专项审计底稿模板.doc

XXX会计师事务所

审计差异事项调整表

客户单位：

年 月 日

索引号： Z4

序号 调整说明 资 产 负 债 表 利 润 表

调整金额 客户单位意见 索引号

借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

XXX会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称：

年 月 日

索引号： A1--2

序号 开户银行 银行账号 日记账

调整数 审定数 附证资料

原币 汇率 本位币金额 对账单 调节表 函证

审计说明及调整：

1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（ ）不一致（ ）；

2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（ ）未获取（ ）不适用（ ）；

3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

5、大额银行存款的函证程序：已函证（ ）未函证（ ）不适用（ ）； 审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /

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会计师事务所

审计工作底稿

【最新整理，下载后即可编辑】 客户名称：

会计期间：

审计工作底稿目录（一）

客户： ABC有限责任公司 会计期间：

编制： 复 核：

编 号 档案内容 具备（√） 不适用（X）

一、沟通和报告相关工作底稿

Z1-1 审计报告书

Z1-2 审计业务约定书 √

Z1-3 与治理层、管理层沟通记录汇总表 √

Z1-4 当年重大会计政策变动记录

Z1-5 审计标识 √

Z1-6 客户提供相关资料情况表 √

二、审计完成阶段工作底稿

Z2-1 审计程序完成情况表 √

Z2-2 审计工作总结 √

【最新整理，下载后即可编辑】 Z2-3 管理层声明 √

Z2-4 审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表 √

Z2-5-1 试算平衡表——资产负债表 √

Z2-5-2 试算平衡表——利润表 √

Z2-5-3 试算平衡表——现金流量表 √

Z2-6 合并抵销分录底稿

Z2-7 合并报表工作底稿

Z2-8 未审计会计报表

Z2-9 未更正错报汇总表 √

三、审计计划阶段工作底稿

X1 初步业务活动 √

X2 基本概况表 √

X3 经营环境及状况调查表

X4 业务用工收费预算及实际情况表

X5 内部控制的调查问卷

X6 总体审计策略

X7 具体审计计划目录

X8 风险评估程序汇总表

X9 了解被审计单位及其环境调查表

X10 重要性标准初步估计表

审计工作底稿目录（二）

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。

第五章

清产核资专项审计工作底稿模板

5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板

清产核资专项审计前期调查方案

一、公司基本情况

1、历史沿革：

2、行业特点：

3、经营范围：

4、经营规模：

二、前期调查目的

1、了解公司基本情况；

2、布臵公司清产核资前期准备工作；

3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。

三、前期调查范围

1、调查单位范围

抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。

2、调查时间范围

主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止

日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。）

四、前期重点调查内容

1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；

2、集团公司组织结构与清产核资范围；

3、报表合并方式及公司合并范围；

4、公司资产结构、规模；

5、长期投资核算方法及内容；

6、资产损失主要分布会计科目、项目；

7、资产损失金额较大的公司的地理位臵；

8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；

9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；

10、重大资产价值情况了解；

11、关联方交易、往来初步统计；

12、200х年度及以前年度审计情况；

13、内部控制水平了解；

14、有无账外资产及相关账务处理方法；

15、其他重大事项。

五、前期调查策略

1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料；

2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。

六、前期调查方式

1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；

审计证据与审计工作底稿习题

1•广胜公司2004年12月31日财务报表显示，其应收账款余额为250000

元，备抵坏账15000元。注册会计师小王运用所有的审计程序审核了上述

两个账户，认为表述恰当，符合合计准则要求。但在2005年1月20日外 勤工作尚未结束时■，得知广胜公司的主要客户隆兴公司因遭受火灾而无力 偿还应付广胜公司的债务。2004年12月31日的账面显示，当时应收隆兴 公司的账款金额为60000元。现注册合计师小王与广胜公司的财务经理讨 论有关火灾情况。小王认为：报表上要调整这一火灾损失，增加提取坏帐 准备。而财务经理认为不应调整这一损失，因为火灾发生在2005年。

请问：

(1) 小王应如何取得证据来证实这一损失确实发生在2005年？

⑵小王应如何处理比较恰当？

2. 2004年12月31日，助理人员张玲经注册合计师王红的安排，前去光明

公司验证存货的账面余额。在盘点前，张玲在过道上听几个工人在议论， 得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。对此，张玲对存货进行实 地抽点，并比较库存量与最近销量。抽点结果表明，存货数量合理，收发 亦较为有序。由于该产品技术含量较高，张玲无法鉴别出存货中是否有变 质产品，于是，她不得不询问该公司的存货部高级主管。高级主管的答复 是，该产品绝无质量问题。

张玲在盘点工作结束后，开始编制工作底稿。在备注中，张玲将听说

有变质产品的事填入其中，并建议在下阶段的存货审计程序中，应特别注 意是否存在变质产品。王红在复核工作底稿时，再一次向张玲详细了解存 货盘点情况，特别是有关变质产品的情况。对此，还特别对当时议论此事 的工人来进行询问。但这些工人矢□否认了此事。于是，王红与存货部高 级主管商讨后，得出结论，认为“存货价值公允且均可出售”。底稿复核 后，王红在备注栏后填写了 “变质产品问题经核实尚无证据，但下次审计 时应加以考虑。”宙于光明公司总经理抱怨王红前几次出具了保留意见的 审计报告，使得他们贷款遇到了不少麻烦。审计结束后，注册会计师王红 对该年的财务报表出具了无保留意见的审计报告。