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2021年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题五（征管评估类）讲解2021年“岗位大练兵、业务大比武”考试模拟试卷五（征管评估类）题目一二三四五六七分数得分一、单选题（每题1分，共35分） 1．《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
A．债务 B．财产 C．欠税 D．债权答案：c 2．企业税务部门应协同( )部门管理日常经营活动中的税务风险。
A．相关职能 B．地税 C．工商 D．地方政府答案： a 3．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。
A． 30日 B． 3个月 C． 45日 D． 60日答案： a4．总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收服务和管理规程试行》框架下,共同构建起税企合作、( )、协调高效的企业名册管理工作模式。
A．横向联动 B．纵向联动 C．上下联动 D．整体互动答案： b 5．信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。
其主线是( )。
A．以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B．金税三期税收数据为主线 C．基于云计算构建税收信息化系统为主线 D．基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线答案： a6．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其核心。
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．明确性答案： b7．纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A．纳税 B．担保税款 C．减免税款D．税务行政处罚决定答案： d8．纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是( )。
答案： b12．《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
数分号证考准线封密位单名姓A．对象确定 B．评估分析 C．约谈举证 D．调查核实答案： b9．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。
国企风险管理岗招聘试题1、对（）企业，要降低风险评估和测试的频率，减少风险评估对企业经营的影响，更多地采用企业报送资料和案头分析的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和结果。
A、低风险B、一般风险C、中等风险D、高风险［答案]：A［解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函［20XX]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。
2、企业如出现重大纳税事项影响到纳税遵从，或者改变税务规划，应（）调整企业风险等级。
A、定期B、及时C、延期D、不得［答案]：B［解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函［20XX]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。
3、各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先（），再征求其他相关部门意见。
A、转交其他相关部门B、与相关部门召开涉税事项协调会议C、提出具体处理建议D、暂缓提出处理建议［答案]：C［解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发［20XX]71号）第十一条规定4、（）负责组织开展年度遵从报告工作，收集企业集团的税务遵从责任报告。
A、税务总局B、省级税务机关C、盟市级税务机关D、县区级税务机关［答案]：A［解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发［20XX]71号）第二十一条规定5、各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出（）提前通知现场审计对象。
A、《审计任务告知书》B、《询问（调查）笔录》C、《现场审计任务通知书》D、《税务事项通知书》［答案]：D。
国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》(试行)的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.04.23•【文号】国税发[1998]59号•【施行日期】1998.04.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜关联企业间业务往来税务管理规程＞的通知》（发布日期：2004年10月22日实施日期：2004年10月22日）修订*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）宣布全文失效或废止*注：依据《国家税务总局关于明确与关联企业间业务往来税务管理有关文件效力问题的通知》（发布日期：2006年8月23日实施日期：2006年8月23日）本篇法规中没有被国税发〔2004〕143号文件修订或废止的条款及附件仍然有效*注：本篇法规已被：国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知（发布日期：2009年1月8日，实施日期：2008年1月1日）废止国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》（试行）的通知（1998年4月23日国税发[1998]59号）各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《关联企业间业务往来税务管理规程》（试行）（以下简称规程）发给你局，请认真贯彻执行。
《规程》在执行中有何问题，请及时报告总局，以便研究解决。
关联企业间业务往来税务管理规程（试行）第一章总则第一条为了促使关联企业间业务往来的税务管理工作（以下简称转让定价税收管理工作）走向规范化、程序化，不断提高工作质量和效率，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）第十三条及其实施细则（以下简称税法实施细则）第四章第五十二条至五十八条规定、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十四条及其实施细则（以下简称征管法实施细则）第三十六条至四十一条规定、《国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法》（国税发（1992）237号，以下简称实施办法）、《国家税务局关于贯彻〈关联企业间业务往来税务管理实施办法〉几个具体问题的通知》（国税发〈1992〉242号）以及我国政府与有关国家政府间签定的税收协定的有关规定，借鉴国际上通常的做法，结合我国税收征管体制改革的总体要求和实施转让定价税收管理工作的具体实践，制定本规程。
乐税智库文档政策解读策划 乐税网关于《发布〈国家税务总局定点联系企业名册管理办法〉的公告》的解读【标 签】定点联系企业【业务主题】征收管理【来 源】为加强国家税务总局定点联系企业名册（以下简称企业名册）管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》（国税发〔2011〕71号）等有关规定，税务总局在充分调查研究的基础上，制定了《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》（以下简称《办法》），并发布公告。
现将《办法》的主要内容解读如下： 一、为什么要出台《办法》？ 国家税务总局定点联系企业（以下简称总局定点联系企业）的突出特点是企业规模巨大、内部层级众多、关联交易频繁。
因此，加强总局定点联系企业名册管理，特别是掌握其内部管理层级和资产关联关系，将有助于税务机关明确管理范围、理清管理重点，同时也有助于企业防范因关联关系产生的税务风险，提升纳税遵从水平。
2011年，税务总局印发了《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》（国税发〔2011〕71号，以下简称《规程》）。
《规程》第五章第五十四条明确提出了“税务总局按照实际控制的原则确定企业集团的组织结构关系，并据此形成企业集团及其成员企业名册”的要求。
根据上述要求，税务总局通过选取总局定点联系企业、采集企业名册数据、共享企业名册信息，已初步建立起总局定点联系企业树型管理体系。
但是，由于前期探索中认识不够统一、机制不够健全、流程不够规范等原因,运行管理的一些问题亟待解决。
在这种背景下，通过制定《办法》，进一步明确工作任务、规范工作流程、理顺内外关系，对于提升名册管理水平、完善总局定点联系企业树型管理体系、促进企业纳税遵从，具有非常重要的现实意义。
二、如何把握《办法》的基本框架和主要内容？ 《办法》共十六条，分为总则、工作模式、工作职责、工作流程和附则五部分。
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1. 【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
2.【单选题】除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外,以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是:A:监督和管理相结合的原则B:服务和管理相结合的原则C:监督和服务相结合的原则D:指导和管理相结合的原则参考答案：B试题解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则:1.全面性原则。
2.依法原则。
3.科学性原则。
4.服务和管理相结合的原则,即根据纳税人的纳税遵从状况,有效提供相应的服务和采取应对措施,促进纳税遵从。
3.【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
4.《意见》指出，要探索实施大企业税收（）并建立健全相关制度。
A:事先备案B:事先审批C:事先协商D:事先裁定参考答案：D试题解析：5.某千户集团总部数据联络员赵某应报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息，报送这些信息应在月度、季度结束后：A: 15日内B:18日内C:20日内D:30日内参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于调整千户集团相关基础涉税数据报送对象范围的通知》，千户集团和扩围集团总部应在月度、季度结束后18日内，报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息。
重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》的通知文章属性•【制定机关】重庆市国家税务局•【公布日期】2005.11.18•【字号】渝国税发[2005]260号•【施行日期】2005.11.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文重庆市国家税务局关于印发《重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》的通知（渝国税发[2005]260号）各区县（自治县、市）国家税务局，各直属单位：为进一步规范税务机关执法行为，优化纳税服务，树立国税部门良好形象，构建和谐征纳关系，根据《国家税务总局关于印发＜纳税服务工作规范（试行）＞的通知》（国税发〔2005〕165号）精神，在广泛征求意见的基础上，特制定《重庆市国家税务局纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时向市局反映。
二00五年十一月十八日重庆市国家税务局纳税服务工作规范(试行)第一章总则第一条为维护纳税人的合法权益，规范纳税服务工作，促进征纳双方良性互动，构建和谐征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称的纳税服务是指税务机关在履行法定职责的过程中，为帮助纳税人正确行使权利、履行纳税义务，满足其合理期待而提供的各项服务事项和措施的总称。
它是税务机关行政行为的组成部分。
第三条纳税服务工作以聚财为国、执法为民为宗旨，以保证国家财政收入和维护纳税人合法权益为目标，努力为纳税人提供优质高效的纳税服务，增强征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明、效率的税收环境。
第四条税务机关应当遵循依法、无偿、公平、公正、规范、高效的原则，做好纳税服务工作。
第五条纳税服务工作包括信息服务、咨询服务、办税服务、援助服务等，贯穿于税收征收、管理、检查和实施法律救济的全过程。
国家税务总局文件
国税发〔2011〕71号
国家税务总局关于印发《国家税务总局
大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》印发给你们，请遵照执行。
各单位在执行过程中，如有问题和建议，请及时报告税务总局（大企业税收管理司）。
二○一一年七月十三日（对下只发电子文件）
— 1 —
信息公开选项：依申请公开
国家税务总局 2011年7月22日封发校对：大企业税收管理司
— 2 —。
大企业税收风险管理和服务岗位练习题一、单选题1、大企业税务风险管理的主要目标包括：（B）A、不注重税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；B、经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；C、不要求对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；D、不要求纳税申报和税款缴纳符合税法规定；2、在大企业税收服务和管理工作中应（A ）A、各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求B、各级税务机关遇有非本级职权范围事项的，不应按规定向有权税务机关移送。
C、各级税务机关针对企业建立税务风险内控体系不应进行引导D、税务机关根据企业内控体系状况及税法遵从能力，不经与企业协商，可与企业签订税收遵从协议。
3、在大企业税收服务和管理工作中主管税务机关承担以下信息采集和整理的职责：（A）A、企业原始涉税信息的录入；B、统一制定信息采集和整理的业务标准和工作规范，定期汇总信息采集需求，制定企业涉税信息采集方案；C、与企业集团总部进行涉税信息交互工作；D、统一抽取已经实现税务总局数据集中的征管信息；4、下列属于税务总局开发的“定点联系企业税务风险管理信息系统”组成部分的是：（C）A、稽核协查子系统B、增值税发票系统升级版C、税务审计查账子系统等。
5、下列属于“定点联系企业税务风险管理信息系统”中在风险管理信息采集子系统的是：（C）A、稽核协查子系统B、增值税发票系统升级版C、企业风险管理调查问卷模块组成。
6、总局定点联系企业名册管理工作分为代码准备、名册采集、任务分发、（A）、结果上报、名册反馈和工作总结七个阶段。
A、名册核实B、发放调查问卷C、纳税评估。
7、总局定点联系企业名册管理范围以（A）和工商注册规范的组织形式为参考，建立统一标准。
A、合并报表的口径B、只纳入分支机构C、只纳入法人企业8、内资企业名册管理范围为纳入企业合并报表范围且进行税务登记的境内（A），以及境外控股公司；A、各级分公司和子公司B、只纳入分支机构C、只纳入法人企业9、外资企业名册管理范围为全球总部控股并在（A）进行税务登记的各级分公司和子公司。
特急国家税务总局文件国税发〔2011〕105号国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步深入推进大企业税收专业化管理工作，探索符合我国实际的大企业税收专业化管理模式，税务总局决定，按照税源专业化管理试点工作的总体要求，在北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。
现提出以下意见：一、试点工作的重要意义随着经济社会的发展，我国大企业生产经营日益呈现集团化、多元化、国际化趋势。
大企业经营管理和决策集中度、信息化程度不断提高，纳税服务要求高、内容复杂，涉税诉求快速响应要求和跨地区统一税收征管要求日益增强。
在企业税收属地征管，税收管理资源分散、信息严重不对称的情况下，难以对大企业实行有效监管和纳税服务。
实施大企业税收专业化管理，是适应经济社会发展、提高税收征管质量和效率的必然选择。
各试点单位要结合税源专业化管理试点工作的具体要求，将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口，按照税务总局统一部署，进一步探索大企业税收专业化管理模式。
二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以定点联系企业为对象，税收风险管理为导向，信息化为依托，专业化管理运行机制为保障，科学配置征管资源，探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。
（二）基本原则1.属地入库、统一管理在现有税款入库地和入库级次不变的前提下，对大企业实施统一规范的专业化税收管理。
2.明确任务、分级负责以提高税法遵从度为目标，确定具体工作事项，明确各层级在实施大企业专业化管理中的工作任务。
3.上下协作、统筹互动注重发挥各级大企业税收管理部门和属地主管税务机关的管理优势，实现有机结合。
4.因地制宜、开拓创新针对本地征管现状和能力，大胆创新体制机制，积极推进大企业税收专业化管理工作。
大企业税收服务和管理规程(讨论稿)第一章 总 则第一条 为规范大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关税收法律法规，制定《大企业税收服务和管理规程》（以下简称《规程》）。
第二条 大企业税收服务和管理，是在现行税收征管体制下，以风险管理理念为指导，以定点联系企业为抓手，以信息化手段为依托实施的税收专业化管理。
第三条 《规程》以提高企业税法遵从度为目标，以遵从引导、遵从管控、遵从应对为主要环节,建立标准化的工作流程和专业化的协作机制，逐步推进大企业税收专业化管理体系的建立和完善。
第四条 《规程》适用于国家税务总局定点联系企业（以下简称企业）的税收服务和管理。
第二章 遵从引导第五条 遵从引导是指税务机关运用专业化的税收管理手段，提供个性化的服务，引导企业建立和完善税收风险内控机制，提高企业依法处理涉税事务的能力，促使企业不断提高税法遵从度。
遵从引导的主要内容包括：企业税收风险内控机制的建立和完善、企业涉税诉求的受理和回复、税收遵从协议的签订和实施及企业重大事项报告的处理等。
第一节 企业税收风险内控机制的建立和完善第六条 税务机关应对企业税务风险管理制度建立情况和运行情况进行调查、评析，引导企业建立和完善税收风险内控机制。
引导企业建立和完善税收风险内控机制分为内控机制调查、调查结果评析、评析结果处理三个工作步骤。
第七条税务机关可以采取查阅企业基本情况、发放问卷调查等方式，调查了解企业税收风险内控机制的建立和运行情况。
总局大企业税收管理司负责确定内控机制调查的对象、制定内控机制的调查方案并组织实施。
省级及以下大企业税收管理部门按照总局大企业税收管理司的统一要求和部署开展具体工作。
第八条 税务机关对调查取得的各类信息和数据进行收集、整理，按照内控机制调查分析指标的设定分值，对有效数据进行分析、评测，根据已设定的各类分析指标，逐项确定并将结果进行量化分析。
国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）第一章总则第一条为规范大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关税收法律法规，制定《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》（以下简称规程）。
第二条大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。
通过有效的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。
第三条本规程适用于国家税务总局定点联系企业（以下简称企业）的税收服务和管理。
省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。
第二章遵从引导第四条遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。
第一节政策服务第五条税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。
第六条税务机关在税收政策和管理制度公布实施以后，应及时通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的确定性和统一性，引导企业的税收遵从。
第七条各级税务机关应定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。
第八条税务总局统筹协调企业意见收集反馈工作，并负责收集汇总企业集团总部和省级税务机关的意见。
省以下税务机关按照税务总局的统一部署开展工作，收集本地区成员企业的意见，并将意见汇总报税务总局。
第二节涉税诉求的受理和回复第九条各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求。
税务总局可受理企业集团及其成员企业的涉税诉求，并根据不同情况决定直接办理或交由省以下税务机关办理。
第十条各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向有权税务机关移送。
第十一条各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先提出具体处理建议，再征求其他相关部门意见。
大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的，由大企业税收管理部门直接回复企业；意见不一致的，由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业。
第十二条各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决重大涉税事项以及企业反映的普遍性、行业性涉税问题。
第三节引导企业建立完善税务风险内控体系第十三条各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引（试行）》对企业税务风险内控体系状况进行调查、评价，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。
第十四条各级税务机关应定期调查和评价企业税务风险内控体系情况：（一）企业内控制度及其运行情况；（二）企业税务风险管理组织机构、岗位和职责；（三）企业税务风险识别和评估机制；（四）企业税务风险控制和应对机制；（五）企业税务信息管理体系和沟通机制；（六）税务风险管理的监督和改进机制；（七）与企业内控体系有关的其他情况。
第十五条各级税务机关大企业税收管理部门应分类处理企业税务风险内控体系评析结果，根据不同情况采取相应的税收服务和管理措施。
对未建立内控体系的企业，积极引导企业建立税务风险内控体系；对已建立内控体系的企业，重点监控其内控体系运行情况；对内控体系需要完善的企业，提出企业内控体系完善建议；对内控体系相对完善的企业，制定相应的激励措施。
第十六条税务总局统筹负责组织企业税务风险内控体系运行情况的调查分析评价和处理工作。
省以下税务机关按照税务总局的统一要求和部署开展辖区内成员企业的内控体系调查评析工作。
第四节税收遵从协议的签订和实施第十七条税务总局与企业集团在自愿、平等、公开、互信的基础上，签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。
第十八条税务机关根据企业内控体系状况及税法遵从能力，经与企业协商，确定是否与企业签订税收遵从协议。
税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。
第十九条税企双方签订税收遵从协议后，由税务总局负责通报有关税务机关。
各级税务机关应当积极贯彻落实税收遵从协议。
第二十条各级税务机关应监控协议的执行情况，并定期对执行情况进行评估，并向上一级税务机关报告。
第二十一条省以下税务机关可与企业集团的成员企业签订税收遵从协议，协议内容不应与税务总局与企业集团签订的协议相冲突，协议文本及其执行情况应报税务总局备案。
第三章遵从管控第一节税源监控第二十二条各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为风险识别、评估和应对提供基础性信息。
第二十三条税源监控包括日常涉税事项监控和专项涉税事项监控。
日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括：登记事项监控、发票事项监控、认定审批事项监控、申报事项监控、其他事项监控等。
专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括：企业涉税诉求处理情况的监控、税务风险内控情况的监控、税收遵从协议履行情况的监控等。
第二十四条各级税务机关可按照企业所属行业、企业是否跨区域经营等不同标准选取税源监控事项，从不同角度分类实施税源监控。
根据企业所属行业的共同特点，以企业生产经营过程为主线，划分若干业务板块，选取各板块中具有共性的事项实施监控。
根据企业是否跨区域经营的特点，区分适合各级税务机关大企业税收管理部门跨区域联动管理的监控事项和适合属地主管税务机关自主实施的监控事项。
第二十五条税源监控采用属地管理与集中管理相结合的方式，充分发挥各级税务机关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控。
在实施税源监控的过程中，各级税务机关大企业税收管理部门和主管税务机关应根据职责分工将需要推送的事项及时处理。
第二十六条税务总局承担以下税源监控：（一）组织、协调、指导总局定点联系企业的税源监控工作；（二）明确监控重点，确定适合全国联动的监控事项，组织建立指标模型，设计并完善税源监控机制和模式；（三）汇总、比对分析、发布企业集团的重要税源监控相关信息；（四）组织实施企业集团及其成员企业税源监控重要事项应对和处理；（五）税源监控的其他相关工作。
第二十七条省以下税务机关承担以下税源监控：（一）按照税务总局的统一部署和要求，层层落实责任和任务，开展税源监控工作；（二）组织、协调、指导下级税务机关的税源监控工作；（三）进一步明确监控重点，确定适合本地联动和主管税务机关自主实施的监控事项，参与测算指标技术标准、数据分析模型、监控机制和模式的设计及完善工作；（四）按照税务总局的统一部署和要求，汇总、比对分析、传递税源监控相关信息；（五）按照上级机关要求，实施税源监控事项应对和处理；（六）落实上级机关要求的其他税源监控相关工作。
第二节风险识别和风险评估第二十八条各级税务机关大企业税收管理部门对采集的企业风险管理信息进行整理，查找企业在税务登记、纳税申报、税款缴纳以及履行其他涉税义务过程中存在的涉税风险。
第二十九条各级税务机关大企业税收管理部门和主管税务机关应定期按行业、集团、区域特点及特定涉税事项等标准选取风险识别对象，选择对应的风险特征库，通过税务风险管理信息系统进行计算机风险识别，并对识别出的结果进行人工比对校验，鉴别筛选出重要风险点。
第三十条税务总局负责开发维护企业税务风险识别系统，按统一标准统筹企业税务风险的识别工作；负责汇总企业相关风险信息，组织开展行业、集团、区域以及特定涉税事项的风险识别。
省以下税务机关大企业税收管理部门负责完成上级交办的风险识别工作；也可根据自身工作规划，通过汇总辖区内的成员企业相关风险信息，组织开展风险识别工作。
主管税务机关负责完成上级交办的风险识别工作，并结合税收日常管理，开展对辖区内成员企业的风险识别工作。
第三十一条各级税务机关应当对识别出的风险及其特征进行明确界定，确定风险发生的概率及频率，分析可能发生的风险产生的原因、条件及后果和影响，并进行风险等级排序，形成风险评估报告，提醒企业和主管税务机关防控可能发生的税务风险。
第三十二条风险评估采用计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式。
第三十三条税务总局大企业税收管理司负责行业、集团、区域和特定涉税事项的风险评估工作。
省以下税务机关大企业税收管理部门负责上级交办的风险评估工作；组织开展辖区内成员企业的风险评估工作。
主管税务机关负责完成上级交办的风险评估工作，并结合税收日常管理，开展对辖区内成员企业的风险评估工作。
第四章遵从应对第三十四条各级税务机关应按要求，对收集的企业税收风险信息以及遵从引导、遵从管控等环节反映的企业涉税风险情况在判别、评估基础上，对企业纳税遵从风险实施针对性管理。
第一节实施针对性管理第三十五条各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括纳税服务、约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查等。
第三十六条对遵从意愿和遵从能力都较高的低风险企业，可以通过提供优质纳税服务等措施，努力为企业提供办税便利。
第三十七条对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以通过引导和帮助的方式，采取约谈企业、案头审计、布置企业自查等措施，告知企业可能存在的涉税风险和相应的法律责任，帮助企业分析产生风险的原因及防范措施，督促企业整改。
第三十八条对遵从意愿较低、遵从风险大的高风险企业，可以采取反避税调查等方式控制税务风险。
第三十九条在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送稽查部门处理。
第四十条税务总局统筹实施针对性风险管理工作，省以下税务机关大企业税收管理部门根据税务总局的部署开展工作。
第二节反馈和改进风险管理第四十一条各级税务机关大企业税收管理部门和主管税务机关应按照职责分工，定期对风险管理的效果和效率进行评价，将风险管理中发现的问题反馈至企业，不断提高企业自我遵从水平；反馈给税收法规和政策部门，促进完善税收政策；反馈给一线征管部门，持续改进日常税务管理。
第四十二条各级税务机关大企业税收管理部门应及时将风险管理各个阶段发现的问题和改进建议提示给企业，并对企业进行跟踪管理，辅导和监督企业及时改进。
对持续、反复出现同类遵从问题的，应及时调高企业风险等级，调整风险应对策略，并会同税务机关相关部门实施重点管理。
第四十三条省以下税务机关大企业税收管理部门应及时归纳成员企业风险管理中共性问题和行业特征，并反馈给税务总局。
税务总局将定期汇总处理各地反馈情况，及时更新风险特征库。
