：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用6%税率。

2.计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。

金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

3.计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4.服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。

应税服务范围1.交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）2.部分现代服务业：改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）第二篇：建筑业营改增税率表建筑业营改增税率表自2016年5月1日起，建筑业营改增后，建筑企业财务人员忙着参加政策培训、办理营改增纳税人登记信息确认、测算税负变化……税制大转换，税率从3%跃升到11%。