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别财务比率来预测财务危机。
美国学者William beaver通过实证研究认为预测财务失败的指标有：现金保障率、资产收益率、资产负债率等。
单变量预警模型以分析单个财务比率为基础，从不同角度预测财务危机。
但该模型没有界定不同比率对企业整体风险影响的权重，不能很好地反映各比率交替变化的影响。
Altman（1968）首次将多元判别分析的方法引入到财务预警模型的研究中。
他从22个财务指标中选择了5个财务指标建立Z模型来区分财务困境公司和财务健康公司。
由于Z模型主要针对上市公司，有一定的局限性，Altman又提出了针对非上市私营企业的财务预警模型。
该模型采用的5个指标为：X1：营运资本/总资产、X2：留存收益/总资产、X3：息税前收益/总资产、X4：股东权益账面价值/总负债、X5：销售收入/总资产，其基本表达式为：Z=0.717X1+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5这五个指标分别反映资产流动性、公司的寿命及累计的、盈利能力、财务结构及资本周转率。
多变量预警模型强调盈利能力对企业的影响，确定了各个财务比率对企业整体风险影响的权重，有利于不同时期财务状况的比较。
一般来说，Z值越小，企业发生破产的可能性越大。
当z≥2.99时，陷入财务困境的可能性很小；当2.7≤Z<2.99时，有陷入财务困境可能；当1.81≤z<2.7时，陷入财务困境可能性很大；当z<1.81时，陷入财务困境的可能性非常大。
结合我国中小企业特有的经营环境与条件，考虑中小企业财务管理水平、数据获取的难易程度等因素和财务危机征兆，兼顾考虑预警指标的灵敏度、可行性和针对性，中小企业财务预警的模型的建立主要包括以下两个方面：1.基本监测指标，主要用来反映企业外部环境变化对企业的影响和经营管理水平，比较敏感的指标有应收账款周转次数、流动比率、现金比率、已获利息倍数等指标。
2.财务警兆识别模型，主要是通过财务出现困难的征兆分析和预警度对财务风险进行监测，通过对企业内外部信息的分个人意志花钱的现象发生。
如何利用Excel进行财务和预算编制在现代商业环境中，财务和预算编制是每个企业都需要进行的重要活动。
这些过程对于企业的财务健康和业务发展至关重要。
然而，手工编制财务和预算往往费时费力，容易出现错误。
为了提高效率和准确性，许多企业开始利用Excel这一强大的工具进行财务和预算编制。
本文将探讨如何利用Excel进行财务和预算编制的方法和技巧。
一、建立财务模板在利用Excel进行财务和预算编制之前，首先需要建立一个财务模板。
财务模板是一个包含常用财务公式和格式的Excel文件，可以用于创建各种财务报表和预算计划。
以下是建立财务模板的几个步骤：1. 创建一个新的Excel文件，设置合适的标题和表格格式；2. 添加各种常用的财务公式，如计算利润和损失、计算现金流量等；3. 设计带有公式的单元格，以便在输入数据后自动计算结果；4. 设置表格样式，使其看起来整洁美观；5. 保存模板文件。
通过建立财务模板，您可以在以后的财务编制过程中节省大量的时间和精力，同时保证编制结果的准确性。
二、收集数据并输入Excel在开始财务和预算编制之前，您需要收集企业的财务数据。
这些数据可以包括销售额、成本、费用、资产、负债等。
一旦您收集到了这些数据，就可以输入Excel进行编制了。
以下是几个注意事项：1. 对于每个数据项，建议在Excel中使用单独的工作表或单元格进行存储。
这样可以使数据整理得更加清晰和易读；2. 在输入数据时，确保使用正确的公式和格式。
这可以避免后续计算或显示错误；3. 在数据输入完毕后，可以使用Excel的排序和筛选功能来对数据进行分析和组织。
三、编制财务报表利用Excel进行财务编制的一个主要目的是生成各种财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
以下是一些编制财务报表的步骤和技巧：1. 根据财务数据，使用Excel的函数和公式计算出各个报表的元素。
例如，在资产负债表中，可以使用SUM函数计算总资产和总负债；2. 使用Excel的图表功能可以更加直观地显示财务数据。
如何使用Excel进行预算和财务分析Excel是一种广泛使用的电子表格软件，能够帮助个人和企业进行预算和财务分析。
本文将介绍如何使用Excel进行预算和财务分析的基本步骤和技巧，以帮助读者更好地管理财务。
一、预算编制在使用Excel进行预算编制时，可以按照以下步骤进行：1. 设定预算目标：明确预算的目的和范围，包括时间段、收入和支出项目等。
2. 创建工作表：在Excel中创建一个新的工作表，将其命名为“预算”或者其他相关名称。
3. 列出所有收入项目：在工作表中列出所有的收入项目，每个项目占据一行，并在相应的列中填写相关信息，如名称、预算金额等。
4. 列出所有支出项目：在工作表中列出所有的支出项目，每个项目占据一行，并在相应的列中填写相关信息，如名称、预算金额等。
5. 计算总额：使用Excel公式计算所有收入项目和支出项目的总额，并将其显示在工作表适当的位置。
6. 监控预算执行：随着时间的推移，记录实际收入和支出，并与预算进行对比。
可以使用Excel的条件格式功能对超出预算的项目进行标记。
二、财务分析在使用Excel进行财务分析时，可以按照以下步骤进行：1. 收集财务数据：收集需要分析的财务数据，如收入、支出、利润等，将其整理为Excel表格。
2. 创建工作表：在Excel中创建一个新的工作表，将其命名为“财务分析”或者其他相关名称。
3. 添加数据：将财务数据复制粘贴到工作表中适当的位置，并格式化数据，如设置货币格式等。
4. 计算关键指标：使用Excel公式计算财务分析中需要的关键指标，如收入增长率、盈利能力指标等。
5. 绘制图表：使用Excel的图表功能将关键指标以图表的形式展示出来，这有助于更直观地分析数据趋势和关系。
6. 分析结果：根据计算和图表分析的结果，评估企业的财务状况和业绩，提出相关建议和改进措施。
三、Excel技巧和注意事项在使用Excel进行预算和财务分析时，还可以借助以下一些技巧和注意事项来提高工作效率和准确性：1. 数据有效性验证：使用Excel的数据有效性验证功能，限制数据输入的范围和条件，避免错误数据的录入。
小企业会计科目表(EXCEL做账用)练习资金筹集业务的核算。
甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额：“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。
本月企业发生下列经济业务：(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。
借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。
借：固定资产78000贷：实收资本 78000(3)1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。
借：银行存款 60000贷：短期借款 60000借：财务费用 390贷：应付利息 390根据上述经济国务编制会计分录。
计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。
实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。
甲公司本月发生了下列经济业务：(1)购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。
借:固定资产 61200应交税费-----应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款 71400(2)购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。
在安装过程中共发生安装费用12000元。
安装完毕，经验收合格交付使用。
借：在建工程 164000应交税费-----应交增值税(进项税额) 27200贷：银行存款 191200借：在建工程 12000贷：银行存款 12000借：固定资产 176000贷：在建工程 176000根据上述经济业务编制会计分录。
计算“固定资产”期末余额。
固定资产=61200+176000=237200(元)练习产品生产业务的核算。
中小型企业的财务管理的改善-Excel财务预算系统---南昌航空大学 Shadow队指导老师：吴桂平学生：杨轶、周享、钟男财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。
上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制。
预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。
目前，我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。
同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。
例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府、行业管理部门的干预，使中小型企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大；等等。
我们将中小企业财务管理存在的问题主要归结为以下几点：一．融资困难，周转资金严重不足目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
其主要原因：第一，负债过多，融资成本高、风险大，造成中小企业信用等级低、资信相对较差。
如何利用Excel进行预算和财务管理在现代社会中，预算和财务管理是个人和企业管理的重要环节。
一个高效的预算和财务管理可以帮助我们更好地掌握资源分配，实现财务稳定和发展。
而Excel作为一种强大的电子表格软件，提供了丰富的功能和工具，为我们进行预算和财务管理提供了便利。
本文将介绍如何利用Excel进行预算和财务管理，并提供一些实用技巧和建议。
第一部分：预算管理预算管理是个人和企业规划和控制资金使用的过程。
通过制定预算，我们可以更好地掌握收入和支出，实现财务规划的步骤。
在Excel中，我们可以使用各种功能和工具来帮助我们进行预算管理。
1. 建立预算表格首先，我们可以利用Excel的电子表格功能建立一个预算表格。
在表格中，可以列出各项收入和支出的明细，并设置相应的列和行来记录每个月或每个季度的金额。
2. 使用公式和函数Excel提供了各种公式和函数，可以帮助我们进行复杂的计算和分析。
在预算表格中，我们可以利用这些公式和函数来计算总收入、总支出、净收入等等。
例如，SUM函数可以帮助我们计算指定范围内的金额总和，而AVERAGE函数可以计算平均值。
3. 制定预算计划根据预算表格中的数据，我们可以制定一个预算计划。
预算计划可以包括目标收入、目标支出以及预计节余等信息。
通过设定合理的预算计划，我们可以更好地把握资金使用，确保财务的稳定和可持续发展。
第二部分：财务管理财务管理是个人和企业管理、优化和控制财务活动的过程。
利用Excel进行财务管理可以帮助我们更好地追踪、分析和决策财务活动。
1. 资产负债表可以使用Excel建立资产负债表，用于记录和追踪个人或企业的资产、负债和净资产等情况。
可以设置相应的行和列来记录不同项目的金额，并添加公式来计算总资产、总负债和净资产。
2. 现金流量表现金流量表是记录个人或企业现金流动情况的工具。
在Excel中，可以利用表格和公式来建立现金流量表，并实时更新记录每个时间段的现金流入和流出情况。
小微企业财务预算Excel模型
【摘要】财务分析的一般过程是，利用财务报表等数据计算出财务指标值，然后根据财务指标值对企业偿债能力、盈利能力等做进一步分析。
如果我们对此过程进行逆向思维，是否可以大胆推测出另外一种结论:利用财务指标值推测出财务报表，这一过程也就是利用财务指标编制财务预算的过程。
本文利用Excel设计了预算模型，然后通过案例验证了利用财务指标编制财务预算的可行性。
这为小企业提供了一种简便的财务预算编制方法。
【关键词】财务指标财务预算全面预算财务报表
一、引言
财务指标是评价企业经营业绩的主要指标。
报表使用者利用财务指标计算出财务指标值，然后根据指标值进行财务分析，进而得出相关结论。
如果我们将这一过程采用逆向思维重新考虑，那就是利用财务指标值倒推出财务报表。
再进一步设想，利用预期的财务指标值是不是就可以倒推出财务预算表,这一结论能否成立,如果能够成立，将会给很多不适合编制全面预算的小企业提供一种非常便捷的预算编制方法。
本文用Excel设计了预算模型，进一步用案例验证了该模型的可行性。
二、模型设计
(一)模型适用范围
本模型适用于执行《小企业会计准则》的非制造业企业。
解释如下:
1. 目前，我国企业适用的会计准则有《企业会计准则》和《小企业会计准则》，前者适用于上市公司及非上市的大中型企业，后者适用于符合《中小企业划型标准规定》中的小型企业和微型企业。
执行《企业会计准则》的大中型企业一般采用全面预算法编制预算，本模型适用于执行《小企业会计准则》的微小型企业。
2. 由于制造业企业成本计算过程比较复杂，单纯使用财务指标方法编制预算，误差会比较大，因此，本模型更适用于没有生产过程的商品流通业企业或其他企业。
(二)模型参数设置
本模型报表以《小企业会计准则》中报表为依据，对报表项目作如下设置: 对于资产负债表:?假设企业不存在短期投资、应收股利、长期债券投资、长期股权投资、应收利息和投资收益项目。
?合并“应收票据”和“应收账款”项目为“应收账款”项目。
合并“其他应收款”和“其他流动资产”项目为“其他流动资产”项目。
?假设不存在“预付账款”项目。
?假设企业不准备购置新的固定资产也不准备报废旧固定资产，则固定资产原价不变，固定资产清理余额为零。
?假设企业不存在“在建工程”和“工程物资”两个项目，即企业预算年度不增加新的固定资产。
?假设企业不准备对固定资产进行改建支出或改良支出，即不存在长期待摊费用。
?合并“生产性生物资产”、“无形资产”、“开发支出”和“其他非流动资产”项目为“其他非流动资产”项目。
?合并“其他应付款”和“其他流动负债”项目为“其他流动负债”项目。
?假设企业所需资金均为短期周转资金，主要来自1年期银行贷款，贷款年初借入。
?假设企业不存在“长期借款”和“长期应付款”项目。
?輥?輯?訛合并“递延收益”和“其他非流动负债”项目为“其他非流动负债”项目。
?輥?輰?訛假设企业不准备增加资本，则实收资本和资本公积不发生变化。
对于利润表，合并“营业外收入”和“营业外支出”项目为“营业外收支净额”项目。
(三)指标选取
本模型中，主要选取了以下指标:流动比率、现金比率、资产负债率、已获利息倍数、应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、销售毛利率、销售净利率、成本费用
利润率、销售收入增长率、利润发放率、职工薪酬增长率。
指标选取时应注意以下两点:
1. 指标覆盖的全面性。
所选指标应该能够覆盖报表的主要项目。
2. 避免选取重复指标。
有些指标涉及的报表项目相同，对于计算其他报表项目又没有帮助，应去掉这种重复指标。
(四)建立预算模型
将财务指标进行分解，可以得出指标与报表项目的关系，如表1和表2所示。
下面运用该模型进行预算编制的案例分析。
三、案例资料
兴华公司是一家小型商品批发企业，适用《小企业会计准则》。
企业业务类型简单，主要从事日用百货的批发工作，无长期和短期投资业务。
兴华公司2012年利润表、2012年年末资产负债表如表3和表4所示(见下页)。
兴华公司其他资料如下:
企业涉及的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税，增值税按销售收入的3%征收，城建税、教育费附加和地方教育费附加分别按增值税的7%、3%和1%缴纳。
企业所得税税率为25%。
2013年企业不准备增加新的固定资产，也无报废旧资产，2012年提取累计折旧25万元。
企业所需资金均为短期周转资金，主要来自1年期银行贷款，贷款年初借入，贷款年利率为5%，利息按季支付。
2013年企业不准备增加注册资本。
2013年销售费用与管理费用的比例水平与2012年相同。
2012年利润分配方案为:按10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金，利润发放率为40%。
2013年利润分配方案不变。
2012年企业财务指标主要包括销售收入增长率20%、销售毛利率30%、成本费用利润率19.29%、销售净利率12%、已获利息倍数33、现金比率50%、应收账款周转率8、存货周转率4、流动资产周转率2、资产负债率30%、职工薪酬增长率20%、利润发放率40%、流动比率2、应付账款占存货余额的比重30%。
四、利用预算模型编制兴华公司预算
1( 假设2013年财务指标预计值与2012年相同，据此编制财务预算。
先根据表1和表3，编制预计资产负债表，其预算值如表5所示。
再根据表2和表4，编制预计利润表，其预算值如表6所示。
2. 2013年财务指标值与2012年不同。
企业可将2012年指标值与行业值或企业近几年均值进行比较，改进不理想指标值，根据改变后的指标值编制预算。
由于指标值之间存在勾稽关系，指标值的变动可能导致报表不平衡，这时需要通过多次试算平衡达到财务预算的平衡和财务指标值的合理设置。
【注】本文受到北京市职业院校教师素质提高工程优秀青年骨干教师项目资助。
主要参考文献
1. 徐燿庆.财务管理实务.北京:经济科学出版社，2010
2. 王景香.中小企业预算编制的两种简易方法.商业会计，2012;3
【作者】
王景香
【作者单位】
(北京财贸职业学院立信会计学院北京 101101)。
