所有者权益变动表编制

会计报表编制与分析—所有者权益变动表的填列方法1.本年金额栏的填列方法所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”、“库存股”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列。

企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，不需要单独设置利润分配表列示。

(l)上年年末余额“上年年末余额”项目反映企业上年资产负债表中股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额。

非凡股份上年年末股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额项目的金额，可以通过上年度资产负债表取得，也可以通过上年度所有者权益变动表取得，还可以通过查阅相应账簿获得。

非凡股份2009年年末“股本”120 000 000元，“资本公积”49 920 8 16元，“盈余公积”2 225 1 60元，“未分配利润”2 78 1 600元，企业可以直接填列到对应的栏次中。

(2)会计政策变更和前期差错更正“会计政策变更”和“前期差错更正”项目分别反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额和采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。

非凡股份本年度没有”会计政策变更”和“前期差错更正”，不需填列。

(3)本年增减变动金额“本年增减变动金额”项目分别反映如下内容。

①“净利润”项目反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额，并对应列在“未分配利润”栏。

非凡股份2010年实现净利润可以从利润表获得，为26 424 279元，因此，在“净利润”项目对应的“未分配利润”这一栏中填列26 424 279 。

②“直接计入所有者权益的利得和损失”项目反映企业当年接计入所有者权益的利得和损失金额。

其中：“可供出售金融资产公允价值变动净额”项目反映企业持有的可供出售金融资产当年公允价值变动的金额，并对应列在“资本公积”栏。

分析“资本公积”账簿，可供出售金融资产公允价值上升，影响资本公积的金额为360 000元，因此在本项目的“资本公积”栏目填列360 000 。

所有者权益变动表的编制与分析所有者权益变动表是财务会计报告中的一项重要内容，用以记录企业在一定会计期间内所有者权益的变动情况。

通过编制和分析所有者权益变动表，可以深入了解企业的财务状况和经营状况，并对企业的发展做出科学的决策。

本文将探讨所有者权益变动表的编制方法及其分析应用。

一、所有者权益变动表的编制方法所有者权益变动表由企业会计师或财务专员负责编制。

编制所有者权益变动表需要以下几个步骤：1. 收集相关数据：首先，需要收集与所有者权益相关的数据，包括企业的所有者权益成分和每个成分在一定会计期间内的变动情况。

2. 录入数据：将收集到的数据进行整理和录入，确保数据的准确性和完整性。

3. 分类汇总：根据数据的内容和性质，将数据进行分类，并进行汇总。

常见的所有者权益成分包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4. 编制表格：根据企业内部的规定和财务会计准则要求，将汇总后的数据填入所有者权益变动表中。

表格的排版应整洁美观，以方便读者的阅读和分析。

二、所有者权益变动表的分析应用所有者权益变动表不仅是企业财务报告的一部分，更是对企业经营状况进行分析的重要依据。

以下是对所有者权益变动表进行分析的几个应用方面：1. 了解企业的偿债能力：通过分析所有者权益变动表，可以了解企业的偿债能力和负债结构。

资本公积和盈余公积的增加可能意味着企业有更多的资金来源，增强了企业的偿债能力。

2. 判断企业的盈利能力：所有者权益变动表中的未分配利润变动对企业的盈利能力有着重要的影响。

未分配利润的增加表明企业在经营活动中取得了丰厚的利润，反之则可能意味着亏损或者盈利能力下降。

3. 评估企业的成长潜力：通过分析所有者权益变动表，可以了解企业的成长潜力和发展方向。

股本的增加可能意味着企业吸引了更多的投资，有望实现更大规模的发展。

4. 监控企业的资本结构：所有者权益变动表中股本和资本公积的变动信息，可以帮助企业监控自身的资本结构和股东权益变化情况。

第三节所有者权益变动表所有者权益变动表所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。

通过所有者权益变动表，既可以为财务报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息，也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息，特别是能够让财务报表使用者理解所有者权益增减变动的根源。

一、所有者权益变动表的结构（★）在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：（1）综合收益总额；（2）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；（3）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（4）提取的盈余公积；（5）实收资本、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

所有者权益变动表会企04表编制单位：××股份有限公司2×19年度单位：元二、所有者权益变动表的编制（★）（一）所有者权益变动表项目的填列方法所有者权益变动表各项目均需填列“本年金额”和“上年金额”两栏。

所有者权益变动表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字填列。

上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不一致的，应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入所有者权益变动表的“上年金额”栏内。

（二）所有者权益变动表主要项目说明1．“上年年末余额”项目“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。

2．“会计政策变更”和“前期差错更正”项目“会计政策变更”和“前期差错更正”项目，分别反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额和采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。

3．“本年增减变动金额”项目（1）“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。

合并资产负债表、利润表、所有者权益变动表的编制：一、前期工作（一）调整子公司个别会计报表：按照购买日子公司有关资产、负债的公允价值调整。

（对非同一控制下企业合并中取得的子公司）（二）母公司对子公司的长期股权投资按照权益法进行调整。

调整分录：1.分享净收益：借：长期股权投资贷：投资收益2.分担净亏损：分录相反3.分享子公司除净损益以外所有者权益的其他变动：借：长期股权投资贷：资本公积或相反。

二、抵消分录的编制（一）母公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵消1.母公司持有子公司全部股份•借：股本•资本公积•盈余公积•未分配利润——年末•商誉（借差）•贷：长期股权投资•营业外收入(贷差)2.母公司持有子公司部分股份•借：股本•资本公积•盈余公积•未分配利润——年末•商誉（借差）•贷：长期股权投资•少数股东权益•营业外收入(贷差)少数股东权益（１）含义：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中的权益，表示其他投资者在子公司所有者权益中所拥有的份额。

（２）少数股东权益的计算少数股东权益＝子公司所有者权益合计×（１－母公司在子公司投资比例）说明：同一控制下企业合并中取得的子公司，长期股权投资按权益法调整后与应享有的子公司所有者权益份额相等，不会产生借贷差额。

（二）母公司投资收益和子公司利润分配的抵消1.母公司拥有子公司全部股权子公司本期净利润=母公司本期内部投资收益编制的抵消分录为：借：投资收益未分配利润——年初（子公司年初未分配利润）贷：本年利润分配——提取盈余公积（子公司提取盈余公积数）本年利润分配——应付股利（子公司应付利润数）未分配利润（子公司尚未分配利润数）其中：年初未分配利润、提取盈余公积、应付利润、未分配利润在子公司的利润分配表中。

2.母公司拥有子公司部分股权在非全资子公司的情况下，子公司本期的净利润包括母公司本期的投资收益和少数股东收益两部分，编制合并会计报表时，要把母公司对子公司的投资收益和少数股东收益与子公司本期利润分配项目予以抵消，编制的抵消分录为：借：投资收益（子公司本年净利润×母公司投资%）少数股东损益（子公司本年净利润×（1-母公司投资%））未分配利润——年初（子公司年初未分配利润）贷：本年利润分配——提取盈余公积（子公司提取盈余公积数）本年利润分配——应付股利（子公司应付利润数）未分配利润（子公司尚未分配利润数）（三）内部债权与债务项目的抵消1.内部债权与债务项目本身的抵消（1）应收帐款与应付帐款的抵消借：应付账款贷：应收账款同时：借：应收账款——坏账准备贷：资产减值损失（在合并利润表中抵消）（如连续编制，则记入未分配利润——年初）（2）应收票据与应付票据的抵消借：应付票据贷：应收票据（3）预付帐款与预收帐款的抵消借：预收账款贷：预付账款（4）持有至到期投资与应付债券的抵消借：应付债券贷：持有至到期投资借或贷：投资收益（差额）（5）应收股利与应付股利的抵消借：应付股利贷：应收股利（6）其他应收款与其他应付款的抵消借：其他应付款贷：其他应收款2.内部利息收入和利息支出的抵消借：投资收益贷：财务费用3.内部应收帐款计提坏账准备的抵消（1）抵消上期内部应收帐款计提的坏账准备：借：应收账款——坏账准备贷：未分配利润——年初（2）将本期内部多提坏账准备抵消：借：应收账款——坏账准备贷：资产减值损失（3）将本期内部冲减的坏账准备抵消：借：资产减值损失贷：应收账款——坏账准备（四）存货中包含的未实现内部销售利润的抵消既要抵消重复反应的销售收入和销售成本，又要抵消存货中包含的未实现的内部销售利润。

— 264 —基础会计实务此外，本期现金流量表中的“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目应为15万元。

编制现金流量表时，要对以权责发生制为计量基础的账簿记录进行分析填列。

这种以有关账簿记录为基础，对其计量基础进行调整，是编制现金流量表的基本方法。

但是规模较大，而且业务类型复杂的企业中，这种调整的工作量很大，就需要运用一些技术方法。

目前运用较多的有两种技术方法：工作底稿法和T 型账户法。

采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

采用T 型账户法，就是以T 型账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

有关这两种方法的编制程序，以及如何编制调整分录，将在后续的财务会计课程中继续学习。

一、所有者权益变动表的概念与作用所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。

所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况，不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失，让报表使用者准确理解所有者权益增减变动的根源。

二、所有者权益变动表的格式在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：（1）净利润；（2）其他综合收益；（3）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；（4）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（5）提取的盈余公积；（6）实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

所有者权益变动表以矩阵的形式列示：一方面，列示导致所有者权益变动的交易或事项，即所有者权益变动的来源，对一定时期所有者权益的变动情况进行全面反映；另一方面，按照所有者权益各组成部分（即实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和库存股）列示交易或事项对所有者权益各部分的影响。

所有者权益变动表的格式（一）所有者权益（或股东权益，下同）变动表含义反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况，是企业必须按年编制的会计报表。

（二）格式《企业会计准则30—财务报表列报》准则及其应用指南中规定，所有者权益变动表要求至少应当单独列示反映以下信息：净利润；直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；会计政策变更和差错更正的累积影响金额；所有者投入资本和向所有者分配利润；按照规定提取的盈余公积；实收资本（或股本），资本公积，盈余公积，未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

二、所有者权益变动表的编制原理（一）原理所有者权益变动表中涉及的是所有者权益类的各个账户，反映企业所有者权益各项目的增减变化。

各项目应根据“实收资本（股本）”，“资本公积”，“盈余公积”，“库存股”，“利润分配”各明细账户的本年年初余额，借方发生额，贷方发生额，年末余额分析填列，增加金额用正号填列，减少金额用负号填列。

（二）各项目的填列内容1）实收资本（股本）“实收资本”账户主要反映企业接受投资者投入的实收资本。

该账户的贷方反映实收资本的增加数，包括接受货币资金或实物资产投资，发放股票股利增加资本，资本公积或盈余公积转增资本，可转换公司债券转为资本，债务重组转为资本等；该账户的借方反映实收资本的减少数，包括减少注册资本，中外合作企业在合作期间归还投资者投资等。

2）资本公积“资本公积”账户主要反映企业收到投资者出资额超过其在注册资本或股本所占份额的部分及直接计入所有者权益的利得或损失。

“资本公积”账户分别“资本溢价（股本溢价）”，“其他资本公积”进行明细核算。

3）库存股“库存股”账户主要反映企业收购，转让或注销本公司股份的金额。

企业减少注册资本而收购本公司股份的，借记“库存股”科目，贷记“银行存款”等科目；转让库存股的，按实际收到的金额，借记“银行存款”，按转让库存股的账面余额，贷记“库存股”，按其差额，借记或贷记“资本公积——股本溢价”等账户；注销库存股的，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”，按库存股的账面余额，贷记“库存股”，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”，股本溢价不足冲减的，借记“盈余公积”，“利润分配——未分配利润”科目。

随着我国市场经济的蓬勃发展，企业集团权益关系日益复杂，合并方式层出不穷，合并范围不断变化。

当母公司因追加投资等原因控制了被投资单位，或者在报告期内，母公司失去了决定被投资单位的财务和经营政策的能力，不再从其经营活动中获取利益，母公司合并财务报表的合并范围就会发生改变。

本文结合实例，就因合并范围变化而导致的合并所有者权益变动表编制过程中出现的问题，阐述一下个人心得，与广大会计同仁共享。

例：A 公司拥有B 公司60%的股权，无股权投资差额，能够控制B 公司的财务和经营政策，A 公司将其纳入合并范围编制合并财务报表。

2007年12月1日，A 公司出售B 公司30%的股权，仅拥有剩余的30%股权，不再控制B 公司的财务和经营政策。

A 公司按净利润的10%计提盈余公积，当年未宣告分派股利。

有关资料如下：一、A 公司2007年合并所有者权益变动表的调整会计准则规定，企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司个别财务报表中采用成本法核算，编制合并财务报表时，对子公司的长期股权投资调整为权益法核算，同时在合并工作底稿中编制调整分录予以调整、抵销。

按此规定，A 公司应对所有者权益变动表进行权益法调整，详见表3。

二、编制2007年合并财务报表抵销分录1.长期股权投资与所有者权益的抵销。

根据会计准则的规定，母公司在报告期内处置子公司，原先的子公司从处置日开始不再是子公司，不应继续将其纳入合并资产负债表的合并范围。

A 公司在12月份转让B 公司部分股权，失去了决定B 公司财务和经营政策的能力，因此不再合并B 公司资刘冰乙合并所有者权益变动表编制例解A 公司所有者权益变动表（部分）B 公司所有者权益变动表（部分）表42007年度单位:万元合并所有者权益变动表（部分）A 公司所有者权益变动表调整（部分）□·24·财会月刊(会计).企业在实际生产经营过程中，对于包装物可以采取如下三种处理方式：随同产品一起销售，收取包装物租金，收取包装物押金。

会计报表编制与分析—所有者权益变动表的填列⽅法有哪些所有者权益变动表“本年⾦额”栏内各项数字⼀般应根据“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”、“库存股”、“以前年度损益调整”等科⽬的发⽣额分析填列。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，不需要单独设置利润分配表列⽰。

(l)上年年末余额“上年年末余额”项⽬反映企业上年资产负债表中股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额。

⾮凡股份上年年末股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额项⽬的⾦额，可以通过上年度资产负债表取得，也可以通过上年度所有者权益变动表取得，还可以通过查阅相应账簿获得。

⾮凡股份2009年年末“股本”120000000元，“资本公积”49920816元，“盈余公积”2225160元，“未分配利润”2781600元，企业可以直接填列到对应的栏次中。

(2)会计政策变更和前期差错更正“会计政策变更”和“前期差错更正”项⽬分别反映企业采⽤追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响⾦额和采⽤追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响⾦额。

⾮凡股份本年度没有“会计政策变更”和“前期差错更正”，不需填列。

(3)本年增减变动⾦额“本年增减变动⾦额”项⽬分别反映如下内容。

①“净利润”项⽬反映企业当年实现的净利润(或净亏损)⾦额，并对应列在“未分配利润”栏。

⾮凡股份2010年实现净利润可以从利润表获得，为26424279元，因此，在“净利润”项⽬对应的“未分配利润”这⼀栏中填列26424279。

②“直接计⼊所有者权益的利得和损失”项⽬反映企业当年接计⼊所有者权益的利得和损失⾦额。

其中：“可供出售⾦融资产公允价值变动净额”项⽬反映企业持有的可供出售⾦融资产当年公允价值变动的⾦额，并对应列在“资本公积”栏。

分析“资本公积”账簿，可供出售⾦融资产公允价值上升，影响资本公积的⾦额为360000元，因此在本项⽬的“资本公积”栏⽬填列360000。

所有者权益变动表的编制所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。

所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况，不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构信息，特别是要反映直接计入所有者权益的利得和损失，让报表使用者准确理解所有者权益变动表的根源。

一、所有者权益变动表的格式所有者权益变动表的格式如表9-4所示。

二、所有者权益变动表的填列所有者权益变动表有关项目的内容及填列说明如下。

（一）上年年末余额上年年末余额，是指上年年末企业所有者权益（或股东权益）的期末余额。

该项目应根据上年资产负债表中，实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润各项目的年末余额填列。

对应表内本年金额横向各项目。

（二）套计政策变更会计政策变更，是指企业采用追溯调整法处理会计政策变更对所有者权益的累计影响金额。

该项目根据盈余公积、利润分配未分配利润账户的发生额分析填列。

对应表内横向的盈余公积和未分配利润项目。

（三）前期差错更正前期差错更正，是指企业采用追溯调整法处理会计差错对所有者权益的累计影响金额。

该项目应根据盈余公积、利润分配～未分配利润以及以前年度损益调整账户的发生额分析填列。

对应表内横向的盈余公积和未分配利润项目。

（四）本年年初余额本年年初余额，是指在上年年末余额的基础上，考虑了对会计政策变更、前期差错更正采用追溯调整后的本年年初余额。

该项目应根据以上各项计算得到。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

所有者权益变动表填制方法（一）基本内容。

本表反映企业2009 年度所有者权益（或股东权益）增减变动情况。

（二）编制方法。

单户报表表内各可项目应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“专项储备”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。

编制合并会计报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。

（三）表内有关指标解释。

1、上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、利润分配等的年末余额。

（1）会计政策变更：反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额。

（2）前期差错更正：反映企业采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。

2、本年年初余额：反映企业为体现会计政策变更和前期差错更正的影响，而在上年年末所有者权益余额的基础上进行调整得出的本年年初所有者权益余额。

应根据“盈余公积” 、“利润分配”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列。

3、本年增减变动金额：（1）净利润：反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，对应列在“未分配利润”栏。

（2）直接计入所有者权益的利得和损失：反映企业当年直接计入所有者权益的利得和损失金额。

其中：①可供出售金融资产公允价值变动净额：反映企业持有的可供出售金融资产当年公允价值变动的金额，对应列在“资本公积”栏。

②权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响：反映企业对按照权益法核算的长期股权投资，在被投资单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中应享有的份额，对应列在“资本公积”栏。

③与计入所有者权益项目有关的所得税影响：反映企业根据《企业会计准则第18 号- 所得税》规定应计入所有者权益项目的当年所得税影响金额，对应列在“资本公积”栏。

（3）所有者投入和减少资本：反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本。

其中：①所有者投入资本：反映企业接受投资者投入形成的实收资本（或股本）和资本溢价或股本溢价，对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。

《所有者权益变动表》制作公式编写说明本年金额包括（1-11）列，上年金额包括（12-22）列9列=（1+2-3+4+5+6+7+8）列适用于本年金额内的所有行11列=（9+10)列适用于本年金额内的所有行20列=（12+13-14+15+16+17+18+19）列适用于上年金额内所有行22列=(20+21）列适用于上年金额内所有行本年金额内第1行与上年金额内第31行——对应本年金额内1行=4行——对应上年金额内4行=（1+2+3）行5行=（8+9+13+16+26）行适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、7、8、10）列上年金额内（12、13、14、15、16、17、18、19、21）列8行=6行+7行适用于本年金额内(1、2、3、4、5、6、7、8、10)列上年金额内(12、13、14、15、16、17、18、19、21）列9 行=(10+11+12)行适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、7、8、10）列上年金额内（12、13、14、15、16、17、18、19、21）列13行=（14+15）行适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、7、8、10）列上年金额内(12、13、14、15、16、17、18、19、21)列16行=（17+23+24+25）行适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、7、8、10）列上年金额内（12、13、14、15、16、17、18、19、21）列17行=（18+19+20+21+22）行适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、7、8、10）列上年金额内（12、13、14、15、16、17、18、19、21）列26行=（27+28+29+30）行适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、17、8、10）列上年金额内（12、13、14、15、16、17、18、19、21）列31 行=（4+5）行|适用于本年金额内（1、2、3、4、5、6、7、8、10）列上年金额内(12、13、14、15、16、17、18、19、21）列上年金额内9、20列中[17~22,26-30昨=0本年金额内2、3行会计政策变更]=0 {1~11}列6行(净利润]=0适用于本年金额内{1-6.8}列上年金额内（12-17.19例10行[所有者投入资本]=0适用于本年金额{3-8}列上年金额（14-19例11 行[股份支付计入所有者权益的金额]=0适用于本年金额内召3-8}列上年金额内（14~19}利润14行[提取专项储备]40 适用于(1-3.5~8)列上年金额内（12-14,16-19例15行使用专项储备]=0适用于本年金额内(1-3.5-8}列上年金额内（12-14.16~19}列18行[陆定公积金]=0适用于本年金额(1-4.6.8.10)列上年金额内（12-15.17.1921列19 行[任意公积金]=0适用于本年金额内(1-4,6.8,10}列上年金额内（12~15,17,19.21列20行[储备基金]=0适用于本年金额内{1-4.6.8.10列上年金额内（12~15,17.1921例21行企业发展基金]=0适用于本年金额内{1-4.6,8,10列,上年金额内（12-15,17,1921例22行[利润归还投资]=0 适用于本年金额内(1~4,6,8,10}列,上年金额内（12~15,17,1921}列23 行提取一般风险准备]=0 适用于本年金额内{1~5.8,10)列,上年金额内（12-16,19.21例24行[对所有者[威股东]的分配]=0适用于本年金额内(1~6.8列:上年金额内(12~17,19)列27行[资本公积转赠资本(或股本]]-0适用于本年金额内83-8,10}列,上年金额内（14-19.21}刚28 行[盘余公积转赠资本[或股本]]=0适用于本年金额内2-4.6-8,10}列,上年金额内（13~15,17~19,21例29[盈余公积弥补亏损]=0 适用于本年金额内{1~4.6.8:10)列|上年金额内（12-15.17.19.21】表外公式4行第1栏=会外年企01表114行年初余额4行第2栏=-会外年企01 表115行年初余额4行第3 栏=会外年企01 表116行年初余额4行第4栏-会外年企01 表117行专项储备_期初余额4行第5 栏-会外年企01表118行年盈余公积年初余额4行第6栏—会外年企01表124行一般风险年初余额4行第7 栏一会外年企01 表125行未分配利润年初余额4行第8栏=会外年企01 表126行外币表这算差额年初余额4行第9栏=会外年企01表127行归母公司所有者权益年初余额4行第10 栏-会外年企01表128行年初余额*少数股东权益_期初余额4行第11 栏-会外年企01表129行年初余额所有者权益合计31行第1栏会外年企01表114行实收资本期末余额31行第2栏=会外年企01表115行资本公积期末余额31 行第3 栏-会外年企01表116行库存股期末余额31行第4栏-会外年企01 表117行专项储备期未余额31 行第5栏-会外年企01表118行盈余公积期未余额孕31 行第6 栏=会外年企01表124行一般风险准备期末余额31 行第7 栏=会外年企01 表125 行位分配利润期末余额31 行第8 栏=会外年企01表126行外币报表折算差额期未余额31行第9栏-会外年企01 表127行归属于母公司所有者权益合计期末余额31 行第10 栏-会外年企01 表128行少数股东权益期未余额31行第11 栏会外年企01 表129 行所有者权益合计期末余额6行第7栏-会外年企02 表47行归属于母公司所有者净利润本期金额6行第10栏=会外年企02表48行少数股东损益本期金额6 行11 栏=会外年企02 表46行净利润本期金额6行第18 栏-会外年企02表47行归属于母公司所有近利润上期金额6行第21 栏-会外年企02 表48行少数股东损益：上期金额6 行22档-会外年企02表46行净利润上去金额7行第11 栏-会外年企02 表52行本期金额（合理性）7行第22 栏-会外年企02表52行上期金额（合理性）。