财务管理制度
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财务管理制度
一、总则
为推进公司规范化运行，倡导一切以业务开展为主的指导思想，合理控制费用支出，结合《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计档案管理办法》等特对公司内部财务管理制度进行捋顺，制定本制度。
二、借款制度及流程
1、因公务借款时经办人填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
2、审批流程：部门主管审核签字—财务部主管复核—总经理审批。
3、财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务出纳处办理领款手续。
借款单作为会计凭证附件入账留存。
附件：借款单
三、日常费用报销制度及流程
1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费等。
2、费用报销规定：
1）差旅费（车票、机票）实报实销，乘坐飞机、火车一等舱的需事前审批。
2）原则上外出办理业务不允许打车，特殊紧急事务的，行政部门备案。
3）报销业务招待费时须注明宴请事由、客户、用餐人数。
4）各项费用支出时，经办人必须取得相应的合法、正规票据（一般有税务局监制、财政局监制印章）,发票内容填写完整、大小写金额一致，不得涂改并加盖发票专用章；各项费用支出一周内办理报销审批手续。
5）如报销金额小于发票金额的，经办人在发票背面注明实报金额并签字确认。
3、填写报销单应注意: 报销人按报销单列明项目根据费用性质逐行填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；在报销单摘要处简述费用事由；不允许隔行，空白行打斜杠；附件张数多的于粘单上黏贴整齐，经办人签字（特殊情况另行说明）。
4、审批流程：部门主管审核—主管会计复核—财务部主管复核—总经理审批。
5、财务付款：凭审批后的报销单到财务出纳处办理领款手续，有借款的先冲减借款，报销1000元以上需现金的提前通知财务备款，有借款的出纳对报销人开具收款收据，标明退回票据、现金金额，出纳、报销人签字各执一份，原借款单入账不再退回报销人，收据随报销单入账。
附件：费用报销单
四、业务付款制度及流程
1、除费用报销外对公司外部支付款项时，原则上不使用现金通过转账支票、电汇等方式付款，付款审批使用“付款申请单”。
2、经办人逐项填写“付款申请单”，收款方名称、开户行、账号必须填写完整并核对无误，其他项目填写完整。
3、审批流程：部门主管审核—主管会计复核—财务部主管复核—总经理审批。
会计复核时需核对相关合同及付款明细。
4、财务付款：凭审批后的付款申请单到财务出纳处办理付款手续。
5、发票收回：原则上付款时经办人需附发票，发票后置经办人申请付款当时不能提供的，月底前收回交财务，并在票据背面标注是否付款并签字。
附件：付款申请单、对应发票
五、对外开票制度及流程
1、需公司开具发票的，应在合同中注明相关条款或提前通知合同管理人员备案。
2、需开具发票时，填写“发票开具申请表”，标明开发票性质（增值税普通发票或专用发票）、接收发票单位名称、税号、地址电话、开户行及账号，列明本次开具金额、应交税金，经办人签字至财务开具发票。
附件：发票开具申请表
六、财务内部工作及流程
1、主要岗位职责
1）出纳：认真履行财务收支审批手续和费用报销制度，办理收付款业务，登记现金、银行日记账，及时打印银行流水、保管银行票证、U盾。
2）主管会计：严格执行审批手续，编制记账凭证，登记明细账及业务台账，编制财务报表、对账，保管档案。
3）部门主管：组织部门完成日常业务处理，协调与职能部门业务处理流程，搞好与外部关联单位的关系。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2、出纳建立现金、银行流水账并逐笔序时登记；主管会计建立现金、银行日记账、往来、费用等明细账，并逐笔序时登记。
3、票据传递流程：会计编制记账凭证—出纳收付款项并加盖收付讫印章—出纳登记日记账—会计登记明细账保管—月末装订。
4、报表
出纳编制资金日报，每日登记当日资金收付于次日9:00前报送，报送对象：总经理、财务经理、主管会计。
主管会计月末8日内编制内部财务报表（资产负债表、利润表、费用明细表、往来余额表、应收管理费明细表），报送对象：总经理、财务经理及相关部门。
财务经理10日内编制税务报表，报送对象：税务局（国税、地税）
5、资金盘点
出纳、主管会计对票据日清日结，每日下班前盘点现金库存、银行存款账户余额，保证账实相符。
月末财务经理核查现金库存、银行存款账户余额。
盘点完毕填写资金盘查报告，签字主管会计留存。
6、印章、票据管理
1）财务部负责管理财务专用章、发票专用章、支票、发票、收据。
2）出纳负责保管发票专用章、现金支票、转账支票，建立支票、印章使用登记薄，3）主管会计保管财务专用章、发票、空白收据、收据存档，建立发票、印章使用登记薄、收据使用台账。
财务内部使用印章时登记台账，外部门使用时执行审批程序，审批后登记台账方可办理相关事务。
（七）信用卡管理
为方便公司业务开展，以指定人员名义开立备用金卡，公司备案，大额取现由办公室协同办理，保证资金安全，每月打印收付流水对账、存档，同时电子版存档。
人员变更需将相关备用金卡变更处理完毕，所有业务流水有电子存档。
（八）U盾管理
出纳保管、使用U盾，不定期变更U盾密码，收付款项后打印电子单据制作原始凭证传主管会计。
七、财务人员交接：
（一）财务人员调动工作或因故离职的，必须与接替人员办理交接手续，未办理交接手续不得离职，不得中断会计工作。
（二）移交交接内容：包括移交人经办的会计凭证、账目、报表、各类台账、款项、印章、票据、实物及未了事项等。
对应的电子版资料也在交接范围内。
（三）监交：移交交接必须监交，一般会计人员交接，财务部门负责人监交；财务经理交接，由上级主管领导监交。
（四）被撤销或合并的单位的财务人员，必须会同有关人员编制债权、债务移交清单，办理交接手续。
八、财务档案管理
1、会计档案范围：
1）会计凭证，包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。
2）会计账薄，包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。
3）财务报告，包括《会计制度》规定的月、季、年度会计报表，主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，报表附注及财务情况说明书，审计报告。
4）其它会计核算资料。
凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料、业务往来对账单等。
5）税务资料，包括税务报表、增值税发票抵扣联及税务批复文件等。
2、会计档案整理
会计凭证、日常报表、对账资料按月装订，要求薄厚一致、装订整齐，封面内容包括单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
3、保管年限
会计凭证、账薄保管15年，现金、银行日记账保管25年；会计报表保管10年，年度决算表永久保存。
其他资料保管5年。
4、借阅及销毁
1）执行档案借阅登记制度，财务档案不得外借。
2）销毁时建立档案销毁清册，行政部门、财务部门协同销毁。
