机关事业单位财务管理制度汇编
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行政事业单位财务制度汇编一、一般财务管理制度1. 财务管理原则(1)依法依规。
行政事业单位财务管理应遵循相关法律法规,严格依法操作。
(2)严格控制。
控制各项财务支出,确保资金使用合理。
(3)公开透明。
财务管理应公开透明,接受社会监督。
(4)科学管理。
建立科学的财务管理制度,提高财务管理效率。
(5)节约用途。
保障绩效目标的实现,节约浪费。
2. 财务管理组织(1)设立财务管理部门,负责行政事业单位的财务管理工作。
(2)设立财务管理委员会,由领导班子成员和财务管理人员组成,负责决策和监督财务管理工作。
3. 财务管理制度(1)收支管理。
建立完善的收支管理制度,保障资金安全。
(2)报销管理。
对单位内部报销进行规范管理,制定详细的报销流程。
(3)资产管理。
建立资产管理制度,对单位资产进行统一管理,确保资产安全。
(4)审计监督。
定期进行内部审计和外部审计,加强财务监督。
二、资金管理制度1. 资金收入(1)资金来源。
资金来源包括财政拨款、自筹资金等,应合法合规。
(2)资金保管。
负责单位的资金保管,确保资金安全。
2. 资金支出(1)支出管理。
资金支出应合理合法,确保支出符合相关规定。
(2)支出报备。
对单位重大支出进行报备,经批准后执行。
3. 资金使用(1)资金分配。
根据预算安排,合理分配和使用资金。
(2)资金监督。
对资金使用情况进行监督,及时发现和解决问题。
三、预算管理制度1. 预算编制(1)预算编制原则。
预算编制应遵循公平公正原则,确保经费合理分配。
(2)预算编制程序。
按照规定程序编制年度预算,报经批准后执行。
2. 预算执行(1)预算执行原则。
预算执行应遵循预算法规定,确保不超支。
(2)预算调整。
如果需要调整预算,应经过程序合法调整。
3. 预算管理(1)预算监督。
加强预算执行过程中的监督,防止超支。
(2)预算评估。
对预算执行情况进行评估,发现问题及时处理。
四、会计制度1. 会计核算(1)会计政策。
按照国家会计准则进行会计核算。
最新行政事业单位财务制度汇编第一章总则第一条为规范行政事业单位财务管理,保障资金安全,提高财务运作效率,制定本制度。
第二条行政事业单位财务管理应依法合规,实行预算管理与资金管理相结合,以提高资金使用效率。
第三条行政事业单位财务管理应加强内部控制,加强预算执行管理,规范资金使用流程,保障资金安全。
第四条行政事业单位财务管理应强化财务监督,建立健全财务报告制度,及时向有关部门报告财务情况。
第五条行政事业单位财务管理应注重风险管理,建立风险防范机制,避免财务风险发生。
第六条行政事业单位财务管理应不断创新,提高财务管理水平,适应经济发展需求。
第七条本制度适用于所有行政事业单位及其直属单位的财务管理工作。
第二章预算管理第一条行政事业单位应按照国家法律法规和有关规定编制预算,确保预算的合理性和稳定性。
第二条行政事业单位预算应分为财政拨款预算和自筹资金预算,财政拨款预算应按照上级财政部门规定的程序编制。
第三条行政事业单位应根据预算编制指南,合理分配预算内各项支出,不得超支。
第四条行政事业单位应提倡节约用水用电用气等资源,实行预算内节约支出。
第五条行政事业单位应确保预算资金使用的合理性,禁止挪用预算资金用于其他用途。
第六条行政事业单位应对财政拨款和自筹资金的使用情况进行报告和审计,确保资金使用合法合规。
第七条行政事业单位应建立全员参与的预算管理制度,加强财务管理工作力度,提高经费使用效率。
第三章资金管理第一条行政事业单位应根据预算编制指南规定的程序,合理分配资金使用目的,实行资金管理。
第二条行政事业单位应加强资金监管,健全资金使用流程,设立专门负责资金管理的部门。
第三条行政事业单位应健全财务管理信息系统,实现资金的全程监管和控制,确保资金安全。
第四条行政事业单位应建立预算控制制度,对各项支出进行监督和控制,杜绝超支现象的发生。
第五条行政事业单位应制定财务管理规范,加强对资金使用情况的监督,确保资金使用合法合规。
事业单位财务管理制度规定范文一、总则1.1 目的和原则本制度旨在规范事业单位的财务管理行为,确保财务资源的合理运用和财务活动的规范进行。
财务管理应遵循公开、公平、公正、公共利益原则,注重效益和风险的统一。
1.2 适用范围本制度适用于全体事业单位及其下属机构的财务管理活动。
二、财务组织和职责2.1 财务组织架构2.1.1 设立财务部门,由负责财务的主管领导,下设会计、出纳等职务,明确职责和权限。
2.1.2 设立财务委员会,负责决策、监督和评估财务工作,主要由高层管理人员组成。
2.2 财务职责分工2.2.1 财务部门负责编制和执行财务预算,制定财务政策和制度,并做好财务报告、会计凭证的管理工作。
2.2.2 会计部门负责编制和执行会计制度,开展会计核算和记账工作,确保财务信息的真实性和可靠性。
2.2.3 出纳部门负责资金的收付管理,做好现金管理、银行存款和支付等工作。
三、财务预算3.1 编制程序财务预算编制需遵循以下程序:3.1.1 制定年度预算指标3.1.2 制定预算计划3.1.3 审议、批准预算计划3.1.4 公布预算计划3.1.5 执行和监督预算计划3.2 预算稳定性与灵活性预算计划应综合考虑事业单位的经济、技术等因素,保持稳定性和灵活性,并提出合理的预算调整机制。
3.3 预算绩效评估预算执行结束后,应进行绩效评估,对预算实施进行监督和总结,为下一年度预算提供参考和借鉴。
四、会计核算4.1 基本原则会计核算应遵循以下基本原则:4.1.1 业务实际凭证原则会计核算应以真实、准确的业务实际凭证为基础,确保会计信息的真实性。
4.1.2 会计确认原则会计核算应按照经济事项发生的时间和实质进行确认和计量。
4.1.3 会计持续性假设原则会计核算应按照持续经营的原则进行,确保财务信息具有连贯性和一致性。
4.2 会计核算程序4.2.1 财务会计核算财务会计核算应按照会计法规定的方法进行,编制财务报表和财务分析报告。
事业单位财务管理制度范文第一章总则第一条为规范事业单位的财务管理行为,确保财务活动的合法、规范和有效进行,根据国家有关法律法规、政策和制度规定,制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有的财务管理活动。
第三条法律、法规、政策和制度规定的除外的事务,本制度不予规定,但可以根据需要制定特别规定。
第二章主要职责第四条本单位的财务管理职责由财务部门负责。
“三管齐下”:即行政、财务和审计三个职能相结合,相互配合,共同组成一个有机体系,以完成财务管理工作。
第五条财务部门的主要职责包括:(一)制定财务管理制度和标准,指导和监督本单位的各项财务管理活动;(二)编制和执行年度财务预算,监督预算执行情况;(三)组织编制本单位的财务会计制度,监督会计工作的实施;(四)组织实施本单位的财务审计工作;(五)组织编制本单位的财务报表,进行财务分析和经济评价;(六)组织开展本单位的资金管理工作,提高资金使用效益;(七)组织开展本单位的成本管理工作,提高经济效益;(八)组织开展本单位的内部控制工作,防范和控制风险;(九)完成上级机关和有关部门交办的其他财务管理任务。
第三章财务预算管理第六条财务预算是事业单位的经济决策和经济管理的重要工具,是事业单位财务管理的核心内容。
第七条财务预算管理包括年度财务预算和月度财务预算。
(一)年度财务预算1. 年度财务预算是指预定一年内的财务收支目标和资金使用计划。
各部门要根据年度财务预算编制年度工作目标和业务计划,确保年度工作目标的实现和各项业务计划的顺利进行。
2. 年度财务预算的编制要按照国家有关财务管理制度和要求进行,各部门要详细列出财务收入和财务支出的项目和数额,确保预算的科学性和合理性。
3. 年度财务预算的执行情况要定期进行检查和评估,及时发现和解决问题。
(二)月度财务预算1. 月度财务预算是指在年度财务预算的基础上,按月预定财务收支目标和资金使用计划。
各部门要根据月度财务预算编制月度工作目标和业务计划,确保月度工作目标的实现和各项业务计划的顺利进行。
最新事业单位财务管理制度汇编一、引言财务管理对于事业单位的运转和发展起着至关重要的作用。
为了规范事业单位的财务管理,保障资源的合理分配和使用,促进事业单位的可持续发展,制定了一系列的财务管理制度。
本文将对最新的事业单位财务管理制度进行汇编,包括会计核算制度、财务管理制度、资金管理制度、项目管理制度等。
二、会计核算制度1.会计准则事业单位按照国家会计准则进行会计核算,确保会计信息的质量和透明度。
2.会计核算程序明确事业单位的会计核算流程,包括日常的记账、财务报表的编制和审计程序。
3.会计凭证管理规定会计凭证的种类和格式,以及凭证的填制和保管流程。
4.财务报表编制详细描述财务报表编制的要求和流程,确保财务信息的准确性和及时性。
三、财务管理制度1.预算管理制度规定事业单位的预算编制和执行流程,包括预算的申报、审批和调整程序。
2.资产管理制度明确事业单位的资产管理流程,包括资产的申购与使用、管理和处置的程序。
3.成本管理制度规定事业单位的成本核算和管理方法,确保成本的合理控制和利用。
4.费用管理制度详细描述费用的预算、核销和管理流程,包括费用的申请、审批和报销程序。
5.财务风险管理制度确立事业单位的财务风险识别和评估机制,以及管理和控制风险的方法。
6.财务人员管理制度明确财务人员的职责和权限,并规定培训和管理制度,确保财务人员的专业化与规范化。
四、资金管理制度1.资金申请和使用规定资金的申请和使用流程,包括预算外资金的申请和报备程序。
2.资金拨付和支付明确事业单位的资金拨付程序和支付方式,确保资金的安全和准确性。
3.资金监督和使用情况报告细化资金监督和使用情况报告的要求和流程,以便内外部监管部门及时了解资金使用情况。
五、项目管理制度1.项目立项和评审制度详细描述项目的立项和评审程序,包括项目申报、评审和批准流程。
2.项目预算和资金管理制度规定项目的预算编制和资金管理办法,以保证项目的经费使用合规和效益。
事业单位财务制度汇编第一章总则第一条为规范并监督事业单位财务管理,保障资金的安全、合规使用,提高财务使用效率,制定本制度。
第二条本制度适用于事业单位内部各部门的财务管理,确保各部门财务管理规范、高效。
第三条事业单位财务管理应坚持“廉、勤、俭、务”四字经济原则,切实维护事业单位的财务利益。
第四条事业单位应加强财务信息公开,提高财务透明度,接受社会监督。
第五条事业单位应加强内部审计,健全内部控制机制,防范财务风险。
第六条事业单位应制定财务管理制度,明确财务管理职责,建立健全财务管理制度。
第七条事业单位应加强财务纪律教育,营造遵纪守法的良好氛围。
第二章财务管理第八条事业单位应建立健全会计核算体系,确保会计核算准确、完整。
第九条事业单位应定期进行资产清查,确保资产无遗漏、无损失。
第十条事业单位应加强资金管理,做到合理使用、安全运作。
第十一条事业单位应加强成本管理,提高综合经济效益。
第十二条事业单位应建立健全财务预算管理制度,确保预算编制、执行和监督。
第十三条事业单位应制定资金使用管理制度,规范资金使用程序。
第十四条事业单位应制定财务报表编制和披露制度,确保财务报表真实、准确。
第十五条事业单位应建立风险管理机制,提高财务风险管理能力。
第十六条事业单位应定期进行财务自查,确保财务管理规范、高效。
第十七条事业单位应建立健全应急预案,应对突发财务事件。
第三章财务监督第十八条事业单位应加强对外部财务监督,接受财政、审计等机构的监督。
第十九条事业单位应加强内部财务监督,建立内部审计机构,实行内部审计。
第二十条事业单位应加强财务信息披露,接受社会监督。
第四章处罚与奖励第二十一条对违反本制度规定的事业单位财务管理人员,将按规定给予处罚。
第二十二条对表现良好的事业单位财务管理人员,将给予奖励。
第五章附则第二十三条本制度解释权属于事业单位财务管理部门。
第二十四条本制度自发布之日起生效。
以上为事业单位财务制度汇编,有关财务管理方面请按此规范执行。
行政事业单位财务管理制度汇编一、预算计划管理1.建立预算编制制度,明确预算编制责任,并制定详细的预算编制流程和时间安排。
2.基于单位的战略目标和发展计划,编制年度预算计划,并确保预算计划与单位的实际经营情况相匹配。
3.制定预算执行管理制度,明确预算执行责任,并建立预算执行控制和监督机制,确保预算按照计划执行。
4.定期对预算执行情况进行评估和分析,及时调整预算计划,确保预算的准确性和可行性。
二、资金管理1.建立资金管理制度,明确资金使用、监督和审计的程序,确保资金使用的规范性和合理性。
2.建立资金计划制度,合理安排资金的进出,确保单位日常经营的资金需求得到满足。
3.加强对资金的统一管理和监控,确保资金的流转过程中不发生浪费、挪用等问题。
4.建立资金预警机制,及时发现和解决资金紧张、闲置等问题,有效利用资金资源。
三、会计核算1.建立健全的会计制度和会计核算基础,明确会计核算的规范性和有效性。
2.完善会计凭证、会计档案等会计核算工作的基础,确保会计核算准确和完整。
3.建立会计报表制度,按照法定程序和时间要求报送各种财务报表,确保财务报表真实、准确和及时出具。
4.加强会计核算监督,建立会计核算的内部控制机制,确保会计核算的规范性和准确性。
四、资产管理1.建立资产登记制度,对所有资产进行登记,确保资产的真实性和准确性。
2.按照规定对资产进行固定资产清查、盘点和评估,确保资产的安全和保值增值。
3.建立资产处置制度,明确资产处置的程序和权限,确保资产的合理处置和利益最大化。
4.加强对资产的监管和维护,定期进行设备维修和保养,确保资产的正常使用。
五、经济责任制1.建立经济责任制,明确各级、各部门的经济责任和激励机制,激发单位全体人员的积极性和创造力。
2.设立绩效考核与激励制度,将经济责任制与个人绩效考核挂钩,确保单位整体经济效益的提升。
3.加强对经济责任制的管理和监督,建立经济责任制的内部控制和审计机制,及时发现和纠正问题。
机关财务管理制度范本第一章总则第一条为加强机关财务管理,规范机关财务运作,提高财务管理水平,根据《中华人民共和国预算法》等法律法规,制定本制度。
第二条本制度适用于各级机关的财务管理工作。
第三条机关财务管理应坚持阳光运作原则,确保财务管理的公开、公正、透明。
第四条机关财务管理应坚持依法、规范、科学、效益的原则。
第二章资金管理第五条机关财务管理应建立健全资金管理制度,确保资金的合理利用。
第六条机关收入包括财政拨款、政府购买服务资金、非税收入等,机关应按照相关法律法规的规定收取、使用和报告收入。
第七条机关支出包括基本支出、项目支出等,机关应按照预算法的规定进行支出管理。
第八条机关应建立资金管理制度,明确资金使用范围、使用方式和使用期限。
第九条机关应加强现金管理,建立现金管理制度,做好现金的收付存储、保管、使用和清算工作。
第三章会计核算第十条机关应建立健全会计核算制度,按照有关会计准则和政府会计制度进行会计核算。
第十一条机关应做好资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制工作。
第十二条机关应加强财政支出信息公开,确保财政支出的公开、公正、透明。
第十三条机关应建立健全会计档案管理制度,做好会计凭证、账簿、报表和其他会计档案的管理工作。
第四章内部控制第十四条机关应建立健全内部控制制度,加强机关财务风险管理。
第十五条机关应建立预算管理制度,确保预算的编制、执行和管理的合理性和规范性。
第十六条机关应建立财务审计制度,进行财务审计工作,查明财务管理情况。
第五章外部监督第十七条机关财务管理应接受上级机关、审计机关和社会监督的监督。
第十八条机关财务管理应严格遵守财务法规和财务纪律,接受法律法规、纪律和制度的约束。
第六章附则第十九条对于未尽事宜,机关财务管理可以参照有关法律法规和机关财务管理的有关制度执行。
第二十条本制度自发布之日起实施。
机关财务管理制度范本(2)第一章总则第一条为规范机关财务管理,确保机关财务活动的合法、准确、及时、完整,提高财务管理效能,根据国家相关法律法规和有关规定,制定本机关财务管理制度。
行政事业单位财务管理实用制度汇编篇一:行政事业单位财务管理制度事业单位财务管理制度第一章第一条为了进一步加强我单位财务管理,健全财务制度,杜绝违纪违法行为,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设的发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定,并结合我办实际制定本规定。
第二条财务管理,是单位管理的重要组成部分,是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度,完善内部监控制度,防止财产、资金流失、浪费或被挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括:预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。
第二章预算管理第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算,报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第五条行政事业单位取得的各项收入,要据实及时入账,不得隐瞒,更不得另设账户或私设“小金库”。
第六条行政事业单位编制的支出预算,应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的项目,不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准,逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想,并充分考虑财政的承受能力,本着实事求是:从严从紧、区别轻重缓急,急事优先的原则按序安排支出事项。
第七条行政事业单位应加强专项资金管理,专款专用,不得虚列项目辜出,不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金,不得进行二次分配。
事业单位财务管理制度范本一、引言本文旨在对事业单位财务管理制度进行系统性的分析和探讨,为事业单位的财务管理提供参考和借鉴。
以下将从目标、职责、流程等几个方面详细介绍事业单位财务管理制度的内容。
二、目标和职责1. 目标:事业单位财务管理的目标是确保财务资源的合理利用,保证财务收支的安全性和合法性。
具体目标包括财务的透明化、稳定性、规范性和高效性。
2. 职责:a) 预算管理:事业单位应定期编制财务预算,根据机构的发展需要和财务状况确定各项支出和收入的预算,并进行监督和执行。
b) 资金管理:事业单位应建立合理的资金管理制度,包括日常资金监控、资金调拨和存款管理等,确保资金的运作安全和效率。
c) 收支管理:事业单位应建立健全的收支管理制度,包括收入的核算、支出的审批和报销等,确保财务收支的合法性和规范性。
d) 账务管理:事业单位应建立完善的账务管理制度,包括财务会计、管理会计和成本会计等,并进行准确的账务记载和报表填报。
e) 财务监督:事业单位应设立财务监督机构,对财务活动进行监督和审核,及时发现和纠正经济责任事故和财务违规行为。
三、流程和步骤1. 预算管理流程:a) 预算编制:事业单位各部门按照预算指导方针和要求,编制年度预算,并进行预算解释和汇总。
b) 预算审核:负责预算审核的部门对各部门的预算进行审核,核实预算的合理性和可行性,并提出修改意见。
c) 预算执行:事业单位根据审核通过的预算,按照计划执行相关的支出和收入,并及时进行预算调整。
d) 预算监督:负责预算监督的机构对预算执行情况进行监督和检查,及时发现问题并提出建议。
2. 资金管理步骤:a) 资金监控:事业单位应建立资金监控系统,及时了解资金的流入和流出情况,并进行分析和预测。
b) 资金调拨:在资金监控的基础上,按照预算和经营需要,进行资金的调拨和分配,确保资金的合理利用。
c) 存款管理:事业单位应建立存款管理制度,包括开立账户、管理存款和利息计息等,保证存款的安全性和效益性。
机关事业单位财务管理制度为了规范和加强会计财务工作,充分发挥会计工作在财务管理中的作用,根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定,结合我县单位实际情况和内部管理的需要,制定本制度。
一、会计管理体系(一)单位领导人职责:1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》,保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任,负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》,忠于职守,做出显著成绩的会计人员,财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
(二)会计主管职责:1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度,履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划,编制预算计划,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效使用资金。
3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析,准确为领导提供财务信息,做好领导参谋。
领导好财务会计工作,做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。
4、组织好财会人员的业务学习,提高财会人员业务水平,坚持四项基本原则,遵守职业道德,廉洁奉公,实事求是,努力提高工作效率和工作质量。
(三)会计部门与其它部门的关系:1、会计部门要经常与业务部门沟通,及时为业务部门提供核算信息,经常深入基层第一线,了解、掌握第一手资料,做好财务后勤保障工作,为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神,实行政府采购制度,把好维修项目、基建工程的审计关。
3、业务部门领用支票,必须在五日内结账。
收到的支票必须在一日内交财务室解交银行,促进资金回笼,保证资金运用安全。
4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。
(四)各单位采用收付实现制会计制度,采用借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室(可隶属办公室),根据本单位实行集中记账的具体情况,设置以下会计岗位:会计主管一名,出纳会计一名,下属事业单位各配报账员一名。
(一)会计主管的岗位责任制:1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度,严格遵守财经纪律和各项规章制度,严格执行各类收支项目和收支标准,加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。
2、负责编制财务计划,定期检查计划执行情况,做好财务分析,参与单位各项消耗定额的制定或修订,为规范和加强财务工作献计献策,当好参谋。
3、坚持按规定做到“收支两条线”,贯彻率达百分之百。
4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核,确保会计工作规范化。
编制凭证和记账,手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。
5、加强单位财产管理,配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理,确保单位资产安全完整。
发生溢缺,及时处理,保证单位财产账、账实相符(每年于六月)。
6、加强对票据的管理,对领取的各种票据,要定期与财政进行核对,对领用部门要定期核对和抽查,并接受财税部门的监督。
7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习,学习财会理论知识和新的会计法规、制度,不断提高会计人员业务素质。
8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理,并及时向单位领导或上级财会部门报告。
9、做好会计资料的整理、保管,按会计档案制度要求存档。
(二)出纳会计岗位责任制:1、严格按照财经纪律有关规定,准确处理好各项经济业务的款项收付。
2、认真审核原始凭证,坚决抵制白条及不合格凭证入账,认真编制记账凭证,及时登记现金日记账和银行日记账。
3、严格按照现金管理制度的规定,认真办理现金收付业务,不得坐支,不得白条抵库,不准任意挪用现金,不得公款私存,不得设立“小金库”。
暂借现金由领导审批,坚持报销凭证“一支笔”审批制度。
4、严格按照银行结算制度规定,认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。
不准出借账户,外单位支票不准在本单位套用现金。
5、加强支票管理,领取支票碰到疑难时,须报领导批准,不准签发空头支票和远期支票。
签发支票必须在支票上写明收款单位名称,款项用途。
收到的支票一律不得背书转让。
6、对现金、支票、汇票和各种有价证券,要确保安全有效,保险箱密码和钥匙,不经主管领导批准不得轻易交给他人。
7、负责发票、收据的保管,要专设登记簿进行明细登记,做好购入、领用、收缴等情况的记录,并定期对领用部门核对和抽查。
8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作,经常定期轧账,发现情况,立即向领导汇报。
9、配合会计主管做好账务工作,坚持原则,忠于职守,廉洁奉公,处处为方便职工着想,服务工作。
(三)报账员的岗位责任制1、负责保管、使用本单位的备用金,并确保其安全完整。
2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。
3、组织进行本单位的收费工作,各项收费资金及时上缴财政专户,不得公款私存。
4、负责初审原始凭证,分类汇总,填制各种结报凭证,经稽核审核、本单位负责人签字、同意后,到财务室办理结算报销手续。
5、完成本单位及财务室交办的其他工作。
三、账务处理程序制度(一)各单位采用通用记账凭证(借、贷记账凭证),会计人员根据审核无误的原始凭证,编制记账凭证并连续编号。
(二)会计账簿的设置:包括总账、明细账、日记账和备查账。
总账、现金、存款日记账采用订本式,明细账采用活页式,账簿启用时正确填写好扉页。
(三)单位的账务处理程序,采用凭证账务处理程序,有效地组织会计核算。
(四)记账凭证及时传递,不得积压。
(五)会计报表的种类和要求:1、对外报送的会计报表,月报:资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表;年报:资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。
2、以“诚信为本,不做假账”为基本原则,编制报表的要求:真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。
四、会计内部牵制制度1、出纳工作与会计工作要严格分开,分别负责。
2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。
3、会计人员实行回避制度,单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员,会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。
5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账,会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实,存在未达账项应及时查找原因。
6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管,不得任意转交他人,一旦出纳人员工作调动,要收回保险箱钥匙,并及时更换保险箱的密码。
7、银行支票、印鉴要分开保管,银行支票由出纳保管,印鉴章由会计主管保管,支票与现金需存放于保险箱内。
8、有价证券应由出纳人员专职保管,并在明细账中作明细记载。
9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作,支票的签发应交印鉴保管人核对。
10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。
五、会计稽核制度(一)稽核工作的组织形式和分工1、本单位稽核为兼职,由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。
2、稽核岗位直接由会计主管负责。
(二)稽核工作的职责和权限1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全,是否切实可行,计算是否正确,发现问题要提出修改意见和建议。
2、审查各项财务收支是否按财务制度执行,对不符合规定的收支,应提出意见,并向领导汇报,采取措施,及时处理。
3、审核原始凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确。
4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。
5、抽查账簿记录是否符合记账要求。
6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求,签章是否齐全,是否按期上报,发现问题查明更正。
7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。
六、财产清查制度(一)财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查(一年不少于一次)。
清查方式采用定期清查和不定期清查,定期清查每年6月进行;在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查,通过清查使账实相符,保证资产的安全、完整。
(二)债权债务的清查,对所有往来款项,要加强结算,核对、清理。
半年内还没有收到的,必须发函、发信、支电或组织专人催收,防止发生坏账。
(三)固定资产清查每年6月进行一次,并与明细分类账、固定资产卡相核对。
发生盘盈、盘亏,要及时处理,保证账物相等,同时,要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。
七、财务收支审批制度(一)本单位财务收支必须坚持经办人签章,有关人员验收或证明,领导或有关人员审批制度。
(二)实行“财务一支笔”审批制度,各项支出,无论金额大小,均由分管领导审核,实行“财务一支笔”审批,再由财务审核后方可报销(经人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、电话费除外)。
(三)各基层单位应当在年度部门预算限额内开支,若有特殊需要,须经有关部门批准同意,调整部门预算。
(四)预算内、外经费支出数额较大的,须经领导办公会议集体讨论决定三观就是世界观、价值观、人生观,这「三观」不合的人是不太可能做朋友的,勉强不来的。
对我们平常百姓来说,处世方式相近,三观较为一致的,自然就在同一个圈子,相互帮助,同进同退。
如果我们一路同行,那便风雨同舟;如果我们只是彼此的过客,那便淡淡一笑,无需多言。
以利相交,利尽则散;以势相交,势败则倾;以权相交,权失则弃;以情相交,情断则伤;唯以心相交,方能成其久远。
朋友不在多,而在是否能同道,是否能知心。
同道则能共行,知心则能互信。
当然,志同道合指的并不是完全一样,而是求同存异,互相包容。
人生就像一列行驶的列车,中途陆陆续续有人上车,也有人下车。