构建“内部监督”完善内控制约机制

内控相互制衡、相互监督的治理机制全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：在现代商业社会中，内控是一个非常重要的概念，是组织管理中的一项关键战略工具。

内控是为了保证组织目标的实现，管理风险，提高效率、效益的一种管理方法。

内控相互制衡、相互监督的治理机制是一种有效的管理方式，可以帮助组织建立完善的内控体系，确保组织健康、良性发展。

内控相互制衡是指在组织内部，各部门、各岗位都设置相互制约、相互监督的机制，实现内控的全面覆盖和有效运行。

通过内部制度和程序的设立，明确工作分工、职责权限，确保内部各部门之间的互相约束和相互制约，防止权力过度集中、滥用，减少内部不当行为的发生。

只有通过内控相互制衡，组织才能实现有效的风险管理和控制，保证组织内部的健康运转。

内控相互监督则是指通过内部审计、监察、合规等部门对各部门和各个层级的执行情况进行监督和评估，及时发现问题、纠正错误，保证内控制度的有效实施。

内控相互监督能够有效弥补内部监督不足、约束不力的问题，确保组织内部的正常运转和发展。

通过相互监督，可以全面了解组织内部的运作情况，发现存在的问题，采取有效措施进行整改，提高管理水平和绩效。

内控相互制衡、相互监督的治理机制需要实现以下几个方面的工作：建立完善的内控制度和流程。

对于一个组织来说，建立完善的内控制度和流程是非常重要的，它是内控相互制衡、相互监督的基础。

通过建立规范的管理制度和程序，明确工作流程和职责权限，保证内部各部门之间的有效协调合作，避免工作出现漏洞和差错。

加强内部沟通和协作。

在组织管理中，内部沟通和协作是非常重要的环节。

只有加强内部沟通和协作，各部门之间才能实现有效的信息共享和资源整合，确保内控机制的有效运行。

通过建立良好的内部沟通机制和合作机制，可以有效协调各部门之间的关系，提高整体绩效。

建立有效的激励和惩罚机制。

为了保证内控相互制衡、相互监督的治理机制的有效实施，组织需要建立有效的激励和惩罚机制，对内部员工根据其表现给予相应的奖励或惩罚。

热点报道2013年，洛阳市审计局深入学习贯彻中纪委十八届二次全会、省市纪委全会各项工作部署，坚持反腐倡廉建设方针，着重从完善监督机制入手，多层次构筑党风廉政建设体系，全面提升审计队伍的廉政意识和廉政建设水平，审计人员正确行使审计权力、自觉遵守廉政纪律等意识明显增强。

在市纪委组织的纪检监察系统年度绩效考核中获得第六名，被评为“洛阳市纪检监察系统绩效考核先进单位”。

切实加强组织领导局党组始终将党风廉政建设当作审计事业的生命线，高度重视，切实加强领导，成立了以党组书记、局长为组长，分管领导和相关科室负责人为成员的党风廉政建设领导小组，负责对全局党风廉政建设工作的组织、领导、协调、检查、考核等方面的工作。

按照中央和省、市委关于实施党风廉政建设责任制的有关规定，局党组研究制定了《党风廉政建设责任制分解意见》，明确了领导班子、领导干部及局属各部门的党风廉政建设责任范围和责任内容，落实“一岗双责”。

分层次签订了党风廉政建设目标管理责任书，即各分管领导与“一把手”签订，各科室负责人与分管领导签订，一般党员干部签订了“十个不准”承诺。

在局年度工作目标、领导干部工作承诺书中都明确了党风廉政建设的内容，实行“一票否决”。

全面落实“八项规定”中央“八项规定”和市委、市政府的贯彻落实办法出台后，局党组高度重视，专题组织学习传达、研究部署，迅速制定了相关贯彻落实工作意见。

局党组成员坚持率先垂范，带头严格执行相关规定，实行局党组成员廉洁从政承诺制度，认真落实民主集中制，落实个人有关事项报告制度，自觉参加民主生活会，自觉接受机关干部的监督。

局机关大力精减各类会议活动，从严控制公务接待、公务购车和运行费用，没有发生因公出国费用，有效减少了行政公务开支。

严格控制新建楼堂馆所，积极清理办公用房，共清理出超标准办公用房667平方米。

认真履行审计职能，对市直部门“三公”经费进行了审查，审计成果受到市领导重视，为全市反腐倡廉工作作出了积极贡献。

企业内部控制制度1.建立顶层设计、全员参与的内控管理体系建立企业内部控制必须着眼于长远规划、整体部署，内控机制建设更需要全员参与、分层管理。

在日常工作当中首先要建立一套完整的内控监督评价体系，做到定期对内控管理工作的整体效果进行监督和评价，并及时修订完善企业内部控制制度，实现动态控制，确保内控工作的实效。

其次是明确控制重点，实现不相容职务分离和授权批准控制。

以达到相互制约、相互监督的目的，最后是充分发挥内部审计在内控中的监督作用，切实落实事前审核、事中复核、事后监督的各项措施和制度，增强管理者的风险管理能力，尽可能避免经济损失。

2.利用科学的管理手段进行内部控制随着经济的发展，信息化逐渐应用到了企业的经营管理中，利用专业管理软件，科学化的管理手段，实现企业内部控制科学化管理已经成为一种趋势。

通过灵活地应用企业财务资源和现代化的财务测评系统，对企业内控工作进行科学化策划、灵活的监督以及全面的控制，对企业各项资源进行整合分析，实现企业信息资源在内控管理工作上的科学、合理、优化配置。

在控制方式趋向信息技术的集成和优化。

随着越来越多的企业选择和实施ERP等管理信息系统，企业要充分发挥ERP等信息系统在内部控制中的作用，在执行业务流程的过程同步实现内部控制的过程，实现内控控制时时、在线控制的目标。

3.与时俱进提高企业内控管理水平企业内部控制与企业财务管理，在实际的经营管理工作中是无法分割、相辅相成的。

从我国的企业内部控制管理制度的问题中可以看出，现阶段我国的企业内控管理与国际先进企业在内控管理方面，仍然存在着较大的差距。

因此，作为企业管理人员必须重视企业内部控制制度的建设，在生产经营中要将强化内控管理与财务管理工作紧密结合，充分学习借鉴先进企业在内控建设、内控管理方面的先进经验，更新观念，提高认识，总结经验，把“以人为本”作为构建内部控制机制的重要信条，不断优化内控运行环境。

逐步形成人人有动力自觉内控观念和积极性，不断推动企业内控工作健康向前发展。

完善监督执纪权力运行内控机制是加强纪检监察队伍建设、推进全面从严治党的重要举措。

下面我将从六个方面阐述如何完善监督执纪权力运行内控机制：
1. 建立完善的权力制约机制：要明确各部门的职责和权限，建立权力清单制度，避免权力重叠和空白。

同时，要建立严格的问责机制，对滥用权力的行为进行严肃处理，形成有效的震慑。

2. 强化内部监督机制：要建立健全内部审计、监察、巡视等内部监督体系，加强对权力运行的监督和制约。

同时，要加强对领导干部的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。

3. 推进信息化建设：要利用现代信息技术手段，建立信息化平台，实现对权力运行的实时监控和数据分析。

通过大数据分析，及时发现和预警潜在的风险和问题。

4. 加强教育培训：要加强对纪检监察干部的教育培训，提高他们的政治素质、业务能力和纪律意识。

通过培训，增强他们的法治观念和自律意识，使他们更好地履行职责。

5. 建立科学的风险评估机制：要对权力运行中可能出现的风险进行评估，制定相应的风险防控措施。

要对关键岗位和环节进行重点监控，及时发现和纠正潜在的风险。

6. 加强与外部监督力量的协作：要积极接受人大、政协、群众和新闻媒体等外部监督力量的监督，拓宽监督渠道，形成内外结合的监督体系。

同时，要加强与司法机关的协作，共同维护党纪国法的严肃性和权威性。

综上所述，完善监督执纪权力运行内控机制需要从多个方面入手，建立完善的权力制约机制、强化内部监督机制、推进信息化建设、加强教育培训、建立科学的风险评估机制、加强与外部监督力量的协作。

只有这样，才能确保纪检监察队伍的纯洁性和高效性，推动全面从严治党向纵深发展。

现代经济信息加强高校内控体系建设，完善内控制度罗桂语 桂林医学院财务处摘要：当前，随着高校的不断发发展壮大，各项收入支出也随之增大，加强高校的内控体系建设，完善内控制度，对高校持续健康的发展有着极其重要的意义，尤其是在高校发展不断深入的今天，高校的经济活动涉及的内容越来越广泛，越来越复杂，导致高风险的财务行为时有发生，结合目前国家的相关规定，高校理应根据自身的实际情况，加强内控体系建设，进一步完善内控制度，规范收支管理，本文就此展开论述。

关键词：完善内控制度；高校；规范管理；对策中图分类号：G647 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)007-0058-02一、引言内控建设是完善大学治理结构的核心内容，是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。

制度、资金和人才是影响高校内涵发展的重要因素，其中制度尤为重要。

而内控建设就是要从制度层面上去理顺和规范人、财、物、权等之间的权力运用与制衡关系，明确职责分工，优化岗位职责，切实有效地防范经济业务领域中的潜在风险。

高校各单位要充分认识到内控建设对完善制度、规范管理、制衡权力、明确职责的重要意义，切实发挥内控建设引领下推动实现学校发展的积极作用。

二、目前高校内控制度存在的问题结合国家内部控制政策的沿革，围绕《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》和《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等文件精神和操作规范，重点就国家开展内控建设的背景、意义、原则、内容与方法等进行解读。

在全面依法治国的大背景下，进一步加强内部控制不仅是贯彻落实中央依法治国的重要举措和预防腐败的重要手段，也是严格执行新《预算法》的必然要求和提高工作效率与服务质量的有力工具，是一种自律机制。

我们要正确认识到开展内控建设不是另起炉灶，而是通过穿针引线，使各项工作开展规矩化、程序化、系统化。

按照《行政事业单位内部控制规范》实行“分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗、强化内控”，控制不是目的，不是以牺牲效率为前提，而是为了不断提升管理水平和服务效率。

企业内部控制制度的建立与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业内部控制制度的建立与完善随着企业规模的扩大和经营环境的不断变化，企业面临的风险越来越多，管理难度也越来越大。

为了有效应对企业内部和外部的各种风险，自然需要建立健全的内部控制制度。

内部控制制度是指为了保障企业财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性而设计的各种方法和措施，以及相应的管理层面和员工的行为规范。

内部控制制度的建立与完善，对于企业来说具有重要的意义。

健全的内部控制制度可以帮助企业减少各种风险，确保经营活动的合规和稳定。

内部控制制度能够规范企业各项经营活动，提高工作效率和管理水平。

完善的内部控制制度还可以提升企业的信誉和形象，为企业的可持续发展奠定良好的基础。

在建立和完善内部控制制度时，企业需要关注以下几个方面。

一是明确内部控制的目标和范围。

企业的内部控制目标主要包括财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性。

而内部控制的范围则包括财务管理、运营管理、风险管理等方面。

企业需要根据自身的业务特点和规模大小，明确内部控制的目标和范围，为后续的内部控制制度建设奠定基础。

二是合理设计内部控制制度的组织结构和流程。

建立健全的内部控制制度需要合理设计组织结构和流程，确保各项控制措施得以有效执行。

企业应当建立内部控制管理委员会或设立专门的内控部门，由专业人士负责内部控制制度的设计、执行和监督，并建立健全的内部控制操作流程，明确各项控制措施的责任人和执行步骤。

三是建立完善的内部控制制度框架。

企业内部控制制度框架是指将内部控制的各项措施和流程整合到一个完整的体系中，确保各项控制措施相互协调、相互衔接，达到整体有效的管理效果。

企业可以借鉴国际上通用的内部控制制度框架，如COSO（控制实体制度－综合制度）框架等，结合自身实际情况，建立完善的内部控制制度框架。

四是建立健全的内部控制制度标准和评价体系。

建立健全的内部控制体系增强企业管理的风险控制能力企业管理中的风险控制能力对于企业的发展和长久生存至关重要。

为了增强企业管理的风险控制能力，建立健全的内部控制体系是必不可少的措施。

本文将探讨如何建立和完善内部控制体系，以实现企业管理风险的有效控制。

一、内部控制体系的概念及作用内部控制体系是指企业为实现经营目标，通过人、财、物等资源的科学合理配置，建立的管理制度和规范，以保证企业运营活动的效率和风险的控制。

内部控制体系在企业管理中具有以下作用：1. 提高管理效率：通过规范的制度和流程，能够提高企业管理的效率，优化资源配置。

2. 防范风险：通过内部控制的建立，可以及时发现和防范各类风险，减少风险对企业发展的不利影响。

3. 保障财务信息准确性：内部控制体系可以确保财务信息的真实、完整和准确，提高财务报告的可靠性。

4. 促进企业的可持续发展：健全的内部控制体系可以提高企业的竞争力，增强企业的可持续发展能力。

二、建立内部控制体系的原则和步骤建立健全的内部控制体系需要遵循以下原则和步骤：1. 合理明确的责任划分：明确各级管理人员的责任和职权，并建立相应的制度和流程，保证责任的执行和衔接。

2. 规范的流程与制度：建立规范的工作流程和制度，保证企业各项工作的合规性和规范性。

3. 完善的内部监督机制：建立内部审计制度和风险管理机制，监督和评估内部控制的有效性，及时发现和解决问题。

4. 有效的信息沟通与沟通：建立畅通的信息沟通渠道，保证信息的及时、准确传递，加强内部沟通和合作。

三、内部控制体系的主要内容内部控制体系的主要内容包括以下几个方面：1. 企业文化建设：建立良好的企业文化，培养员工的道德观念和职业操守，增强员工的风险意识。

2. 人员管理与培训：建立健全的人事管理制度，选拔合适的人才并进行培训，提高员工的管理水平和风险识别能力。

3. 资源的合理配置和使用：确保企业资源的科学合理配置和有效使用，防止资源浪费和滥用。

财政金融（作者单位：黑龙江省绥阳林业局）会计内部监督与内部控制探讨◎马玉良我国社会经济的转型发展导致企业内部的经济管理活动越来越复杂，各种会计制度与政策法规的变动，导致企业内部的监督与控制机制不完善。

还要正视企业内部监督与内部控制的问题，建立完善的监督管理体系。

一、加强内部监督与内部控制主要意义1.内部监督。

内部监督是对企业会计人员与企业所有人员进行的监督，目标是按照企业管理制度，财务法规，以及经济活动规律考察企业人员的工作行为。

内部监督着眼于财经纪律与财务廉政，更多的体现为行政监督方式，是防止出现内部运行违规操作，以及因账目管理不足，财务报告不准确，原始凭证失真给企业带来的损失，达到全面进行财务监管的效果。

2.内部控制。

内部控制是在一系列收集企业数据信息的工作基础上，通过具体的资产与数据分析，达到防止会计工作失误，或者出现其它违法行为的管理方式。

其主要工作目标在于根据企业的会计数据信息，设置内部控制目标，运用科学的控制方法，达到进行内部组织制度考核与风险防范目标。

内部控制主要包括企业内部环境控制，风险评估与内部控制系统监控等工作，其目的在于防止各种经营行为不当给企业造成的风险。

3.两者关系。

企业会计内部监督与内部控制是相辅相成的关系，内部监督要依靠内控工作制度来实现，内部控制制度的设置与优化是促进内部监督顺利开展的重要保障。

只有两者兼顾才能在合理的内部监控手段下达到进行内部控制的目标。

首先，内部监督以内部控制制度为基本的依据，内部监督主要是对企业所有人员的监督，强调避免企业经营管理人员因违法违规操作给企业造成的损失。

内部监督要求会计人员有丰富的会计业务知识，能够担负保证企业财产安全的责任。

其次，内部控制更强调建立相互制约的管理体系，以内部审计工作为主的内部控制注重对会计人员的审计。

内部控制的手段更多样，风险评估、信息沟通、座谈等均是内部控制的方式。

内部监督的手段主要为查证、抽样，是对内部控制的再控制。

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