2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案

2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案（一）一、单项选择题1.某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的（）执业原则。

A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则【正确答案】A【答案解析】税务师同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税服务对象向其寻求涉税服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。

【点评】税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。

对于每项原则简单了解内涵，应对选择题即可。

2.税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有（）。

A.由税务机关责令改正B.情节轻微的，可以处以1500元的罚款C.情节严重的，可以处以5000元的罚款D.情节严重的，可以处以10000元的罚款【正确答案】D【答案解析】扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。

【点评】纳税人、扣缴义务人的法律责任，属于大纲要求掌握的内容，可通过选择题、简答题考核，以记忆为主，可按照处罚金额和责任人进行总结。

3.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以使用的方法是（）。

A.观察活动或程序B.咨询税务机关C.重新执行程序D.分析程序【正确答案】B【答案解析】证人可以采取以下方法，获取涉税鉴证业务证据：审阅书面材料；检查和盘点（监盘）实物；询问或函证事项；观察活动或程序；重新执行程序；分析程序；其他方法。

4.下列关于代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点，表述不正确的是（）。

A.针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等B.有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请【正确答案】C【答案解析】对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。

2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案（卷六）一、单项选择题1.下列不属于税务师的服务范围的是()。

A.代办减免税申报B.企业所得税汇算清缴申报的鉴证C.企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证D.代为制作车间成本计算表『正确答案』D『答案解析』根据规定，税务师开展非鉴证服务是指税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

税务师承办的涉税鉴证业务包括：(1)企业所得税汇算清缴申报的鉴证;(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;(3)土地增值税清算的鉴证;(4)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

『点评』本题考核税务师的服务范围，包括涉税鉴证业务和非鉴证服务。

可能在选择题中出现，建议对相关知识加以记忆，另外涉税鉴证业务实施—获取证据方法，在历年考题中涉及过，大家需要关注一下。

在实施涉税鉴证业务时，委托人或被鉴证人，应当如实向鉴证人提供有关鉴证材料。

鉴证人应当取得支持鉴证结果所需的事实根据和法律依据。

(1)证据取得途径鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：①委托人配合提供的鉴证材料;②被鉴证人协助提供的鉴证材料;③鉴证人独立取得的鉴证材料。

(2)获取证据方法鉴证人可以采取下列方法,获取涉税鉴证业务证据：①审阅书面材料;②检查和盘点(监盘)实物;③询问或函证事项;④观察活动或程序;⑤重新执行程序;⑥分析程序;⑦其他方法。

(3)证据的有效性鉴证人应当本着审慎态度，对不同来源的鉴证材料进行综合判断，确认支持鉴证结果的有效证据。

①证据资格②证明能力2.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的B.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税C.纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人『正确答案』B『答案解析』选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额;选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续;选项D，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。

2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案一、单项选择题1、按照规定，利害关系人申请异议登记，登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起()内不起诉，异议登记失效。

A、7日B、10日C、15日D、30日2、甲听说乙有一个水泵欲出售，便向乙求购。

二人于6月1日达成买卖合同，二人约定在6月10日“一手交钱一手交货”，但在6月10日甲付款时，乙未能交付水泵，并于6月11日找到甲称仍需要使用水泵，希望借用一周，甲表示同意。

6月18日，乙将水泵交付给甲。

按照物权法规定，甲取得水泵所有权的时间为()。

A、6月1日B、6月10日C、6月11日D、6月18日3、下列有关按份共有和共同共有的说法错误的是()。

A、按份共有人处分共有财产的份额时，其他共有人有优先购买权B、按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权C、在共同关系存续期间，共同共有人有权要求对共有物进行分割D、共同关系消灭，共同共有消灭4、根据《物权法》，下列关于建筑物区分所有权的说法中，错误的是()。

A、业主对建筑物专有部分以外的共有部分，可以放弃权利不履行义务B、业主大会作出的决定侵害业主合法权益的，受侵害的业主可以请求人民法院予以撤销C、建筑物及其附属设施的维修资金，属于业主共有D、占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于业主共有5、基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的()。

A、原始取得B、先占取得C、善意取得D、继受取得6、甲建造房屋，由乙继承，乙出卖给丙，后丙将该房屋设定抵押给丁。

关于物权变动，下列说法不正确的是()。

A、甲建造房屋需要登记才取得房屋的所有权B、乙继承甲的房屋无需登记即可取得物权C、乙出卖房屋给丙之前，须进行登记D、丙把房屋抵押给丁，抵押权需进行登记才生效7、下列有关孳息的说法中，表述正确的是()。

A、租金属于法定孳息B、母牛腹中的小牛是天然孳息C、孳息归原物所有人所有D、转让原物时，孳息收取权不随之转移8、物是民事法律关系最普遍的客体，对此，关于物的分类，下列说法错误的是()。

税务师之涉税服务实务练习试题附带答案单选题（共20题）1. （2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】 C2. 某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。

本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B3. 甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。

A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】 D4. 关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】 B5. 下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。

A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 D6. （2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的。

）1.下列关于税务师事务所的表述中，正确的是：A.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务代理业务的机构B.税务师事务所是指依法取得税务师资格，取得工商营业执照的机构C.税务师事务所是指依法取得税务师资格，由税务师组成的机构D.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务咨询和鉴证业务的机构答案：A2.以下属于税务师业务的是：A.纳税评估B.税务咨询C.税收筹划D.审计答案：B3.以下关于税务师的表述中，错误的是：A.税务师是取得税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人士B.税务师可以代理纳税申报、税收筹划等业务C.税务师应当遵守税收法律法规和职业道德规范D.税务师不需要具备相应的学历和工作经验答案：D4.以下属于税务师代理的税收筹划业务的是：A.企业设立、并购、重组等方面的税收筹划B.个人所得税的税收筹划C.增值税的税收筹划D.企业所得税的税收筹划答案：A5.以下属于税务师代理的纳税申报业务的是：A.企业所得税的纳税申报B.个人所得税的纳税申报C.增值税的纳税申报D.土地增值税的纳税申报答案：A6.以下属于税务师代理的税收核算业务的是：A.企业所得税的税收核算B.个人所得税的税收核算C.增值税的税收核算D.企业所得税和增值税的税收核算答案：A7.以下属于税务师代理的税务咨询业务的是：A.税收法律法规咨询B.税收筹划咨询C.纳税申报咨询D.税收核算咨询答案：A8.以下属于税务师代理的税务鉴证业务的是：A.企业所得税的税务鉴证B.个人所得税的税务鉴证C.增值税的税务鉴证D.企业所得税和增值税的税务鉴证答案：A9.以下属于税务师代理的税务风险评估业务的是：A.企业所得税的税务风险评估B.个人所得税的税务风险评估C.增值税的税务风险评估D.企业所得税和增值税的税务风险评估答案：D10.以下属于税务师代理的税务争议解决业务的是：A.企业所得税的税务争议解决B.个人所得税的税务争议解决C.增值税的税务争议解决D.企业所得税和增值税的税务争议解决答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。

税务师《涉税服务实务》练习及答案(6)2018税务师《涉税服务实务》练习及答案(6)一、单项选择题1、下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年：A：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

2、某注册税务师2011年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费14000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的14000元直接作为错账调整金额。

已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊()元。

A.4200B.5345.45C.6533.33D.4900：A：原材料部分用于生产，当期未全部完工，完工产品也只是部分售出，所以影响原材料、在产品、库存商品和已售产品的成本。

分摊率=14000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=1%本期销售产品应分摊的数额=本期销售产品成本×分摊率=420000×1%=4200(元)3、下列业务需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是()。

2018年税务师涉税服务实务真题及答案1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车B.首饰店销售金银首饰C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.礼品店销售高档手表【参考答案】D【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。

2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。

出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。

A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【参考答案】C【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费—简易计税B.应交税费—已交税金C.应交税费—应交增值税D.应交税费—预缴增值税【参考答案】A【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。

A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【参考答案】B【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。

A.核定其应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【参考答案】B【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

涉税服务相关法律一、单选题1．根据《刑事诉讼法》规定，下列关于证据属性及使用规则的说法中，正确的是（）。

A．以数字化形式记载的证人证言，属于电子数据证据B．微信视频、微信文字及图片资料，都不能作为证据使用C．证明被告人自首的证据材料，没有加盖接受被告人投案的单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案根据使用D．鉴定意见可以当庭宣读，鉴定人一般不出庭【答案】C【解析】（1）选项A：以数字化形式记载的证人证言、被害人陈述以及犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解等证据，不属于电子数据。

（2）选项B：电子数据，是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息；据此，选项B所列证据属于电子数据，是证据的法定种类之一，对于该类证据，除法律规定不得作为定案根据的情形外，可以依法作为证据使用。

（3）选项C：证明被告人自首、坦白、立功的证据材料，没有加盖接受被告人投案、坦白、检举揭发等单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案的根据。

（4）选项D：当事人对鉴定意见有异议或者人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证。

经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见不得作为认定事实的根据；支付鉴定费用的当事人可以要求返还鉴定费用。

【知识点】证据的种类，证据的收集与判断，非法证据及排除（P420、P422、P423）2．甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。

该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。

某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订1份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。

根据《民法总则》规定，该合同的效力应为（）。

A．无效B．可撒销C．效力特定D．有效【答案】D【解析】合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。

【知识点】合伙事务的执行（P220）3．下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。

税务师《涉税实务》考点题及答案(6)2018税务师《涉税实务》考点题及答案(6)1.下列各项中，属于税收管理权的是()。

A.税法审议权B.税法的表决权C.税法的公布权D.税目的增减与税率的调整权2.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

A.车辆购置税B.增值税C.消费税D.城镇土地使用税3.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.30日B.45日C.60日D.90日4.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起()内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的应自变化之日起()内向主管税务机关书面报告。

A.15日，15日B.15日，30日C.30日，15日D.30日，30日5.税务登记内容发生变化，按规定纳税人无须在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起()内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.30日B.45日C.60日D.90日6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起()内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A.15日B.30日C.45日D.60日7.纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。

A.15日B.30日C.45日D.60日8.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.30天B.60天C.90天D.180天9.从事生产、经营的纳税人应自其领取()之日起()内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

A.工商营业执照15日B.税务登记证件15日C.工商营业执照30日D.税务登记证件30日10.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

税务师《涉税服务实务》练习及答案(4)2018税务师《涉税服务实务》练习及答案(4)单项选择题1.以下对于注册税务师理解不正确的是()。

A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任：C：注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。

注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。

注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。

注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。

5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。

对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是()。

A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D.税务师事务所会被处以8万元的罚款：B：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

该项业务企业少纳增值税=100×(1+10%)×17%-17=1.70(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。

3.代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。

2017年贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是__。

A．曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B．吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C．某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D．某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼2、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。

A．限制人身自由B．责令停产停业C．吊销许可证和执照D．较大数额的罚款3、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。

该矿当月应纳资源税为__元。

A．22400B．33600C．56000D．700004、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。

A．资产负债表、损益表、现金流量表B．资产负债表、应税所得表、损益表C．资产负债表、留存利润表、现金流量表D．资产负债表、应税所得税、留存利润表5、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。

A．应计入本企业应税所得额B．不计入本企业应税所得额C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额6、本月应纳的增值税为__元。

2018年税务师考试《涉税服务实务》练习题(2)-税务师考试为您整理了“2018年税务师考试《涉税服务实务》练习题”，更多税务师考试复习指导，请关注税务师考试，或搜索“税考资格”微信。

点击查看：2018年税务师考试《涉税服务实务》练习题汇总一、单项选择题1.关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

(2012年)A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金【答案】A【解析】选项B：纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;选项C：纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，应加算银行同期存款利息，而不是贷款利息;选项D：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

(2011年)A.被执行人拥有的唯一一辆机动车B.被执行人自有的金银首饰C.被执行人新购入的价值4000元家具D.被执行人名下的别墅【答案】C【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

3.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

(2009年)A.1B.2C.3D.4【答案】C【解析】《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

税务师《涉税实务》考点相应题及答案(一) 2018税务师《涉税实务》考点相应题及答案(一)一、单项选择题1.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

A.营业税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加B土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税B根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

2.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。

A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税C电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

3.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有A城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

4.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。

对该项投资，正确的税务处理是()。

税务师《涉税实务》考点题及答案(7)2018税务师《涉税实务》考点题及答案(7)1、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是()。

A.单位单独提供林木管护劳务B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业C.典当业销售死当物品D.单位聘用的员工为本单位修理机器：C：选项A，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围;选项B，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税;选项D，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理、修配劳务，不属于增值税的征税范围。

2、某超市(一般纳税人)2011年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为()元。

A.116239.32B.133076.92C.133282.91D.143528.30：C：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。

应纳增值税=(80000+30000)÷(1+17%)×17%+(580000+110000)×17%=133282.91(元)3、某旧机动车交易公司(一般纳税人)2011年9月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。

2011年9月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。

A.9.42B.4.71C.8.58D.4.62：B：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

应纳增值税税额=(240+5)÷(1+4%)×4%÷2=4.71(万元)4、某金店为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。